做账实操-照相馆全盘账务处理

会计实操文库1/13做账实操-照相馆全盘账务处理业务1、收到股东投资款收到股东投资款120000元，银行到账借：银行存款120000贷：实收资本120000业务2、预付门店季度房租（取得9%专票）支付3个月房租含税21800元，不含税20000元，进项税1800元借：预付账款—房租20000借：应交税费—应交增值税（进项税额）1800贷：银行存款21800业务3、购入专业摄影相机（固定资产，13%专票）购入单反相机一台，含税13560元，不含税12000，进项1560借：固定资产—摄影设备12000借：应交税费—应交增值税（进项税额）1560贷：银行存款13560业务4、购入修图办公电脑（13%专票）电脑含税5650元，不含税5000，进项650借：固定资产—电子设备5000借：应交税费—应交增值税（进项税额）650贷：银行存款5650业务5、采购冲印耗材相纸、墨水（13%专票）耗材含税3390元，不含税3000，进项390借：原材料—冲印耗材3000借：应交税费—应交增值税（进项税额）390贷：银行存款3390业务6、采购化妆耗材（假睫毛、粉扑等13%专票）含税1695元，不含税1500，进项195借：原材料—化妆耗材1500借：应交税费—应交增值税（进项税额）195贷：银行存款1695业务7、采购摄影道具、背景布（低值易耗品13%专票）含税2260元，不含税2000，进项260借：周转材料—低值易耗品2000借：应交税费—应交增值税（进项税额）260贷：银行存款2260业务8、采购成品相框用于销售（13%专票）含税2825元，不含税2500，进项325借：库存商品—相框2500借：应交税费—应交增值税（进项税额）325贷：银行存款2825业务9、支付门店装修费用（9%专票）装修含税9810元，不含税9000，进项810，计入长期待摊借：长期待摊费用—装修费9000借：应交税费—应交增值税（进项税额）810贷：银行存款9810业务10、提现备用金银行提现6000元借：库存现金6000贷：银行存款6000业务11、支付工商办证、刻章服务费（6%专票）含税848元，不含税800，进项48借：管理费用—开办费800借：应交税费—应交增值税（进项税额）48贷：银行存款848业务12、支付门店宽带网络年费（6%专票）含税636元，不含税600，进项36借：管理费用—通讯费600借：应交税费—应交增值税（进项税额）36贷：银行存款636业务13、收到客户储值充值预收款客户充值储值卡4000元，未消费借：银行存款4000贷：合同负债—客户储值4000业务14、拍摄证件照收款（6%销项）含税收入1272元，不含税1200，销项72借：银行存款1272贷：主营业务收入—证件照1200贷：应交税费—应交增值税（销项税额）72业务15、收到写真拍摄定金预收个人写真定金2000元借：银行存款2000贷：合同负债—写真定金2000业务16、领用本月冲印耗材本月耗用冲印耗材1400元借：主营业务成本—耗材成本1400贷：原材料—冲印耗材1400业务17、领用本月化妆耗材本月化妆耗材耗用600元借：主营业务成本—耗材成本600贷：原材料—化妆耗材600业务18、低值易耗品本月摊销本月摊销摄影道具1000元借：主营业务成本—低值摊销1000贷：周转材料—低值易耗品1000业务19、销售相框收入（13%销项）相框销售含税791元，不含税700，销项91，成本380借：银行存款791贷：其他业务收入—相框销售700贷：应交税费—应交增值税（销项税额）91借：其他业务成本380贷：库存商品—相框380业务20、支付水电费（普票不可抵扣）本月水电580元借：管理费用—水电费580贷：库存现金580业务21、外景拍摄场地租赁费（6%专票）场地费含税954元，不含税900，进项54借：主营业务成本—场地费900借：应交税费—应交增值税（进项税额）54贷：银行存款954业务22、写真订单完结，收取尾款确认收入全款含税4240元，前期预收2000，收尾款2240，不含税4000，销项240借：银行存款2240借：合同负债—写真定金2000贷：主营业务收入—写真拍摄4000贷：应交税费—应交增值税（销项税额）240业务23、客户储值卡消费抵扣写真费用储值抵扣消费848元，不含税800，销项48借：合同负债—客户储值848贷：主营业务收入800贷：应交税费—应交增值税（销项税额）48业务24、支付美团平台推广佣金（6%专票）佣金含税530元，不含税500，进项30借：销售费用—平台佣金500借：应交税费—应交增值税（进项税额）30贷：银行存款530业务25、支付朋友圈广告推广费（6%专票）广告费含税1272元，不含税1200，进项72借