2026年税务师考试财务与税收专项模拟试卷(含答案)

2026年税务师考试财务与税收专项模拟试卷(含答案)

姓名：__________考号：__________题号一二三四五总分评分一、单选题(共10题)1.企业发生的下列支出中，不属于增值税应税行为的是：()A.销售货物B.提供加工、修理修配劳务C.销售不动产D.转让无形资产2.下列关于增值税的税率，说法正确的是：()A.增值税一般纳税人销售货物、提供加工、修理修配劳务和进口货物的税率为13%或9%B.增值税小规模纳税人的征收率为5%或3%C.增值税零税率适用于出口货物和劳务D.以上都是3.企业所得税的纳税义务人是指：()A.在中国境内注册的企业B.在中国境内取得所得的企业C.在中国境内设有机构、场所的企业D.以上都是4.下列关于个人所得税的税率，说法错误的是：()A.个人所得税的税率分为九级超额累进税率B.工资、薪金所得适用3%至45%的七级超额累进税率C.劳务报酬所得适用20%的比例税率D.利息、股息、红利所得适用20%的比例税率5.下列关于房产税的计税依据，说法正确的是：()A.房产税的计税依据是房产原值B.房产税的计税依据是房产余值C.房产税的计税依据是房产租金收入D.以上都是6.下列关于城镇土地使用税的计税依据，说法错误的是：()A.城镇土地使用税的计税依据是实际占用的土地面积B.城镇土地使用税的计税依据是土地的评估价值C.城镇土地使用税的计税依据是土地的规划用途D.城镇土地使用税的计税依据是土地的租赁价格7.下列关于车船税的计税依据，说法正确的是：()A.车船税的计税依据是车船的购置价格B.车船税的计税依据是车船的年折旧额C.车船税的计税依据是车船的年应纳税额D.车船税的计税依据是车船的实际使用年限8.下列关于印花税的税率，说法正确的是：()A.印花税的税率分为万分之三、万分之五和万分之十三个档次B.印花税的税率分为万分之五、万分之十和万分之十五三个档次C.印花税的税率分为万分之五、万分之十和万分之十五三个档次，但根据不同合同类型有所调整D.以上都是9.下列关于资源税的税率，说法正确的是：()A.资源税的税率分为比例税率和定额税率两种B.资源税的税率都是比例税率C.资源税的税率都是定额税率D.以上都是二、多选题(共5题)10.根据《企业所得税法》的规定，下列哪些收入属于企业的应税收入？()A.销售货物收入B.提供加工、修理修配劳务收入C.出售无形资产收入D.转让固定资产收入E.股息、红利收入11.在增值税的计税方法中，以下哪些属于价外费用？()A.运费B.包装费C.代收代付款项D.税金及附加E.手续费12.企业所得税的纳税申报有哪些方式？()A.纸质申报B.网络申报C.邮寄申报D.代理申报E.当面申报13.房产税的征收范围包括哪些？()A.个人自有自用的房产B.企业自用的房产C.出租的房产D.转让的房产E.闲置的房产14.城镇土地使用税的计税依据包括哪些？()A.实际占用的土地面积B.土地的评估价值C.土地的规划用途D.土地的租赁价格E.土地的购置价格三、填空题(共5题)15.增值税一般纳税人销售货物、提供加工、修理修配劳务和进口货物适用的基本税率为__。16.企业所得税的征收方式主要分为__和__两种。17.个人所得税的纳税期限为__个月。18.房产税的计税依据为__，依照规定的税率计算缴纳。19.城镇土地使用税的征税对象是__，其税率采用__。四、判断题(共5题)20.增值税小规模纳税人的简易征收率为3%，而一般纳税人的简易征收率为5%。()A.正确B.错误21.企业所得税的纳税人包括在中国境内注册的外资企业和在中国境内设有机构的外国企业。()A.正确B.错误22.个人所得税的工资、薪金所得每月的应纳税所得额为扣除5000元后的余额。()A.正确B.错误23.房产税的征税范围包括所有个人和企业的房产。()A.正确B.错误24.城镇土地使用税的税率在全国范围内是统一的。()A.正确B.错误五、简单题(共5题)25.简述增值税的计税方法及其适用范围。26.阐述企业所得税的纳税申报流程。27.分析房产税的税收优惠政策。28.解释城镇土地使用税的计税依据和税率。29.讨论资源税的征收范围和计税方法。

