2026税务师税法一模拟试题及答案(抢先版)

2026税务师税法一模拟试题及答案(抢先版)一、单项选择题（每题1.5分，共40题，共60分）1.根据增值税规定，下列纳税人中应当登记为增值税一般纳税人的是（）。A.年应税销售额400万元的商贸企业B.年应税销售额520万元的工业企业C.年应税销售额300万元的个体工商户D.自然人个人销售自己使用过的电脑答案：B解析：一般纳税人登记标准为年应税销售额超过500万元；自然人个人不能登记为一般纳税人。2.增值税一般纳税人发生的下列行为中，不视同销售货物征收增值税的是（）。A.将自产货物分配给股东B.将自产货物用于职工福利C.将外购货物用于对外投资D.将外购货物用于车间生产答案：D解析：将外购货物用于车间生产属于正常生产耗用，不视同销售；其余选项均视同销售货物。3.某增值税一般纳税人零售一批货物取得含税收入226,000元，适用税率13%。该批货物不含税销售额为（）元。A.200,000B.199,115C.226,000D.201,000答案：A解析：226000÷4.增值税一般纳税人购进的下列服务中，其进项税额准予从销项税额中抵扣的是（）。A.餐饮服务B.旅客运输服务C.居民日常服务D.娱乐服务答案：B解析：购进的餐饮服务、居民日常服务、娱乐服务，其进项税额不得抵扣；旅客运输服务可以抵扣。5.下列货物中，适用13%增值税税率的是（）。A.食用植物油B.图书C.农机零部件D.食用盐答案：C解析：农机零部件不属于低税率范围，适用13%；食用植物油、图书、食用盐适用9%税率。6.下列应税消费品中，在零售环节缴纳消费税的是（）。A.高档手表B.金银首饰C.游艇D.电池答案：B解析：金银首饰在零售环节缴纳消费税；其余选项一般在生产、进口或委托加工环节缴纳。7.某酒厂为增值税一般纳税人，销售白酒取得含税销售额135,600元。增值税销项税额为（）元。A.15,600B.18,000C.17,628D.13,200答案：A解析：135600÷8.纳税人自产自用的应税消费品，用于连续生产应税消费品的，其消费税税务处理为（）。A.在移送使用时缴纳消费税B.不缴纳消费税，最终应税消费品销售时缴纳C.既不缴纳也不扣除D.按组成计税价格缴纳消费税答案：B解析：用于连续生产应税消费品，移送环节不缴纳消费税，待最终应税消费品销售时再纳税。9.城市维护建设税的计税依据是（）。A.纳税人实际缴纳的增值税、消费税税额B.纳税人应缴未缴的增值税、消费税税额C.纳税人实际缴纳的增值税、消费税税额和滞纳金D.纳税人销售货物取得的销售额答案：A解析：城建税以纳税人实际缴纳的增值税、消费税为计税依据，不含滞纳金、罚款。10.烟叶税实行比例税率，税率为（）。A.10%B.15%C.20%D.25%答案：C11.进口货物的关税完税价格中，不计入的是（）。A.货物运抵我国境内输入地点起卸前的运输费B.货物运抵我国境内输入地点起卸前的保险费C.买方支付的特许权使用费D.购货佣金答案：D解析：购货佣金不计入关税完税价格；其他选项均应计入。12.下列关于资源税的说法，正确的是（）。A.资源税一律实行从价定率征收B.资源税销售额包括增值税销项税额C.开采原油过程中用于加热的原油免征资源税D.资源税由海关征收答案：C解析：资源税并非一律从价定率，部分实行从量定额；销售额不含增值税；资源税由税务机关征收。13.环境保护税中，应税大气污染物的计税依据是（）。A.实际排放量B.污染当量数C.超标分贝数D.产品产量答案：B14.车辆购置税的计税价格是（）。A.含增值税的销售价格B.不含增值税的计税价格C.同类车辆最低计税价格D.车辆购买价减除增值税后的余额答案：B解析：车购税计税价格为不含增值税的全部价款和价外费用。15.下列车辆中，免征车辆购置税的是（）。A.设有固定装置的非运输专用作业车辆B.个人自用超豪华小汽车C.企业购置的商务用车D.出租车答案：A16.土地增值税实行的税率形式是（）。A.比例税率B.超额累进税率C.超率累进税率D.定额税率答案：C17.下列情形中，纳税人应当进行土地增值税清算的是（）。A.