2026年基金托管人测试题附答案

2026年基金托管人测试题附答案一、单项选择题（共20题，每题1.5分，共30分。每题只有1个正确答案，多选、错选、不选均不得分）1.根据2025年正式实施的《证券投资基金托管业务监督管理办法》，申请基金托管资格的商业银行最近3个会计年度年末净资产应不低于（）人民币，且持续符合监管部门规定的风险监管指标要求。A.20亿元B.50亿元C.100亿元D.200亿元2.基金托管人对基金管理人的投资指令进行审核时，下列不属于实质性审核范畴的是（）A.投资标的是否符合基金合同约定的投资范围B.交易对手方是否属于基金合同明确禁止的关联方C.划款凭证的印章是否与预留印鉴一致D.投资比例是否符合基金合同及监管规定的上限要求3.下列关于公募证券投资基金托管人职责的表述，错误的是（）A.安全保管基金财产的全部账户资料、交易记录、会计凭证等档案资料B.按照规定召集基金份额持有人大会C.对基金财务会计报告、中期和年度基金报告出具独立意见D.承担基金投资运作产生的亏损连带赔偿责任4.针对个人养老金投资公募基金业务，基金托管人需为每个参与人开立独立的（），与普通公募基金账户实行物理隔离、分账核算。A.个人养老金基金子账户B.个人养老金资金账户C.个人养老金证券账户D.个人养老金结算账户5.私募股权投资基金托管人在执行管理人划款指令时，针对被投项目的划款申请，下列做法符合监管要求的是（）A.仅核对划款指令的签章无误即可划款B.需核验管理人提供的项目投资协议、投决会决议等材料的一致性，确认符合基金合同约定的投资要求后方可划款C.若管理人事先出具风险承担承诺函，可省略项目材料核验流程直接划款D.若被投项目为管理人关联方，可优先加快审核流程6.基金托管人计提的托管业务风险准备金，不得用于以下哪项支出（）A.因托管人操作失误导致基金财产损失的赔偿B.因托管人系统故障导致估值差错产生的投资者损失赔偿C.弥补托管部门年度经营亏损D.监管规定的其他可用于赔付投资者损失的用途7.公募货币市场基金托管人需按（）对基金持有的剩余期限、剩余存续期、杠杆率、投资集中度等指标进行复核，发现超标第一时间提示管理人整改并向监管部门报送。A.每日B.每周C.每旬D.每月8.基金托管业务档案的保存期限，自基金账户销户之日起不得少于（）年，涉及个人养老金、私募股权投资基金的特殊档案保存期限为（）年。A.15；20B.20；20C.20；30D.30；309.下列主体中，可以担任同一公募基金的托管人的是（）A.持有该基金管理人15%股权的商业银行B.该基金管理人的控股股东控制的其他商业银行C.与该基金管理人不存在任何股权关联、同业竞争关系的第三方商业银行D.该基金的基金销售机构的关联商业银行10.QDII基金托管人对境外投资标的的估值复核，下列说法错误的是（）A.需对接境外托管行获取的交易结算数据，与管理人提供的估值数据进行交叉核验B.境外市场节假日导致估值延迟的，可直接沿用前一估值日的净值无需披露C.需对境外汇率折算、税费计提的准确性进行逐一复核D.发现境外托管行提供的数据存在偏差的，需第一时间协调更正并向监管部门报送11.基金托管人发现基金管理人的投资指令违反法律法规或者基金合同约定的，应当首先采取的措施是（）A.直接向监管部门报送B.拒绝执行指令，立即提示管理人并要求说明情况C.先执行指令，后续再要求管理人整改D.直接通知基金份额持有人12.按照监管要求，基金托管人需每（）向中国证监会报送托管业务年度报告，其中涉及个人养老金、私募托管业务的专项报告需单独报送。A.季度B.半年C.年D.两年13.下列不属于基金托管人禁止从事的行为的是（）A.挪用基金财产B.按照基金合同约定收取托管费C.泄露因职务便利获取的未公开信息，利用该信息从事或者明示、暗示他人从事相关交易活动D.将托管业务与其他业务混合操作14.针对公募基金估值差错导致的投资者损失，当估值差错率超过（）时，托管人需配合管理人发布临时公告，并对差错修正流程进行全程复核。A.0.1%B.0.25%C.0.5%D.1%15.基金托管人开展反洗钱工作时，对非自然人客户的基金托管账户，需识别的受益所有人身份信息穿透层级不得少于（）层，直至最终自然人。