2026年全国税务师资格考试税法专项训练模拟试卷及答案详解

2026年全国税务师资格考试税法专项训练模拟试卷及答案详解

姓名：__________考号：__________一、单选题(共10题)1.某企业2025年应纳税所得额为300万元，适用税率为25%，该企业当年应缴纳企业所得税多少万元？()A.75B.75.75C.75.3D.75.6252.下列哪项不属于增值税的征税范围？()A.销售货物B.提供加工、修理修配劳务C.销售不动产D.销售无形资产3.某公司购进原材料一批，取得增值税专用发票注明税额为10万元，该批原材料实际成本为80万元，公司当期应抵扣的进项税额为多少万元？()A.10B.8C.12D.154.个人转让自用5年以上且是家庭唯一住宅的，免征个人所得税。以下哪种情况不符合免税条件？()A.转让前居住满5年B.转让后居住满5年C.是家庭唯一住宅D.转让后用于自住5.某企业2025年度会计利润为1000万元，已计入成本费用中的工资薪金支出为400万元，该企业当年实际发生的工资薪金支出为500万元，该企业当年可在计算应纳税所得额时扣除的工资薪金支出为多少万元？()A.400B.500C.600D.10006.根据《中华人民共和国增值税法》，增值税的纳税人是指在中国境内销售货物或者提供加工、修理修配劳务以及销售服务、无形资产或者不动产的单位和个人。()A.正确B.错误7.企业所得税的计税依据是企业的会计利润。()A.正确B.错误8.增值税的税率分为三个档次：6%、9%、13%，适用于不同类型的货物和服务。()A.正确B.错误9.个人取得稿酬所得，应按照每次收入额减除费用后的余额计算缴纳个人所得税。()A.正确B.错误10.企业所得税的纳税期限为按年计算，分月或者分季预缴。()A.正确B.错误二、多选题(共5题)11.下列哪些属于增值税的征税范围？()A.销售货物B.提供加工、修理修配劳务C.销售不动产D.销售无形资产E.销售土地使用权12.企业所得税的计税依据包括以下哪些项目？()A.会计利润B.应纳税所得额C.营业收入D.税前扣除项目E.税后利润13.以下哪些情形可以免征个人所得税？()A.个人转让自用5年以上且是家庭唯一住宅的B.个人取得国家发行的国债利息C.个人取得福利彩票奖金D.个人取得省级政府颁发的科技奖奖金E.个人取得企业发放的年终奖14.根据《中华人民共和国增值税法》，增值税的纳税人应当具备以下哪些条件？()A.在中国境内设立机构、场所B.销售货物或者提供加工、修理修配劳务C.销售服务、无形资产或者不动产D.具有独立核算能力E.能够独立承担民事责任15.以下哪些属于增值税的税负类型？()A.一般纳税人B.小规模纳税人C.简易计税方法D.增值税专用发票E.税率三、填空题(共5题)16.根据《中华人民共和国增值税法》，增值税的纳税人分为一般纳税人和______纳税人。17.企业所得税的计税依据是企业的______。18.个人转让自用5年以上且是家庭唯一住宅的，______个人所得税。19.增值税的税率分为三个档次：6%、9%、______。20.企业所得税的纳税期限为按年计算，分月或者分季______。四、判断题(共5题)21.增值税纳税人可以同时选择一般纳税人和小规模纳税人的身份。()A.正确B.错误22.企业发生的职工福利费支出，可以在计算企业所得税时全额扣除。()A.正确B.错误23.个人取得工资薪金所得，超过5000元的部分需要缴纳个人所得税。()A.正确B.错误24.增值税的简易计税方法适用于所有小规模纳税人。()A.正确B.错误25.个人购买自用住房，无论是否满五年，都免征个人所得税。()A.正确B.错误五、简单题(共5题)26.请简要说明增值税的计税方法及其适用范围。27.企业如何计算并缴纳企业所得税？28.个人所得税有哪些免征的情形？29.什么是增值税专用发票？它在税收管理中起什么作用？30.什么是土地增值税？它主要针对哪些行为征税？

