2026年全国税务师考试税法二模拟题试卷及答案详解

2026年全国税务师考试税法二模拟题试卷及答案详解

姓名：__________考号：__________题号一二三四五总分评分一、单选题(共10题)1.以下哪项不属于增值税应税行为？()A.销售货物B.提供加工、修理、修配劳务C.销售不动产D.出租物品2.增值税一般纳税人的增值税专用发票的认证期限是多久？()A.180天B.360天C.270天D.120天3.下列哪项不属于增值税小规模纳税人的简易计税方法？()A.3%征收率B.5%征收率C.6%征收率D.10%征收率4.增值税纳税人提供应税服务，采用预收款方式发生的，其纳税义务发生时间为何时？()A.收到预收款的当天B.提供服务的当天C.服务完成的当天D.收到服务收入的当天5.增值税纳税人销售货物或者提供加工、修理、修配劳务，采取分期收款方式，其纳税义务发生时间为何时？()A.货物交付的当天B.收到部分款项的当天C.收到全部款项的当天D.合同约定的收款日期的当天6.增值税纳税人销售货物或者提供加工、修理、修配劳务，采取预收款方式，其纳税义务发生时间为何时？()A.货物交付的当天B.收到预收款的当天C.提供服务的当天D.服务完成的当天7.增值税纳税人销售货物或者提供加工、修理、修配劳务，采取托收承付和委托银行收款方式，其纳税义务发生时间为何时？()A.货物交付的当天B.收到托收承付通知的当天C.收到银行收款通知的当天D.合同约定的收款日期的当天8.增值税纳税人销售货物或者提供加工、修理、修配劳务，采取赊销和分期收款方式，其纳税义务发生时间为何时？()A.货物交付的当天B.收到款项的当天C.合同约定的收款日期的当天D.服务完成的当天9.增值税纳税人销售货物或者提供加工、修理、修配劳务，采取直接收款方式，其纳税义务发生时间为何时？()A.货物交付的当天B.收到款项的当天C.服务完成的当天D.合同约定的收款日期的当天10.增值税纳税人销售货物或者提供加工、修理、修配劳务，采取委托代销方式，其纳税义务发生时间为何时？()A.货物交付的当天B.收到代销清单的当天C.收到款项的当天D.合同约定的收款日期的当天11.增值税纳税人销售货物或者提供加工、修理、修配劳务，采取其他方式，其纳税义务发生时间为何时？()A.货物交付的当天B.收到款项的当天C.合同约定的收款日期的当天D.主管税务机关认定的日期二、多选题(共5题)12.根据《中华人民共和国增值税暂行条例》的规定，下列哪些属于增值税的征税范围？()A.销售货物B.提供加工、修理、修配劳务C.销售不动产D.出租物品E.转让无形资产13.增值税一般纳税人的进项税额包括哪些？()A.购买原材料的增值税专用发票进项税额B.外购固定资产的进项税额C.购买小规模纳税人提供服务的进项税额D.自产自用的应税项目的进项税额E.用于简易计税方法计税项目的进项税额14.增值税小规模纳税人在下列哪些情况下可以享受即征即退政策？()A.从事国家限制和禁止的行业B.从事国家鼓励发展的行业C.从事出口业务D.从事特殊经营业务E.从事简易计税方法计税业务15.增值税纳税人在下列哪些情况下应缴纳增值税？()A.销售自产自用货物B.出口货物C.提供加工、修理、修配劳务D.销售不动产E.转让无形资产16.增值税专用发票的认证期限、开具时限和保管期限分别是多久？()A.认证期限180天B.开具时限60天C.保管期限10年D.认证期限360天E.开具时限90天三、填空题(共5题)17.增值税一般纳税人销售货物或者提供加工、修理、修配劳务，采取分期收款方式，其纳税义务发生时间为合同约定的收款日期的当天，但先发生的纳税义务发生时间为______。18.增值税一般纳税人销售货物或者提供加工、修理、修配劳务，采取预收款方式，其纳税义务发生时间为______。