：销售费用—广告费1200借：应交税费—应交增值税（进项税额）72贷：银行存款1272业务26、外聘修图师外包服务费（6%专票）外包修图含税1060元，不含税1000，进项60借：主营业务成本—外包服务费1000借：应交税费—应交增值税（进项税额）60贷：银行存款1060业务27、购入客户交付U盘耗材（13%专票）U盘含税452元，不含税400，进项52借：周转材料—U盘耗材400借：应交税费—应交增值税（进项税额）52贷：银行存款452业务28、本月领用交付客户U盘耗材领用U盘耗材260元借：主营业务成本260贷：周转材料—U盘耗材260业务29、赊销全家福拍摄服务应收客户含税1590元，不含税1500，销项90借：应收账款—个人客户1590贷：主营业务收入—全家福1500贷：应交税费—应交增值税（销项税额）90业务30、收回前期客户欠款收回客户欠款1590元借：银行存款1590贷：应收账款—个人客户1590业务31、采购办公文具（普票）文具费用320元借：管理费用—办公费320贷：库存现金320业务32、相机维修保养费（13%专票）维修费含税452元，不含税400，进项52借：管理费用—维修费400借：应交税费—应交增值税（进项税额）52贷：银行存款452业务33、现金缴存对公账户存现3000元借：银行存款3000贷：库存现金3000业务34、赊购相框库存购进相框含税1469元，不含税1300，进项169，未付款借：库存商品—相框1300借：应交税费—应交增值税（进项税额）169贷：应付账款—相框供应商1469业务35、支付相框供应商欠款支付上期欠款1469元借：应付账款—相框供应商1469贷：银行存款1469业务36、门店布景鲜花装饰费（普票）装饰费用360元借：销售费用—装饰费360贷：库存现金360业务37、收到银行活期利息利息收入58元借：银行存款58贷：财务费用—利息收入58业务38、支付微信支付宝提现手续费手续费合计192元借：财务费用—手续费192贷：银行存款192业务39、拍摄服装道具采购（13%专票）服装道具含税1695元，不含税1500，进项195借：周转材料—服装道具1500借：应交税费—应交增值税（进项税额）195贷：银行存款1695业务40、本月摊销拍摄服装道具摊销服装道具800元借：主营业务成本800贷：周转材料—服装道具800业务41、承接班级集体照业务收款含税收入2650元，不含税2500，销项150借：银行存款2650贷：主营业务收入—集体照2500贷：应交税费—应交增值税（销项税额）150业务42、客户不满意退款（证件照）含税退款318元，冲减收入300，冲减销项18借：主营业务收入300借：应交税费—应交增值税（销项税额）18贷：银行存款318业务43、计提本月员工工资摄影师5200、化妆师3600、前台3000，合计11800主营业务人员8800，管理3000借：主营业务成本—工资8800借：管理费用—工资3000贷：应付职工薪酬—工资11800业务44、发放工资、代扣个税实发11560，代扣个税240借：应付职工薪酬—工资11800贷：银行存款11560贷：应交税费—应交个人所得税240业务45、计提单位部分社保单位社保合计1680（业务岗1150、管理岗530）借：主营业务成本—社保1150借：管理费用—社保530贷：应付职工薪酬—社保1680业务46、银行代扣社保（单位+个人）合计扣款2520，个人承担840借：应付职工薪酬—社保1680借：其他应付款—个人社保840贷：银行存款2520业务47、缴纳本月个人所得税借：应交税费—应交个人所得税240贷：银行存款240业务48、计提本月固定资产折旧摄影设备月折旧315、电脑月折旧130，合计445借：主营业务成本—折旧费445贷：累计折旧445业务49、摊销本月房租季度房租不含税20000，月摊销6666.67借：管理费用—房租6666.67贷：预付账款—房租6666.67业务50、摊销本月装修费装修费9000，30个月摊销，月摊销300借：管理费用—装修摊销300贷：长期待摊费用—装修费300业务51、月末耗材盘点盘亏冲印耗材合理损耗95元借：管理费用—存货损耗95贷：原材料—冲印耗材95业务52、计提本月印花税购销合同印花税38元借：税金及附加38贷：应交税费—应交印花税38业务53、缴纳印花税借：应交税费—应交印花税38贷：银行存款38业务54、计提本月附加税费（城建、教育、地方教育）本月应交增值税对应附加税合计128元借：税金及附加128贷：应交税费—附加税费128业务55、结转本月全部主营业务收入借：主营业务收入10700借：其他业务收入700贷：本年利润11400业务56、结转本月全部成本借：本年利润19840