已竣工验收的房地产开发项目，已转让的房地产建筑面积占整个项目可售建筑面积的比例在85%以上B.整体转让未竣工决算房地产开发项目C.取得销售（预售）许可证满2年仍未销售完毕D.纳税人申请注销税务登记但未办理土地增值税清算手续答案：B解析：整体转让未竣工决算房地产开发项目属于应当清算情形；其他选项属于主管税务机关可要求清算情形。18.增值税一般纳税人发生的下列情形中，其进项税额不得从销项税额中抵扣的是（）。A.因自然灾害造成的购进原材料损失B.非正常损失的不动产在建工程所耗用的购进货物C.购进的办公用品D.购进农产品用于生产销售13%税率货物答案：B解析：非正常损失的购进货物及其相关劳务、服务，进项税额不得抵扣；自然灾害损失可以抵扣。19.根据增值税留抵退税制度，符合增量留抵退税条件的一般纳税人，其纳税信用等级应为（）。A.A级或B级B.C级或D级C.M级D.任意等级答案：A20.小规模纳税人销售货物，增值税征收率为（）。A.3%B.5%C.6%D.9%答案：A解析：小规模纳税人销售货物通常适用3%征收率；销售不动产等另有规定。21.下列增值税应税行为中，一般纳税人可以选择适用简易计税方法的是（）。A.销售自产的商品混凝土B.销售高档化妆品C.销售不动产D.提供餐饮服务答案：A解析：销售自产商品混凝土可以选择按简易计税办法3%征收率缴纳增值税。22.关于消费税委托加工应税消费品，受托方代收代缴消费税的组成计税价格公式为（）。A.（B.（C.（D.材答案：A23.下列已纳消费税中，准予从连续生产应税消费品应纳消费税税额中扣除的是（）。A.外购已税白酒生产白酒B.外购已税烟丝生产卷烟C.外购已税小汽车改装小汽车D.外购已税溶剂油连续生产溶剂油答案：B解析：以已税烟丝连续生产卷烟，准予扣除烟丝已纳消费税；白酒、小汽车、溶剂油不属于可扣除列举范围。24.城市维护建设税纳税人所在地在县城的，税率为（）。A.7%B.5%C.3%D.1%答案：B25.教育费附加的征收比率为（）。A.1%B.2%C.3%D.5%答案：C26.进口应税消费品增值税、消费税的组成计税价格公式为（）。A.（B.（C.（D.关答案：A27.关税中，对原产于共同适用最惠国待遇条款的世界贸易组织成员的进口货物，适用（）。A.普通税率B.最惠国税率C.协定税率D.特惠税率答案：B28.下列污染物中，环境保护税计税依据为“超过国家规定标准的分贝数”的是（）。A.大气污染物B.水污染物C.固体废物D.工业噪声答案：D29.车辆购置税的纳税义务发生时间是（）。A.购置车辆牌照办理完成之日B.取得车辆购置发票之日C.购置应税车辆的当日D.缴纳车辆购置税之日答案：C30.土地增值税计算增值额时，可以加计20%扣除的项目是（）。A.取得土地使用权所支付的金额B.房地产开发成本C.取得土地使用权所支付的金额与房地产开发成本之和D.房地产开发费用答案：C解析：房地产开发企业可按取得土地使用权支付金额和房地产开发成本之和加计20%扣除。31.资源税纳税人开采或者生产应税产品过程中，因意外事故或自然灾害等原因遭受重大损失的，可以（）。A.减征或免征资源税，由省、自治区、直辖市人民政府决定B.一律免征资源税C.由纳税人自行减征D.不得减免答案：A32.增值税一般纳税人采取赊销方式销售货物，合同约定收款日期为2026年6月30日，实际7月10日收到货款。增值税纳税义务发生时间为（）。A.发货当天B.2026年6月30日C.2026年7月10日D.合同签订当天答案：B33.下列关于增值税专用发票的说法，正确的是（）。A.小规模纳税人一律不得开具增值税专用发票B.一般纳税人销售免税货物可以开具增值税专用发票C.增值税专用发票的认证期限为开具之日起180日D.增值税专用发票可以同时作为购买方抵扣进项税额的凭证答案：D解析：小规模纳税人可以按规定自开或代开专用发票；销售免税货物不得开具专用发票。34.某软件企业为增值税一般纳税人，销售自行开发生产的软件产品，增值税实际税负超过（）的部分实行即征即退。A.1%B.2%C.3%D.4%答案：C35.境外单位向境内单位提供完全在境外发生的服务，境内单位的增值税处理是（）。