2025年税务师《涉税服务相关法律》题库附答案

2025年税务师《涉税服务相关法律》题库附答案一、单项选择题（每题1.5分，共60分）1.下列法律渊源中，具有最高法律效力的是（）。A.行政法规B.地方性法规C.宪法D.部门规章答案C解析宪法是国家的根本法，具有最高的法律效力，一切法律、行政法规、地方性法规、自治条例和单行条例、规章都不得同宪法相抵触。2.根据行政法基本理论，下列属于行政行为的是（）。A.税务机关购买办公用品B.税务机关发布税收规范性文件C.税务机关办公场所的物业管理活动D.税务机关与建筑企业签订办公楼建设合同答案B解析行政行为是行政主体实施行政管理、行使行政职权的行为。发布规范性文件属于抽象行政行为；购买办公用品、物业管理、签订建设合同均属于民事行为。3.根据行政处罚法律制度规定，对情节复杂或者重大违法行为给予较重的行政处罚，行政机关的负责人应当（）。A.自行决定B.集体讨论决定C.报上级机关批准D.报同级人民政府批准答案B解析《行政处罚法》规定，对情节复杂或者重大违法行为给予较重的行政处罚，行政机关的负责人应当集体讨论决定。4.根据行政复议法律制度规定，公民、法人或者其他组织申请行政复议的，行政复议机关应当自受理申请之日起（）日内作出行政复议决定。A.15B.30C.60D.90答案C解析行政复议机关应当自受理申请之日起60日内作出行政复议决定，但是法律规定的行政复议期限少于60日的除外。5.根据行政诉讼法律制度规定，人民法院审理行政案件，审查具体行政行为的（）。A.合理性B.合法性C.适当性D.合法性与合理性答案B解析行政诉讼原则上只审查具体行政行为的合法性，不审查合理性，但在行政处罚显失公正时，人民法院可以判决变更。6.根据民法典规定，下列主体中属于特别法人的是（）。A.有限责任公司B.合伙企业C.机关法人D.个人独资企业答案C解析民法典将法人分为营利法人、非营利法人和特别法人。机关法人、农村集体经济组织法人、城镇农村的合作经济组织法人、基层群众性自治组织法人为特别法人。7.根据民法典规定，下列组织中属于非法人组织的是（）。A.股份有限公司B.基金会C.个人独资企业D.社会团体答案C解析非法人组织包括个人独资企业、合伙企业、不具有法人资格的专业服务机构等。股份有限公司为营利法人，基金会和社会团体为非营利法人。8.根据民法典规定，下列权利中属于身份权的是（）。A.名誉权B.荣誉权C.隐私权D.配偶权答案D解析身份权是民事主体基于一定的身份关系而享有的人身权利，包括配偶权、亲权、亲属权等。名誉权、荣誉权、隐私权属于人格权。9.根据民法典规定，下列民事法律行为中属于无效民事法律行为的是（）。A.因重大误解实施的民事法律行为B.受欺诈实施的民事法律行为C.违背公序良俗的民事法律行为D.显失公平的民事法律行为答案C解析违背公序良俗的民事法律行为无效。因重大误解、受欺诈实施的民事法律行为以及显失公平的民事法律行为属于可撤销的民事法律行为。10.根据民法典规定，当事人约定由债务人向第三人履行债务的，债务人未向第三人履行债务或者履行债务不符合约定的，应当向（）承担违约责任。A.第三人B.债权人C.第三人和债权人连带D.第三人或债权人择一答案B解析民法典规定，当事人约定由债务人向第三人履行债务的，债务人未向第三人履行债务或者履行债务不符合约定的，应当向债权人承担违约责任。11.根据民法典规定，下列合同中属于实践合同的是（）。A.买卖合同B.租赁合同C.自然人之间的借款合同D.承揽合同答案C解析实践合同是指除当事人意思表示一致外，还需交付标的物才能成立的合同。自然人之间的借款合同自贷款人提供借款时成立，属于实践合同。12.根据民法典规定，因债务人怠于行使其债权或者与该债权有关的从权利，影响债权人的到期债权实现的，债权人可以（）。A.代位行使债务人对相对人的权利B.撤销债务人的行为C.请求人民法院确认债务人的行为无效D.直接扣押债务人财产答案A解析本题考查债权人代位权。债务人怠于行使其债权或者与该债权有关的从权利，影响债权人的到期债权实现的，债权人可以向人民法院请求以自己的名义代位行使债务人对相对人的权利。13.根据民法典规定，下列人员中属于第一顺序法定继承人的是（）。A.兄弟姐妹B.祖父母C.外祖父母D.