工程审计服务内部工作机制方案

工程审计服务内部工作机制方案

一、工作质量控制措施

为确保服务质量，我公司严格按照国家有关法律法规以及行业执业规范的

要求开展工作，精选符合招标文件规定的有工作经验的专业技术人员组成项目团

队，制定且实可行的工作方案、在工作中严格执行公司咨询服务业务流程及控制

程序和质量控制制度规定，对所有成果文件实行三级复核制度。

（一）组建优质高效的服务团队

1.公司高层管理人员积极参与，为项目提供技术支持和资源上的保障，并

及时解决工作过程中出现的问题，确认项目成果文件质量。

2.根据建设单位的要求，我们将•遵循高效、精干、务实的原则，组建以项

目经理为管理核心的专门机构进行本项目的跟踪审核工作。

3.结合项目的实际情况，选派优秀的骨干人员，并在必要时外聘专家参与

项目工作，全力配合建设单位作好投资控制工作。

4.项目组之专业工程师及财务人员之数量根据项R的具体需要配置，并在

需要时动态调整增加，项目组专业人员一经确定，通常不再更换，以满足项目工

作连续性的要求。

（二）制定科学的工作方案

制定科学的工作方案，明确工作重点，进行周密的计划准备工作。针对项

目建设的不同阶段，制定切实可行的具体实施方案、实施细则。

（三）把握投资控制关键环节

1.审核施工阶段投资资金利用计戈九确定投资控制总目标，将总目标分解，

形成施工过程中各阶段的控制S标；

2.认真审核施工招标文件、合同条款以及拦标控制价；

3.根据工程进度进行工程计量；复核工程付款书，签发工程款拨付证书；

4.严格审核工程竣工结算，高度重视施工过程中发生的索赔事宜；

5.在施工过程中实施投资的动态控制，定期进行投资实际额与计划目标的

比较，及时发现偏差，分析偏差产生的原因，提醒建设单位采取纠偏措施;

