电大《税法与税务会计》形考任务1-5作业答案

电大《税法与税务会计》形考任务1-5作业答案一、单项选择题（本大题共10小题，每小题2分，共20分。在每小题列出的四个选项中，只有一个是符合题目要求的，请将正确选项的字母填在题后的括号内）1.根据我国《税法》的基本原则，下列哪一项不属于税法的基本原则？（）A.税收法定原则B.税收公平原则C.税收效率原则D.税收利益原则2.企业发生的与生产经营活动有关的合理支出，下列哪一项不得税前扣除？（）A.存货的进项税额B.职工工资薪金支出C.转让无形资产的净损失D.超标的业务招待费支出3.根据我国《增值税暂行条例》，小规模纳税人适用的增值税征收率为（）。A.13%B.9%C.6%D.3%4.企业发生的广告费和业务宣传费支出，不超过当年销售（营业）收入15%的部分，准予扣除，超过部分则（）。A.当年不得扣除，结转以后年度扣除B.当年全额扣除C.以后年度不得扣除D.乘以50%扣除5.根据我国《企业所得税法》，企业的收入总额包括（）。A.财产转让所得B.利息收入C.罚款收入D.以上都是6.企业发生的与生产经营活动有关的合理支出，下列哪一项属于税法规定的费用扣除范围？（）A.职工的住房补贴B.职工的娱乐活动支出C.职工的培训费用D.职工的旅游费用7.根据我国《个人所得税法》，居民个人综合所得包括（）。A.工资薪金所得B.经营所得C.利息所得D.以上都是8.企业发生的与生产经营活动有关的合理支出，下列哪一项属于税法规定的资产扣除范围？（）A.固定资产的购置支出B.固定资产的修理费用C.固定资产的租赁费用D.以上都是9.根据我国《消费税暂行条例》，下列哪一项不属于消费税的征收范围？（）A.烟草B.酒精C.化妆品D.图书10.企业发生的与生产经营活动有关的合理支出，下列哪一项属于税法规定的扣除标准？（）A.职工福利费B.职工教育经费C.职工工会经费D.以上都是二、填空题（本大题共10小题，每小题2分，共20分。请将答案填写在题中的横线上）1.税法的基本原则包括______、______和______。2.企业发生的与生产经营活动有关的合理支出，包括______和______。3.增值税的基本税率一般为______。4.企业发生的广告费和业务宣传费支出，不超过当年销售（营业）收入______%的部分，准予扣除。5.个人所得税的应纳税所得额等于______减去______。6.企业所得税的基本税率为______。7.消费税的征收范围包括______、______和______。8.企业发生的与生产经营活动有关的合理支出，其扣除标准由______规定。9.税收法定原则的基本要求是______和______。10.税收公平原则的基本要求是______和______。三、判断题（本大题共10小题，每小题2分，共20分。请判断下列各题的正误，正确的填“√”，错误的填“×”）1.税收法定原则的基本要求是依法征税和依法纳税。（）2.企业发生的与生产经营活动有关的合理支出，都可以在税前扣除。（）3.小规模纳税人适用的增值税征收率为13%。（）4.企业发生的广告费和业务宣传费支出，超过部分不得扣除。（）5.个人所得税的应纳税所得额等于收入总额减去成本费用。（）6.企业所得税的基本税率为25%。（）7.消费税的征收范围包括烟、酒和化妆品。（）8.企业发生的与生产经营活动有关的合理支出，其扣除标准由企业自行规定。（）9.税收法定原则的基本要求是税收要素法定和税收程序法定。（）10.税收公平原则的基本要求是横向公平和纵向公平。（）四、简答题（本大题共8小题，每小题2分，共16分。请简要回答下列问题）1.简述税法的基本原则。2.简述增值税的基本概念。3.简述企业所得税的应纳税所得额的计算方法。4.简述个人所得税的应纳税所得额的计算方法。5.简述消费税的征收范围。6.简述企业发生的与生产经营活动有关的合理支出的扣除标准。7.简述税收法定原则的基本要求。8.简述税收公平原则的基本要求。五、应用题（本大题共8小题，每小题4分，共24分。请根据下列案例，回答问题）1.某企业为一般纳税人，2023年1月销售商品取得含税销售额100万元，购进商品取得增值税专用发票，注明金额80万元，税额10.4万元。请计算该企业1月份应缴纳的增值税。2.某企业为小规模纳税人，2023年1月销售商品取得含税销售额20万元。请计算该企业1月份应缴纳的增值税。3.某企业2023年实现销售（营业）收入500万元，发生广告费和业务宣传费支出60万元。请计算该企业2023年可以税前扣除的广告费和业务宣传费。4.某居民个人2023年取得工资薪金所得10万元，享受专项扣除1万元，专项附加扣除2万元，其他扣除1万元。请计算该居民个人2023年应缴纳的个人所得税。5.某企业2023年实现利润总额200万元，发生公益性捐赠支出20万元。请计算该企业2023年应纳税所得额。6.某企业2023年发生财产转让所得50万元。请计算该企业2023年应缴纳的企业所得税。7.某企业2023年发生烟酒销售业务，取得销售额100万元。