父母答案D解析法定继承的第一顺序继承人为配偶、子女、父母；第二顺序继承人为兄弟姐妹、祖父母、外祖父母。14.根据公司法规定，有限责任公司的权力机构是（）。A.股东会B.董事会C.监事会D.经理答案A解析有限责任公司的股东会是公司的权力机构，依法行使职权；董事会是公司的执行机构，监事会是公司的监督机构。15.根据公司法规定，股份有限公司的股东大会作出修改公司章程的决议，必须经出席会议的股东所持表决权的（）以上通过。A.二分之一B.三分之二C.四分之三D.五分之四答案B解析股东大会作出修改公司章程、增加或者减少注册资本的决议，以及公司合并、分立、解散或者变更公司形式的决议，必须经出席会议的股东所持表决权的三分之二以上通过。16.根据公司法规定，规模较小或者股东人数较少的有限责任公司，可以不设监事会，设（）名监事。A.一B.二C.三D.五答案A解析规模较小或者股东人数较少的有限责任公司，可以不设监事会，设一名监事，行使公司法规定的监事会的职权。17.根据企业破产法律制度规定，人民法院受理破产申请后，债务人的债务人或者财产持有人应当向（）清偿债务或者交付财产。A.债务人B.债权人C.管理人D.人民法院答案C解析人民法院受理破产申请后，债务人的债务人或者财产持有人应当向管理人清偿债务或者交付财产。18.根据企业破产法律制度规定，下列债权中属于破产债权的是（）。A.破产费用B.共益债务C.因债务人不履行合同产生的违约金D.债权人参加破产程序的费用答案C解析破产债权是在破产申请受理前成立的、经依法申报确认并可从破产财产中获得公平清偿的债权。破产费用和共益债务由债务人财产随时清偿；债权人参加破产程序的费用不得作为破产债权。19.根据刑法规定，犯罪构成要件不包括（）。A.犯罪主体B.犯罪客体C.犯罪对象D.犯罪主观方面答案C解析犯罪构成要件包括犯罪主体、犯罪客体、犯罪主观方面、犯罪客观方面。犯罪对象不同于犯罪客体，不是犯罪构成的必备要件。20.根据刑法规定，下列行为中构成逃税罪的是（）。A.纳税人采取欺骗、隐瞒手段进行虚假纳税申报，逃避缴纳税款数额较大并且占应纳税额百分之十以上的B.纳税人因计算错误导致少缴税款的C.纳税人经税务机关通知申报而拒不申报，但经税务机关依法下达追缴通知后补缴税款、缴纳滞纳金且已受行政处罚的D.扣缴义务人应扣未扣、应收未收税款的答案A解析纳税人采取欺骗、隐瞒手段进行虚假纳税申报或者不申报，逃避缴纳税款数额较大并且占应纳税额百分之十以上的，构成逃税罪。B选项属于漏税，不构成刑事犯罪；C选项属于初犯补缴的情形，不予追究刑事责任；D选项可由税务机关向纳税人追缴税款，对扣缴义务人处罚款。21.根据刑法规定，虚开增值税专用发票罪的最高法定刑是（）。A.三年以下有期徒刑B.十年以上有期徒刑或无期徒刑C.死刑D.十五年以上有期徒刑答案B解析虚开增值税专用发票罪最高可判处无期徒刑。我国刑法对税收犯罪不设死刑。22.根据刑事诉讼法规定，刑事案件由（）管辖。A.犯罪地人民法院B.被告人居住地人民法院C.被害人居住地人民法院D.被告人被捕地人民法院答案A解析刑事案件由犯罪地的人民法院管辖。如果由被告人居住地的人民法院审判更为适宜的，可以由被告人居住地的人民法院管辖。23.根据民事诉讼法规定，下列案件中属于专属管辖的是（）。A.合同纠纷案件B.侵权纠纷案件C.不动产纠纷案件D.票据纠纷案件答案C解析因不动产纠纷提起的诉讼，由不动产所在地人民法院专属管辖。因港口作业中发生纠纷提起的诉讼，由港口所在地人民法院管辖；因继承遗产纠纷提起的诉讼，由被继承人死亡时住所地或者主要遗产所在地人民法院专属管辖。24.根据行政诉讼法规定，下列事项中属于行政诉讼受案范围的是（）。A.国防、外交等国家行为B.行政机关对行政机关工作人员的奖惩决定C.行政机关作出的行政处罚决定D.法律规定由行政机关最终裁决的具体行政行为答案C解析行政处罚决定属于行政诉讼受案范围。国家行为、内部人事管理行为以及法律规定由行政机关最终裁决的行为不属于行政诉讼受案范围。25.根据民法典规定，下列行为中属于可撤销民事法律行为的是（）。A.恶意串通损害他人合法权益的行为B.违反法律强制性规定的行为C.行为人无民事行为能力实施的民事法律行为D.