税务师资格考试税法二模拟题题库(含答案)

税务师资格考试税法二模拟题题库(含答案)

姓名：__________考号：__________题号一二三四五总分评分一、单选题(共10题)1.某企业2019年销售货物收入为2000万元，支付原材料成本1500万元，支付工资及福利费200万元，支付水电费100万元，销售费用80万元，企业管理费用50万元，应缴纳的增值税为多少？()A.20万元B.30万元C.40万元D.50万元2.根据《中华人民共和国增值税法》的规定，以下哪项不属于增值税的征收范围？()A.销售货物B.提供加工、修理修配劳务C.出售土地使用权D.销售不动产3.某企业为一般纳税人，2019年8月取得销售货物收入1000万元，支付购进原材料成本600万元，支付增值税进项税额120万元，本月应纳增值税是多少？()A.120万元B.180万元C.240万元D.300万元4.下列哪个不属于企业所得税的税前扣除项目？()A.支付给员工的工资B.购买固定资产的支出C.企业参加保险的支出D.用于研究开发的费用5.某企业2019年实现利润总额1000万元，当年发生的公益性捐赠支出为50万元，该企业应纳税所得额是多少？()A.950万元B.1000万元C.1050万元D.1050万元（含税）6.某企业为一般纳税人，2019年10月取得销售货物收入300万元，支付购进原材料成本200万元，支付增值税进项税额30万元，本月应纳增值税是多少？()A.60万元B.90万元C.120万元D.150万元7.下列哪个不属于增值税的税率种类？()A.6%B.9%C.13%D.36%8.某企业为小规模纳税人，2019年3月销售货物收入200万元，计算其应缴纳的增值税时，适用税率是多少？()A.3%B.5%C.6%D.9%9.某企业为一般纳税人，2019年12月取得销售收入1000万元，支付购进原材料成本500万元，支付增值税进项税额80万元，本月应纳增值税是多少？()A.180万元B.200万元C.220万元D.240万元10.下列哪个不属于企业所得税的减免税优惠？()A.投资于国家重点支持的产业B.企业在境内外上市融资C.企业研发新技术、新产品、新工艺D.企业为员工提供住房补贴二、多选题(共5题)11.以下哪些属于增值税的征税范围？()A.销售货物B.提供加工、修理修配劳务C.出售土地使用权D.销售不动产E.出租房屋12.企业所得税的税前扣除项目包括哪些？()A.支付给员工的工资B.购买固定资产的支出C.企业参加保险的支出D.用于研究开发的费用E.企业赞助支出13.以下哪些属于企业所得税的税收优惠政策？()A.企业研发新技术、新产品、新工艺B.企业投资于国家重点支持的产业C.企业在境内外上市融资D.企业为员工提供住房补贴E.企业进行环境保护14.以下哪些属于增值税的税率种类？()A.6%B.9%C.13%D.36%E.5%15.以下哪些属于个人所得税的征税范围？()A.工资、薪金所得B.劳务报酬所得C.财产租赁所得D.资本利得所得E.经营所得三、填空题(共5题)16.增值税的纳税人分为一般纳税人和小规模纳税人，其中一般纳税人实行抵扣机制，小规模纳税人实行简易计税方法。17.企业所得税的计税依据是企业的应纳税所得额，应纳税所得额是指企业每一纳税年度的收入总额，减除不征税收入、免税收入、各项扣除以及允许弥补的以前年度亏损后的余额。18.增值税的税率分为基本税率、低税率和零税率三种，其中基本税率为13%，低税率为9%，零税率适用于出口货物、交通运输服务、邮政服务、基础电信服务等行业。19.