A.不征收增值税B.由境内单位代扣代缴增值税C.由境外单位自行向境内税务机关申报D.免征增值税且不得抵扣进项税额答案：A解析：完全在境外发生的服务不属于在境内发生增值税应税行为，不征收增值税。36.纳税人登记为增值税一般纳税人后，（）。A.可以随时申请转为小规模纳税人B.不得转为小规模纳税人，除国家税务总局另有规定外C.纳税年度终了可以转回小规模纳税人D.连续12个月销售额低于500万元自动转回答案：B37.境外单位在境内发生增值税应税行为且未设立经营机构的，其增值税扣缴义务人为（）。A.境外单位自行缴纳B.境内购买方C.海关D.无扣缴义务人答案：B38.下列跨境应税行为中，适用增值税零税率的是（）。A.向境外单位提供完全在境外消费的设计服务B.向境外单位提供完全在境外消费的餐饮服务C.境内单位提供境内旅游服务D.向境外单位出租境内不动产答案：A解析：向境外单位提供完全在境外消费的设计服务适用零税率；餐饮、境内旅游、出租境内不动产不属于零税率范围。39.下列单位和个人中，属于资源税纳税人的是（）。A.开采铁矿石的矿山企业B.采购铁矿石的钢铁厂C.销售铁矿石的贸易公司D.使用铁矿石的建筑公司答案：A40.税法基本原则中，居于核心地位、体现税收法定基本精神的是（）。A.税收公平原则B.税收效率原则C.税收法定原则D.实质课税原则答案：C二、多项选择题（每题2分，共20题，共40分。每题备选项中，有2个或2个以上符合题意，至少有1个错项。错选本题不得分，少选所选的每个选项得0.5分）1.增值税一般纳税人下列行为中，属于视同销售货物，应征收增值税的有（）。A.将自产货物用于集体福利B.将外购货物用于个人消费C.将委托加工货物分配给股东D.将自产货物无偿赠送给其他单位E.将外购货物用于车间生产答案：ACD解析：购进的货物用于个人消费不视同销售，进项税额转出；购进的货物用于车间生产不属于视同销售。2.增值税一般纳税人购进下列项目，其进项税额不得从销项税额中抵扣的有（）。A.购进的贷款服务B.购进的餐饮服务C.购进的旅客运输服务D.购进的娱乐服务E.购进的办公设备答案：ABD解析：购进的旅客运输服务、办公设备可以抵扣进项税额；贷款、餐饮、娱乐服务不得抵扣。3.关于消费税出口退税，下列说法正确的有（）。A.生产企业自营出口应税消费品适用免税并退税B.外贸企业收购应税消费品直接出口适用免税并退税C.生产企业委托外贸企业出口应税消费品适用免税不退税D.外贸企业出口应税消费品以离岸价作为退税依据E.出口应税消费品退的是消费税答案：BCE解析：生产企业自营或委托出口应税消费品实行免税不退税；外贸企业收购应税消费品直接出口实行免税并退税。4.土地增值税扣除项目中，属于房地产开发成本的有（）。A.土地征用及拆迁补偿费B.前期工程费C.建筑安装工程费D.基础设施费E.取得土地使用权所支付的地价款答案：ABCD解析：取得土地使用权所支付的地价款属于“取得土地使用权所支付的金额”，不属于开发成本。5.下列资源税优惠政策中，正确的有（）。A.开采原油过程中用于加热的原油免征资源税B.从衰竭期矿山开采的矿产品减征30%资源税C.纳税人开采尾矿，由省、自治区、直辖市人民政府决定减征或免征资源税D.所有出口应税矿产品免征资源税E.纳税人因意外事故造成重大损失的，一律免征资源税答案：ABC解析：出口应税矿产品不实行全部免征资源税；因意外事故造成重大损失的可减征或免征，由省政府决定，非一律免征。6.环境保护税的计税依据包括（）。A.应税大气污染物按污染当量数B.应税水污染物按污染当量数C.应税固体废物按排放量D.应税噪声按超标分贝数E.应税大气污染物按排放量答案：ABCD7.下列车辆中，免征车辆购置税的有（）。A.外国驻华使馆自用车辆B.城市公交企业购置的公共汽电车C.设有固定装置的非运输专用作业车辆D.个人购买的小汽车E.中国人民解放军列入装备订货计划的车辆答案：ABCE解析：个人购买的小汽车不属于法定免税范围。8.下列关于增值税纳税义务发生时间的表述，正确的有（）。A.采取赊销方式销售货物，为书面合同约定的收款日期当天B.采取预收货款方式销售货物，为收到预收货款当天C.