一方利用对方处于危困状态，致使民事法律行为成立时显失公平的答案D解析一方利用对方处于危困状态、缺乏判断能力等情形，致使民事法律行为成立时显失公平的，受损害方有权请求人民法院或者仲裁机构予以撤销。A、B、C属于无效民事法律行为。26.根据民法典规定，所有权属于（）。A.自物权B.他物权C.用益物权D.担保物权答案A解析所有权是权利人对自己的不动产或者动产依法享有的占有、使用、收益和处分的权利，属于自物权。他物权包括用益物权和担保物权。27.根据民法典规定，下列物权中属于用益物权的是（）。A.抵押权B.质权C.留置权D.地役权答案D解析用益物权包括土地承包经营权、建设用地使用权、宅基地使用权、居住权和地役权。抵押权、质权和留置权属于担保物权。28.根据民法典规定，债务人将债务的全部或者部分转移给第三人的，应当（）。A.经债权人同意B.通知债权人C.经第三人同意D.通知债务人答案A解析债务人将债务的全部或者部分转移给第三人的，应当经债权人同意。债务人或者第三人可以催告债权人在合理期限内予以同意。29.根据民法典规定，违约责任的归责原则为（）。A.过错责任原则B.无过错责任原则C.严格责任原则D.公平责任原则答案C解析民法典合同编规定，当事人一方不履行合同义务或者履行合同义务不符合约定的，应当承担继续履行、采取补救措施或者赔偿损失等违约责任。该归责原则为严格责任原则（无过错责任原则）。30.根据民法典规定，合同解除后，尚未履行的（）。A.终止履行B.继续履行C.中止履行D.部分履行答案A解析合同解除后，尚未履行的，终止履行；已经履行的，根据履行情况和合同性质，当事人可以请求恢复原状或者采取其他补救措施，并有权请求赔偿损失。31.根据民法典规定，保证合同未约定保证方式的，按照（）承担保证责任。A.连带责任保证B.一般保证C.按份保证D.共同保证答案B解析当事人在保证合同中对保证方式没有约定或者约定不明确的，按照一般保证承担保证责任。32.根据民法典规定，除法律另有规定或者当事人另有约定外，定金的数额不得超过主合同标的额的（）。A.百分之十B.百分之二十C.百分之三十D.百分之五十答案B解析定金的数额由当事人约定；但是，不得超过主合同标的额的百分之二十，超过部分不产生定金的效力。33.根据民法典婚姻家庭编规定，下列财产中属于夫妻个人财产的是（）。A.工资、奖金B.生产、经营、投资的收益C.知识产权的收益D.一方因受到人身损害获得的赔偿金答案D解析一方因受到人身损害获得的赔偿金或者补偿款属于夫妻一方的个人财产。工资、奖金、投资收益、知识产权收益均属于夫妻共同财产。34.根据民法典规定，自婚姻登记机关收到离婚登记申请之日起（）日内，任何一方不愿意离婚的，可以向婚姻登记机关撤回离婚登记申请。A.十五B.三十C.六十D.九十答案B解析民法典规定离婚冷静期为三十日。自婚姻登记机关收到离婚登记申请之日起三十日内，任何一方不愿意离婚的，可以向婚姻登记机关撤回离婚登记申请。35.根据行政许可法律制度规定，除可以当场作出行政许可决定的外，行政机关应当自受理行政许可申请之日起（）日内作出行政许可决定。A.十B.十五C.二十D.三十答案C解析除可以当场作出行政许可决定的外，行政机关应当自受理行政许可申请之日起二十日内作出行政许可决定。二十日内不能作出决定的，经本行政机关负责人批准，可以延长十日，并应当将延长期限的理由告知申请人。36.根据行政强制法律制度规定，行政机关实施行政强制措施应当遵守的法定程序不包括（）。A.出示执法身份证件B.通知当事人到场C.当场口头说明理由D.听取当事人的陈述和申辩答案C解析行政机关实施行政强制措施应当当场告知当事人采取行政强制措施的理由、依据以及当事人依法享有的权利、救济途径。选项C表述"口头说明理由"不符合法定程序要求。37.根据监察法律制度规定，各级监察委员会是行使国家监察职能的（）机关。A.司法B.行政C.专责D.法律监督答案C解析各级监察委员会是行使国家监察职能的专责机关，依法对所有行使公权力的公职人员进行监察，调查职务违法和职务犯罪，开展廉政建设和反腐败工作。38.根据税收征收管理法律制度规定，纳税人因有特殊困难，不能按期缴纳税款的，经省、自治区、直辖市税务局批准，可以延期缴纳税款，但最长不得超过（）。A.一个月B.二个月C.