2026年税务师《税法》阶段测试卷（附答案）

2026年税务师《税法》阶段测试卷（附答案）考试时间：______分钟总分：______分姓名：______一、单项选择题（本题型共20题，每题1分，共20分。每题只有一个正确答案，请从每题的备选答案中选出一个你认为最合适的答案，用鼠标点击对应的选项。）1.根据增值税法律制度的规定，下列各项中，属于增值税视同销售行为的是（）。A.将自产货物用于集体福利B.将购进货物分配给投资者C.将自产货物作为投资提供给其他单位D.将购进货物用于对外捐赠2.某增值税一般纳税人销售商品，开具增值税普通发票，不含税销售额为100万元，适用13%的税率。该笔业务应收取的增值税额为（）万元。A.10B.13C.93D.1003.下列关于增值税进项税额抵扣的表述，正确的是（）。A.购进用于简易计税方法计税项目的货物，其进项税额可以抵扣B.购进用于免税项目的服务，其进项税额不得抵扣C.支付给运输企业的货运费，其进项税额不得抵扣D.自产货物用于广告服务，其对应的进项税额可以抵扣4.企业所得税法规定的，计算应纳税所得额时，下列支出中，税前不得扣除的是（）。A.职工福利费支出B.职工教育经费支出C.资产损失在税法规定扣除限额内的支出D.与生产经营活动无关的捐赠支出5.某居民企业2023年度实现营业收入500万元，营业成本300万元，发生管理费用50万元，销售费用80万元，财务费用20万元，公益性捐赠支出5万元（已超过年度利润总额12%的比例），假定无其他调整事项。该企业2023年度应纳税所得额为（）万元。A.45B.50C.55D.606.下列关于企业所得税资产的税务处理的表述，正确的是（）。A.固定资产折旧方法由企业自行决定，与税法规定无关B.无形资产的摊销年限由企业自行决定，最长不超过10年C.企业自行研发的支出，在形成无形资产后，按照无形资产摊销额扣除D.存货的损失，在税前扣除时不需要经过税务机关审批7.根据个人所得税法律制度的规定，下列各项中，属于“工资、薪金所得”的是（）。A.独立董事费所得B.劳务报酬所得C.年终加薪D.股票期权所得8.某个体工商户2023年度经营所得收入总额80万元，减除成本、费用等后的余额为30万元。假定该个体工商户业主为个人独资企业投资者，个人所得税税率适用5%至35%的超额累进税率。该业主2023年度应缴纳的个人所得税为（）万元。A.1.5B.1.8C.2.1D.2.49.下列关于个人所得税专项附加扣除的表述，正确的是（）。A.子女教育专项附加扣除只能由父母一方申报B.继续教育专项附加扣除仅限于学历（学位）继续教育C.大病医疗专项附加扣除的医药费用支出限额为15万元/年D.住房贷款利息专项附加扣除期限最长不超过360个月10.消费税的征税范围包括（）。A.烟草B.酒精C.化妆品D.以上全部11.下列关于消费税纳税人的表述，正确的是（）。A.消费税的纳税人仅限于生产应税消费品的单位B.进口应税消费品，由进口者或者其代理人缴纳消费税C.委托加工应税消费品，由受托方代收代缴消费税D.批发应税消费品，不缴纳消费税12.城市维护建设税的计税依据是（）。A.实际缴纳的增值税、消费税税额之和B.应缴纳的增值税、消费税税额之和C.实际缴纳的增值税税额D.应缴纳的增值税税额13.下列关于印花税纳税人的表述，正确的是（）。A.印花税的纳税人仅限于立合同人B.印花税的纳税人包括立合同人、立据人、立账簿人、领受人等C.印花税的纳税人仅限于合同当事人D.印花税的纳税人由税务机关根据情况指定14.房产税的计税依据可以是（）。A.房产原值B.房产评估值C.房产租金收入D.以上全部15.下列关于城镇土地使用税的表述，正确的是（）。A.城镇土地使用税的纳税人仅限于拥有土地使用权的单位B.土地使用权出让的，承受方为城镇土地使用税纳税人C.外商投资企业不缴纳城镇土地使用税D.城镇土地使用税的税额由省、自治区、直辖市人民政府在规定税额幅度内确定16.税务登记的注销登记适用于（）。A.纳税人发生解散、破产、撤销等情形B.纳税人税务登记信息发生变化的C.纳税人暂时停业的D.纳税人改变注册地址的17.根据税收征收管理法律制度的规定，税务机关对纳税人欠缴税款采取的强制执行措施不包括（）。A.书面通知其开户银行从其存款中扣缴税款B.扣押、查封、依法拍卖或者变卖其价值相当于应纳税款的商品、货物或者其他财产C.依法采取强制执行措施后，限期内仍不缴纳税款的，处不缴或者少缴税款50%以上5倍以下的罚款D.限制其出境18.纳税人因不可抗力导致纳税申报逾期，经税务机关核准，可以（）。A.免除罚款，但仍需补缴税款B.