2026年车辆购置税法考查试题含答案

2026年车辆购置税法考查试题含答案一、单项选择题（共20题，每题1分，共20分。每题只有一个正确答案，多选、错选、不选均不得分）1.下列车辆中，属于车辆购置税征税范围的是（）A.地铁、轻轨等城市轨道交通车辆B.排气量149cc的普通摩托车C.有轨电车D.装载机、平地轮等工程机械2.我国现行车辆购置税的法定税率为（）A.5%B.7.5%C.10%D.15%3.2026年王某购买一辆排量为1.5L的燃油乘用车自用，该车适用的车辆购置税优惠税率为（）A.免征B.5%C.7.5%D.10%4.2026年某运输企业购买一辆挂车用于货物运输，取得机动车销售统一发票注明不含税价款16万元，该企业应纳车辆购置税为（）A.0元B.0.8万元C.1.2万元D.1.6万元5.纳税人购买自用应税车辆的纳税义务发生时间为（）A.车辆交付当日B.车辆登记注册当日C.取得车辆相关凭证的当日D.支付购车款当日6.纳税人发生车辆购置税纳税义务后，应当自纳税义务发生之日起（）日内申报缴纳税款。A.15B.30C.60D.907.2026年张某购买一辆换电模式新能源乘用车自用，取得机动车销售统一发票注明不含税总价款28万元，其中单独列明不含税电池价款10万元，张某该笔业务应纳车辆购置税为（）A.0元B.1.4万元C.1.8万元D.2.8万元8.下列情形中，需要缴纳车辆购置税的是（）A.甲企业购买载货汽车用于生产经营B.乙城市公交企业购买公共汽电车辆用于城市客运C.丙消防部门购买悬挂应急救援专用号牌的消防车D.丁留学回国人员用现汇购买1辆个人自用国产小汽车9.纳税人进口自用应税车辆的计税依据为（）A.关税完税价格B.关税完税价格+关税C.关税完税价格+关税+消费税D.同类应税车辆市场平均销售价格10.下列费用中，属于车辆购置税计税依据组成部分的是（）A.销售方收取的增值税税款B.销售方收取的车辆装饰费（单独开具增值税普通发票）C.纳税人实际支付给销售方的不含增值税的全部购车价款D.销售方收取的代办保险费11.车辆购置税的征收管理部门是（）A.公安机关交通管理部门B.税务机关C.交通运输部门D.市场监督管理部门12.下列关于车辆购置税征收规则的说法，正确的是（）A.车辆购置税按年征收，每年申报一次B.购置已征收车辆购置税的二手车，需要再次缴纳车辆购置税C.车辆购置税实行一次性征收D.新能源汽车每2年办理一次车辆购置税免税备案13.2026年某企业将一辆已缴纳车辆购置税的乘用车退回销售企业，已使用2年，已纳税额为2万元，该企业可申请退还的车辆购置税为（）A.1.2万元B.1.6万元C.1.8万元D.2万元14.不需要办理车辆登记的应税车辆，应当向（）的主管税务机关申报缴纳车辆购置税。A.车辆使用地B.纳税人所在地C.车辆购买地D.车辆生产地15.下列主体中，不属于车辆购置税纳税义务人的是（）A.购买应税车辆自用的个体工商户B.受赠应税车辆自用的自然人C.获奖应税车辆自用的事业单位D.进口应税车辆用于销售的汽车经销商16.2026年李某从4S店购买一辆2.0L排量的燃油乘用车自用，取得机动车销售统一发票注明含税价款22.6万元，李某应纳车辆购置税为（）A.2万元B.2.26万元C.1.7万元D.1.5万元17.免税车辆因转让、改变用途等原因不再属于免税范围的，纳税义务发生时间为（）A.车辆转让或者用途改变等情形发生之日B.车辆交付当日C.车辆过户登记当日D.车辆使用满1年当日18.下列车辆中，2026年可以享受免征车辆购置税优惠的是（）A.1.6L排量的燃油乘用车B.挂车C.列入《免征车辆购置税的新能源汽车车型目录》的纯电动乘用车D.排气量200cc的摩托车19.纳税人申报的应税车辆计税价格明显偏低，又无正当理由的，税务机关应当（）A.按照同类应税车辆的最高销售价格核定应纳税额B.按照《中华人民共和国税收征收管理法》的规定核定其应纳税额C.按照纳税人申报的价格征收D.按照同类应税车辆的最低销售价格核定应纳税额20.下列关于车辆购置税退税额计算的说法，正确的是（）A.