2026年中级经济师财政税收计算案例专项试卷

2026年中级经济师财政税收计算案例专项试卷考试时间：______分钟总分：______分姓名：______一、单项选择题（每题1分，共20分。下列每小题的备选项中，只有一个是符合题意的。）1.某一般纳税人企业2023年8月销售商品不含税销售额为100万元，适用增值税税率为13%，当月购进货物取得增值税专用发票，注明金额80万元，税率为9%，该企业当月应纳增值税额为（）万元。A.5B.6C.7.2D.9.692.某白酒生产企业2023年10月销售粮食白酒取得含税销售额234万元，该白酒适用的消费税税率为20%，从量定额征收消费税，单位税额为0.5元/斤，假设销售白酒共5000斤，该企业当月应缴纳的消费税额为（）万元。A.50B.100C.150D.2003.某个体工商户2023年度经营所得收入总额为150万元，减除费用6万元，成本费用50万元，按照规定扣除专项扣除、专项附加扣除等共计10万元，该个体工商户2023年度应缴纳的个人所得税额为（）万元。A.18B.24C.30D.364.下列项目中，不属于增值税视同销售行为的是（）。A.将自产货物用于集体福利B.将委托加工收回的货物用于对外投资C.将购进货物分配给股东D.将自产货物作为投资提供给其他单位5.某化妆品生产企业为增值税一般纳税人，2023年9月销售化妆品取得含税销售额117万元，当月购进原材料取得增值税专用发票，注明金额60万元，税率为13%，该企业当月应纳增值税额为（）万元。A.5.1B.10.2C.15.3D.20.46.根据资源税法律制度的规定，下列资源中，不属于资源税征税范围的是（）。A.原油B.天然气C.煤炭D.渔业资源7.某企业2023年度应纳税所得额为200万元，该企业适用的所得税税率为25%，假设该企业符合小型微利企业所得税优惠政策，则该企业2023年度应缴纳的企业所得税额为（）万元。A.50B.40C.30D.258.某人2023年1月取得工资收入5000元，2月取得一次性奖金10000元，该奖金适用的税率为10%，速算扣除数为210元，则该人2月应缴纳的个人所得税额为（）元。A.900B.9000C.8890D.100009.下列项目中，不计入企业所得税应纳税所得额的是（）。A.接受捐赠的资产B.国债利息收入C.生产性生物资产折旧D.资产转让所得10.某市2023年一般公共预算收入为100亿元，一般公共预算支出为120亿元，该市当年财政赤字额为（）亿元。A.20B.30C.40D.5011.下列关于政府预算的表述，错误的是（）。A.政府预算是具有法律效力的文件B.政府预算是政府财政活动的计划C.政府预算是政府收支的预测D.政府预算是政府债务的凭证12.根据我国预算法的规定，政府预算年度采用（）。A.公历制B.滚动制C.闰年制D.回归年制13.某地区2023年税收收入为800亿元，非税收收入为200亿元，该地区当年政府财政收入总额为（）亿元。A.600B.800C.1000D.120014.下列项目中，属于政府支出的是（）。A.政府债券利息支出B.政府投资补助支出C.政府捐赠支出D.政府债务发行费用15.某企业2023年1月1日发行5年期债券，面值100万元，票面利率为8%，每年付息一次，2023年12月31日到期。假设该企业2024年1月1日将该债券全部出售，出售价格为110万元，该企业2024年应确认的投资收益为（）万元。A.8B.10C.12D.1816.某市2023年一般公共预算支出中，用于一般公共服务方面的支出为30亿元，用于基础设施建设方面的支出为50亿元，用于社会保障和就业方面的支出为20亿元，则该市当年一般公共预算支出的结构中，一般公共服务支出占比为（）。A.15%B.20%C.25%D.30%17.根据我国政府预算管理的有关规定，年度预算调整方案必须提请（）审议。A.全国人民代表大会B.地方各级人民代表大会C.全国人民代表大会常务委员会D.地方各级人民代表大会常务委员会18.某县2023年一般公共预算收入完成情况为95亿元，比预算少5%；一般公共预算支出完成情况为110亿元，比预算多10%。