税法期末考试题及答案

税法期末考试题及答案一、选择题（8题，每题3分，共24分）

1.下列哪一项不属于税收的特征？（）

A.强制性

B.无偿性

C.灵活性

D.固定性

2.企业所得税的税率是多少？（）

A.15%

B.25%

C.30%

D.20%

3.个人所得税的纳税义务人包括？（）

A.企业职工

B.个体工商户

C.外籍个人

D.所有自然人和法人

4.增值税的纳税人分为？（）

A.小规模纳税人

B.一般纳税人

C.大规模纳税人

D.以上都是

5.营业税的纳税对象是？（）

A.营业收入

B.利润收入

C.资产收入

D.投资收入

6.以下哪一项不属于税收征收管理的内容？（）

A.税务登记

B.税款征收

C.税务检查

D.会计核算

7.税收优惠政策中，哪一项不属于直接减免税？（）

A.免征

B.减半征收

C.递延缴纳

D.抵免

8.税收筹划的核心原则是？（）

A.合法性

B.效益性

C.合理性

D.以上都是

二、（一）多项选择题（5题，每题4分，共20分）

1.下列哪些属于税收的职能？（）

A.调节收入分配

B.维护国家政权

C.促进经济增长

D.调控经济运行

2.企业所得税的税前扣除项目包括？（）

A.工资薪金支出

B.营业费用

C.利息支出

D.资产折旧

3.个人所得税的应税项目包括？（）

A.工资薪金所得

B.经营所得

C.利息所得

D.股息红利所得

4.增值税的计算方法包括？（）

A.一般计税方法

B.简易计税方法

C.组成计税方法

D.免税计税方法

5.税收征收管理的基本原则包括？（）

A.依法征收原则

B.公平原则

C.效率原则

D.责任原则

（二）判断题（7题，每题2分，共14分）

1.所得税是指对企业的利润所得征收的税。（）

2.营业税已经取消，现在改为增值税。（）

3.个人所得税的纳税义务人是所有个人。（）

4.增值税的纳税人分为小规模纳税人和一般纳税人。（）

5.税收筹划是违法行为。（）

6.税收征收管理包括税务登记、税款征收和税务检查。（）

7.税收优惠政策包括直接减免税和间接减免税。（）

三、（一）填空题（10题，每题2分，共20分）

1.税收是国家凭借__________征税的一种财政手段。

2.企业所得税的税率分为__________和__________两种。

3.个人所得税的应税所得包括工资薪金所得、__________和__________等。

4.增值税的纳税人分为小规模纳税人和__________。

5.营业税的纳税对象是企业的__________收入。

6.税收征收管理的基本原则包括依法征收原则和__________原则。

7.税收筹划的核心原则是合法性。

8.直接减免税包括免征和__________。

9.税收征收管理的基本内容包括税务登记、__________和__________。

10.个人所得税的纳税方式包括__________和__________。

（二）计算题（3题，每题10分，共30分）

1.某企业2019年度营业收入为1000万元，营业成本为600万元，营业费用为200万元，财务费用为50万元，所得税率为25%。计算该企业2019年度应缴纳的企业所得税。

2.某个体工商户2019年度经营所得为80万元，适用税率为20%。计算该个体工商户2019年度应缴纳的个人所得税。

3.某企业2019年采购原材料支付增值税进项税额为10万元，销售产品收取的增值税销项税额为15万元。计算该企业2019年度应缴纳的增值税。

四、综合题（2题，每题15分，共30分）

1.某企业2019年度营业收入为2000万元，营业成本为1200万元，营业费用为300万元，财务费用为100万元。该企业适用的企业所得税税率为25%。请计算该企业2019年度应缴纳的企业所得税，并列出计算过程。

2.某个人2019年度工资薪金所得为20万元，年终奖金为10万元。该个人适用的个人所得税税率为20%，速算扣除数为2.5万元。请计算该个人2019年度应缴纳的个人所得税，并列出计算过程。

五、材料分析题（2题，每题15分，共30分）

1.某企业2019年度营业收入为1500万元，营业成本为900万元，营业费用为250万元，财务费用为50万元。该企业适用的企业所得税税率为25%。请分析该企业2019年度的税收负担情况，并说明影响税收负担的主要因素。

2.某个人2019年度工资薪金所得为30万元，年终奖金为15万元。该个人适用的个人所得税税率为20%，速算扣除数为5万元。请分析该个人2019年度的税收负担情况，并说明影响税收负担的主要因素。

答案部分：

一、选择题

1.C

2.B

3.A

4.D

5.A

6.D

7.C

8.D

二、（一）多项选择题

1.ABCD

2.ABCD

3.ABCD

4.AB

5.ABCD

（二）判断题

1.√

2.√

3.×

4.√

5.×

6.√

7.√

三、（一）填空题

1.政治权力

2.比例税率；累进税率

3.劳务报酬所得；稿酬所得

4.一般纳税人

5.营业

6.公平原则

7.合法性

8.减半征收

9.税款征收；税务检查

10.查账征收；核定征收

（二）计算题

1.企业所得税计算：

应纳税所得额=营业收入-营业成本-营业费用-财务费用

=1000-600-200-50

=150万元

应纳企业所得税=应纳税所得额×税率

=150×25%

=37.5万元

2.个人所得税计算：

应纳个人所得税=应纳税所得额×税率-速算扣除数

=80×20%-2.5

=15.5万元

3.增值税计算：

应纳增值税=销项税额-进项税额

=15-10

=5万元

四、综合题

1.企业所得税计算：

应纳税所得额=营业收入-营业成本-营业费用-财务费用

=2000-1200-300-100

=400万元

应纳企业所得税=应纳税所得额×税率

=400×25%

=100万元

2.个人所得税计算：

工资薪金所得应纳税额=工资薪金所得×税率-速算扣除数

=20×20%-2.5

=3.5万元

年终奖金应纳税额=年终奖金×税率-速算扣除数

=10×20%-2.5

=1.5万元

总应纳个人所得税=工资薪金所得应纳税额+年终奖金应纳税额

=3.5+1.5

=5万元

五、材料分析题

1.税收