退税额不得低于已纳税额的50%B.使用年限不足1年的，按已纳税额的90%退还C.退税额=已纳税额×(1-使用年限×10%)D.使用年限自车辆生产之日起计算二、多项选择题（共15题，每题2分，共30分。每题有两个或两个以上正确答案，多选、少选、错选、不选均不得分）1.下列行为中，属于车辆购置税所称“购置应税车辆自用”的有（）A.购买自用B.进口自用C.受赠自用D.获奖自用E.自产自用2.下列车辆中，2026年可以享受免征车辆购置税优惠的有（）A.城市公交企业购置的公共汽电车辆B.中国人民解放军列入装备订货计划的车辆C.外国驻华使馆自用的车辆D.悬挂应急救援专用号牌的国家综合性消防救援车辆E.企业购置的载货汽车3.下列关于2026年车辆购置税优惠政策的说法，正确的有（）A.对购置日期在2024年1月1日至2027年12月31日期间的新能源汽车，免征车辆购置税B.对购置日期在2026年1月1日至2027年12月31日期间的1.6升及以下排量乘用车，减按7.5%税率征收车辆购置税C.对购置日期在2024年1月1日至2027年12月31日期间的挂车，减半征收车辆购置税D.换电模式新能源汽车的电池价款，无论是否在机动车销售统一发票上列明，均可从计税依据中扣除E.排气量150cc及以下的摩托车免征车辆购置税4.下列情形中，纳税人可以申请退还车辆购置税的有（）A.车辆退回生产企业或者销售企业的B.车辆发生交通事故报废的C.符合免税条件的设有固定装置的非运输专用作业车辆已征税的D.车辆被盗的E.其他依据法律法规规定应予退税的情形5.下列车辆中，不属于车辆购置税征税范围的有（）A.挖掘机、推土机等工程机械B.有轨电车C.汽车挂车D.电动摩托车E.地铁、轻轨6.下列关于车辆购置税征收管理的说法，正确的有（）A.纳税人应当在向公安机关交通管理部门办理车辆注册登记前，缴纳车辆购置税B.公安机关交通管理部门办理车辆注册登记，应当核对应税车辆的完税或者免税电子信息C.车辆购置税的纳税地点为车辆登记地的主管税务机关D.不需要办理车辆登记的应税车辆，无需申报缴纳车辆购置税E.纳税人可以通过电子税务局、办税服务厅等渠道申报缴纳车辆购置税7.下列费用中，不计入车辆购置税计税依据的有（）A.销售方收取的增值税税款B.销售方代办保险而向购买方收取的保险费C.销售方收取的车辆加价提车费D.销售方代为收取的车辆牌照费E.纳税人实际支付给销售方的不含增值税购车价款8.2026年下列主体购买车辆的行为中，不需要缴纳车辆购置税的有（）A.张某购买一辆149cc排量的摩托车自用B.李某购买一辆纯电动乘用车自用C.王某购买一辆已缴纳过车辆购置税的二手轿车自用D.赵某购买一辆挂车用于货物运输E.某公交集团购买公共汽电车辆用于城市客运9.下列关于车辆购置税计税依据的说法，正确的有（）A.纳税人自产自用应税车辆的计税价格，按照纳税人生产的同类应税车辆的销售价格确定，不包括增值税税款B.纳税人受赠、获奖或者以其他方式取得并自用应税车辆的计税价格，按照相关凭证载明的价格确定，不包括增值税税款C.进口自用应税车辆的计税价格不包含消费税D.换电模式新能源汽车的计税依据为机动车销售统一发票上列明的不含税价款扣除单独列明的不含税电池价款后的余额E.纳税人申报的计税价格明显偏低且无正当理由的，税务机关有权核定10.下列关于免税车辆转让的税务处理，说法正确的有（）A.免税车辆转让后仍属于免税范围的，受让方无需重新办理免税手续B.免税车辆转让后不再属于免税范围的，受让方应当缴纳车辆购置税C.免税车辆转让补缴税款的计税依据为初次办理纳税申报时确定的计税价格乘以（1-使用年限×10%）D.免税车辆转让补缴税款的使用年限自车辆生产之日起计算E.免税车辆转让补缴税款的税率为转让当年适用的车辆购置税税率11.下列车辆中，2026年适用减征车辆购置税政策的有（）A.1.5L排量的燃油乘用车B.挂车C.2.0L排量的燃油乘用车D.纯电动商用车E.插电式混合动力乘用车12.下列关于车辆购置税纳税义务发生时间的说法，正确的有（）A.