税务师税法二模拟题题库(含答案)

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姓名：__________考号：__________题号一二三四五总分评分一、单选题(共10题)1.根据《企业所得税法》的规定，下列哪项不属于企业的收入总额？()A.销售货物收入B.提供劳务收入C.利息收入D.捐赠收入2.企业在计算应纳税所得额时，下列哪项支出不得扣除？()A.税收滞纳金B.银行利息支出C.管理费用D.职工工资3.下列哪项行为构成偷税行为？()A.虚列支出B.虚增收入C.隐匿收入D.误算所得4.增值税的纳税人按照其经营规模的不同，分为几类纳税人？()A.两类B.三类C.四类D.五类5.下列哪种情况不属于增值税的应税行为？()A.销售货物B.提供加工修理修配劳务C.销售不动产D.出售无形资产6.企业出口货物，下列哪项可以享受出口退免税政策？()A.出口企业自己生产的货物B.出口企业购进的货物C.出口企业接受的来料加工货物D.出口企业进口的货物7.个人所得税的纳税义务人包括哪些？()A.在中国境内有住所的个人B.不在中国境内居住但在中国境内有住所的个人C.不在中国境内居住且在中国境内无住所的个人D.以上都是8.根据《企业所得税法》的规定，企业实际发生的与取得收入有关的、合理的支出，下列哪项支出不得税前扣除？()A.生产经营成本B.营业外支出C.销售费用D.税收滞纳金9.下列哪项不属于增值税的价外费用？()A.包装费B.运费C.代收的政府性基金D.拆箱费10.企业所得税的纳税期限是多久？()A.每季度预缴，年终汇算清缴B.每半年预缴，年终汇算清缴C.每年预缴，年终汇算清缴D.每季度预缴，次年汇算清缴二、多选题(共5题)11.下列哪些属于增值税的征税范围？()A.销售货物B.提供加工修理修配劳务C.销售不动产D.出售无形资产E.转让土地使用权12.企业计算应纳税所得额时，下列哪些支出可以在税前扣除？()A.生产经营成本B.销售费用C.管理费用D.营业外支出E.职工工资13.下列哪些行为属于偷税行为？()A.虚列支出B.虚增收入C.隐匿收入D.误算所得E.逃税14.个人所得税的征收方式有哪几种？()A.源泉扣缴B.按月申报C.按年申报D.定期汇算清缴E.随时申报15.下列哪些属于增值税的价外费用？()A.包装费B.运费C.代收的政府性基金D.拆箱费E.仓储费三、填空题(共5题)16.增值税的一般纳税人，其增值税的计税方法为__计税__。17.根据《企业所得税法》的规定，企业的收入总额包括__销售货物收入__、__提供劳务收入__、__转让财产收入__、__股息、红利等权益性投资收益__、__利息收入__、__租金收入__、__特许权使用费收入__、__接受捐赠收入__和其他__收入__。18.个人所得税的征收方式主要包括__源泉扣缴__、__自行申报__和__代扣代缴__。19.企业所得税的纳税期限为__年度__预缴，__年终__汇算清缴。20.根据《税收征收管理法》的规定，税务机关在法定职权范围内对纳税人、扣缴义务人可以采取的税收保全措施包括__书面通知银行或者其他金融机构冻结存款__、__扣押、查封商品、货物或其他财产__等。四、判断题(共5题)21.增值税的纳税人分为一般纳税人和小规模纳税人，两者在计税方法上没有区别。()A.正确B.错误22.企业所得税的纳税义务人包括在中国境内有住所的个人，以及在中国境内无住所但在中国境内居住满一年的个人。()A.正确B.错误23.个人所得税的源泉扣缴是指个人所得税的扣缴义务人在支付给纳税人的款项中直接扣除应纳税款，并向税务机关申报。()A.正确B.错误24.企业发生的公益性捐赠支出，在年度利润总额12%以内的部分，准予在计算应纳税所得额时扣除。()A.正确B.错误25.增值税的征税范围包括销售货物、提供加工修理修配劳务、销售不动产和转让无形资产。()A.正确B.错误五、简单题(共5题)26.问：简述增值税的征税范围及其基本原则。27.问：企业发生亏损时，其亏损如何结转和弥补？28.问：个人所得税的纳税义务人如何确定？29.问：简述企业所得税的税率及其适用情况。30.问：如何进行增值税的出口退税申报？