2026年全国税务师资格考试税法专项训练模拟试卷及答案详解一、单选题(共10题)1.【答案】B【解析】企业所得税计算公式为：应纳税所得额×适用税率。所以，该企业应缴纳企业所得税=300×25%=75万元。2.【答案】C【解析】增值税的征税范围包括销售货物、提供加工、修理修配劳务、销售不动产和销售无形资产等，但销售不动产不属于增值税征税范围。3.【答案】A【解析】根据增值税法规定，企业购进货物或接受应税劳务所支付的增值税专用发票上注明的税额可以作为进项税额抵扣。因此，该企业当期应抵扣的进项税额为10万元。4.【答案】B【解析】个人转让自用5年以上且是家庭唯一住宅的，才能免征个人所得税。转让后居住满5年不符合免税条件，必须是转让前居住满5年。5.【答案】B【解析】企业实际发生的工资薪金支出可以作为成本费用在计算应纳税所得额时扣除，所以该企业当年可在计算应纳税所得额时扣除的工资薪金支出为500万元。6.【答案】A【解析】根据《中华人民共和国增值税法》的规定，增值税的纳税人是指在中国境内销售货物或者提供加工、修理修配劳务以及销售服务、无形资产或者不动产的单位和个人，所以该说法是正确的。7.【答案】B【解析】企业所得税的计税依据是企业的应纳税所得额，而不是会计利润。应纳税所得额是在会计利润的基础上，加减税法规定调整的项目计算得出的。8.【答案】A【解析】增值税的税率确实分为三个档次：6%、9%、13%，分别适用于不同类型的货物和服务，所以该说法是正确的。9.【答案】A【解析】个人取得稿酬所得，确实应按照每次收入额减除费用后的余额计算缴纳个人所得税，所以该说法是正确的。10.【答案】A【解析】企业所得税的纳税期限为按年计算，分月或者分季预缴，所以该说法是正确的。二、多选题(共5题)11.【答案】ABDE【解析】增值税的征税范围包括销售货物、提供加工、修理修配劳务、销售无形资产和销售土地使用权等，但不包括销售不动产。12.【答案】ABD【解析】企业所得税的计税依据是应纳税所得额，它是根据会计利润加减税法规定调整的项目计算得出的，所以包括会计利润、税前扣除项目和应纳税所得额。13.【答案】ABD【解析】个人所得税法规定，个人转让自用5年以上且是家庭唯一住宅的、个人取得国家发行的国债利息、省级政府颁发的科技奖奖金可以免征个人所得税。14.【答案】ABCDE【解析】增值税的纳税人应当具备在中国境内设立机构、场所、销售货物或者提供加工、修理修配劳务、销售服务、无形资产或者不动产、具有独立核算能力以及能够独立承担民事责任等条件。15.【答案】ABC【解析】增值税的税负类型包括一般纳税人、小规模纳税人和简易计税方法，这些类型决定了纳税人的增值税计算方法和税率等。增值税专用发票和税率是增值税的具体组成部分，但不是税负类型。三、填空题(共5题)16.【答案】小规模【解析】增值税的纳税人分为一般纳税人和小规模纳税人，这是根据纳税人的规模和经营特点来划分的。17.【答案】应纳税所得额【解析】企业所得税的计税依据是企业的应纳税所得额，这是企业在会计利润的基础上，加减税法规定调整的项目计算得出的。18.【答案】免征【解析】根据个人所得税法规定，个人转让自用5年以上且是家庭唯一住宅的，可以免征个人所得税。19.【答案】13%【解析】增值税的税率分为三个档次：6%、9%、13%，分别适用于不同类型的货物和服务。20.【答案】预缴【解析】企业所得税的纳税期限为按年计算，分月或者分季预缴，这是为了确保税款及时足额入库。四、判断题(共5题)21.【答案】错误【解析】增值税纳税人只能选择一般纳税人或小规模纳税人的一种身份，不能同时选择。22.【答案】错误【解析】企业发生的职工福利费支出，根据税法规定，只能在实际发生数额的14%以内扣除，超过部分不得扣除。23.【答案】正确【解析】个人取得工资薪金所得，扣除5000元（或3500元）的基本费用扣除标准后的余额为应纳税所得额，超过部分需要缴纳个人所得税。24.【答案】错误【解析】简易计税方法适用于小规模纳税人，但并非所有小规模纳税人都可以选择简易计税方法，需符合相关规定。25.【答案】错误【解析】个人购买自用住房，只有满足自用5年以上且是家庭唯一住宅的条件，才免征个人所得税。五、简答题(共5题)26.【答案】增值税的计税方法主要包括一般计税方法和简易计税方法。一般计税方法适用于所有增值税纳税人，包括一般纳税人和小规模纳税人，其计税基础为增值税应税销售额减去可抵扣进项税额。简易计税方法适用于小规模纳税人，其计税基础为增值税应税销售额，适用3%或5%的征收率计算应纳税额。【解析】增值税的计税方法不同，适用范围和计算方式也有所区别，考生应熟悉这两种方法的基本概念和特点。27.【答案】企业计算企业所得税的步骤如下：首先，根据会计准则计算会计利润；其次，根据税法规定对会计利润进行调整，计算应纳税所得额；最后，根据应纳税所得额和适用的税率计算应纳税额，并按照规定的纳税期限缴纳。【解析】企业所得税的计算和缴纳是税法中的基本内容，考生应掌握其计算步骤和注意事项。28.【答案】个人所得税的免征情形包括：省级人民政府、国务院部委和中国人民解放军军以上单位，以及外国组织、国际组织颁发的科学、教育、技术、文化、卫生、体育、环境保护等方面的奖金；国债和国家发行的金融债券利息；按照国家统一规定发给的补贴、津贴；福利费、抚恤金、救济金；保险赔款；军人的转业费、复员费、退役金；按照国家统一规定发给干部、职工的安家费、退职费、退休工资、离休工资、离休生活补助费；依照有关法律规定应予免税的其他所得。【解析】个人所得税的免征情形较多，考生应熟悉这些情形，以便在实际工作中正确处理税收问题。29.【答案】增值税专用发票是增值税纳税人销售货物、提供加工、修理修配劳务、销售服务、无形资产或者不动产时开具的发票。它在税收管理中起着重要的作用，包括：可以作为购货方抵