（四）严格执行公司业务规程和三级复核制度

要求项目组人员严格执行公司业务操作规程，并按跟踪审核实施细则开展

工作。公司对项目组成果文件实行三级复核制度，在项目实施过程中，咨询成果

文件形成前进行复核。

1.通过随时检查工作完成进度，确保工作按计划进行。

2.审核每天工作成果，及时提醒审核人员紧紧围绕具体目标开展工作。

3.就重要事项提出统一衡量标准，以便各小组按统一口径取得相关资料、

避免就同一事项重复劳动。

4.在报告阶段对比各组工作成果，查缺补漏，逐级复核计算底稿，每级复

核人员应书面写出复核意见，并负责检查执行结果，复核人员的成果归复核人员，

使此制度不流于形式，以避免审核人员的主观误区。

5.二级复核

工程项目审核实行三级复核制。审核组为一级复核；造价审核部为二级复

核；质量监控部为三级复核。

（1）复核程序

工程技术人员在完成初步审核，进入复核程序时，须填写《咨询成果三级

复核流程表》

①审核组一级复核。工程技术人员完成初步审核结果在与委托单位交换意

见之前，审核组成员对项目审核内容进行全面复核，并出具全面复核意见书，经

修正后，在一个工作E内将全部项目审核资料提交造价审核部复核。

②造价审核部二级复核。在审核组复核的基础上，造价审核部对项目执行

招投标文件、施工合同等法律文书中的相关条款：计价方法；工程量计算规则；

定额的套用；费用的取定等重点环节进行复核，并与审核小组沟通，提出复核意

见，经修正后提交质量监控部复核。

③质量监控部三级复核。在造价审核部二级审核的基础上，质量监控部依

据技术指标对工程量及费用进行测定，并可召开沟通会，了解情况，提出复核意

见，最后提交总工审批，出具征求意见稿。

（2）复核方法

①项目在实务操作完毕并经审核组一级复核后，向造价审核部提出进入二

级复核程序。造价审核部应当及时安排审核人员实施复核。

②二级复核人员在复核过程中，对工程项目规范程序操作中存在的问迤，

对相应证明性资料不能支持主体的真实性问题，对相关资料手续不全或有疑问等

问题应当作好复核记录。

③审核组在收到二级复核意见后，对复核人员提出的具体复核意见予以采

纳，如有分歧意见应当通过总工确定。

④造价审核部完成二级复核后，交质量监控部进行三级复核。

⑤复核按以下步骤进行：

第一步，分析性复核。分析性复核是获取审核证据的一种基本方法，对工

程造价审核来说，就是对工程立项、招投标、合同签订等影响工程造价的诸因素

及工程造价文件中的重要比率进行分析，确定是否存在可能影响工程造价准确性

的异常情况，以确定重点审核领域C分析性复核的主要内容如下：

a.项目立项（可行性研究、审批人、审批时间、审批文件）是否符合规定；

b.项目招投标情况是否符合国家法规；

c.施工合同、补充合同的签订是否符合规定；

d.工程造价文件的审核单位、审核人是否有相应资质，是否已签章。

c.工程结算是否与预算存在重大差异；

f.单位造价与同类工程平均单价是否存在重大差异；

g.主要材料、设备用量与定额含量或设计含量是否存在重大差异。

第二步，工程量复核。计算工程量耗用时间长、工作量大，是确定工程造

价的重要环节。对工程量的复核，主要包括下列内容：

a.工程内容是否与图纸、设计变更和现场签证相符；

b.工程量计算是否符合定额及工程量计算规则；

c.工程量单位是否与定额单位致；

d.工程量计算公式是否清晰明了，是否注明了工程部位（层次、轴线、标

高）；

e.工程量计算精确度是否符合规定。

第三步，定额选套复核。套项是确定工程造价的另一重要环节，主要应对

下列几项进行复核:

a.分部分项工程的施工工序、材料耗用与所选定额子目一致的，复核其单

价、人工、材料用量是否正确；

b.不能完全套用定额子目的，定额调整换算是否符合规定；

c.项目工程内容与定额规定工程内容完全不一致的，补充定额审核是否合

理；

d.人工、材料、机械单价是否按合同约定或市场价格；

e.材料采购发票、构配件购销合同是否真实。

第四步，工程取费复核。不同地区、不同类别的工程取费标准都有所不同，

对项目费率的复核主要是检查是否符合政策规定，具体内容如下：

a.工程类别确定是否与工程实际相符；

b.工程费用项目组成是否符合规定，没有发生的费用项目是否已剔除；

c.取费基数是否正确：

d.各项费率是否符合规定或协议；

e.计价程序是否符合规定；

f.甲供材料、设备是否在税后扣除。

第五步，机械准确性复核。机械准确性是指工程造价文件中有关a.数字、计

算、加总及勾稽关系的正确性，其主要复核内容如下：

b.各分部分项工程量计算是否正确；

c.各分部分项工程量与相应单价乘积计算是否正确；

d.各分部分项直接费、人工费竖向加总是否正确；

e.计算程序中直接费、人工费是否与各分部分项工程直接费、人工费合计

数一致；

f.计算程序中各费用项目计算是否正确；

造价文件经过上述复核后，既符合有关规定，数据计算又准确无误，则达

到了真实性、公允性要求，可以作为确定工程造价的依据。

（五）质量管理制度措施

1.建立工程造价质量保证体系

（1）各专业造价人员严格按照技术规范和定额完成造价审核工作，对造价

审核成果质量负责，并作好自检工作。

（2）项目负责人除完成自身专业的造价审核工作外，加强其它造价人员造

价审核工作的指导，并对其它造价人员的审核成果进行检查，确保审核成果质量，

并安排造价人员相互检查。

（3）审核部负责人对审核成果质量把关负责，对咨询成果质量达不到要求

的，退回项目负责人修改后报总工程师审定，总经理签发。

（4）经过以上自检、互检、审核三关后的审核成果质量应完全能够得到

保证。

2.建立质量控制责任制

工程造价审核单位审核的工程造价审核成果质量直接关系到建设工程的投

资控制和影响建设工程投资效益。所以，对工程造价审核单位审核的工程造价审

核成果提出了更高的要求。为此，我公司为确保工程造价审核成果质量，制定本

质量控制责任管理制度.