19.增值税一般纳税人销售货物或者提供加工、修理、修配劳务，采取托收承付和委托银行收款方式，其纳税义务发生时间为______。20.增值税一般纳税人销售货物或者提供加工、修理、修配劳务，采取直接收款方式，其纳税义务发生时间为______。21.增值税一般纳税人销售货物或者提供加工、修理、修配劳务，采取委托代销方式，其纳税义务发生时间为______。四、判断题(共5题)22.增值税一般纳税人提供应税服务，采用预收款方式发生的，其纳税义务发生时间为收到预收款的当天。()A.正确B.错误23.增值税小规模纳税人销售货物或者提供加工、修理、修配劳务，可以自行选择采用简易计税方法或者一般计税方法。()A.正确B.错误24.增值税纳税人销售货物或者提供加工、修理、修配劳务，采取分期收款方式，其纳税义务发生时间为合同约定的收款日期的当天。()A.正确B.错误25.增值税纳税人销售货物或者提供加工、修理、修配劳务，采取预收款方式，其纳税义务发生时间为提供服务的当天。()A.正确B.错误26.增值税专用发票的认证期限为360天。()A.正确B.错误五、简单题(共5题)27.请简要说明增值税一般纳税人与小规模纳税人在纳税义务和税收优惠方面的主要区别。28.在增值税的征收管理中，有哪些常见的税务稽查重点？29.请解释增值税的简易计税方法和一般计税方法的区别。30.在增值税出口退税中，有哪些类型的货物可以享受出口退税政策？31.在增值税的征税范围内，哪些行为不征收增值税？

2026年全国税务师考试税法二模拟题试卷及答案详解一、单选题(共10题)1.【答案】D【解析】增值税应税行为包括销售货物、提供加工、修理、修配劳务和销售不动产，出租物品不属于增值税应税行为。2.【答案】A【解析】增值税一般纳税人的增值税专用发票的认证期限是180天。3.【答案】D【解析】增值税小规模纳税人的简易计税方法包括3%、5%和6%的征收率，10%征收率不属于简易计税方法。4.【答案】A【解析】增值税纳税人提供应税服务，采用预收款方式发生的，其纳税义务发生时间为收到预收款的当天。5.【答案】D【解析】增值税纳税人销售货物或者提供加工、修理、修配劳务，采取分期收款方式，其纳税义务发生时间为合同约定的收款日期的当天。6.【答案】B【解析】增值税纳税人销售货物或者提供加工、修理、修配劳务，采取预收款方式，其纳税义务发生时间为收到预收款的当天。7.【答案】C【解析】增值税纳税人销售货物或者提供加工、修理、修配劳务，采取托收承付和委托银行收款方式，其纳税义务发生时间为收到银行收款通知的当天。8.【答案】C【解析】增值税纳税人销售货物或者提供加工、修理、修配劳务，采取赊销和分期收款方式，其纳税义务发生时间为合同约定的收款日期的当天。9.【答案】B【解析】增值税纳税人销售货物或者提供加工、修理、修配劳务，采取直接收款方式，其纳税义务发生时间为收到款项的当天。10.【答案】B【解析】增值税纳税人销售货物或者提供加工、修理、修配劳务，采取委托代销方式，其纳税义务发生时间为收到代销清单的当天。11.【答案】D【解析】增值税纳税人销售货物或者提供加工、修理、修配劳务，采取其他方式，其纳税义务发生时间为主管税务机关认定的日期。二、多选题(共5题)12.【答案】ABCE【解析】增值税的征税范围包括销售货物、提供加工、修理、修配劳务、销售不动产和转让无形资产。出租物品不属于增值税的征税范围。13.【答案】ABCD【解析】增值税一般纳税人的进项税额包括购买原材料的增值税专用发票进项税额、外购固定资产的进项税额、购买小规模纳税人提供服务的进项税额和自产自用的应税项目的进项税额。用于简易计税方法计税项目的进项税额不能抵扣。14.【答案】BCE【解析】增值税小规模纳税人在从事国家鼓励发展的行业、从事出口业务和从事特殊经营业务的情况下可以享受即征即退政策。