请计算该企业2023年应缴纳的消费税。8.某企业2023年发生与生产经营活动有关的合理支出100万元，其中职工工资薪金支出50万元，职工福利费支出10万元，职工教育经费支出5万元，职工工会经费支出3万元。请计算该企业2023年可以税前扣除的职工相关支出。【标准答案及解析】一、单项选择题1.D解析：税收法定原则、税收公平原则和税收效率原则是我国《税法》的基本原则。税收利益原则不属于税法的基本原则。2.D解析：企业发生的与生产经营活动有关的合理支出，包括存货的进项税额、职工工资薪金支出和转让无形资产的净损失，都可以在税前扣除。超标的业务招待费支出不得税前扣除。3.D解析：根据我国《增值税暂行条例》，小规模纳税人适用的增值税征收率为3%。4.A解析：企业发生的广告费和业务宣传费支出，不超过当年销售（营业）收入15%的部分，准予扣除，超过部分则当年不得扣除，结转以后年度扣除。5.D解析：根据我国《企业所得税法》，企业的收入总额包括财产转让所得、利息收入和罚款收入。6.C解析：企业发生的与生产经营活动有关的合理支出，其扣除范围包括职工的培训费用。职工的住房补贴、娱乐活动支出和旅游费用不属于税法规定的费用扣除范围。7.D解析：根据我国《个人所得税法》，居民个人综合所得包括工资薪金所得、经营所得和利息所得。8.D解析：企业发生的与生产经营活动有关的合理支出，其扣除范围包括固定资产的购置支出、修理费用和租赁费用。9.B解析：根据我国《消费税暂行条例》，消费税的征收范围包括烟、酒和化妆品。酒精不属于消费税的征收范围。10.D解析：企业发生的与生产经营活动有关的合理支出，其扣除标准包括职工福利费、职工教育经费和职工工会经费。二、填空题1.税收法定原则、税收公平原则、税收效率原则2.费用、损失3.13%4.15%5.收入总额、成本费用6.25%7.烟、酒、化妆品8.税法9.税收要素法定、税收程序法定10.横向公平、纵向公平三、判断题1.√2.×3.×4.√5.×6.√7.√8.×9.√10.√四、简答题1.简述税法的基本原则。答：税法的基本原则包括税收法定原则、税收公平原则和税收效率原则。税收法定原则要求税收要素由法律规定，税收征收依法进行。税收公平原则要求税收负担分配公平，横向公平和纵向公平。税收效率原则要求税收征收效率高，税收成本低。2.简述增值税的基本概念。答：增值税是对商品和劳务在流转过程中产生的增值额征收的一种税。增值税的基本税率为13%，小规模纳税人适用的增值税征收率为3%。3.简述企业所得税的应纳税所得额的计算方法。答：企业所得税的应纳税所得额等于收入总额减去不征税收入、免税收入、各项扣除以及允许弥补的以前年度亏损。4.简述个人所得税的应纳税所得额的计算方法。答：个人所得税的应纳税所得额等于收入总额减去成本费用、专项扣除、专项附加扣除和其他扣除。5.简述消费税的征收范围。答：消费税的征收范围包括烟、酒和化妆品。6.简述企业发生的与生产经营活动有关的合理支出的扣除标准。答：企业发生的与生产经营活动有关的合理支出，其扣除标准由税法规定，包括职工福利费、职工教育经费和职工工会经费。7.简述税收法定原则的基本要求。答：税收法定原则的基本要求是税收要素法定和税收程序法定。税收要素法定要求税收要素由法律规定，税收征收依法进行。税收程序法定要求税收征收程序依法进行，保障纳税人权益。8.简述税收公平原则的基本要求。答：税收公平原则的基本要求是横向公平和纵向公平。横向公平要求纳税人同等条件下承担同等税负。纵向公平要求纳税人不同等条件下承担不同等税负。五、应用题1.某企业为一般纳税人，2023年1月销售商品取得含税销售额100万元，购进商品取得增值税专用发票，注明金额80万元，税额10.4万元。请计算该企业1月份应缴纳的增值税。答：该企业1月份应缴纳的增值税=100÷（1+13%）×13%-10.4=3.77万元。2.某企业为小规模纳税人，2023年1月销售商品取得含税销售额20万元。请计算该企业1月份应缴纳的增值税。答：该企业1月份应缴纳的增值税=20÷（1+3%）×3%=0.58万元。3.某企业2023年实现销售（营业）收入500万元，发生广告费和业务宣传费支出60万元。请计算该企业2023年可以税前扣除的广告费和业务宣传费。答：该企业2023年可以税前扣除的广告费和业务宣传费=500×15%=75万元。由于实际支出60万元小于75万元，因此可以税前扣除60万元。4.某居民个人2023年取得工资薪金所得10万元，享受专项扣除1万元，专项附加扣除2万元，其他扣除1万元。请计算该居民个人2023年应缴纳的个人所得税。答：该居民个人2023年应缴纳的个人所得税=（10-1-2-1）×3%=0.21万元。5.某企业2023年实现利润总额200万元，发生公益性捐赠支出20万元。请计算该企业2023年应纳税所得额。答：该企业2023年应纳税所得额=200+20=220万元。6.某企业2023年发生财产转让所得50万元。请计算该企业2023年应缴纳的企业所得税。答：该企业2023年应缴纳的企业所得税=5