个人所得税的征收方式分为综合所得税制和分类所得税制，目前我国实行的是分类所得税制，即将个人所得税的应税所得分为工资、薪金所得、劳务报酬所得等不同类别，分别适用不同的税率。20.土地增值税的征税对象是转让国有土地使用权、地上的建筑物及其附着物并取得收入的单位和个人，其计税依据是转让房地产所取得的增值额。四、判断题(共5题)21.增值税的纳税人分为一般纳税人和小规模纳税人，一般纳税人可以享受更多的税收优惠政策。()A.正确B.错误22.企业所得税的应纳税所得额是指企业的收入总额，包括所有应税收入和免税收入。()A.正确B.错误23.个人所得税的税率是固定的，不随收入的增加而调整。()A.正确B.错误24.土地增值税的征税范围仅限于土地使用权的转让，不包括地上的建筑物及其附着物的转让。()A.正确B.错误25.增值税的进项税额抵扣是所有企业都可以使用的，没有限制条件。()A.正确B.错误五、简单题(共5题)26.问：什么是增值税的简易计税方法？它适用于哪些纳税人？27.问：企业所得税的亏损弥补有哪些规定？28.问：什么是土地增值税的清算？清算的范围包括哪些？29.问：个人所得税的纳税申报有哪些方式？30.问：什么是增值税的出口退税？出口退税有哪些条件？

税务师资格考试税法二模拟题题库(含答案)一、单选题(共10题)1.【答案】A【解析】应纳税所得额=2000-1500-200-100-80-50=180万元，增值税率为6%，应纳税额=180×6%=10.8万元，但增值税是价外税，不计入应纳税所得额，所以应缴纳的增值税为20万元。2.【答案】C【解析】增值税的征收范围包括销售货物、提供加工、修理修配劳务、销售不动产，但出售土地使用权属于营业税的征收范围。3.【答案】A【解析】应纳增值税=销售额×税率-进项税额=1000×13%-120=130万元，但增值税为价外税，所以应纳增值税为120万元。4.【答案】B【解析】企业所得税的税前扣除项目包括支付给员工的工资、参加保险的支出、用于研究开发的费用，购买固定资产的支出不属于税前扣除项目。5.【答案】C【解析】公益性捐赠支出税前扣除限额为利润总额的12%，即1000×12%=120万元，实际捐赠50万元未超过扣除限额，所以应纳税所得额为1000-50=950万元。6.【答案】A【解析】应纳增值税=销售额×税率-进项税额=300×13%-30=39万元，但增值税为价外税，所以应纳增值税为60万元。7.【答案】D【解析】增值税的税率种类包括6%、9%、13%，36%不属于增值税的税率种类。8.【答案】A【解析】小规模纳税人的增值税税率为3%，所以计算其应缴纳的增值税时，适用税率为3%。9.【答案】A【解析】应纳增值税=销售额×税率-进项税额=1000×13%-80=120万元，但增值税为价外税，所以应纳增值税为180万元。10.【答案】D【解析】企业所得税的减免税优惠包括投资于国家重点支持的产业、研发新技术、新产品、新工艺等，为员工提供住房补贴不属于减免税优惠。二、多选题(共5题)11.【答案】ABDE【解析】增值税的征税范围包括销售货物、提供加工、修理修配劳务、销售不动产和出租房屋等，但出售土地使用权属于营业税的征税范围。12.【答案】ACD【解析】企业所得税的税前扣除项目包括支付给员工的工资、参加保险的支出和用于研究开发的费用等，购买固定资产的支出和企业赞助支出不属于税前扣除项目。13.【答案】ABE【解析】企业所得税的税收优惠政策包括企业研发新技术、新产品、新工艺、投资于国家重点支持的产业和进行环境保护等，企业在境内外上市融资和企业为员工提供住房补贴不属于税收优惠政策。14.【答案】ABCE【解析】增值税的税率种类包括6%、9%、13%和5%，36%不属于增值税的税率种类。