提供租赁服务并预收租金，为收到预收款当天D.委托代销货物，为收到代销清单或全部、部分货款当天E.销售货物先开具发票的，为货物发出当天答案：ACD解析：预收货款方式销售货物，纳税义务发生时间为货物发出当天；先开具发票的，为开具发票当天。9.下列属于增值税差额征税项目的有（）。A.旅游服务B.劳务派遣服务选择差额纳税C.金融商品转让D.建筑服务一般计税E.不动产销售一般计税答案：ABC解析：建筑服务一般计税和不动产销售一般计税不属于典型的差额征税项目。10.消费税组成计税价格计算中，属于自产自用应税消费品应计入组成的项目有（）。A.成本B.利润C.消费税税额D.增值税销项税额E.单独核算的运费答案：ABC解析：自产自用组成计税价格为（成11.下列消费品中，属于消费税征税范围的有（）。A.高档化妆品B.高尔夫球及球具C.竹制一次性筷子D.涂料E.电池答案：ABDE解析：消费税对木制一次性筷子征税，竹制一次性筷子不征消费税。12.关于城市维护建设税，下列说法正确的有（）。A.进口环节缴纳的增值税、消费税不作为计税依据B.出口货物退还增值税时，可退还已缴纳的城建税C.增值税、消费税减免时，城建税相应减免D.纳税人所在地在镇，税率为5%E.对增值税、消费税实行先征后返的，城建税同时返还答案：ACD解析：出口退税不退还已纳城建税；先征后返增值税、消费税的，城建税一般不予返还。13.下列收入中，应计入土地增值税转让房地产收入的有（）。A.销售商品房取得的不含税收入B.与转让房地产有关的违约金收入C.代收的电缆电视初装费计入房价向购买方收取D.转让土地使用权取得的货币收入E.销售房地产收取的增值税销项税额答案：ABCD解析：增值税销项税额不作为土地增值税转让收入。14.关税的纳税义务人包括（）。A.进口货物的收货人B.出口货物的发货人C.进出境物品的所有人D.运输进口货物的承运人E.报关企业答案：ABC15.关于增值税一般纳税人采用一般计税方法的销项税额，下列计算正确的有（）。A.销项税额=销售额×税率B.含税销售额换算为不含税：销售额=含税销售额÷C.价外费用应并入销售额计税D.向购买方收取的增值税税额应并入销售额E.折扣销售一律按折扣后的销售额计税答案：ABC解析：向购买方收取的增值税税额不计入销售额；折扣销售只有在同一发票注明折扣额的，方可按折扣后销售额计税。16.下列项目中，属于资源税征税范围的有（）。A.原油B.天然气C.原木D.海盐E.煤炭答案：ABDE解析：原木不属于资源税应税资源。17.土地增值税的纳税人包括（）。A.转让国有土地使用权的企业B.转让地上建筑物及其附着物的个人C.出租房屋的单位D.转让集体土地使用权的单位E.转让存量房的企业答案：ABE解析：出租房屋不发生转让，不征土地增值税；转让集体土地使用权不属于土地增值税范围。18.关于增值税一般纳税人进项税额抵扣，下列说法正确的有（）。A.取得增值税专用发票的，以发票注明税额抵扣B.购进农产品取得销售发票的，可按9%计算抵扣C.用于简易计税项目的购进货物，进项税额可以抵扣D.非正常损失的产成品耗用的购进货物，进项税额应转出E.购进的贷款服务进项税额不得抵扣答案：ABDE解析：用于简易计税项目的购进货物，进项税额不得抵扣。19.关于关税税率运用，下列说法正确的有（）。A.按征税标准不同，关税可分为从价税、从量税、复合税、滑准税等B.任何国家或地区转让贸易协定规定的，可以对其征收报复性关税C.最惠国税率适用于原产于WTO成员的货物D.适用最惠国税率的货物，同时有暂定税率的，应优先适用暂定税率E.原产于我国境内的货物不征关税答案：ABCD解析：原产于我国境内的货物出口时，部分商品依法征收关税，并非一律不征。20.关于增值税小规模纳税人，下列说法正确的有（）。A.销售货物适用3%征收率B.销售不动产适用5%征收率C.可以选择放弃免税、缴纳增值税D.不得申请代开增值税专用发票E.月销售额未超过10万元（含）的，免征增值税答案：ABCE解析：小规模纳税人可以按规定自开或申请代开增值税专用发票。三、计算题（本题型共2大题，每大题4小题，每小题2分，共16分）（一）某生产企业为增值税一般纳税人，货物适用增值税税率13%。