免除罚款，补缴税款，并加收滞纳金C.免除罚款、滞纳金，但仍需补缴税款D.免除罚款、滞纳金和补缴税款19.税务行政复议的申请人必须是（）。A.对税务机关作出的具体行政行为不服的公民、法人或者其他组织B.税务机关工作人员C.税务机关的上级主管部门D.任何想申请复议的人20.税务诉讼的被告只能是（）。A.税务机关B.税务机关工作人员C.税务机关的上级主管部门D.任何与税务争议相关的组织二、多项选择题（本题型共10题，每题2分，共20分。每题有两个或两个以上正确答案，请从每题的备选答案中选出所有你认为合适的答案，用鼠标点击对应的选项。）1.下列各项中，属于增值税征税范围的有（）。A.销售货物B.提供加工、修理修配劳务C.提供租赁服务D.转让土地使用权2.增值税一般纳税人发生的下列业务中，可以开具增值税专用发票的有（）。A.向消费者个人销售商品B.向小规模纳税人销售商品C.向一般纳税人销售商品D.提供应税服务给一般纳税人3.下列关于企业所得税收入确认的表述，正确的有（）。A.销售商品采取预收款方式的，在货物发出时确认收入B.销售商品采取分期收款方式的，在合同约定的收款日期确认收入C.提供劳务合同结果能够可靠估计的，按照完工进度确认收入D.利息收入按照实际收到利息的日期确认4.企业发生的下列支出中，可以在企业所得税前扣除的有（）。A.职工工资薪金支出B.职工福利费支出C.职工教育经费支出D.与生产经营活动无关的赞助支出5.下列关于个人所得税专项附加扣除的表述，正确的有（）。A.子女教育专项附加扣除的标准为每个子女每月2000元B.继续教育专项附加扣除的标准为每月1200元C.大病医疗专项附加扣除的医药费用支出限额为8万元/年D.住房贷款利息专项附加扣除的标准为每月1000元6.消费税的下列征税环节包括（）。A.生产环节B.进口环节C.委托加工环节D.批发环节7.下列关于资源税的表述，正确的有（）。A.资源税的纳税人包括开采应税资源的单位和个人B.资源税的计税依据为应税资源的销售额C.资源税的税额可以在特定情况下减征或免征D.资源税的征收管理按照增值税的有关规定执行8.下列关于印花税的表述，正确的有（）。A.印花税的税率有两种形式，即比例税率和定额税率B.购销合同应缴纳印花税C.财产租赁合同应缴纳印花税D.技术合同应缴纳印花税9.下列关于房产税的表述，正确的有（）。A.房产税的纳税人包括开征地区的产权所有人、承典人、房产代管人B.房产税的计税依据可以是房产原值C.房产税的计税依据可以是房产评估值D.房产税的计税依据可以是房产租金收入10.税收征收管理法律制度规定的税款征收方式包括（）。A.按月征收B.按季征收C.按年征收D.按次征收三、判断题（本题型共10题，每题1分，共10分。请判断每题的表述是否正确，认为正确的，请填涂答题卡中对应的选项；认为错误的，请填涂答题卡中对应的选项。）1.增值税小规模纳税人适用简易计税方法计税，其增值税税率为3%。（）2.企业发生的广告费和业务宣传费支出，不超过当年销售（营业）收入15%的部分，准予扣除，超过部分准予向以后年度结转扣除。（）3.个人购买彩票中奖，一次中奖金额不超过1万元（含1万元）的，暂免征收个人所得税。（）4.消费税的纳税环节主要集中在生产环节和进口环节。（）5.城市维护建设税的税率为5%。（）6.房产税的纳税人出租房屋的，应以房屋出租收入为计税依据缴纳房产税。（）7.城镇土地使用税的纳税人应按照实际占用的土地面积缴纳土地使用税。（）8.纳税人超过应纳税款缴纳的税款，税务机关应自收到纳税人书面申请之日起30日内办理退税手续。（）9.税务行政复议和税务行政诉讼均可以适用调解。（）10.税务机关有权对纳税人的财务会计凭证、账簿、报表和其他有关资料进行检查。（）试卷答案一、单项选择题1.B解析：根据《增值税暂行条例实施细则》的规定，将自产货物用于集体福利、将自产货物作为投资提供给其他单位、将购进货物用于对外捐赠，均视同销售货物。选项B，将购进货物分配给投资者，属于视同销售行为。2.B解析：应收取的增值税额=100万元×13%=13万元。3.B解析：选项A，购进用于简易计税方法计税项目的货物，其进项税额不得抵扣；选项C，支付给运输企业的货运费，其进项税额可以抵扣；选项D，自产货物用于广告服务，不属于视同销售，其对应的进项税额不得抵扣。4.D解析：根据企业所得税法及其实施条例的规定，职工福利费支出、职工教育经费支出、资产损失在税法规定扣除限额内的支出，均可在税前扣除。与生产经营活动无关的捐赠支出，税前不得扣除。