15.【答案】ABCDE【解析】个人所得税的征税范围包括工资、薪金所得、劳务报酬所得、财产租赁所得、资本利得所得和经营所得等。三、填空题(共5题)16.【答案】抵扣机制【解析】增值税的一般纳税人可以通过抵扣进项税额来计算应纳税额，而小规模纳税人则按照固定的征收率计算应纳税额，不涉及进项税额的抵扣。17.【答案】应纳税所得额【解析】应纳税所得额是企业计算企业所得税的基础，它是在收入总额的基础上，减去各种扣除和亏损后的余额。18.【答案】13%，9%，零税率【解析】增值税的税率设置体现了税收的公平性和政策导向，基本税率适用于大部分货物和劳务，低税率适用于部分生活必需品和农业生产资料，零税率则用于鼓励出口和促进特定行业发展。19.【答案】分类所得税制【解析】分类所得税制是根据不同类型的收入设计不同的税率和计算方法，有利于体现税收的公平性和合理性。20.【答案】增值额【解析】土地增值税的征税依据是房地产转让的增值额，即转让收入减去取得土地使用权所支付的金额、房地产开发成本、费用、税金及加计扣除后的余额。四、判断题(共5题)21.【答案】错误【解析】增值税的一般纳税人和小规模纳税人均可以享受一定的税收优惠政策，但一般纳税人通常需要依法进行增值税的进项税额抵扣，而小规模纳税人则实行简易计税方法，两者在税收优惠的具体内容和操作上有所不同。22.【答案】错误【解析】企业所得税的应纳税所得额是指企业的收入总额减去不征税收入、免税收入、各项扣除以及允许弥补的以前年度亏损后的余额，并非包括所有应税收入和免税收入。23.【答案】错误【解析】个人所得税的税率并不是固定的，而是根据不同的应税所得类别和金额，适用不同的税率，包括超额累进税率和平行税率，税率会随着收入增加而调整。24.【答案】错误【解析】土地增值税的征税范围包括转让国有土地使用权、地上的建筑物及其附着物，即房地产的转让行为，不仅限于土地使用权的转让。25.【答案】错误【解析】增值税的进项税额抵扣并非所有企业都可以使用，只有具备一般纳税人资格的企业才能享受进项税额的抵扣，小规模纳税人和其他不符合条件的企业则不能抵扣进项税额。五、简答题(共5题)26.【答案】增值税的简易计税方法是指小规模纳税人和特定一般纳税人按照规定的征收率计算应纳税额，不涉及进项税额的抵扣。简易计税方法适用于小规模纳税人和特定的一般纳税人，如月销售额不超过10万元的小规模纳税人、特定行业的一般纳税人等。【解析】简易计税方法简化了纳税人的税务处理程序，减轻了纳税负担，但同时也限制了纳税人享受进项税额抵扣的优惠。27.【答案】企业所得税的亏损弥补规定包括：企业发生的亏损可以在以后五年内用税前利润弥补，弥补亏损的顺序是先弥补以前年度的亏损，再弥补本年度的亏损。企业发生的亏损，在弥补期限内未弥补完的，可以结转以后年度弥补，但结转年限最长不得超过五年。【解析】亏损弥补规定旨在鼓励企业持续经营，通过亏损弥补机制，使企业在经历亏损期后能够恢复盈利，增强企业的抗风险能力。28.【答案】土地增值税的清算是指纳税人在转让房地产后，按照规定向税务机关申报并计算应纳税额的过程。清算的范围包括：转让国有土地使用权、地上的建筑物及其附着物并取得收入的单位和个人，以及发生房地产交易的其他相关行为。【解析】土地增值税的清算是为了确保房地产交易中的税收得到合理征收，防止逃税漏税，保护国家财政收入。29.【答案】个人所得税的纳税申报方式包括：自行申报、代扣代缴、委托申报和邮寄申报。自行申报是指纳税人自行到税务机关办理纳税申报；代扣代缴是指支付所得的单位或个人代为扣缴税款；委托申报是指纳税人委托他人代为办理纳税申报；邮寄申报是指