自考税法的各类试题及答案

自考税法的各类试题及答案考试时间：______分钟总分：______分姓名：______一、单项选择题（本大题共20小题，每小题1分，共20分）1.根据增值税法律制度的规定，下列各项中，属于增值税征税范围的是（）。A.个体工商户提供的加工修理修配劳务B.财政部规定的其他个人销售自建的不动产C.银行销售金额D.融资租赁公司提供的融资租赁服务2.根据消费税法律制度的规定，下列各项中，应征收消费税的是（）。A.专门经营化妆品的商店销售的化妆品B.进口卷烟C.日化厂将自产的化妆品用于连续生产高档护肤化妆品D.委托加工收回的已直接销售的鞭炮3.根据企业所得税法律制度的规定，下列关于企业所得税纳税人的表述中，正确的是（）。A.个体工商户不属于企业所得税的纳税义务人B.合伙企业不缴纳企业所得税，只缴纳个人所得税C.居民企业应当就其来源于中国境内、境外的所得缴纳企业所得税D.在中国境内设立机构、场所的非居民企业，就其来源于中国境内的所得缴纳企业所得税4.根据个人所得税法律制度的规定，下列各项中，不属于工资、薪金所得项目的是（）。A.劳动分红B.托儿费补助C.年终加薪D.按月发放的补贴5.根据增值税法律制度的规定，一般纳税人进口货物，下列关于其进项税额抵扣的表述中，正确的是（）。A.从海关取得的增值税专用缴款书上注明的增值税额准予抵扣B.从海关取得的增值税专用缴款书上注明的增值税额不得从销项税额中抵扣C.海关进口增值税专用缴款书，增值税一般纳税人需在开具之日起180天内认证抵扣D.海关进口增值税专用缴款书，增值税一般纳税人需在开具之日起90天内认证抵扣6.根据消费税法律制度的规定，下列各项中，实行从价定率和从量定额复合计征消费税的是（）。A.卷烟B.酒精C.化妆品D.鞭炮焰火7.根据房产税法律制度的规定，下列各项中，不属于房产税征税对象的是（）。A.建筑物B.构筑物C.水塔D.棚房8.根据企业所得税法律制度的规定，下列支出中，在计算应纳税所得额时，准予按发生额直接扣除的是（）。A.向投资者支付的股息、红利等权益性投资收益款项B.企业发生的合理的工资薪金支出C.企业所得税税款D.税收滞纳金9.根据增值税法律制度的规定，下列各项中，属于增值税视同销售行为的是（）。A.将外购的货物用于集体福利B.将外购的货物用于个人消费C.将外购的货物用于非应税项目D.将自产、委托加工的货物用于集体福利或者个人消费10.根据资源税法律制度的规定，下列资源中，属于资源税征税范围的是（）。A.水资源B.海洋石油资源C.煤炭资源D.土地资源11.根据印花税法律制度的规定，下列各项中，应按“产权转移书据”税目征收印花税的是（）。A.商品房销售合同B.专利申请权转让合同C.企业专用技术使用权转让书据D.土地使用权出让合同12.根据城镇土地使用税法律制度的规定，下列各项中，不属于城镇土地使用税纳税人的是（）。A.拥有土地使用权的国有企业B.拥有土地使用权的个人C.拥有土地使用权的集体企业D.拥有土地使用权的军队13.根据关税法律制度的规定，下列关于关税完税价格的表述中，正确的是（）。A.进口货物的完税价格包括货物运抵我国境内输入地点起卸前的运输及其相关费用、保险费B.进口货物的完税价格包括货物运抵我国境内输入地点起卸后的运输及其相关费用、保险费C.出口货物的完税价格包括货物运至我国境内输出地点装载前的运输及其相关费用、保险费D.出口货物的完税价格包括货物运至我国境内输出地点装载后的运输及其相关费用、保险费14.