三个月D.六个月答案C解析纳税人因有特殊困难，不能按期缴纳税款的，经省、自治区、直辖市税务局批准，可以延期缴纳税款，但最长不得超过三个月。39.根据民法典规定，因同一侵权行为造成多人死亡的，可以以（）确定死亡赔偿金数额。A.相同数额B.不同数额C.按收入水平D.按年龄差异答案A解析因同一侵权行为造成多人死亡的，可以以相同数额确定死亡赔偿金。40.根据合伙企业法律制度规定，普通合伙人对合伙企业债务承担（）。A.有限责任B.无限连带责任C.按份责任D.补充责任答案B解析普通合伙人对合伙企业债务承担无限连带责任。有限合伙人以其认缴的出资额为限对合伙企业债务承担责任。二、多项选择题（每题2分，共40分。每题有2个或2个以上符合题意，至少有1个错项。错选不得分；少选所选的每个选项得0.5分）1.根据行政法基本理论，行政法的基本原则包括（）。A.行政合法性原则B.行政合理性原则C.行政应急性原则D.行政公开原则E.行政效率原则答案ABCDE解析行政法的基本原则包括行政合法性原则、行政合理性原则、行政应急性原则、行政公开原则、行政效率原则等。2.根据行政处罚法律制度规定，行政处罚的种类包括（）。A.警告B.罚款C.没收违法所得D.责令停产停业E.行政拘留答案ABCDE解析行政处罚的种类包括警告、通报批评，罚款、没收违法所得、没收非法财物，暂扣许可证件、降低资质等级、吊销许可证件，限制开展生产经营活动、责令停产停业、责令关闭、限制从业，行政拘留以及法律、行政法规规定的其他行政处罚。3.根据行政复议法律制度规定，下列情形中公民、法人或者其他组织可以申请行政复议的有（）。A.对行政机关作出的警告、罚款等行政处罚决定不服的B.对行政机关作出的限制人身自由的行政强制措施决定不服的C.认为行政机关侵犯其合法的经营自主权的D.对行政机关作出的行政处分决定不服的E.认为行政机关违法集资、征收财物、摊派费用的答案ABCE解析行政机关作出的行政处分或者其他人事处理决定，不能申请行政复议，应当依照有关法律、行政法规的规定提出申诉。4.根据民法典规定，下列人员中属于限制民事行为能力人的有（）。A.八周岁以上的未成年人B.不能完全辨认自己行为的成年人C.不满八周岁的未成年人D.不能辨认自己行为的成年人E.十六周岁以上以自己的劳动收入为主要生活来源的未成年人答案AB解析八周岁以上的未成年人和不能完全辨认自己行为的成年人为限制民事行为能力人。不满八周岁的未成年人和不能辨认自己行为的成年人为无民事行为能力人。十六周岁以上的未成年人，以自己的劳动收入为主要生活来源的，视为完全民事行为能力人。5.根据民法典规定，下列关于诉讼时效的说法中正确的有（）。A.普通诉讼时效期间为三年B.最长权利保护期间为二十年C.诉讼时效期间届满后，义务人同意履行的，不得以诉讼时效期间届满为由抗辩D.诉讼时效期间可以约定延长或缩短E.诉讼时效期间届满，实体权利消灭答案ABC解析诉讼时效期间是法定期间，当事人不得约定延长或者缩短，D错误。诉讼时效期间届满，义务人可以提出不履行义务的抗辩，但实体权利并不消灭，E错误。6.根据民法典规定，下列情形中债权人可以行使撤销权的有（）。A.债务人放弃其到期债权B.债务人无偿转让财产C.债务人以明显不合理的低价转让财产，且受让人知道该情形D.债务人怠于行使其到期债权E.债务人放弃债权担保答案ABCE解析债权人可以撤销债务人放弃其债权（含到期债权）、放弃债权担保、无偿转让财产，以及以明显不合理的低价转让财产或者以明显不合理的高价受让他人财产且相对人知道或应当知道该情形等行为。债务人怠于行使其到期债权属于代位权的适用情形，D错误。7.根据民法典规定，下列情形中当事人可以解除合同的有（）。A.因不可抗力致使不能实现合同目的B.在履行期限届满前，当事人一方明确表示不履行主要债务C.当事人一方迟延履行主要债务，经催告后在合理期限内仍未履行D.当事人一方迟延履行债务致使不能实现合同目的E.当事人对合同解除有争议答案ABCD解析民法典规定了解除合同的法定情形，包括不可抗力、预期违约、迟延履行经催告仍不履行、根本违约等。当事人对合同解除有争议的，可以请求人民法院或者仲裁机构确认解除行为的效力，不属于解除事由，E错误。8.根据民法典规定，下列权利中属于担保物权的有（）。