（1）工程造价工作要全面贯彻国家有关部令、法规，严格执行定额及相关

规定。

（2）工程造价工作要做到实事求是，客观、公正、服务于建设。

工程造价工作人员要有高度的责任感和崇高的敬业精神，以客户（业主）利益为

已任，遵守职业道德。

（3）工程造价工作实行项目负责人制。审核部按照《合同》和公司任务书

的要求，组建造价审核工作班子，确定项目负责人并编写工作“纲要”，按专业

分工，落实责任和完成时间。

（4）建立工程造价质量保证体系

a.各专业造价人员严格按照技术规范和定额完成造价审核工作，对造价

审核成果质量负责，并作好自检工作。

b.项目负责人除完成自身专业的造价审核工作外，加强其它造价人员造

价审核工作的指导，并对其它造价人员的审核成果进行检查，确保审核成果质量，

并安排造价人员相互检查。

c.审核部负责人对审核成果质量把关负责，对咨询成果质量达不到要求的,

退何I项目负责人修改后报总工程师审定，总经理签发。

d.经过以上自检、互检、审核三关后的审核成果质量应完全能够得到保证。

（5）项目负责人组织造价工作人员对审核成果文件的打印、校对，按要求

的份数装订。审核成果文件中的数字部份，不允许任何差错，文字部份的错误控

制在万分之三以下。

（6）项目负责人负责按合同要求完成的时间，将审核成果文件送达委托方

（业主），并请委托方作出对公司审核工作和咨询成果的书面评价意见。

（7）工程造价审核工作完成后，项目负责人负责该造价工程项目资料的收

集、整理，按资料归档制度的规定归档。

（8）项目负责人组织全体工作人员对已完成项目造价审核工作进行总结。

3.强化三级复核制度

为了有效实施全面质量管理，落实质量控制责任制，保证工程造价审核成

果的真实性、完整性、科学性、特制定本质量控制制度。我公司建立内部质量控

制制度，即对「程造价审核过程和成果的质量实施专业咨询人自校、项目负责人

复核、技术负责人审核的三级质量控制程序。

（1）专业咨询人员自校

专业咨询人是指承担咨询项目审核的专业技术人员（包括造价工程师和造

价员）。专业咨询人完成工程造价审核项目的审核或评估后，应对本人提交的初

步成果进行自校，并市初步成果的质量负责。

①自校的主要内容：

a.是否完成了工程造价审核项目计划书规定的全部咨询内容和达到规定

深度；

b.工程造价项目咨询采用的法规、规范、标准、定额、计算方式、价格等

依据是否正确、合理；

c.工程造价审核过程中形成的记录、会议纪要、取证等文件是否真实、充

分和有效；

d.对工程造价审核项目中出现的复杂事项、重大分歧、风险因素以及对工

程造价审核结果有重大影响的问题，初步成果是否有说明分析、判断和结论是否

正确，理由是否充足；

e.数据引用、数据计算、数据调整、数据评估、数据汇总是否准确；

f.初步结果表述是否完整一致、清晰，是否满足使用要求。

②专业咨询人对本人完成的初步成果自校确认无漏项和错误后，填写《工

程造价审核质量控制流程单》，将未解决事项和需要提请上一级复核人员重点复

核的问题在流程单自校意见栏中说明。应说明而未说明的，专业咨询员负直接责

任。

③专业咨询人将初步成果、技术文件、相关附件和《工程造价审核质量控

制流程单》提交项目负责人复核。

(2)项目负责人复核

项目负责人是指受工程造价审核单位的委派和授权，具有与工程造价审核

项目相关专业知识及水平，负责工程造价审核合同的履行，主持项目咨询业务工

作的注册造价工程师。项目负责人承担对专'业咨询员提交专业成果复核职责，对

整个项目的咨询质量负责。项目负责人组织造价工作人员对审核成果文件的打下人

校对，按要求的份数装订.审核成果文件中的数字部份，不允许任何差错，文字

部份的错误应控制在万分之三以下；项目负责人负责按合同要求完成的时间，将

审核成果文件送达委托方(业主)，并请委托方作出对公司审核工作和咨询成果

的书面评价意见；工程造价审核工作完成后，项目负责人负责该造价工程项目资

料的收集、整理，按资料归档制度的规定归档。

①复核的主要内容

各专业的初步成果是否完成了咨询合同约定的仝部内容，其深度是否达到

合同要求和满足使用需要；

咨询过程是否按规定的程序进行，咨询方法运用是否恰当，提交的技术文

件和相关文件是否齐全、有效；

初步成果采用的各种规范、技术经济标准、经济参数、计算分析公式、计

价依据是否正确、一致；

检验关键性的计算结果和数据；

了解有关当事人对初步结果的分歧意见及其产生原因，对分歧意见进行分

析、判断和选择；

初步成果格式是否规范，技术文件和相关附件是否完整，表述是否严谨、

清晰；

对《工程造价审核质量控制流程单》自校意见进行复核或提出解决方案。

②项目负责人发现初步成果有不准确、不完整、不可靠或错误之处，应责

成和督促专业咨询人予以修改、补充和完善。必要时项目负责人可直接在工作底

稿上进行纠正和补充，并将纠正和补充内容通知相关专业咨询人。

③经项目负责人复核确认初步成果无误后，在《工程造价审核质量控制流

程单》上签署复核意见，将未决事项和需要提请上一级审核人员重点审核的问题

在流程单复核意见栏中说明。应说明而未说明的，项目负责人负直接责任。

④项目负责人将工程造价审核报告书底稿、技术文件、相关附件和《工程

造价审核质量控制流程单》提交技术负责人审核。

（3）技术负责人审核

技术负责人是指根据建设部《工程造价审核单位管理办法》设置的、负责

工程造价审核单位技术工作的专职注册造价工程师。技术负责人对本单位出具的

T程造价审核成果的质量承担最终审核责任.