根据车辆购置税法律制度的规定，下列车辆中，不属于车辆购置税免税范围的是（）。A.外国驻华使馆、领事馆使用的车辆B.回国服务的留学人员用现汇购买1辆自用国产小汽车C.长期来华定居专家自用的小汽车D.设有固定装置的非运输车辆15.根据增值税法律制度的规定，下列各项中，免征增值税的是（）。A.纳税人销售自建的不动产B.药厂销售避孕药品C.纳税人提供娱乐服务D.纳税人进口货物16.根据企业所得税法律制度的规定，下列各项中，在计算应纳税所得额时，不得扣除的是（）。A.合同违约金B.行政罚款C.诉讼费用D.广告费17.根据个人所得税法律制度的规定，下列各项中，以每次收入额为应纳税所得额计算缴纳个人所得税的是（）。A.财产转让所得B.稿酬所得C.偶然所得D.特许权使用费所得18.根据城市维护建设税法律制度的规定，下列关于城市维护建设税的表述中，正确的是（）。A.纳税人所在地为市区的，税率为7%B.纳税人所在地为县城的，税率为5%C.纳税人所在地为乡的，税率为1%D.城市维护建设税实行比例税率，全国统一19.根据税收征收管理法律制度的规定，纳税人未按照规定期限办理纳税申报和报送纳税资料的，由税务机关责令限期改正，可以处二千元以下的罚款；情节严重的，可以处二千元以上一万元以下的罚款。该行政处罚属于（）。A.警告B.罚款C.没收违法所得D.责令停产停业20.根据增值税法律制度的规定，下列各项中，属于增值税混合销售行为的是（）。A.贸易公司销售货物并负责运输B.酒店提供住宿服务并销售食品C.电信公司销售电话机并提供话费服务D.建筑公司包工包料提供建筑服务二、多项选择题（本大题共20小题，每小题2分，共40分）1.根据增值税法律制度的规定，下列各项中，属于增值税征税范围的有（）。A.销售货物B.进口货物C.提供加工修理修配劳务D.销售服务、无形资产、不动产2.根据消费税法律制度的规定，下列各项中，应征收消费税的有（）。A.进口卷烟B.酒厂将自产的白酒用于职工福利C.日化厂将自产的化妆品用于连续生产高档护肤化妆品D.委托加工收回的已直接销售的鞭炮3.根据企业所得税法律制度的规定，下列关于企业所得税纳税人的表述中，正确的有（）。A.个人独资企业不缴纳企业所得税B.合伙企业不缴纳企业所得税C.居民企业应当就其来源于中国境内、境外的所得缴纳企业所得税D.在中国境内设立机构、场所的非居民企业，就其来源于中国境内的所得缴纳企业所得税4.根据个人所得税法律制度的规定，下列各项中，属于工资、薪金所得项目的有（）。A.劳动分红B.托儿费补助C.年终加薪D.按月发放的补贴5.根据增值税法律制度的规定，一般纳税人购进货物，取得的下列增值税专用发票上注明的增值税额，准予从销项税额中抵扣的有（）。A.购进生产用原材料取得的增值税专用发票B.购进管理用固定资产取得的增值税专用发票C.购进进口货物取得的海关进口增值税专用缴款书D.购进农业生产者销售的自产农产品取得的收购发票6.根据消费税法律制度的规定，下列各项中，实行从价定率和从量定额复合计征消费税的有（）。A.卷烟B.白酒C.化妆品D.鞭炮焰火7.根据房产税法律制度的规定，下列各项中，属于房产税征税范围的有（）。A.城市的房屋B.县城的房屋C.建制镇的房屋D.农村的房屋8.根据企业所得税法律制度的规定，下列各项中，属于企业所得税不征税收入的有（）。A.财政拨款B.依法收取并纳入财政管理的政府性基金C.依法收取并纳入财政管理的行政事业性收费D.国务院规定的不征税收入9.根据增值税法律制度的规定，下列各项中，免征增值税的有（）。A.纳税人销售自建的不动产B.