A.抵押权B.质权C.留置权D.地役权E.建设用地使用权答案ABC解析担保物权包括抵押权、质权和留置权。地役权和建设用地使用权属于用益物权。9.根据公司法规定，公司解散的原因包括（）。A.公司章程规定的营业期限届满B.股东会决议解散C.依法被吊销营业执照D.公司经营管理发生严重困难，继续存续会使股东利益受到重大损失，通过其他途径不能解决的，持有公司全部股东表决权百分之十以上的股东请求人民法院解散公司E.公司合并或者分立需要解散答案ABCDE解析公司解散原因包括：公司章程规定的营业期限届满或者公司章程规定的其他解散事由出现；股东会或者股东大会决议解散；因公司合并或者分立需要解散；依法被吊销营业执照、责令关闭或者被撤销；人民法院依照公司法规定予以解散（司法解散）。10.根据企业破产法律制度规定，下列人员中不得担任管理人的有（）。A.因故意犯罪受过刑事处罚的人B.曾被吊销相关专业执业证书的人C.与本案有利害关系的人D.人民法院认为不宜担任管理人的其他人员E.会计师事务所答案ABCD解析会计师事务所、律师事务所、破产清算事务所等社会中介机构可以担任管理人。因故意犯罪受过刑事处罚、曾被吊销相关专业执业证书、与本案有利害关系以及人民法院认为不宜担任管理人的其他人员不得担任管理人。11.根据刑法规定，逃税罪的犯罪主体包括（）。A.纳税人B.扣缴义务人C.税务机关工作人员D.纳税担保人E.代征人答案AB解析逃税罪的犯罪主体是纳税人和扣缴义务人。税务机关工作人员侵吞税款可能构成贪污罪；纳税担保人、代征人不是逃税罪的犯罪主体。12.根据刑法规定，下列行为中构成虚开发票罪的有（）。A.虚开增值税专用发票B.虚开用于骗取出口退税、抵扣税款的其他发票C.虚开增值税普通发票D.虚开其他普通发票E.为他人虚开、为自己虚开、让他人为自己虚开、介绍他人虚开普通发票答案CDE解析虚开发票罪是指虚开增值税普通发票或者其他普通发票的行为，情节严重的构成犯罪。虚开增值税专用发票或者虚开用于骗取出口退税、抵扣税款的其他发票的，构成虚开增值税专用发票、用于骗取出口退税、抵扣税款发票罪，A、B错误。13.根据刑事诉讼法规定，下列人员中应当回避的有（）。A.审判人员是本案当事人的近亲属B.检察人员与本案有利害关系C.侦查人员担任过本案的证人D.书记员与本案当事人有其他关系，可能影响公正处理案件E.辩护人与本案当事人有亲友关系答案ABCD解析审判人员、检察人员、侦查人员、书记员、翻译人员、鉴定人具有法定回避情形的应当回避。辩护人与本案当事人有亲友关系不属于法定回避情形。14.根据民事诉讼法规定，下列人员中不能作为证人的有（）。A.不能正确表达意思的人B.未成年人C.与当事人有利害关系的人D.当事人的近亲属E.单位工作人员答案A解析不能正确表达意思的人，不能作为证人。未成年人、与当事人有利害关系的人、当事人的近亲属均可以作为证人，但其证言的证明力可能受到影响。15.根据行政诉讼法规定，人民法院对行政诉讼案件作出的判决类型有（）。A.驳回原告诉讼请求判决B.撤销判决C.履行判决D.变更判决E.确认违法判决答案ABCDE解析行政诉讼判决类型包括驳回原告诉讼请求判决、撤销判决、履行判决、变更判决、确认违法判决、确认无效判决、给付判决等。16.根据民法典规定，下列侵权责任中适用无过错责任原则的有（）。A.产品责任B.机动车交通事故责任C.高度危险作业责任D.饲养动物损害责任E.环境污染和生态破坏责任答案CDE解析高度危险作业、饲养动物损害、环境污染和生态破坏责任适用无过错责任原则。产品责任中的生产者适用无过错责任，销售者适用过错责任；机动车交通事故责任中，保险公司在交强险限额内适用无过错责任，其余情形根据过错情况确定责任。17.根据税收征收管理法律制度规定，下列情形中税务机关有权核定纳税人应纳税额的有（）。A.依照法律、行政法规的规定可以不设置账簿的B.擅自销毁账簿或者拒不提供纳税资料的C.虽设置账簿但账目混乱，难以查账的D.发生纳税义务，未按照规定的期限办理纳税申报，经税务机关责令限期申报，逾期仍不申报的E.纳税人申报的计税依据明显偏低且无正当理由的答案ABCDE解析以上情形均属于税务机关有权核定应纳税额的情形。18.根据民法典规定，下列关于保证期间的说法中正确的有（）。