购买自用应税车辆的，为车辆相关凭证开具的当日B.进口自用应税车辆的，为报关进口当日C.自产自用应税车辆的，为车辆移送使用当日D.受赠、获奖自用应税车辆的，为取得车辆相关凭证的当日E.免税车辆改变用途的，为用途改变当日13.下列关于新能源汽车免征车辆购置税政策的说法，正确的有（）A.免征车辆购置税的新能源汽车包括纯电动汽车、插电式混合动力（含增程式）汽车、燃料电池汽车B.免征车辆购置税的新能源汽车需列入《免征车辆购置税的新能源汽车车型目录》C.购置日期按照机动车销售统一发票或海关关税专用缴款书等有效凭证的开具日期确定D.转让已享受免税政策的新能源汽车，受让方需要补缴车辆购置税E.2026年购买的新能源汽车可享受免征车辆购置税优惠14.下列各项中，属于车辆购置税特点的有（）A.属于财产税类B.实行一次性征收C.实行比例税率D.征税范围具有选择性E.税款专门用于交通基础设施建设15.纳税人办理车辆购置税纳税申报时，应当提供的资料有（）A.纳税人身份证明B.车辆价格证明C.车辆合格证明D.车辆保险证明E.车辆购置税纳税申报表三、判断题（共10题，每题1分，共10分。正确的打“√”，错误的打“×”）1.车辆购置税实行一次性征收，购置已征收车辆购置税的车辆，不再征收车辆购置税。（）2.2026年购买1.6L排量的燃油乘用车，免征车辆购置税。（）3.换电模式新能源汽车的电池价款未在机动车销售统一发票上单独列明的，不得从计税依据中扣除。（）4.纳税人购买自用应税车辆的计税依据包含销售方收取的价外手续费、优质费等费用。（）5.排气量150cc的摩托车不需要缴纳车辆购置税。（）6.车辆购置税的纳税义务人仅包括单位，不包括自然人。（）7.免税车辆转让后仍属于免税范围的，受让方应当自购买或取得车辆之日起60日内到主管税务机关重新申报免税。（）8.2026年购买的挂车，按照10%的税率全额征收车辆购置税。（）9.纳税人退回车辆申请退还车辆购置税时，使用年限不足1年的，全额退还已缴纳的税款。（）10.公安机关交通管理部门可以根据车辆所有人的申请，对未缴纳车辆购置税的车辆办理注册登记手续。（）四、计算题（共2题，每题10分，共20分。计算结果保留两位小数）1.甲生产企业为增值税一般纳税人，2026年4月发生如下购置车辆业务：（1）购买1辆2.0L排量的燃油乘用车供管理部门使用，取得机动车销售统一发票注明不含税价款20万元，另支付车辆装饰费1.13万元，取得增值税普通发票。（2）进口1辆中轻型商用客车自用，关税完税价格为40万元，关税税率为25%，消费税税率为5%。（3）接受股东捐赠1辆载货汽车自用，捐赠方开具的增值税专用发票注明不含税价款30万元。（4）购买2辆挂车用于货物运输，取得机动车销售统一发票注明每辆不含税价款10万元。要求：计算甲企业2026年4月应缴纳的车辆购置税总额。2.自然人张某2026年6月发生如下车辆购置行为：（1）购买1辆1.5L排量的燃油乘用车自用，取得机动车销售统一发票注明含税总价款12.43万元。（2）购买1辆列入免税目录的纯电动乘用车自用，取得机动车销售统一发票注明不含税价款18万元。（3）购买1辆排气量200cc的摩托车自用，取得机动车销售统一发票注明不含税价款1.2万元。（4）从二手车交易市场购买一辆已缴纳过车辆购置税的二手轿车自用，支付不含税价款9万元。要求：计算张某2026年6月应缴纳的车辆购置税总额。五、案例分析题（共2题，每题10分，共20分）1.乙公交集团2023年8月购进15辆公共汽电车辆用于城市客运，每辆不含税价款22万元，当时按照规定享受免征车辆购置税优惠，未缴纳税款。2026年8月，因公交线网优化，乙集团将其中3辆转让给丙物流企业用于普通货物运输，该类车辆当前市场不含税售价为每辆13万元。另外，乙集团2026年3月购进的1辆1.8L排量的燃油乘用车，因存在严重质量问题于2026年9月退回销售企业，该车辆取得的机动车销售统一发票注明不含税价款21万元，乙集团购进时已缴纳车辆购置税2.1万元。