A.2B.3C.4D.516.下列关于基金托管人退出托管业务的表述，正确的是（）A.托管人可随时单方面终止基金托管协议，无需履行公告程序B.托管人退出前需妥善处理已托管基金的移交工作，未完成移交前不得停止履职C.托管人因资格被撤销退出的，无需向投资者进行任何说明D.公募基金托管人退出的，可直接将托管职责移交至其关联机构17.私募投资基金托管人需对管理人的信息披露报告进行复核，下列不属于复核范围的是（）A.基金净值的准确性B.投资收益分配方案的合规性C.管理人自身的年度经营利润数据D.基金费用计提的准确性18.按照2025年《基金托管业务应急管理指引》要求，基金托管人需每（）开展至少1次全流程应急演练，其中涉及系统故障、灾难恢复的专项演练每半年至少1次。A.月B.季度C.半年D.年19.基金托管人将部分估值核算、数据报送等辅助性业务外包的，下列说法正确的是（）A.外包后托管人不再承担相应的法定职责B.需对服务机构的资质、能力进行审慎评估，每年度对服务机构的履职情况开展审计C.无需向监管部门报备外包事项D.可将核心的投资指令审核职责外包给第三方机构20.个人养老金基金托管人需配合管理人对参与人的赎回申请进行核查，下列情形中可以办理赎回的是（）A.参与人未达到法定领取基本养老金年龄B.参与人完全丧失劳动能力C.参与人出国（境）定居但未注销国内户籍D.参与人因日常消费需求申请赎回二、多项选择题（共15题，每题2分，共30分。每题有2个及以上正确答案，多选、少选、错选、不选均不得分）1.下列属于基金托管人的法定职责的有（）A.开立基金财产的资金账户、证券账户、期货账户等各类投资所需账户B.按照规定监督基金管理人的投资运作C.复核、审查基金管理人计算的基金资产净值和基金份额申购、赎回价格D.办理与基金托管业务活动有关的信息披露事项2.申请基金托管资格的机构，需满足的人员配置要求包括（）A.专门的基金托管部门从业人员不少于50人B.最近3年无重大违法违规记录的从业人员占比不低于80%C.具有3年以上基金托管相关从业经验的人员不少于30人D.部门负责人需具有5年以上相关从业经验，无不良从业记录3.针对私募证券投资基金的托管，托管人需对管理人的划款指令进行审核的内容包括（）A.划款用途是否符合基金合同约定的投资范围、退出安排B.收款方是否与交易协议约定的对手方一致C.划款金额是否与投决会决议、交易协议约定的金额匹配D.管理人是否已按照规定履行信息披露义务4.货币市场基金托管人需重点复核的风险指标包括（）A.投资组合的平均剩余期限不超过120天B.平均剩余存续期不超过240天C.杠杆率不超过120%D.同一机构发行的金融工具占基金资产净值的比例不超过10%5.基金托管人开展个人养老金基金托管业务，需遵守的账户管理要求包括（）A.为每个参与人开立唯一的个人养老金基金子账户，与参与人个人养老金资金账户绑定B.子账户内的基金份额只能用于个人养老金待遇领取、销户等符合监管要求的场景C.不得为参与人办理子账户内基金份额的质押、转让业务D.子账户的交易记录需单独存储，保存期限不得少于参与人销户后30年6.基金托管业务风险准备金的计提规则，下列说法正确的有（）A.按不低于托管费收入的2.5%逐月计提B.风险准备金余额达到上年度托管基金资产净值的0.05%时可不再提取C.风险准备金需开立专门账户存储，不得挪作他用D.风险准备金的使用需提前向监管部门报备7.基金托管人发现基金管理人存在下列哪些情形时，需第一时间向监管部门报送（）A.管理人涉嫌挪用基金财产B.管理人存在重大违法违规行为C.基金净值出现单日大幅下跌超过10%D.管理人无法正常履职，可能损害基金份额持有人利益8.QDLP基金托管人需履行的特殊职责包括（）A.对跨境资金的汇出入进行真实性、合规性审核B.监督基金的投资范围符合QDLP试点额度及监管要求C.配合外汇管理部门开展跨境资金流动统计报送D.对境外投资的收益核算、税费代扣代缴进行复核9.下列属于基金托管人禁止行为的有（）A.为基金管理人提供融资、担保B.侵占、挪用基金财产C.不公平对待不同托管的基金财产D.按照监管要求向司法机关提供基金账户的交易记录10.