①审核的主要内容：

送审成果文件是否经过项目负责人详细复核；

审核项目负责人对初步成果进行调整、纠正、补充的结果是否恰当和准确；

对工程造价审核项目中的投资风险因素及其潜在风险区域是否给予充分考

虑并进行重点审核；

检验关键性的计算结果，对当事人分歧较大的结论意见进行重点审核；

项目负责人在《工程造价审核质量控制流程单》中提请审核的重点问题及

处理意见是否恰当；

对未决事项作出技术决策；

咨询报告书结论是否客观、公正，表述是否严谨、清晰，是否满足委托合

同约定的要求；

对咨询成果报告可能产生的执业风险是否予以充分考虑，是否有规避措施。

②技术负责人完成审核确认无误后，在《工程造价审核质量控制流程单》

审核意见栏签署终审意见；也可以召集工程造价项目咨询人员共同商定终审意见

后签署。

③技术负责人签署终审意见后，将咨询报告书底稿、技术文件和相关附件

提交咨询单位负责人签发。

(六)服务质量保障措施

针对项目特点，我公司从管理、质量控制、人员配置、时限要求等方面制

定具体的措施，从而保质保量的按时完成业主委吒的工作任务。

1.质量保证措施

为了有效实施全面质量管理，落实质量控制责任制，保证工程造价审核成

果的真实性、完整性、科学性，特制定本质量控制措施。

(1)本公司《员工执业手册》对全面质量控制、审核质量控制、业务管理、

风险控制、各类业务操作指南以及审核程序和方法、工作底稿的审核等诸方面进

行了全面详实的阐述和规定，确保执业人员规范执业。

(2)采用分层、分环节质量控制法，关键点质量控制法，三级复核等多项

技术措施控制全过程，确保质量。

瓶分层质量控制措施：项目组各级别成员根据各自职责对本层次业务质量

进行控制，高级别人员对下一级别层次的工作质量进行检查和督导，并及时提出

改进意见，做到发现问题及时解决。

b.分环节质量控制措施：对项目的不同环节采用“节节”审核法。根据每

个业务环节的质量控制内容和目标责任，对各环节的质量进行控制，对每一环节

完工后，须由专业负责人审核无误后再进入到下一个环节。

c、关键点质量控制措施：每一个项目实施过程中都会有一些对结果和质量

产生重大影响的关键点，控制了这些关键点，则能基本保证该项目的整体质量,

并大大提高工作效率。

d.三级复核措施：审核执业人员对工作底稿进行自查的基础上，各专业负

责人对本专业工作底稿进行复核，项目组长复核各专业结果，并重点复核关健点

工作底稿，草拟报告初稿，报业务负责人复核后送业务部审核，业务部对项目实

施独立复核后，送业务负货人审核签发。

2.咨询服务方案中控制措施和手段

(1)作好预备工作广泛搜集、预备各种资料。包括施工设计图纸及说明、

各类标准图集、调查施工环境拟定的施工组织设计，做好施工方案研究。

(2)勘察现场，准确测量工程量。预算人员应深入现场，了解施工工序,

勘察施工环境，准确测量，客观的记录施工现场实际情况。

（3）审核定额的选用是否正确、合理。审核定额的使用过程是否严谨，有

无错套定额现象。套用定额分为直接套用与换算套用。对直接套用的审核，审核

套用定额有无就高不就低或多套定额的问题；对换算套用要审核是否按规定进行

换算及换算方法是否合理、正确。最后审核是否存在忽略定额综合解释，不根据

说明换算系数等情况。

（4）要加强设备、材料价格的询价和单价确认工作。对材料进行审核时主

要审核有无价格不实，主要材料和特殊材料的定额用量是否按图纸和定额标准计