要求：（1）计算丙物流企业受让3辆公交车辆应缴纳的车辆购置税，并说明政策依据。（2）计算乙集团退回乘用车可申请退还的车辆购置税，并说明政策依据。2.丁贸易公司2026年5月8日报关进口1辆自用小汽车，取得海关进口增值税专用缴款书，5月12日车辆运抵公司，5月20日到公安机关交通管理部门办理车辆注册登记手续。该公司会计认为车辆购置税纳税义务发生时间为办理注册登记的5月20日，于7月10日到税务机关申报缴纳车辆购置税，被税务机关加收滞纳金。另外，丁公司2026年6月通过抽奖活动获得1辆应税乘用车，未取得相关价格凭证，也无同类应税车辆的市场销售价格，丁公司自行按16万元申报计税价格，税务机关核定的计税价格为20万元，要求丁公司按照20万元计算缴纳车辆购置税，丁公司对此提出异议。要求：（1）判断丁公司会计对进口车辆纳税义务发生时间的判断是否正确，说明理由，并计算该笔业务的滞纳金滞纳天数（假设纳税期限最后一日为法定工作日，无顺延）。（2）判断税务机关的核定行为是否符合规定，说明理由。参考答案及解析一、单项选择题1.【答案】C【解析】选项A、D，地铁、轻轨、装载机、平地机等工程机械不属于车辆购置税征税范围；选项B，排气量超过150cc的摩托车才属于征税范围，149cc的摩托车不征税；选项C，有轨电车属于车辆购置税征税范围。政策依据：《中华人民共和国车辆购置税法》第一条、财政部税务总局公告2019年第71号。2.【答案】C【解析】我国车辆购置税的法定税率为10%，优惠税率属于阶段性政策。政策依据：《中华人民共和国车辆购置税法》第四条。3.【答案】C【解析】根据财政部税务总局公告2024年第12号规定，2026年1月1日至2027年12月31日期间购置的1.6升及以下排量乘用车，减按7.5%税率征收车辆购置税。4.【答案】B【解析】2024年1月1日至2027年12月31日期间购置的挂车减半征收车辆购置税，应纳税额=16×10%×50%=0.8万元。政策依据：财政部税务总局公告2023年第47号。5.【答案】C【解析】购买自用应税车辆的纳税义务发生时间为取得车辆相关凭证的当日。政策依据：《中华人民共和国车辆购置税法》第十二条。6.【答案】C【解析】车辆购置税纳税期限为纳税义务发生之日起60日内。政策依据：《中华人民共和国车辆购置税法》第十二条。7.【答案】A【解析】2024年1月1日至2027年12月31日期间购置的新能源汽车免征车辆购置税，换电模式新能源汽车属于新能源汽车范畴，因此免税。政策依据：财政部税务总局公告2023年第10号。8.【答案】A【解析】选项B、C、D均属于免征车辆购置税的情形，选项A购买载货汽车自用应当缴纳车辆购置税。政策依据：《中华人民共和国车辆购置税法》第九条。9.【答案】C【解析】进口自用应税车辆的计税依据为关税完税价格+关税+消费税。政策依据：《中华人民共和国车辆购置税法》第六条。10.【答案】C【解析】车辆购置税计税依据为纳税人实际支付给销售方的全部价款，不含增值税税款，价外费用、代办保险费、装饰费等均不计入计税依据。政策依据：《中华人民共和国车辆购置税法》第六条。11.【答案】B【解析】车辆购置税由税务机关负责征收。政策依据：《中华人民共和国车辆购置税法》第十一条。12.【答案】C【解析】选项A，车辆购置税实行一次性征收，无需按年申报；选项B，购置已征车辆购置税的二手车无需再次缴纳；选项D，新能源汽车免税备案仅需在首次购置时办理一次。政策依据：《中华人民共和国车辆购置税法》第三条。13.【答案】B【解析】退税额=已纳税额×(1-使用年限×10%)=2×(1-2×10%)=1.6万元。政策依据：《中华人民共和国车辆购置税法》第十五条。14.【答案】B【解析】不需要办理车辆登记的应税车辆，向纳税人所在地主管税务机关申报纳税。政策依据：《中华人民共和国车辆购置税法》第十一条。15.【答案】D【解析】进口应税车辆用于销售的，不属于“自用”范畴，无需缴纳车辆购置税。政策依据：《中华人民共和国车辆购置税法》第一条。16.