税务师税法二模拟题题库(含答案)一、单选题(共10题)1.【答案】D【解析】捐赠收入属于企业的非日常经营活动取得的利得，不属于收入总额。2.【答案】A【解析】税收滞纳金是企业因逾期缴纳应纳税款而支付给国家的滞纳金，不得在计算应纳税所得额时扣除。3.【答案】C【解析】隐匿收入是指企业故意隐瞒应税收入的行为，属于偷税行为。4.【答案】B【解析】增值税的纳税人按照其经营规模的不同，分为小规模纳税人和一般纳税人两类。5.【答案】C【解析】销售不动产属于营业税的应税行为，不属于增值税的应税行为。6.【答案】A【解析】出口企业自己生产的货物可以享受出口退免税政策。7.【答案】D【解析】个人所得税的纳税义务人包括在中国境内有住所的个人，以及不在中国境内居住但在中国境内有住所的个人，还有不在中国境内居住且在中国境内无住所的个人。8.【答案】B【解析】营业外支出是指企业发生的与日常活动无直接关系的各项支出，不得在税前扣除。9.【答案】C【解析】代收的政府性基金不属于增值税的价外费用，不应计入销售额。10.【答案】A【解析】企业所得税的纳税期限为每季度预缴，年终汇算清缴。二、多选题(共5题)11.【答案】ABDE【解析】增值税的征税范围包括销售货物、提供加工修理修配劳务、出售无形资产和转让土地使用权，但不包括销售不动产。12.【答案】ABCE【解析】企业在计算应纳税所得额时，生产经营成本、销售费用、管理费用和职工工资可以在税前扣除，营业外支出不属于税前扣除项目。13.【答案】ABCE【解析】偷税行为包括虚列支出、虚增收入、隐匿收入和逃税，误算所得不属于偷税行为。14.【答案】ACD【解析】个人所得税的征收方式有源泉扣缴、按年申报和定期汇算清缴，按月申报和随时申报不属于个人所得税的征收方式。15.【答案】ABDE【解析】增值税的价外费用包括包装费、运费、拆箱费和仓储费，代收的政府性基金不属于价外费用。三、填空题(共5题)16.【答案】价外【解析】增值税的一般纳税人采用价外计税的方法，即以不含税的销售额为计税依据，计算应缴纳的增值税。17.【答案】提供加工、修理修配劳务【解析】收入总额中包括提供加工、修理修配劳务的收入，即企业从事生产经营活动取得的收入。18.【答案】按年【解析】个人所得税的自行申报方式是按年度进行申报，纳税人需要在年度终了后规定的时间内自行向税务机关申报缴纳个人所得税。19.【答案】每季度【解析】企业所得税的预缴方式为每季度预缴，即在每个季度结束后规定的时间内预缴应纳税款。20.【答案】强制执行【解析】税务机关在采取税收保全措施后，如果纳税人逾期不缴纳应纳税款，税务机关可以采取强制执行措施，包括强制执行通知等。四、判断题(共5题)21.【答案】错误【解析】增值税的一般纳税人和小规模纳税人在计税方法上有区别，一般纳税人采用价外税的计税方法，而小规模纳税人采用简易计税方法。22.【答案】正确【解析】根据《企业所得税法》的规定，企业所得税的纳税义务人包括在中国境内有住所的个人，以及在中国境内无住所但在中国境内居住满一年的个人。23.【答案】正确【解析】源泉扣缴是指个人所得税的扣缴义务人在支付给纳税人的款项中直接扣除应纳税款，并向税务机关申报的一种征收方式。24.【答案】正确【解析】根据《企业所得税法》的规定，企业发生的公益性捐赠支出，在年度利润总额12%以内的部分，准予在计算应纳税所得额时扣除。25.【答案】错误【解析】增值税的征税范围包括销售货物、提供加工修理修配劳务、转让无形资产，但不包括销售不动产，销售不动产属于营业税的征税范围。五、简答题(共5题)26.【答案】增值税的征税范围包括销售货物、提供加工、修理修配劳务、销售服务、无形资产和不动产。其基本原则有：普遍征税、道道征税、价外征税和税不重征。【解析】增值税是一种按照货物或服务的增值额征收的流转税，其征税范围覆盖了经济活动的多个环节。基本原则保证了增值税的普遍性和公平性。27.【答案】企业发生的亏损可以在税前扣除的期间内进行结转和弥补。企业发生的亏损可以在未来五个纳税年度内用税前利润进行弥补，未弥补的亏损可以结转至以后年度继续弥补。【解析】企业亏损结转和弥补是企业所得税法中的重要内容，通过亏损结转和弥补机制，可以鼓励企业持续经营，减少经济波动。28.【答案】个人所得税的纳税义务人根据其在中国境内是否有住所或居住满一定年限来确定。在中国境内有住所的个人，以及在中国境内无住所但居住满一年的个人，均为居民纳税人；在中国境内无住所且居住不满一年的个人，为非居民纳税人。【解析】个人所得税的纳税义务人的确定依据是居住地标准，这有助于区分居民和非居民纳税人的税负，确保税收公平。29.【答案】企业所得税的税率为25%，对于小型微利企业和高新技术企业等，有减按20%的税率征收的规定。对于特定行业和地区，也有相应的税