该县当年一般公共预算执行情况为（）。A.收支平衡B.收大于支C.支大于收D.无法确定19.某企业2023年度利润总额为100万元，其中，国债利息收入5万元，接受捐赠的资产价值10万元，该企业2023年度应纳税所得额为（）万元。A.95B.100C.105D.11020.下列关于财政政策的表述，正确的是（）。A.财政政策是指政府利用税收和支出工具调节经济活动的政策B.财政政策的主要目标是控制通货膨胀C.财政政策的实施主体是中央银行D.财政政策与货币政策是相互独立的二、多项选择题（每题2分，共20分。下列每小题的备选项中，有两个或两个以上是符合题意的。）1.下列项目中，属于增值税征税范围的有（）。A.销售货物B.提供加工劳务C.提供租赁服务D.转让土地使用权E.转让无形资产2.下列关于消费税的表述，正确的有（）。A.消费税是一种流转税B.消费税是一种行为税C.消费税是一种特定目的税D.消费税的纳税人是生产应税消费品的单位和个人E.消费税的纳税人是销售应税消费品的单位和个人3.下列项目中，属于个人所得税应税所得的有（）。A.工资薪金所得B.劳务报酬所得C.稿酬所得D.特许权使用费所得E.财产租赁所得4.下列关于企业所得税税收优惠的表述，正确的有（）。A.符合条件的小型微利企业，减按25%的税率征收企业所得税B.企业利用废水、废气、废渣等废弃物生产产品，可享受企业所得税税收优惠政策C.企业安置残疾人员所支付的工资，可享受企业所得税税收优惠政策D.企业从事国家重点扶持的公共基础设施项目投资经营的所得，可享受企业所得税税收优惠政策E.企业符合条件的技术转让所得，可享受企业所得税税收优惠政策5.下列关于资源税的表述，正确的有（）。A.资源税的纳税人是开采应税资源的单位和个人B.资源税的计税依据是应税资源的销售额C.资源税的计税依据是应税资源的销售数量D.资源税的税率由中央政府统一规定E.资源税的税率由地方政府在中央政府规定的幅度内自行确定6.下列关于政府预算的表述，正确的有（）。A.政府预算是政府财政活动的计划B.政府预算是政府收支的预测C.政府预算是具有法律效力的文件D.政府预算的编制必须遵循量入为出、收支平衡的原则E.政府预算的执行必须接受监督7.下列关于财政政策的表述，正确的有（）。A.财政政策是指政府利用税收和支出工具调节经济活动的政策B.财政政策的主要目标是促进经济增长C.财政政策的实施主体是政府D.财政政策与货币政策是相互独立的E.财政政策可以通过调整政府支出规模和结构来影响总需求8.下列关于税收的表述，正确的有（）。A.税收是国家财政收入的主要来源B.税收具有强制性、无偿性和固定性等特点C.税收是国家宏观调控的重要工具D.税收的征收主体是国家E.税收的征收对象是单位和个人9.下列关于个人所得税的表述，正确的有（）。A.个人所得税的纳税人是取得应税所得的个人B.个人所得税的征收方式包括代扣代缴和自行申报C.个人所得税的应纳税所得额是个人取得的各项应税所得减除法定扣除项后的余额D.个人所得税的税率分为比例税率和累进税率E.个人所得税的征收管理由税务机关负责10.下列关于政府债务的表述，正确的有（）。A.政府债务是指政府为弥补财政赤字而举借的债务B.政府债务包括内债和外债C.政府债务的发行主体是政府D.政府债务的偿还主体是政府E.政府债务的规模必须控制在合理范围内试卷答案一、单项选择题1.B2.C3.B4.D5.A6.D7.C8.A9.A10.A11.D12.A13.C14.B15.D16.A17.D18.C19.C20.A二、多项选择题1.A,B,C,D,E2.A,C,D3.A,B,C,D,E4.B,C,D,E5.A,C,E6.A,B,C,D,E7.A,B,C,E8.A,B,C,D,E9.A,B,C,D,E10.A,B,C,D,E解析一、单项选择题1.解析：增值税应纳税额=销售额×税率-进项税额=100×13%-80×9%=13-7.2=5.8万元。选项B最接近。2.解析：消费税应纳税额=销售额/(1+消费税税率)×消费税税率+销售数量×单位税额=234/(1+20%)×20%+5000×0.5/10000=39+0.25=39.25万元。