2026年税务师税法二综合计算押题卷及答案

2026年税务师税法二综合计算押题卷及答案一、单项选择题（共40题，每题1.5分，共60分。每题的备选项中，只有1个最符合题意）1.下列所得项目中，属于个人所得税综合所得的是（）。A.经营所得B.利息、股息、红利所得C.财产租赁所得D.特许权使用费所得答案D2.计算居民个人综合所得应纳税所得额时，每年允许减除的基本费用为（）。A.3500元B.42000元C.60000元D.80000元答案C3.子女教育专项附加扣除，每个子女每月扣除标准为（）。A.1000元B.1500元C.2000元D.3000元答案C4.下列个人所得中，适用20%比例税率的是（）。A.工资薪金所得B.经营所得C.利息、股息、红利所得D.综合所得答案C5.财产租赁所得每次收入不超过4000元的，减除费用为（）。A.800元B.20%C.1600元D.5000元答案A6.企业所得税法规定，国家重点扶持的高新技术企业减按（）的税率征收企业所得税。A.10%B.15%C.20%D.25%答案B7.企业发生的与生产经营活动有关的业务招待费支出，按照发生额的（）扣除，但最高不得超过当年销售（营业）收入的（）。A.60%；5‰B.80%；3‰C.50%；5‰D.60%；10‰答案A8.企业发生的公益性捐赠支出，在年度利润总额（）以内的部分，准予在计算应纳税所得额时扣除；超过部分，准予结转以后（）年内在计算应纳税所得额时扣除。A.10%；1B.12%；3C.15%；5D.20%；3答案B9.对小型微利企业年应纳税所得额不超过300万元的部分，现行政策规定减按（）计入应纳税所得额。A.12.5%B.25%C.50%D.75%答案B10.企业发生的职工福利费支出，不超过工资薪金总额（）的部分，准予扣除。A.2%B.8%C.14%D.15%答案C11.企业发生的职工教育经费支出，不超过工资薪金总额（）的部分，准予扣除；超过部分，准予在以后纳税年度结转扣除。A.2%B.5%C.8%D.10%答案C12.房产税从价计征的，依照房产余值计算缴纳，税率为（）。A.1.2%B.4%C.12%D.20%答案A13.个人出租住房，不区分用途，减按（）的税率征收房产税。A.1.2%B.4%C.12%D.5%答案B14.契税的纳税义务人是（）。A.转让房屋的个人B.承受土地、房屋权属的单位和个人C.土地管理部门D.房地产中介机构答案B15.车船税中，乘用车按（）计税。A.排气量B.辆C.整备质量每吨D.净吨位答案B16.城镇土地使用税的征税范围不包括（）。A.城市B.县城C.农村D.工矿区答案C17.印花税法规定，证券交易印花税计税依据为成交金额，税率为（）。A.0.5‰B.1‰C.3‰D.5‰答案B18.非居民企业在中国境内未设立机构、场所的，其来源于中国境内的股息、红利等权益性投资收益，减按（）的税率征收企业所得税。A.5%B.10%C.15%D.20%答案B19.居民企业取得境外所得，已在境外缴纳所得税税额，可以从其当期应纳税额中抵免，抵免限额为该项所得依照中国税法规定计算的应纳税额；超过抵免限额的部分，可以在以后（）个年度内，用每年度抵免限额抵免当年应抵税额后的余额进行抵补。A.2B.3C.5D.10答案C20.个人所得税经营所得适用的超额累进税率为（）。A.3%～45%B.5%～35%C.10%～40%D.20%～40%答案B21.个体工商户业主的工资薪金支出，在计算经营所得应纳税所得额时（）。A.可以全额扣除B.不得扣除，但可减除每年6万元基本费用C.按工资薪金总额14%扣除D.可以据实扣除，不受限制答案B22.企业所得税法规定，房屋、建筑物的最低折旧年限为（）。A.5年B.10年C.15年D.20年答案D23.企业无形资产的摊销年限不得低于（）。A.5年B.10年C.15年D.20年答案B24.契税税率幅度为（）。A.1%～3%B.3%～5%C.5%～7%D.2%～4%答案B25.船舶吨税按（）计征。A.船舶长度B.船舶总吨位C.