2026年5月发生下列业务：1.销售自产A产品，开具增值税专用发票注明不含税销售额2,000,000元；同时收取延期付款利息11,300元。2.将自产A产品50件用于本企业职工福利，同类产品不含税销售价每件600元。3.外购原材料，取得增值税专用发票注明增值税税额104,000元；支付运输费取得增值税专用发票注明税额5,400元。4.购进生产设备一台，取得增值税专用发票注明不含税价款300,000元，税额39,000元。5.因管理不善损失一批上月购进的原材料，账面成本20,000元，适用增值税税率13%，其进项税额已抵扣。根据上述资料，回答下列问题。1.业务1的增值税销项税额为（）元。A.260,000B.261,300C.261,500D.263,000答案：B解析：2000000×2.业务2应确认的增值税销项税额为（）元。A.3,900B.3,600C.5,100D.0答案：A解析：50×3.本月准予从销项税额中抵扣的进项税额为（）元。A.148,400B.145,800C.146,800D.143,200答案：B解析：104000+4.本月应缴纳的增值税税额为（）元。A.119,400B.116,800C.120,400D.115,400答案：A解析：销项税额合计=261300+39001.委托乙公司加工一批高档化妆品，发出A材料成本120,000元，支付不含增值税加工费40,000元。乙公司无同类高档化妆品销售价格。2.收回该批委托加工高档化妆品，以不含税销售额200,000元全部直接销售。3.销售自产高档化妆品，取得含税销售额339,000元。4.将自产高档化妆品用于广告样品，成本8,000元，同类不含税销售价10,000元。已知：高档化妆品消费税税率为15%。根据上述资料，回答下列问题。1.乙公司代收代缴消费税为（）元。A.24,000B.28,235.29C.28,000D.30,000答案：B组成计税价格=(120000+2.收回后直接销售应缴纳的消费税为（）元。A.0B.1,764.71C.28,235.29D.30,000答案：B直接出售价200,000元高于受托方计税价格，应申报缴纳消费税200000×15%3.销售自产高档化妆品应缴纳的消费税为（）元。A.45,000B.44,000C.50,850D.45,315答案：A339000÷4.将自产高档化妆品用于广告样品应缴纳的消费税为（）元。A.1,200B.1,500C.1,000D.1,800答案：B视同销售按同类不含税售价计算：10000×四、综合分析题（本题型共2大题，每大题6小题，每小题2分，共24分）（一）某工业企业为增值税一般纳税人，主要从事机电设备制造销售，货物适用13%税率，安装服务适用9%税率。2026年4月发生下列业务：1.销售A设备10台，不含税售价每台300,000元；同时提供该设备安装服务，取得不含税安装费100,000元。2.出租仓库，取得含税租金收入109,000元。3.销售一台2008年购入未抵扣进项税额的设备，取得含税销售额103,000元，选择简易计税方法依3%征收率减按2%缴纳增值税。4.购进钢材，取得增值税专用发票注明税额130,000元；支付运输费取得专用发票注明税额9,000元；购进办公耗材取得专用发票注明税额13,000元。5.购进餐饮服务取得增值税专用发票注明税额3,000元。6.将上月购进已抵扣进项税额26,000元的钢材用于本企业在建厂房。7.购进旅客运输服务：取得注明旅客身份信息的航空运输电子客票行程单，票价8,000元、燃油附加费500元；取得铁路车票注明金额5,300元。8.因管理不善毁损库存原材料一批，账面成本50,000元，已抵扣进项税额6,500元。9.向境外单位支付技术咨询费106,000元（含税），该境外单位在境内未设经营机构，由本企业代扣代缴增值税并取得税收缴款凭证。10.上期留抵税额80,000元。根据上述资料，回答下列问题。1.业务1的增值税销项税额为（）元。A.390,000B.399,000C.409,0