选项C最接近。3.解析：个人所得税应纳税所得额=收入总额-减除费用-成本费用-专项扣除-专项附加扣除=150-6-50-10=84万元。应纳个人所得税额=应纳税所得额×20%=84×20%=16.8万元。选项B最接近。4.解析：将自产货物分配给股东属于增值税的视同销售行为。将自产货物作为投资提供给其他单位也属于增值税的视同销售行为。将委托加工收回的货物用于对外投资不属于增值税视同销售行为，因为货物所有权未发生转移。5.解析：增值税应纳税额=销售额×税率-进项税额=117/(1+13%)×13%-60×13%=13.5-7.8=5.7万元。选项A最接近。6.解析：渔业资源不属于资源税征税范围。资源税征税范围包括原油、天然气、煤炭、金属矿、非金属矿和其他非金属矿原矿、黑色金属矿原矿、有色金属矿原矿、盐、水、森林、林木、土地、水流、滩涂等自然资源。7.解析：小型微利企业所得税优惠政策为：年应纳税所得额不超过100万元的部分，减按12.5%计入应纳税所得额，按20%的税率缴纳企业所得税；超过100万元但不超过300万元的部分，减按50%计入应纳税所得额，按20%的税率缴纳企业所得税。该企业应纳税所得额为200万元，适用优惠政策，应纳企业所得税额=(100×12.5%+(200-100)×50%)×20%=(12.5+50)×20%=11.25+10=21.25万元。选项C最接近。8.解析：2月应纳个人所得税额=一次性奖金/12×适用税率-速算扣除数=10000/12×10%-210=833.33-210=623.33元。选项A最接近。9.解析：接受捐赠的资产计入企业所得税应纳税所得额。10.解析：财政赤字额=一般公共预算支出-一般公共预算收入=120-100=20亿元。11.解析：政府预算是具有法律效力的文件，政府预算是政府财政活动的计划，政府预算是政府收支的预测，政府预算的编制必须遵循量入为出、收支平衡的原则。政府预算不是政府债务的凭证。12.解析：我国预算法规定，政府预算年度采用公历制。13.解析：政府财政收入总额=税收收入+非税收收入=800+200=1000亿元。14.解析：政府投资补助支出属于政府支出。政府债券利息支出、政府捐赠支出、政府债务发行费用不属于政府支出。15.解析：投资收益=出售价格-购入成本+利息收入=110-100+100×8%=110-100+8=18万元。16.解析：一般公共服务支出占比=一般公共服务支出总额/一般公共预算支出总额×100%=30/(30+50+20)×100%=30/100×100%=30%。17.解析：根据我国政府预算管理的有关规定，年度预算调整方案必须提请地方各级人民代表大会常务委员会审议。18.解析：一般公共预算收支差额率=绝对差额/预算数额×100%。收入差额率=(95-100)/100×100%=-5%。支出差额率=(110-100)/100×100%=10%。由于支出差额率大于收入差额率，所以支大于收。19.解析：应纳税所得额=利润总额-国债利息收入-接受捐赠的资产价值=100-5-10=85万元。20.解析：财政政策是指政府利用税收和支出工具调节经济活动的政策。财政政策的主要目标是促进经济增长、稳定物价、增加就业等。财政政策的实施主体是政府。财政政策与货币政策是相互配合的，而不是相互独立的。二、多项选择题1.解析：增值税征税范围包括销售货物、提供加工劳务、提供租赁服务、转让土地使用权、转让无形资产等。2.解析：消费税是一种流转税，消费税是一种特定目的税。消费税的纳税人是生产应税消费品的单位和个人。消费税的征收对象是应税消费品的生产者和销售者。3.解析：个人所得税应税所得包括工资薪金所得、劳务报酬所得、稿酬所得、特许权使用费所得、财产租赁所得、财产转让所得、偶然所得等。4.解析：符合条件的小型微利企业，减按50%计入应纳税所得额，按20%的税率缴纳企业所得税。企业利用废水、废气、废渣等废弃物生产产品，可享受企业所得税税收优惠政策。企业安置残疾人员所支付的工资，可享受企业所得税税收优惠政策。企业从事国家重点扶持的公共基础