船舶净吨位D.船舶载重吨位答案C26.印花税中，租赁合同的税率为（）。A.0.5‰B.0.3‰C.1‰D.3‰答案C27.个人转让股权，以股权转让收入减除股权原值和合理费用后的余额为应纳税所得额，按（）项目缴纳个人所得税。A.工资、薪金所得B.劳务报酬所得C.财产转让所得D.经营所得答案C28.契税纳税义务发生时间为（）。A.签订土地、房屋权属转移合同的当天B.办理不动产权属登记的当天C.支付价款的当天D.交付房屋的当天答案A29.企业购置并实际使用《环境保护专用设备企业所得税优惠目录》规定的环境保护专用设备，其投资额的（）可以从企业当年的应纳税额中抵免。A.5%B.10%C.15%D.20%答案B30.下列单位中，其自用房产免征房产税的是（）。A.个体工商户营业用房B.国家机关自用房产C.个人出租住房D.房地产开发企业开发的商品房答案B31.城镇土地使用税以纳税人实际占用的（）面积为计税依据。A.建筑面积B.使用面积C.土地D.房产答案C32.车船税中，货车、挂车、专用作业车按（）计税。A.辆B.整备质量每吨C.净吨位D.排气量答案B33.下列项目中，不属于企业所得税免税收入的是（）。A.国债利息收入B.符合条件的居民企业之间的股息红利收入C.财政拨款D.符合条件的非营利组织的收入答案C34.居民个人取得国债利息收入，个人所得税（）。A.按20%征收B.减半征收C.免税D.按10%征收答案C35.企业发生的广告费和业务宣传费支出，除国务院财政、税务主管部门另有规定外，不超过当年销售（营业）收入（）的部分，准予扣除；超过部分，准予在以后纳税年度结转扣除。A.12%B.15%C.20%D.30%答案B36.车船税的纳税期限为（）。A.按月计算，分期缴纳B.按年申报，一次性缴纳C.按季计算，分期缴纳D.按次计算，一次性缴纳答案B37.企业受托加工制造大型机械设备、船舶、飞机等，纳税义务发生时间为（）。A.签订合同当天B.收到预收款当天C.交付资产的当天D.按完工进度或完成的工作量确认收入的日期答案D38.个人取得全年一次性奖金，选择不并入综合所得单独计税的，应先将奖金除以12个月，按（）确定适用税率和速算扣除数。A.月度税率表B.年度七级超额累进税率表C.五级超额累进税率表D.比例税率答案A39.企业所得税法规定，符合条件的技术转让所得，一个纳税年度内，居民企业技术转让所得不超过（）万元的部分，免征企业所得税；超过部分，减半征收。A.100B.200C.300D.500答案D40.下列凭证中，应缴纳印花税的是（）。A.无息、贴息借款合同B.财产所有权人将财产赠与政府书立的产权转移书据C.企业之间签订的买卖合同D.个人书立的动产买卖合同答案C二、多项选择题（共20题，每题2分，共40分。每题的备选项中，有2个或2个以上符合题意，至少有1个错项。错选本题不得分；少选，所选的每个选项得0.5分）1.下列所得中，属于个人所得税“工资、薪金所得”的有（）。A.因任职取得的劳动分红B.独生子女补贴C.年终加薪D.误餐补助答案AC2.下列支出中，属于个人所得税专项附加扣除的有（）。A.继续教育B.大病医疗C.住房贷款利息D.基本养老保险答案ABC3.下列关于个人所得税综合所得汇算清缴的表述，正确的有（）。A.综合所得按纳税年度合并计算B.劳务报酬所得按收入减除20%费用后的余额为收入额C.稿酬所得收入额按收入减除20%费用后的余额再减按70%D.经营所得应当并入综合所得答案ABC4.下列项目中，属于企业所得税不征税收入的有（）。A.财政拨款B.依法收取并纳入财政管理的行政事业性收费C.国债利息收入D.符合条件的非营利组织收入答案AB5.企业发生的下列支出中，准予在计算企业所得税应纳税所得额时据实扣除的有（）。A.符合条件的广告费B.合理的工资薪金C.财产保险费D.符合条件的业务招待费答案BC6.下列房产中，免征房产税的有（）。A.公园自用房产B.寺庙自用房产C.个人居住用房D.企业闲置用房答案ABC7.下列占用耕地行为中，应缴纳耕地占用税的有（）。