基金托管人需复核的公募基金信息披露文件包括（）A.基金招募说明书、基金合同、托管协议B.基金净值公告、定期报告C.临时公告D.基金销售宣传材料11.基金托管人开展反洗钱工作需履行的义务包括（）A.客户身份识别B.客户身份资料和交易记录保存C.大额交易和可疑交易报告D.对涉恐名单的实时监测拦截12.下列关于基金估值差错处理的表述，正确的有（）A.估值差错由管理人承担主要责任，托管人承担复核责任B.因估值差错导致投资者损失的，按照“谁过错谁赔偿”的原则划分责任C.估值差错修正后需及时告知投资者，说明差错原因及影响D.估值差错的处理记录需保存不少于20年13.基金托管人被监管部门采取监管强制措施的情形包括（）A.连续6个月未开展基金托管业务B.托管业务存在重大风险隐患且未及时整改C.年度考核评级低于监管要求的最低等级D.从业人员配置不符合准入要求14.私募股权投资基金托管人需监督管理人的下列哪些行为（）A.基金的募集行为是否符合合格投资者要求B.基金的投资范围是否符合基金合同约定C.基金的收益分配是否符合约定的优先级、劣后级分配顺序D.管理人的高管变更是否履行了信息披露义务15.基金托管业务应急管理的场景包括（）A.核心业务系统故障超过4小时无法恢复B.托管部门办公场所因灾害无法正常使用C.大规模网络攻击导致基金数据泄露D.关键岗位人员集体离职影响业务正常开展三、判断题（共10题，每题1分，共10分。正确打√，错误打×）1.基金托管人只需要对基金管理人的投资指令进行形式审核，无需对投资标的的合规性进行实质性判断。（）2.个人养老金基金子账户内的基金份额，在参与人达到法定退休年龄前一律不得赎回。（）3.基金托管人可以将托管业务的核心职责外包给具备资质的第三方服务机构，相应责任由第三方承担。（）4.私募股权投资基金托管人没有义务核实基金投资者的实缴出资情况，仅需按照管理人报送的到账记录记账即可。（）5.基金托管人不得从事与托管业务存在利益冲突的其他业务，包括但不限于担任同一基金的管理人、销售机构。（）6.基金托管业务风险准备金可以用于弥补托管部门的年度经营亏损。（）7.公募基金的年度报告需经托管人出具复核意见后才能对外披露。（）8.基金托管人发现基金管理人的投资指令违反法律法规的，应当先执行指令，再向监管部门报告。（）9.跨境基金的托管人无需对境外托管行的资质进行审核，仅需对接其提供的交易数据即可。（）10.基金托管人对在履职过程中获取的投资者个人信息、基金未公开投资信息负有保密义务，不得向任何第三方泄露，法律法规另有规定的除外。（）四、案例分析题（共2题，每题15分，共30分。需结合监管规则和业务实际作答，逻辑清晰，措施可行）1.案例材料：2026年3月，某城商行A作为托管人的私募证券投资基金“XX稳健增长1号”的管理人B失联，投资者向监管部门投诉称，该基金成立1年以来，累计向B的关联方C公司划款合计8000万元，占基金总规模的70%，且未按照基金合同约定投向二级市场股票、债券，而是被用于B的关联方经营周转，A银行在划款时仅核对了管理人的印章，未核验交易背景材料，也未向监管部门报送异常投资行为。问题：（1）A银行作为托管人存在哪些违规行为？（6分）（2）针对上述违规行为，A银行应当采取哪些整改措施？（6分）（3）结合监管要求，说明私募投资基金托管人对划款指令的审核要点。（3分）2.案例材料：2026年5月，某公募基金管理人C管理的“XX行业精选混合型基金”因持有的某上市公司股票实施退市风险警示，管理人在估值时未按照公允价值对该股票进行重估，仍沿用停牌前的价格计算净值，托管人D银行在复核时未发现该问题，导致当日基金净值高估0.82%，涉及当日赎回的1200名投资者多获得赎回款合计1260万元。问题：（1）本次估值差错事件中，管理人和托管人分别应当承担什么责任？（4分）（2）针对该估值差错，应当按照什么流程进行处置？（6分）（3）D银行应当采取哪些措施防范类似风险再次发生？（5分）参考答案及解析一、单项选择题1.答案：D解析：依据2025年实施的《证券投资基金托管业务监督管理办法》，申请基金托管资格的商业银行需满足最近3个会计年度年末净资产不低于200亿元人民币，风险指标持续符合监管要求，旨在提升托管人风险抵御能力，强化其履行受托职责的资本支撑。