A.保证期间是确定保证人承担保证责任的期间B.保证期间属于诉讼时效期间C.债权人与保证人可以约定保证期间D.保证期间届满，保证人不再承担保证责任E.约定的保证期间早于主债务履行期限的，视为没有约定答案ACDE解析保证期间是确定保证人承担保证责任的期间，属于除斥期间，不发生中止、中断和延长，B错误。债权人与保证人可以约定保证期间，约定的保证期间早于主债务履行期限或者与主债务履行期限同时届满的，视为没有约定。19.根据监察法律制度规定，监察机关对下列公职人员进行监察的有（）。A.中国共产党机关公务员B.人民代表大会及其常务委员会机关公务员C.国有企业管理人员D.基层群众性自治组织中从事管理的人员E.普通企业普通职工答案ABCD解析监察机关对六类公职人员进行监察，包括公务员及参照公务员管理的人员、法律法规授权或受国家机关依法委托管理公共事务的组织中从事公务的人员、国有企业管理人员、公办教科文卫体等单位从事管理的人员、基层群众性自治组织中从事管理的人员以及其他依法履行公职的人员。20.根据合伙企业法律制度规定，下列事项中除合伙协议另有约定外，应当经全体合伙人一致同意的有（）。A.改变合伙企业的名称B.改变合伙企业的经营范围C.处分合伙企业的不动产D.转让合伙企业的知识产权E.以合伙企业名义为他人提供担保答案ABCDE解析除合伙协议另有约定外，合伙企业的下列事项应当经全体合伙人一致同意：改变合伙企业的名称；改变合伙企业的经营范围、主要经营场所的地点；处分合伙企业的不动产；转让或者处分合伙企业的知识产权和其他财产权利；以合伙企业名义为他人提供担保；聘任合伙人以外的人担任合伙企业的经营管理人员。三、综合分析题（每题2分，共40分。每题的备选项中，有1个或1个以上符合题意，错选不得分；少选所选的每个选项得0.5分）（一）2025年3月，某市税务局在税收专项检查中发现，甲商贸有限公司（以下简称"甲公司"）2024年度采取在账簿上少列收入的方式少缴增值税税款30万元、企业所得税税款20万元。税务局于2025年4月10日向甲公司送达《税务处理决定书》和《税务行政处罚事项告知书》，4月15日作出《税务行政处罚决定书》，对甲公司处以少缴税款百分之五十的罚款，即25万元。甲公司对处罚决定不服，拟申请法律救济。1.根据税收征收管理法律制度规定，甲公司少缴税款的行为在性质上属于（）。A.偷税B.漏税C.抗税D.骗税E.避税答案A解析纳税人采取伪造、变造、隐匿、擅自销毁账簿记账凭证，或者在账簿上多列支出、不列、少列收入，或者经税务机关通知申报而拒不申报或者进行虚假的纳税申报的手段，不缴或者少缴应纳税款的，属于偷税（现称逃税）。2.根据税收征收管理法律制度规定，税务机关对甲公司作出行政处罚决定的，应当遵循的时效期限为（）。A.二年B.三年C.五年D.十年E.十五年答案C解析违反税收法律、行政法规应当给予行政处罚的行为，在五年内未被发现的，不再给予行政处罚。3.若甲公司申请行政复议，下列各项中正确的有（）。A.甲公司可以在收到《税务行政处罚决定书》之日起60日内申请行政复议B.甲公司申请行政复议前必须先行缴纳罚款C.复议机关为作出处罚决定的税务局的上一级税务局D.甲公司对复议决定不服的，可以在收到复议决定书之日起15日内向人民法院起诉E.复议期间具体行政行为一律停止执行答案ACD解析申请行政复议前应当先行缴纳或者解缴税款和滞纳金或者提供相应的担保是针对纳税争议而言的，对罚款不服申请行政复议不以缴纳罚款为前提，B错误。复议期间具体行政行为一般不停止执行，E错误。4.若甲公司直接向人民法院提起行政诉讼，应当在知道税务机关作出行政处罚决定之日起（）内提出。A.一个月B.二个月C.三个月D.六个月E.十二个月答案D解析直接向人民法院提起诉讼的，应当自知道或者应当知道作出行政行为之日起六个月内提出。法律另有规定的除外。5.下列关于本案行政处罚的说法中正确的有（）。A.税务机关作出行政处罚决定前应当告知当事人拟作出的行政处罚内容及事实、理由、依据B.税务机关应当告知当事人依法享有的陈述、申辩、要求听证等权利C.当事人要求听证的，应当在税务机关告知后五日内提出D.税务机关作出罚款处罚决定之前必须组织听证E.