药厂销售避孕药品C.纳税人提供娱乐服务D.纳税人进口货物10.根据资源税法律制度的规定，下列资源中，属于资源税征税范围的有（）。A.水资源B.海洋石油资源C.煤炭资源D.土地资源11.根据印花税法律制度的规定，下列各项中，应按“产权转移书据”税目征收印花税的有（）。A.商品房销售合同B.专利申请权转让合同C.企业专用技术使用权转让书据D.土地使用权出让合同12.根据城镇土地使用税法律制度的规定，下列各项中，属于城镇土地使用税纳税人的有（）。A.拥有土地使用权的国有企业B.拥有土地使用权的个人C.拥有土地使用权的集体企业D.拥有土地使用权的军队13.根据关税法律制度的规定，下列各项中，计入进口货物关税完税价格的有（）。A.货物成交价格B.向卖方支付的特许权使用费C.单独列明的由买方负担的包装费D.进口货物运抵我国境内输入地点起卸后的运输及其相关费用、保险费14.根据车辆购置税法律制度的规定，下列车辆中，不属于车辆购置税免税范围的有（）。A.外国驻华使馆、领事馆使用的车辆B.回国服务的留学人员用现汇购买1辆自用国产小汽车C.长期来华定居专家自用的小汽车D.设有固定装置的非运输车辆15.根据增值税法律制度的规定，下列各项中，免征增值税的有（）。A.纳税人销售自建的不动产B.药厂销售避孕药品C.纳税人提供娱乐服务D.纳税人进口货物16.根据企业所得税法律制度的规定，下列各项中，在计算应纳税所得额时，不得扣除的有（）。A.合同违约金B.行政罚款C.诉讼费用D.广告费17.根据个人所得税法律制度的规定，下列各项中，以每次收入额为应纳税所得额计算缴纳个人所得税的有（）。A.财产转让所得B.稿酬所得C.偶然所得D.特许权使用费所得18.根据城市维护建设税法律制度的规定，下列关于城市维护建设税的表述中，正确的有（）。A.纳税人所在地为市区的，税率为7%B.纳税人所在地为县城的，税率为5%C.纳税人所在地为乡的，税率为1%D.城市维护建设税实行比例税率，全国统一19.根据税收征收管理法律制度的规定，纳税人未按照规定期限办理纳税申报和报送纳税资料的，由税务机关责令限期改正，可以处二千元以下的罚款；情节严重的，可以处二千元以上一万元以下的罚款。该行政处罚属于（）。A.警告B.罚款C.没收违法所得D.责令停产停业20.根据增值税法律制度的规定，下列各项中，属于增值税混合销售行为的有（）。A.贸易公司销售货物并负责运输B.酒店提供住宿服务并销售食品C.电信公司销售电话机并提供话费服务D.建筑公司包工包料提供建筑服务三、名词解释（本大题共5小题，每小题3分，共15分）1.增值税2.消费税3.纳税义务人4.扣缴义务人5.税目四、简答题（本大题共4小题，每小题7.5分，共30分）1.简述增值税的特点。2.简述消费税与增值税的区别。3.简述企业所得税的纳税义务人。4.简述房产税的征收范围。五、计算分析题（本大题共2小题，每小题10分，共20分）1.甲公司为增值税一般纳税人，主要从事货物的生产与销售。2023年10月发生如下经济业务：（1）销售A产品开具增值税专用发票，取得不含税销售额100万元，开具增值税普通发票取得含税销售额23.4万元（其中包括包装费2.34万元）。（2）将自产B产品用于职工福利，该批B产品市场售价为50万元（不含税），成本为30万元。（3）购进原材料一批，取得增值税专用发票，注明增值税额6万元，支付运费取得增值税专用发票，注明增值税额0.6万元，材料已验收入库。（4）进口一台机器设备，关税完税价格为50万元，关税税率为10%。