2.答案：C解析：划款凭证印章与预留印鉴一致性核对属于形式审核范畴，其余选项均属于投资合规性的实质性审核内容，是托管人落实投资监督职责的核心要求。3.答案：D解析：基金托管人仅对自身未履职导致的基金财产损失承担赔偿责任，不承担基金投资运作产生的亏损连带赔偿责任，投资风险由基金份额持有人自行承担。4.答案：A解析：根据《个人养老金投资公开募集证券投资基金业务管理暂行规定》，托管人需为每个参与人开立独立的个人养老金基金子账户，与个人养老金资金账户绑定，与普通基金账户物理隔离，确保个人养老金资金封闭运行。5.答案：B解析：2025年《私募投资基金托管业务指引》明确要求，私募托管人需对划款指令对应的交易背景材料进行实质性核验，确认符合基金合同约定后方可划款，不得仅以签章核对、管理人承诺函为由省略审核流程，防范管理人挪用基金财产。6.答案：C解析：托管业务风险准备金只能用于赔付因托管人过错导致的基金财产或投资者损失，不得用于弥补托管部门经营亏损，需专户存储、独立核算。7.答案：A解析：货币市场基金的风险指标需每日复核，确保符合《货币市场基金监督管理办法》的要求，发现超标及时提示管理人整改，保障货币基金流动性安全。8.答案：C解析：普通基金托管业务档案保存期限自账户销户之日起不少于20年，个人养老金、私募股权投资基金涉及长期权益，且纠纷追溯周期较长，档案保存期限不少于30年。9.答案：C解析：根据基金托管人独立性要求，与管理人存在股权关联、可能影响公允履职的主体不得担任同一基金的托管人，避免利益输送风险。10.答案：B解析：境外市场节假日导致估值延迟的，需及时发布临时公告说明情况，明确延迟披露的时间及原因，不得直接沿用前一估值日净值不履行披露义务。11.答案：B解析：托管人发现违规投资指令的，应当第一时间拒绝执行，提示管理人说明情况，若管理人拒不整改的再向监管部门报送，优先保障基金财产安全。12.答案：C解析：托管人需每年向证监会报送托管业务年度报告，个人养老金、私募托管等专项业务报告需单独报送，接受监管部门的年度核查。13.答案：B解析：按照基金合同约定收取托管费是托管人的合法权利，不属于禁止行为，其余选项均为法律法规明确禁止的托管人行为。14.答案：C解析：行业惯例及监管要求明确，估值差错率超过0.5%时，需发布临时公告披露差错原因、影响及修正方案，保障投资者知情权。15.答案：B解析：反洗钱相关规定要求对非自然人客户的受益所有人穿透识别层级不少于3层，直至最终识别到自然人，防范匿名账户、代持账户的洗钱风险。16.答案：B解析：托管人退出业务前需妥善完成基金托管职责移交，未完成移交前不得停止履职，需履行公告、告知投资者、向监管部门报备等义务，不得单方面终止托管职责。17.答案：C解析：管理人自身的经营利润数据不属于基金托管复核范围，仅需复核与基金财产相关的披露内容，避免超出托管职责范畴干预管理人正常经营。18.答案：D解析：2025年《基金托管业务应急管理指引》要求，全流程应急演练每年至少开展1次，灾难恢复、网络安全等专项演练每半年至少1次，保障业务连续性。19.答案：B解析：托管业务外包的，托管人仍需承担法定职责，需对服务机构资质进行审慎评估，每年开展履职审计，核心的投资指令审核、估值复核等职责不得外包，外包事项需提前向监管部门报备。20.答案：B解析：个人养老金基金赎回的合规情形包括：达到法定领取基本养老金年龄、完全丧失劳动能力、出国（境）定居注销国内户籍等，其余日常消费等情形不得办理赎回。二、多项选择题1.答案：ABCD解析：上述选项均为《证券投资基金法》及《证券投资基金托管业务监督管理办法》规定的托管人法定职责，是托管人履职的核心依据。2.答案：ACD解析：托管资格准入要求专门托管部门从业人员不少于50人，3年以上从业经验不少于30人，部门负责人具有5年以上经验无不良记录，无“最近3年无重大违法违规记录的从业人员占比不低于80%”的强制要求。3.答案：ABC解析：划款指令审核内容包括用途、收款方、金额与交易文件的一致性，管理人信息披露义务履行情况不属于划款前的审核范畴，仅需按要求监督管理人按期披露即可。