算，是否提高材料损耗率等。对那些可以据实调整的材料直接审核施工企业的原

始票据。对施工期限较长的工程，材料价格浮动较大，审核是否根据施工合同规

定的材料价格确认办法结算。

（5）推行沟通制度。一是审核人员之间随时进行内部沟通，加强相互配合，

互通信息，分工协作：二是项目负责人与委托方随时进行沟通.二是项目姐与委

托单位、承包方、监理有关人员相互沟通，对双方意见分歧进行磋商，以达成共

识，制定合理的解决方案。

（6）根据咨询基础资料的真实性、充分性、有效性，并做好标识工作。建

立专门的政府投资项目资料管理档案，并由专人负责管理。

（7）所有的咨询意见、咨询报告在签发前必须经过校核、审核、评核三道

审核程序，各级审核人员在校核记录单上列述审核出的问题，并及时反馈到原审

核人员修改，修改后进行复核，复核后方能签署并提交下一级审核。经过我公司

的三级审核后，出正式的报告。

（8）成果资料归档及移交。我公司审核的所有工程造价成果文件都是按照

《工程造价审核业务操作指导规程》（中价协【2002】第016号）和《建设工程

工程量清单计价规范》（GB50500-2013）规定的格式进行审核的。并且严格按照

贵局要求的资料归档方式进行归档，竣工决算完成后，把合格的归档资料统移

交委托单位。

二、项目组织及人员保障措施

（一）项目组织

我公司高层管理人员积极参与，为项目提供技术支持和资源上的保障，并

及时解决工作过程中出现的问题，确保项目咨询成果文件质量。

根据项0所处的不同时期动态安排专业人员，在项S招投标阶段和工程施

工、竣工阶段，结合项目规模和建设单位计划安排足量的专业人员开展咨询工作。

实施阶段安排审核专业人员经常服务于施工现场，明确固定联系协调人，

设专人负责项目咨询文档（其中包括：项目资料、合同台账、工程进度款台账、

变更洽商台账、材料设备报审台账等）的管理工作，期间工程进度款、预算审核

等安排招标阶段审核人员配合完成。

协调建设单位与设计单位（设计阶段）、招标代理单位（招标阶段）、监理

单位（施工、竣工阶段），参与解答项目招标阶段工程量清单和招标控制价审核

过程中遇到的图纸、资料等方面的问题以及竣工阶段有关设计变更洽商等有关问

题；

（二）招标阶段和竣工阶段的项目组架构

项1=1招标阶段和竣「结算阶段的「作任务重，时间紧C我公司将根据项目

规模、结合工程项目特点和建设单位要求，配备足量技术人员组成项目组，项目

组组织架构如下图。组织架构图内之专业工程师之数量根据项目的具体需要配置,

以确保项目满足招标或工程竣工结算的进度要求。为保证业务成果文件的质量，

选派的项目组人员除具备良好的专业能力外，均具有较强的政治素质、政策水平，

具有认真负责、勤奋敬业的工作精神；项目组专业人员一经确定，通常不再更换，

以满足项目工作连续性的要求。

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（三）项目组成员职责

1.公司技术总负责人

（1）对本项目二程量清单和控制价控制价审核工作的专业人员的岗位职

责，业务质量的控制程序、方法、手段等进行管理；

（2）审阅项目二程量清单和控制价控制价审核成果文件，审定项目工程

量清单和控制价控制价审核条件，审核原则及重要技术问题；

（3）协调处理项目工程量清单和控制价控制价审核期间各层次专业人员

之间的工作关系；