2026年税务师考试财务与税收专项模拟试卷(含答案)一、单选题(共10题)1.【答案】C【解析】销售不动产和转让无形资产属于营业税的征税范围，不属于增值税应税行为。2.【答案】D【解析】增值税的税率分为三档：13%、9%和6%，适用于不同的货物和劳务。小规模纳税人的征收率一般为3%或5%。零税率适用于出口货物和劳务。3.【答案】D【解析】企业所得税的纳税义务人包括在中国境内注册的企业、在中国境内取得所得的企业、在中国境内设有机构、场所的企业。4.【答案】C【解析】劳务报酬所得适用20%的比例税率，但根据收入额的不同，可能需要加成征收。5.【答案】B【解析】房产税的计税依据是房产余值，即房产原值减去折旧后的余额。6.【答案】B【解析】城镇土地使用税的计税依据是实际占用的土地面积，而不是土地的评估价值。7.【答案】C【解析】车船税的计税依据是车船的年应纳税额，根据车船的种类和吨位等因素确定。8.【答案】C【解析】印花税的税率分为万分之五、万分之十和万分之十五三个档次，但根据不同合同类型有所调整。9.【答案】A【解析】资源税的税率分为比例税率和定额税率两种，根据不同的资源类型和产量确定。二、多选题(共5题)10.【答案】ABCDE【解析】根据《企业所得税法》的规定，企业的应税收入包括销售货物收入、提供加工、修理修配劳务收入、出售无形资产收入、转让固定资产收入以及股息、红利收入等。11.【答案】ABCE【解析】增值税的价外费用包括销售方向购买方收取的运费、包装费、代收代付款项以及手续费等，但不包括税金及附加。12.【答案】ABCD【解析】企业所得税的纳税申报方式包括纸质申报、网络申报、邮寄申报和代理申报，目前没有规定的当面申报方式。13.【答案】ABC【解析】房产税的征收范围包括个人自有自用的房产、企业自用的房产以及出租的房产，不包括转让的房产和闲置的房产。14.【答案】A【解析】城镇土地使用税的计税依据是实际占用的土地面积，不考虑土地的评估价值、规划用途、租赁价格或购置价格。三、填空题(共5题)15.【答案】13%【解析】根据我国增值税法规定，一般纳税人销售货物、提供加工、修理修配劳务和进口货物适用的基本税率为13%。16.【答案】查账征收查定征收【解析】企业所得税的征收方式主要分为查账征收和查定征收两种，根据企业的具体情况选择适用的征收方式。17.【答案】12【解析】个人所得税的纳税期限为1年内，分月或分次预缴，年度终了后3个月内汇算清缴，多退少补，故为12个月。18.【答案】房产余值【解析】房产税的计税依据为房产余值，即房产原值减除规定比例后的余额，依照规定的税率计算缴纳房产税。19.【答案】在城市、县城、建制镇、工矿区范围内使用土地的单位和个人比例税率【解析】城镇土地使用税的征税对象是在城市、县城、建制镇、工矿区范围内使用土地的单位和个人，其税率采用比例税率，按照土地面积和规定的单位税额计算缴纳。四、判断题(共5题)20.【答案】错误【解析】实际上，增值税小规模纳税人的简易征收率为3%，而一般纳税人的简易征收率通常不设，一般按标准税率13%计算。21.【答案】正确【解析】根据《企业所得税法》的规定，企业所得税的纳税人包括在中国境内注册的企业和在中国境内设有机构、场所的外国企业。22.【答案】错误【解析】个人所得税的工资、薪金所得每月的应纳税所得额为扣除5000元（或每月3500元，具体取决于实施日期）后的余额。23.【答案】错误【解析】房产税的征税范围不包括所有个人和企业的房产，而是限于个人自有自用的房产和企业自用的房产等。24.【答案】错误【解析】城镇土地使用税的税率不是全国统一的，而是由各省、自治区、直辖市根据当地实际情况制定，因此存在地区差异。五、简答题(共5题)25.【答案】增值税的计税方法主要有两种：一般计税方法和简易计税方法。一般计税方法适用于增值税一般纳税人，其计算公式为销售额减去进项税额；简易计税方法适用于增值税小规模纳税人和特定一般纳税人，其计算公式为销售额乘以征收率。简易计税方法简化了计税程序，适用于不能充分取得进项发票或难以计算进项税额的纳税人。【解析】增值税的计税方法关系到纳税人的税收负担和会计核算的复杂性，正确理解不同计税方法的适用范围对于纳税人来说至关重要。26.【答案】企业所得税的纳税申报流程包括以下步骤：1.确定申报期限；2.收集整理相关纳税资料；3.填写纳税申报表；4.选择申报方式（纸质申报、网络申报等）；5.提交申报材料；6.税务机关审核；7.汇算清缴，多退少补。【解析】企业所得税的纳税申报流程是纳税人履行纳税义务的重要环节，正确执行申报流程有助于纳税人避免逾期申报等税务风险。27.【答案】房产税的税收优惠政策包括：1.对个人所有非营业用的房产免征房产税；2.对国家机关、人民团体、军队自用的房产免征房产税；3.对宗教寺庙、公园、名胜古迹自用的房产免征房产税；4.对非营利性医疗机构、疾病控制机构和妇幼保健机构等卫生机构自用的房产免征房产税；5.对老年服务机构自用的房产免征房产税等。【解析】房产税的税收优惠政策旨在减轻社会负担，鼓励和引导房产合理使用，同时也是对特定社会群体的关爱和支持。28.【答案】城镇土地使用税的计税依据是纳税人实际占用的土地面积，按照规定的单位税额计算应纳税额。税率根据不同地区和用途有所不同，一般分为多个档次，由各省、自治区、直辖市根据实际情况确定。【解析】城镇土地使