4.答案：ABCD解析：上述选项均为《货币市场基金监督管理办法》规定的需重点监控的风险指标，托管人需每日复核，发现超标第一时间提示整改。5.答案：ABCD解析：上述选项均符合个人养老金基金托管的账户管理要求，确保个人养老金资金封闭运行、单独核算，保障参与人权益。6.答案：ABCD解析：风险准备金按托管费收入2.5%逐月计提，余额达到上年度托管基金净值0.05%可不再提取，专户存储、独立核算，使用需提前向监管部门报备，明确使用用途。7.答案：ABD解析：基金净值单日大幅下跌属于正常市场波动的无需单独报送，其余涉嫌违法违规、管理人失联等可能损害投资者利益的情形需第一时间报送监管部门。8.答案：ABCD解析：上述选项均为QDLP基金托管人的特殊职责，需同时符合证监会、外汇管理部门的相关监管要求，保障跨境资金合规流动。9.答案：ABC解析：按照司法机关要求提供交易记录属于合规配合行为，不属于禁止行为，其余选项均为法律法规明确禁止的托管人行为。10.答案：ABC解析：基金销售宣传材料由销售机构及管理人负责审核，不属于托管人复核范围，托管人仅需复核与基金财产核算、运作相关的法定披露文件。11.答案：ABCD解析：上述选项均为反洗钱法规定的金融机构应当履行的反洗钱义务，托管人需严格落实，防范洗钱、恐怖融资等风险。12.答案：ABCD解析：估值差错责任按过错划分，管理人承担主要责任，托管人承担复核责任，处置后需向投资者披露说明，完整记录处置流程，档案保存不少于20年。13.答案：ABCD解析：上述情形均属于监管部门可采取暂停业务、撤销资格等监管强制措施的情形，托管人需持续符合准入要求，及时排查整改风险隐患。14.答案：BCD解析：基金募集的合格投资者审核属于管理人职责，托管人无需负责，其余选项均为托管人对私募股权投资基金的监督范围，保障基金运作符合合同约定。15.答案：ABCD解析：上述场景均属于托管业务应急管理覆盖的风险场景，托管人需制定针对性的应急预案，定期开展演练，保障业务连续性。三、判断题1.答案：×解析：2025年《证券投资基金托管业务监督管理办法》明确要求托管人对投资指令进行实质性审核，不仅限于形式审核，需对投资的合规性负责。2.答案：×解析：除达到法定退休年龄外，参与人完全丧失劳动能力、出国（境）定居注销国内户籍等情形也可申请赎回个人养老金基金份额。3.答案：×解析：托管业务核心职责不得外包，外包后托管人仍需承担法定责任，第三方服务机构履职不到位的，托管人需先行承担责任再向其追偿。4.答案：×解析：私募托管人需核实投资者实缴出资的银行到账凭证，不得仅依据管理人报送的记录记账，防范管理人虚假募集、虚增基金规模。5.答案：√解析：托管人需保持独立性，不得从事与托管业务存在利益冲突的业务，保障公允履行托管职责，防范利益输送风险。6.答案：×解析：风险准备金只能用于赔付因托管人过错导致的投资者损失，不得用于弥补托管部门经营亏损。7.答案：√解析：公募基金定期报告需经托管人复核确认数据真实性、合规性后，方可对外披露，保障投资者知情权。8.答案：×解析：发现违规指令应当先拒绝执行，提示管理人整改，拒不整改的再向监管部门报送，不得先执行后报告，避免扩大基金财产损失。9.答案：×解析：跨境基金托管人需对境外托管行的资质进行审慎评估，每年开展尽职调查，确保境外资产安全，不得仅对接数据不审核资质。10.答案：√解析：托管人负有法定保密义务，对履职过程中获取的未公开信息不得向任何第三方泄露，法律法规另有规定的除外。四、案例分析题1.参考答案：（1）A银行的违规行为包括：①未按照监管要求对私募投资基金的划款指令进行实质性审核，仅核对签章即划款，未核验交易背景材料，违反了《私募投资基金托管业务指引》关于实质性审核的要求；②未履行投资监督职责，发现基金投资方向与基金合同约定严重不符、涉及关联方违规划款的异常情形，未及时提示管理人整改，也未向监管部门报送；③未安全保管基金财产，导致基金财产被管理人挪用，损害了投资者合法权益。（每点2分，共6分）（2）整改措施：①第一时间冻结基金剩余财产，梳理全部划款记录，配合监管部门、公安机关开展资金追缴工作，最大限度减少投资者损失；②对私募托管