5.C解析：应纳税所得额=500万元-300万元-50万元-80万元-20万元-5万元×(1-12%)=55万元。6.B解析：选项A，固定资产折旧方法应与税法规定相一致；选项C，企业自行研发的支出，在形成无形资产前，按照研究开发费用加计扣除的规定扣除，在形成无形资产后，按照无形资产摊销额扣除；选项D，存货的损失，在税前扣除时，属于非正常损失的，需要经过税务机关审批。7.C解析：根据个人所得税法律制度的规定，“工资、薪金所得”是指个人因任职或者受雇而取得的工资、薪金、奖金、年终加薪、劳动分红、津贴、补贴以及与任职或者受雇有关的其他所得。选项A，独立董事费所得，属于“劳务报酬所得”；选项B，劳务报酬所得，是指个人从事设计、装潢、咨询、讲学、翻译、审稿、演出、录音、录像、出版、表演、广告、法律、会计、审计、咨询、经纪、代办等服务而取得的所得；选项D，股票期权所得，属于“财产转让所得”。8.B解析：个体工商户业主的生产经营所得，适用5%至35%的超额累进税率。应缴纳的个人所得税=30万元×20%-1.5万元=1.8万元。9.D解析：选项A，子女教育专项附加扣除可以由父母一方按扣除标准的100%扣除，也可以由父母双方分别按扣除标准的50%扣除；选项B，继续教育专项附加扣除包括学历（学位）继续教育和职业资格继续教育；选项C，大病医疗专项附加扣除的医药费用支出限额为15万元/年（指在一个纳税年度内，个人扣除医保报销后个人负担的医药费用支出额）。10.D解析：消费税的征税范围包括烟、酒、化妆品、贵重首饰及珠宝玉石、鞭炮焰火、成品油、小汽车、摩托车、高尔夫球及球具、高档手表、游艇、木制一次性筷子、实木地板、电池、涂料。11.B解析：选项A，消费税的纳税人包括生产应税消费品的单位、个人以及进口应税消费品的单位和个人；选项C，委托加工应税消费品，由委托方缴纳消费税，受托方不再代收代缴；选项D，批发应税消费品，如卷烟、白酒等，需要缴纳消费税。12.A解析：城市维护建设税的计税依据是实际缴纳的增值税、消费税税额之和。13.B解析：印花税的纳税人包括立合同人、立据人、立账簿人、领受人等。立合同人是指合同的当事人；立据人是指权利许可证照的领受人和使用人；立账簿人是指设立并使用账簿的单位；领受人是指需要缴纳印花税的各类凭证的领受人。14.D解析：房产税的计税依据可以是房产原值、房产评估值、房产租金收入。15.B解析：土地使用权出让的，承受方为城镇土地使用税纳税人；选项A，城镇土地使用税的纳税人包括拥有土地使用权的单位、个人以及土地的实际使用人、代管人；选项C，外商投资企业、外国企业也缴纳城镇土地使用税；选项D，城镇土地使用税的税额由省、自治区、直辖市人民政府在规定税额幅度内确定，并非全部由省级政府确定。16.A解析：注销税务登记适用于纳税人发生解散、破产、撤销以及依法被吊销营业执照、责令关闭或者被撤销等情形。选项B、C、D均适用于变更税务登记或停业税务登记。17.D解析：选项A、B、C均为税务机关对纳税人欠缴税款的强制执行措施。选项D，税务机关依法采取强制执行措施后，限期内仍不缴纳税款的，可以处不缴或者少缴税款50%以上5倍以下的罚款，但限制其出境并非强制执行措施。18.A解析：纳税人因不可抗力导致纳税申报逾期，经税务机关核准，可以免除罚款，但仍需补缴税款。19.A解析：税务行政复议的申请人必须是认为税务机关作出的具体行政行为侵犯其合法权益的公民、法人或者其他组织。20.A解析：税务诉讼的被告只能是作出具体行政行为的税务机关。二、多项选择题1.A,B,C,D解析：根据增值税法律制度的规定，增值税的征税范围包括销售货物、提供加工、修理修配劳务、提供租赁服务、转让土地使用权、提供金融服务、提供现代服务、提供生活服务、销售无形资产和不动产。2.C,D解析：选项A，向消费者个人销售商品，只能开具增值税普通发票；选项B，向小规模纳税人销售商品，可以开具增值税专用发票，但小规模纳税人是否可以抵扣，取决于其是否被认定为一般纳税人。3.A,B,C解析：选项D，利息收入按照权责发生制原则确认收入，即按照合同约定的债务人应付利息的日期确认收入。4.A,B,C解析：选项D，与生产经营活动无关的赞助支出，不得在企业所得税前扣除。5.A,B,D解析：选项C，大病医疗专项附加扣除的医药费用支出限额为8万元/年（指在一个纳税年度内，个人扣除医保报销后个人负担的医药费用支出额）。6.A,B,C,D解析：消费税的征税环节包括生产环节、进口环节、委托加工环节和批发环节（如卷烟、白酒等）。7.A,B,C解析：选项D，资源税的征收管理按照《税收征收管理法》的有关规定执行。8.A,B,C,D解析：印花税的税率