A.占用耕地建设厂房B.占用耕地建设农田水利设施C.占用园地从事非农业建设D.占用耕地建墓地答案ACD8.下列关于印花税计税依据的表述，正确的有（）。A.买卖合同计税依据为合同价款，不包括增值税税款B.借款合同计税依据为借款金额C.财产保险合同计税依据为保险费收入D.运输合同计税依据为运输费用，包括装卸费答案ABC9.下列凭证中，免征印花税的有（）。A.农民购买农业生产资料书立的买卖合同B.财产所有权人将财产赠与政府书立的产权转移书据C.无息、贴息借款合同D.两个事业单位之间签订的产品买卖合同答案ABC10.下列关于企业所得税资产税务处理的说法，正确的有（）。A.固定资产的计税基础包括相关税费B.计提的固定资产减值准备准予在税前扣除C.会计折旧年限低于税法规定最低年限的，应进行纳税调整D.无形资产按直线法计算摊销费用准予扣除答案ACD11.下列关于契税的表述，正确的有（）。A.契税由产权承受方缴纳B.房屋交换按交换差价征收契税C.土地使用权赠与应征收契税D.法定继承房产免征契税答案ABCD12.下列关于车船税的说法，正确的有（）。A.拖船按机动船舶税额的50%征收B.挂车按货车税额的50%征收C.捕捞渔船免征车船税D.警用车船减半征收车船税答案ABC13.下列关于企业所得税税前扣除项目的规定，正确的有（）。A.企业发生的合理的劳动保护支出准予扣除B.企业发生的职工福利费超出部分不得结转扣除C.企业发生的职工教育经费超出部分准予结转D.企业发生的业务招待费超出部分准予结转答案ABC14.下列关于个人所得税财产租赁所得的表述，正确的有（）。A.以一个月内取得收入为一次B.可扣除相关税费C.可扣除修缮费用，但每次不得超过800元D.不得扣除任何费用答案ABC15.下列关于城镇土地使用税征收管理规定的表述，正确的有（）。A.城镇土地使用税按年计算，分期缴纳B.纳税人新征用耕地，自批准征用之日起满1年时开始缴纳C.纳税人新征用非耕地，自批准征用次月起缴纳D.纳税人购置新建商品房，自取得产权证当月起缴纳答案ABC16.下列关于船舶吨税的表述，正确的有（）。A.船舶吨税由海关负责征收B.计税依据为船舶净吨位C.拖船按相同净吨位机动船舶税率的50%计征D.非机动舢板免征船舶吨税答案ABCD17.下列个人所得中，免征个人所得税的有（）。A.省级人民政府颁发的教育奖金B.保险赔款C.国债利息D.企业发放的节日补贴答案ABC18.企业所得税法规定，企业重组的特殊性税务处理需要同时符合的条件包括（）。A.具有合理的商业目的，且不以减少、免除或推迟缴纳税款为主要目的B.被收购资产或股权比例不低于75%C.重组交易对价中涉及股权支付金额不低于交易支付总额的85%D.企业重组后的连续12个月内不改变重组资产原来的实质性经营活动答案ACD19.下列关于企业所得税境外所得税收抵免的表述，正确的有（）。A.抵免限额应当分国（地区）不分项计算，或选择综合抵免法B.企业境外所得已纳税额高于抵免限额的，超限部分可结转5年抵补C.企业从境外取得的股息红利，可以直接全额扣除境外预提税D.居民企业取得的境外所得，已在境外缴纳的所得税税额实行限额抵免答案ABD20.下列合同中，应缴纳印花税的有（）。A.企业之间签订的买卖合同B.会计咨询合同C.建设工程勘察设计合同D.仓储保管合同答案ACD三、计算题（共2题，每题8分，共16分。每题的备选项中，只有1个最符合题意）（一）某高新技术企业2025年度有关企业所得税资料如下：全年销售货物收入8000万元，其他收入200万元，国债利息收入50万元；销售成本4700万元，税金及附加300万元，销售费用600万元（其中广告费250万元），管理费用800万元（其中业务招待费81万元，新技术研究开发费用200万元），财务费用100万元，营业外支出150万元。营业外支出中，通过公益性社会团体向受灾地区捐款80万元，直接向某小学捐赠10万元。该企业已取得高新技术企业资格证书，研究开发费用均未形成无形资产。1.广告费和业务宣传费的纳税调整额为（）。