从事国家限制和禁止的行业以及简易计税方法计税业务不适用即征即退政策。15.【答案】CDE【解析】增值税纳税人在提供加工、修理、修配劳务、销售不动产和转让无形资产的情况下应缴纳增值税。销售自产自用货物如果属于增值税征税范围，则应缴纳增值税，但如果是自用非应税项目则无需缴纳。出口货物在免抵退税政策下可以不缴纳增值税。16.【答案】ABC【解析】增值税专用发票的认证期限是180天，开具时限是60天，保管期限是10年。三、填空题(共5题)17.【答案】发出货物并办妥托收手续的当天【解析】根据增值税法规定，分期收款方式下，先发生的纳税义务发生时间为发出货物并办妥托收手续的当天。18.【答案】收到预收款的当天【解析】根据增值税法规定，预收款方式下，纳税义务发生时间为收到预收款的当天。19.【答案】收到托收承付通知的当天或者收到银行收款通知的当天【解析】根据增值税法规定，托收承付和委托银行收款方式下，纳税义务发生时间为收到托收承付通知的当天或者收到银行收款通知的当天。20.【答案】收到款项的当天【解析】根据增值税法规定，直接收款方式下，纳税义务发生时间为收到款项的当天。21.【答案】收到代销清单的当天或者收到全部或者部分货款的当天【解析】根据增值税法规定，委托代销方式下，纳税义务发生时间为收到代销清单的当天或者收到全部或者部分货款的当天。四、判断题(共5题)22.【答案】正确【解析】根据增值税法规定，预收款方式下，纳税义务发生时间为收到预收款的当天。23.【答案】错误【解析】增值税小规模纳税人必须采用简易计税方法，不能选择一般计税方法。24.【答案】正确【解析】根据增值税法规定，分期收款方式下，纳税义务发生时间为合同约定的收款日期的当天。25.【答案】错误【解析】根据增值税法规定，预收款方式下，纳税义务发生时间为收到预收款的当天，而不是提供服务的当天。26.【答案】错误【解析】根据增值税法规定，增值税专用发票的认证期限为180天，而不是360天。五、简答题(共5题)27.【答案】增值税一般纳税人通常具有以下特点：一是可以抵扣进项税额，二是可以开具增值税专用发票，三是需要按照规定期限进行纳税申报。小规模纳税人则具有以下特点：一是不能抵扣进项税额，二是不能开具增值税专用发票，三是可以享受一些简易计税方法带来的税收优惠。【解析】增值税一般纳税人与小规模纳税人在税收制度上存在明显的差异，这些差异主要体现在纳税义务和税收优惠方面。一般纳税人享受增值税抵扣政策，小规模纳税人则采用简易计税方法，享受一定的税收优惠。28.【答案】增值税税务稽查的重点通常包括：一是销售额的真实性和准确性，二是进项税额的合规性，三是纳税申报的及时性和准确性，四是发票的开具和使用是否符合规定，五是出口退税的合规性，六是纳税人的账簿和凭证管理情况等。【解析】增值税税务稽查的目的是确保税收法律法规的正确实施，常见的稽查重点包括销售额、进项税额、纳税申报、发票管理、出口退税以及账簿凭证等方面。这些方面是税收征管中的关键环节，也是稽查的重点内容。29.【答案】简易计税方法是指小规模纳税人和特定的一般纳税人可以采用的简化征税方式，其主要特点是税率为固定的比例，不涉及进项税额的抵扣。一般计税方法则适用于一般纳税人，采用进项税额抵扣的方法计算应纳税额，税率分为多个档次，可以根据销售货物的种类选择适用的税率。【解析】简易计税方法和一般计税方法在适用对象、计算方法、税率选择等方面存在区别。简易计税方法适用于小规模纳税人，而一般计税方法适用于一般纳税人，两者在税收政策和操作流程上都有所不同。30.【答案】可以享受出口退税政策的货物主要包括：一是出口货物，二是出口的加工贸易货物，三是出口的农产品，四是出口的免税货物，五是出口的退（免）税货物等。【解析】增值税