本案罚款属于较大数额罚款，税务机关应当告知甲公司有要求听证的权利答案ABCE解析听证不是行政处罚的必经程序，只有当事人依法要求听证且符合听证条件时，行政机关才应当组织听证，D错误。（二）2024年6月，乙有限责任公司（以下简称"乙公司"）因经营严重亏损，不能清偿到期债务，其债权人某银行于2024年7月1日向人民法院申请对乙公司进行破产清算。人民法院审查后于2024年7月15日裁定受理破产申请，并于7月20日指定了管理人。经查明：（1）2024年3月，乙公司将其闲置的一辆汽车以明显不合理的低价转让给丙公司，该车市场价值30万元，转让价为10万元。（2）2024年5月，乙公司对欠丁公司的未到期债务提前清偿，清偿金额为20万元。（3）管理人接管乙公司后发现，乙公司尚有对戊公司的到期债权15万元未收回，戊公司经营状况良好。1.根据企业破产法律制度规定，人民法院裁定受理破产申请后，下列说法中正确的有（）。A.乙公司应当妥善保管其财产、印章和账簿、文书等资料B.乙公司的债务人应当向管理人清偿债务C.乙公司对个别债权人的债务清偿无效D.乙公司可以继续开展经营活动E.已经开始而尚未终结的有关乙公司的民事诉讼应当中止审理答案ABCE解析人民法院受理破产申请后，债务人不再是财产的处分权人，管理人负责管理债务人财产。除管理人决定继续营业外，乙公司不得自行开展经营活动，D错误。2.关于乙公司将汽车以明显不合理低价转让给丙公司的行为，下列说法中正确的有（）。A.该行为发生在人民法院受理破产申请前一年内，管理人有权请求人民法院予以撤销B.该行为发生在人民法院受理破产申请前六个月内，管理人无权请求撤销C.管理人请求撤销该行为，应当以丙公司知道或者应当知道该情形为前提D.无论丙公司是否知情，管理人均有权请求撤销该行为E.该行为因损害债权人利益而当然无效答案AD解析人民法院受理破产申请前一年内，债务人以明显不合理的价格进行交易的，管理人有权请求人民法院予以撤销。以明显不合理的低价转让财产，管理人行使撤销权不以相对人知情为条件，但债权人依照民法典行使撤销权的，以相对人知情为条件。3.关于乙公司提前清偿丁公司债务的行为，下列说法中正确的有（）。A.该清偿行为发生在人民法院受理破产申请前六个月内，管理人有权请求人民法院予以撤销B.该清偿行为发生在人民法院受理破产申请前一年内，管理人有权请求人民法院予以撤销C.该清偿行为使乙公司财产受益的，管理人无权请求撤销D.乙公司提前清偿的债务已到期的，管理人无权请求撤销E.管理人请求撤销该行为不以丁公司知情为前提答案AE解析人民法院受理破产申请前六个月内，债务人不能清偿到期债务，并且资产不足以清偿全部债务或者明显缺乏清偿能力，仍对个别债权人进行清偿的，管理人有权请求人民法院予以撤销。但是，个别清偿使债务人财产受益的除外。提前清偿未到期债务属于可撤销的行为，不论相对人是否知情。本题清偿行为发生在2024年5月，在受理破产申请（2024年7月15日）前六个月内。4.关于乙公司对戊公司的到期债权，下列说法中正确的有（）。A.管理人应当接收乙公司的财产，但无权对外主张债权B.管理人有权代表乙公司向戊公司主张该笔债权C.戊公司应当向管理人清偿债务D.戊公司应当向乙公司清偿债务E.戊公司对乙公司的债务因破产受理而自动免除答案BC解析人民法院受理破产申请后，债务人的债务人或者财产持有人应当向管理人清偿债务或者交付财产。管理人负责管理和处分债务人财产，有权代表债务人对外主张权利。5.根据企业破产法律制度规定，下列关于管理人的说法中正确的有（）。A.管理人由人民法院指定B.管理人应当向人民法院报告工作C.管理人可以由有关部门、机构的人员组成的清算组担任D.管理人报酬由债权人会议确定E.管理人没有正当理由不得辞去职务答案ABCE解析管理人由人民法院指定，其报酬由人民法院确定。债权人会议对管理人的报酬有异议的，有权向人民法院提出，D错误。（三）2025年5月，自然人张某因涉嫌虚开增值税专用发票罪被公安机关立案侦查。经查，2024年10月至2025年2月期间，张某注册成立多家空壳公司，在没有真实货物交易的情况下，为他人虚开增值税专用发票80份，税额合计120万元，张某从中收取开票手续费15万元。案件侦查终结后，人民检察院依法对张某提起公诉。1.根据刑法规定，张某的行为构成（）。