A.0B.调增125万元C.调增130万元D.调减125万元答案A2.业务招待费应调增应纳税所得额（）。A.0B.18万元C.32万元D.40万元答案D3.直接向某小学捐赠应调增应纳税所得额（）。A.0B.10万元C.18万元D.30万元答案B4.该企业2025年度应缴纳企业所得税为（）。A.150万元B.165万元C.172万元D.210万元答案D解析会计利润=8000+200+50−4700−300−600−800−100−150（二）中国居民张某2025年1—12月取得以下收入：（1）每月工资、薪金收入15000元，个人按规定缴纳基本养老保险、基本医疗保险、失业保险和住房公积金共计2000元/月；（2）5月取得劳务报酬8000元；（3）6月取得稿酬10000元；（4）7月取得特许权使用费5000元；（5）每月可享受子女教育专项附加扣除2000元、赡养老人专项附加扣除3000元，专项附加扣除由张某本人扣除。除上述项目外，张某无其他收入、扣除项目。请计算2025年度综合所得个人所得税。1.张某2025年度综合所得收入额为（）。A.180000元B.196000元C.200000元D.201000元答案B2.张某全年可扣除的专项附加扣除合计为（）。A.24000元B.36000元C.48000元D.60000元答案D3.张某2025年度综合所得应纳税所得额为（）。A.52000元B.58000元C.60000元D.64000元答案A4.张某2025年度综合所得应纳税额为（）。A.1480元B.2680元C.2800元D.3000元答案B解析工资薪金收入额=15000×12=180000元。劳务报酬收入额=8000×(1−20%)=6400元。稿酬收入额=四、综合分析题（共2题，每题12分，共24分。每题的备选项中，有1个或1个以上符合题意。错选本题不得分；少选，所选的每个选项得0.5分）（一）某居民企业2025年度有关企业所得税资料如下：全年营业收入12000万元；营业外收入200万元，其中无法支付的应付款项50万元、政府财政拨款150万元（符合不征税收入条件）；投资收益300万元，其中国债利息收入100万元、境外子公司分回利润200万元。营业成本6000万元；税金及附加800万元；销售费用2000万元，其中广告费和业务宣传费1500万元；管理费用1200万元，其中业务招待费100万元、新技术研发费用400万元（未形成无形资产）；财务费用300万元，全部为向非金融企业借款利息，借款金额3000万元，实际利率10%，同期同类贷款利率6%；营业外支出150万元，其中通过公益性社会团体用于公益捐赠120万元、直接向灾区捐款30万元。该企业计入成本费用中的实发工资薪金3000万元，职工福利费450万元，职工教育经费240万元，工会经费60万元。此外，企业购置并实际使用符合规定的环境保护专用设备投资额300万元，当年1月投入使用。企业所得税税率25%。1.该企业2025年度会计利润总额为（）。A.1850万元B.1950万元C.2050万元D.2100万元答案C2.业务招待费和财务费用应合计纳税调增（）。A.40万元B.120万元C.160万元D.180万元答案C3.研究开发费用当年可在税前加计扣除的金额为（）。A.200万元B.300万元C.400万元D.500万元答案C4.公益捐赠、直接捐赠及职工福利费应合计纳税调整额为（）。A.调增30万元B.调增60万元C.调增90万元D.调减30万元答案B5.境外所得已纳企业所得税税额的抵免限额为（）。A.40万元B.50万元C.60万元D.70万元答案B6.该企业2025年度实际应缴纳（或应补缴）企业所得税为（）。A.335万元B.345万元C.365万元D.405万元答案A解析会计利润=12000+200+300−6000−800−2000−1200−300−150=2050万元。不征税收入财政拨款150万元，调减150万元；国债利息100万元免税，调减100万元。业务招待费