【答案】A【解析】不含税价款=22.6÷(1+13%)=20万元，应纳税额=20×10%=2万元。政策依据：《中华人民共和国车辆购置税法》第六条。17.【答案】A【解析】免税车辆改变用途的纳税义务发生时间为转让或用途改变当日。政策依据：《中华人民共和国车辆购置税法》第十四条。18.【答案】C【解析】选项A减按7.5%征收，选项B减半征收，选项D按照10%征收，只有列入目录的新能源汽车免征。政策依据：财政部税务总局公告2023年第10号。19.【答案】B【解析】纳税人申报计税价格明显偏低且无正当理由的，税务机关按照《税收征收管理法》规定核定应纳税额。政策依据：《中华人民共和国车辆购置税法》第七条。20.【答案】C【解析】选项A无相关规定；选项B使用年限不足1年的全额退还；选项D使用年限自初次纳税申报之日起计算。政策依据：《中华人民共和国车辆购置税法》第十五条。二、多项选择题1.【答案】ABCDE【解析】购置行为包括购买、进口、自产、受赠、获奖或者其他方式取得并自用应税车辆的行为。政策依据：《中华人民共和国车辆购置税法》第一条。2.【答案】ABCD【解析】选项E载货汽车无免税优惠，需正常缴纳车辆购置税。政策依据：《中华人民共和国车辆购置税法》第九条。3.【答案】ABCE【解析】选项D，换电模式新能源汽车的电池价款需在机动车销售统一发票上单独列明，才可从计税依据中扣除。政策依据：财政部税务总局工业和信息化部公告2023年第32号。4.【答案】ACE【解析】车辆报废、被盗不属于可退税情形。政策依据：《中华人民共和国车辆购置税法》第十五条。5.【答案】ADE【解析】有轨电车、汽车挂车属于车辆购置税征税范围。政策依据：财政部税务总局公告2019年第71号。6.【答案】ABCE【解析】选项D，不需要办理登记的应税车辆也需向纳税人所在地税务机关申报纳税。政策依据：《中华人民共和国车辆购置税法》第十一条。7.【答案】ABD【解析】加价提车费属于购车价款的组成部分，应计入计税依据。政策依据：《中华人民共和国车辆购置税法》第六条。8.【答案】ABCE【解析】选项D挂车2026年减半征收车辆购置税，需要缴纳。政策依据：财政部税务总局公告2023年第47号。9.【答案】ABDE【解析】选项C，进口自用应税车辆的计税依据包含消费税。政策依据：《中华人民共和国车辆购置税法》第六条。10.【答案】BCE【解析】选项A，免税车辆转让后仍属于免税范围的，受让方需重新办理免税手续；选项D，使用年限自初次纳税申报之日起计算。政策依据：《中华人民共和国车辆购置税法》第十四条。11.【答案】AB【解析】选项C需按10%全额征收，选项D、E属于新能源汽车，免征车辆购置税。政策依据：财政部税务总局公告2024年第12号、2023年第47号。12.【答案】ABCDE【解析】所有选项表述均符合车辆购置税纳税义务发生时间的规定。政策依据：《中华人民共和国车辆购置税法》第十二条、第十四条。13.【答案】ABCE【解析】选项D，转让已享受免税政策的新能源汽车，仍属于免税范围，受让方无需补缴税款。政策依据：财政部税务总局公告2023年第10号。14.【答案】ABCDE【解析】所有选项均属于车辆购置税的特点。15.【答案】ABCE【解析】车辆保险证明不属于车辆购置税申报必备资料。政策依据：《车辆购置税征收管理办法》。三、判断题1.【答案】√【解析】政策依据：《中华人民共和国车辆购置税法》第三条。2.【答案】×【解析】2026年1.6L及以下排量燃油乘用车减按7.5%征收，并非免征。3.【答案】√【解析】政策依据：财政部税务总局工业和信息化部公告2023年第32号。4.【答案】×【解析】计税依据仅包含实际支付给销售方的全部价款，不包含价外费用。5.【答案】√【解析】仅排气量超过150cc的摩托车征收车辆购置税。6.【答案】×【解析】车辆购置税纳税义务人包括单位和自然人。7.【答案】√【解析】政策依据：《车辆购置税征收管理办法》。8.【答案】×【解析】2026年购置的挂车减半征收车辆购置税。9.【答案】√【解析】政策依据：《中华人民共和国车辆购置