A.逃税罪B.虚开增值税专用发票罪C.骗取出口退税罪D.非法出售增值税专用发票罪E.伪造增值税专用发票罪答案B解析张某在没有真实货物交易的情况下为他人虚开增值税专用发票，其行为符合虚开增值税专用发票罪的构成要件。虚开增值税专用发票罪侵犯的客体是国家税收征管秩序和增值税专用发票管理制度。2.根据刑法规定，虚开增值税专用发票罪的构成要件中，"虚开"行为包括（）。A.为他人虚开B.为自己虚开C.让他人为自己虚开D.介绍他人虚开E.接受他人虚开答案ABCD解析虚开增值税专用发票罪中的"虚开"包括为他人虚开、为自己虚开、让他人为自己虚开、介绍他人虚开四种行为方式。3.关于虚开增值税专用发票罪的量刑，下列说法中正确的有（）。A.虚开的税款数额120万元属于"数额较大"B.虚开的税款数额120万元属于"数额巨大"C.张某可能被判处三年以下有期徒刑D.张某可能被判处三年以上十年以下有期徒刑E.张某可能被判处十年以上有期徒刑或者无期徒刑答案BDE解析根据最高人民法院、最高人民检察院的相关司法解释，虚开增值税专用发票虚开的税款数额在五十万元以上的，认定为"数额较大"；虚开的税款数额在二百万元以上的，认定为"数额巨大"。本案虚开税额120万元属于"数额较大"，处三年以上十年以下有期徒刑，B错误，A、D正确。张某虚开税额未达二百万元，不适用十年以上有期徒刑或者无期徒刑的量刑档次，E错误。4.根据刑事诉讼法规定，下列关于侦查程序的说法中正确的有（）。A.公安机关在侦查过程中可以扣押张某的涉案财物B.对张某采取取保候审的，最长不得超过十二个月C.对张某采取监视居住的，最长不得超过六个月D.公安机关侦查终结的案件，应当做到犯罪事实清楚，证据确实、充分E.公安机关侦查终结后，应当将起诉意见书连同案卷材料、证据一并移送人民检察院审查决定答案ABCDE解析以上说法均符合刑事诉讼法的规定。5.根据刑事诉讼法规定，下列关于审判阶段的说法中正确的有（）。A.人民法院审理公诉案件，应当在受理后二个月以内宣判，至迟不得超过三个月B.张某可以委托辩护人C.张某在法庭审理中有权申请审判人员回避D.张某在法庭辩论终结后有最后陈述的权利E.张某对一审判决不服的，可以在收到判决书之日起十日内提出上诉答案ABCDE解析人民法院审理公诉案件，应当在受理后二个月以内宣判，至迟不得超过三个月；对于可能判处死刑的案件或者附带民事诉讼的案件等，经上一级人民法院批准，可以延长三个月。不服判决的上诉和抗诉的期限为十日，不服裁定的上诉和抗诉的期限为五日。（四）2025年1月，自然人孙某与某房地产公司签订商品房买卖合同，约定孙某购买该公司开发的住宅一套，总价款300万元，孙某支付首付款90万元，余款210万元通过银行贷款支付。合同签订后，孙某依约支付了首付款。后因银行贷款政策调整，孙某未能获得银行贷款审批，无法按约定支付余款。房地产公司多次催告后，孙某仍未支付。房地产公司于2025年5月通知孙某解除合同。1.根据民法典规定，孙某与房地产公司签订的商品房买卖合同属于（）。A.双务合同B.有偿合同C.诺成合同D.实践合同E.要式合同答案ABCE解析商品房买卖合同自双方意思表示一致时成立，属于诺成合同，而非实践合同。买卖合同是有偿、双务合同，法律规定商品房买卖合同应当采用书面形式，属于要式合同。2.根据民法典规定，商品房买卖合同约定买受人以担保贷款方式付款，因当事人一方原因未能订立商品房担保贷款合同并导致商品房买卖合同不能继续履行的，对方当事人可以请求（）。A.继续履行B.解除合同C.赔偿损失D.支付违约金E.双倍返还定金答案BC解析商品房买卖合同约定买受人以担保贷款方式付款，因当事人一方原因未能订立商品房担保贷款合同并导致商品房买卖合同不能继续履行的，对方当事人可以请求解除合同和赔偿损失。因不可归责于当事人双方的事由未能订立商品房担保贷款合同并导致商品房买卖合同不能继续履行的，当事人可以请求解除合同，出卖人应当将收受的购房款本金及其利息或者定金返还买受人。3.关于本案中房地产公司解除合同的行为，下列说法中正确的有（）。A.房地产公司解除合同前应当催告孙某在合理期限内履行B.孙某逾期未支付购房款构成迟延履行主要债务C.房地产公司可以不经催告直接解除合同D.房地产公司应当通知孙某