已知：甲公司适用的增值税税率为13%，企业所得税税率为25%。要求：计算甲公司当月应纳增值税税额。2.某居民企业2023年度有关财务资料如下：（1）产品销售收入8000万元，其他业务收入2000万元。（2）销售成本5000万元，税金及附加50万元，销售费用1200万元，管理费用1500万元，财务费用100万元。（3）营业外收入200万元，营业外支出150万元，其中含通过公益性社会组织向贫困地区捐赠50万元。（4）在营业外支出中还列支税收滞纳金10万元，支付给母公司的管理费用20万元。（5）投资收益为30万元（其中国债利息收入10万元）。（6）以前年度亏损5万元。要求：计算该企业2023年度应纳税所得额和应缴纳的企业所得税税额。六、论述/案例分析题（本大题共1小题，15分）1.甲公司是一家从事设备制造的企业。2023年8月，甲公司发生以下业务：（1）甲公司将自产的设备用于对外投资，该设备成本为20万元，市场售价为30万元（不含税）。（2）甲公司将自产的设备用于本公司的职工食堂，该设备成本为10万元，市场售价为15万元（不含税）。（3）甲公司销售设备并负责运输，开具一张增值税专用发票，注明的销售额为200万元，其中包含运输费20万元。（4）甲公司下属的独立核算的非独立核算的装修队为其他客户提供装修服务，开具普通发票取得收入10万元（含税）。已知：甲公司为增值税一般纳税人，设备适用的增值税税率为13%，运输服务适用的增值税税率为9%，装修服务适用的增值税税率为9%。要求：（1）请判断上述业务中哪些属于增值税视同销售行为？哪些属于混合销售？哪些属于兼营不同税率的服务？（2）请分别计算上述各项业务应缴纳的增值税税额。试卷答案一、单项选择题1.A解析：A选项“加工修理修配劳务”属于增值税征税范围；B选项“销售自建的不动产”属于征税范围；C选项“银行销售金额”属于金融商品转让，属于征税范围；D选项“融资租赁服务”属于有形动产租赁服务，属于征税范围。虽然四者均属于征税范围，但A选项是最典型的增值税应税劳务，且作为基础概念题，通常考察加工修理修配。若题目为多选题，则全选。2.A,B解析：A选项“专门经营化妆品的商店销售”属于零售环节，应纳消费税；B选项“进口卷烟”属于进口环节应纳消费税；C选项“外购化妆品用于连续生产高档护肤化妆品”属于外购已税化妆品用于生产高档化妆品，免税；D选项“委托加工收回已直接销售”属于不缴纳消费税（已纳消费税准予扣除）。因此应选A、B。3.A,B,C,D解析：A选项正确，个人独资企业、合伙企业不缴纳企业所得税；B选项正确，合伙企业缴纳个人所得税；C选项正确，居民企业就全球所得纳税；D选项正确，非居民企业就中国境内所得纳税。4.B解析：B选项“托儿费补助”属于免税项目；A、C、D均属于工资薪金所得。5.A解析：一般纳税人进口货物，从海关取得的增值税专用缴款书上注明的增值税额准予抵扣。海关进口增值税专用缴款书认证抵扣期限为开具之日起360天内。6.A,B解析：卷烟、白酒实行复合计征（从价+从量）；化妆品、鞭炮焰火实行从价定率。7.D解析：房产税征税对象是房屋（包括房屋以及不可分割的附属设施设备），不包括构筑物（如水塔）和棚房。8.B解析：违约金、诉讼费用可扣除；行政罚款、税收滞纳金、企业所得税税款不可扣除。9.D解析：将外购的货物用于集体福利、个人消费、非应税项目，不视同销售（进项税额需转出）；将自产、委托加工的货物用于集体福利或者个人消费，视同销售。10.C解析：水资源不征收资源税；海洋石油资源由海关代征资源税，不在此列举范围；煤炭征