（4）负责处理审核、工作、校对人员之间的技术分歧意见，对审定的项

目工程量清单和控制价控制价审核总体成果质量负责；

（5）负责项目二程量清单和控制价控制价审核关键点的控制，工作签发

T程项目成果文件（二级复核）：

（6）总结项目二程量清单和控制价控制价审核经验，制订及举办有针对

性的业务培训，使项目工程量清单和控制价控制价审核质量，水平和成效得到提

।冒j;

（7）项目工程量清单和控制价控制价审核工作完成后，统计与分析主要

造价指标，归纳汇入公司造价信息系统，为日后工程造价审核提供参考；

2.项目经理

（1）全面负责二程量清单和控制价控制价审核工作，负责组织审核实施

方案，并按规定的程序报请公司领导批准后组织实施，协调专业负责人之间的工

作。

（2）按照实施方案统筹安排项目实施过程中的有关事项、时间、人员安

排，并根据实际情况报批后对实施方案进行调整；

（3）推进工程量清单和控制价控制价审核进度，保障委托项目按计划时

间完成，协调各专业工程师工作，联系内部和外部，解决专业工程师工作中遇到

的疑难问题，重大或影响较大的问题及时上报公司领导；

（4）组织人员做好工作底稿的互校互对工作，和一级复核工作，审核成

果文件的说明；

（5）保证项目实施方案确定的事项和目标的实施和实现，保证工程量清

单和控制价控制价审核工作按时完成；

（6）组织征求委托人对成果文件的意见。

3.专业负责人

（1）负责本专业项目工程量清单和控制价控制价审核中各子项、专业间

的技术协作、组织管理，质量管理工作；

（2）负责向委托方报备资料清单及疑问卷澄清落实；

（3）负责对项目文件资料的清点、分类，按专业分发专业工程师；

（4）向本专业工程师明确项目工程量清单和控制价控制价审核完成时间,

动态掌握咨询业务实施情况，审核及确定各专业界面，协调各子项，各专业进度，

解决好工作过程中出现的一般性问题，按计划时间及时提交初步专业工作意见；

（5）负责本专业项目工作中数据的汇总、校核，确保工作结果计算准确；

政策、规定把握正确，符合质量控制的要求°进行整体成果的一级复核.并提交

项目经理交公司质检部门安排二级复核；

（6）负责协助项目经理与委托方就具体专业方面进行工作协调与沟通，

保证项目工程量清单和控制价控制价审核工作顺利进行；

（7）项目工程量清单和控制价控制价审核完成后，负责收集整理相关的

资料存档，清点退还委托方的送审资料；

（8）项目工程量清单和控制价控制价审核完成后，填写相关项目造价经

济指标的表格。全面归纳分析总结项目工程量清单和控制价控制价审核服务的经

验，将存在的问题纳入质量改进目标，提出相应的解决措施与方法，提交项目经

理，形成总结报告。

4.专业工程师

（1）工作认真勤奋，严谨公正，具有责任心和吃苦的精神。服从工作安

排，严格执行上级安排各项工作计划，遵守有关咨询业务的标准与原则，对所承

担的工程项目工程量清单和控制价控制价审核工作质量和进度负责；

（2）熟悉、掌握有关政策、法规和相关造价调整文件，业务熟练，并具

备一定的相关施工管理知识，具较高的工作效率。以完成好工作为目标，确保工

作项目保质、按期完成。

（3）接收资料后及时全面阅读，核查，提出工作思路和工作时间，向专

业负责人报告。

（4）根据项目二作实施方案和计划的要求，选用正确的咨询数据，计算

方法、计算公式、计算程序、计价依据和软件，做到内容完整，计算准确，结果

真实可靠；

（5）