国家开放大学《税收基础》形考任务2试题

国家开放大学《税收基础》形考任务2试题一、单项选择题（本题共10小题，每小题3分，共30分。在每小题给出的四个选项中，只有一项符合题目要求，请将正确选项的序号填入括号内）1.根据增值税法律制度的规定，下列各项中，应按照“现代服务”项目缴纳增值税的是（）A.邮政代理服务B.金融服务C.道路通行服务D.技术咨询服务2.增值税一般纳税人销售下列货物，适用9%增值税税率的是（）A.速冻饺子B.养殖鱼苗C.农机零部件D.复合预混饲料3.某增值税一般纳税人向农业生产者收购一批免税农产品用于生产13%税率的烘焙食品，收购发票上注明买价100000元，支付不含税运费2000元，取得运输企业开具的增值税专用发票，该批农产品准予抵扣的进项税额为（）A.10180元B.9180元C.10000元D.180元4.按照现行增值税优惠政策规定，小规模纳税人月销售额不超过一定标准可免征增值税，该标准是（）A.10万元B.15万元C.30万元D.45万元5.根据消费税法律制度规定，下列消费品中，在零售环节征收消费税的是（）A.卷烟B.钻石饰品C.高档化妆品D.粮食白酒6.某酒厂将自产的5吨新型白酒作为福利发放给职工，无同类产品市场销售价格，已知该批白酒成本为100000元，成本利润率为10%，白酒消费税定额税率为0.5元/500克，比例税率为20%，该酒厂应缴纳的消费税为（）元A.27500B.33750C.32500D.350007.根据关税法律制度的规定，下列各项中，不应计入进口货物关税完税价格的是（）A.货物运抵我国关境内输入地点起卸前的运费B.进口环节缴纳的增值税和关税C.买方支付的中介经纪佣金D.买方承担的包装材料费用8.增值税一般纳税人采取预收货款方式生产销售货物，增值税纳税义务发生的时间一般是（）A.收到预收货款的当天B.货物发出的当天C.签订销售合同的当天D.买方签收货物的当天9.纳税人委托个体经营者加工应税消费品，消费税纳税申报地点应为（）A.委托方机构所在地B.受托方机构所在地C.加工行为发生地D.委托方居住地10.某高尔夫球具厂为增值税一般纳税人，下设一非独立核算的门市部，2024年3月该厂将生产的一批成本价70万元的高尔夫球具移送门市部，门市部对外取得含税销售额80万元，高尔夫球具消费税税率为10%，成本利润率10%，该高尔夫球具厂当月应缴纳消费税为（）万元A.7.08B.7.78C.8.12D.10.25二、多项选择题（本题共10小题，每小题4分，共40分。在每小题给出的五个选项中，有两项或两项以上符合题目要求，多选、少选、错选均不得分，请将正确选项的序号填入括号内）1.根据增值税法律制度的规定，下列各项中，属于增值税视同销售行为的有（）A.将自产的货物用于集体福利B.将外购的货物用于个人消费C.将自产的货物无偿赠送给其他单位D.将外购的货物分配给股东E.将货物交付其他单位代销2.根据消费税法律制度的规定，下列消费品中，属于消费税征税范围的有（）A.电动汽车B.批发环节销售的卷烟C.高尔夫球杆D.不含增值税价格在10000元以上的高档手表E.生产销售的实木地板3.增值税一般纳税人购进的下列服务中，进项税额不得从销项税额中抵扣的有（）A.贷款服务B.餐饮服务C.国内旅客运输服务D.娱乐服务E.居民日常服务4.下列关于消费税计税销售额的说法中，符合现行规定的有（）A.销售额为纳税人销售应税消费品向购买方收取的全部价款B.销售额包括价外收取的延期付款利息、违约金等费用C.销售额不包括向购买方收取的增值税税款D.白酒生产企业向商业销售单位收取的品牌使用费应当计入销售额缴纳消费税E.随同应税消费品出售的包装物，无论是否单独计价核算，均应计入销售额缴纳消费税5.根据关税法律制度的规定，下列各项中，属于我国关税纳税人的有（）A.进口货物的收货人B.出口货物的发货人C.进出境物品的所有人D.进口货物的境外发货人E.出口货物的境外收货人6.下列各项中，属于现行增值税免征项目的有（）A.农业生产者销售自产的初级农产品B.学生勤工俭学提供的服务C.个人转让著作权取得的收入D.残疾人个人提供的应税服务E.个人销售自己使用过的物品7.下列关于消费税纳税环节的说法中，正确的有（）A.卷烟在生产销售环节和批发环节双环节征收消费税B.超豪华小汽车在生产销售环节和零售环节双环节征收消费税C.金银首饰、铂金饰品和钻石饰品在零售环节征收消费税D.白酒在生产销售环节和批发环节双环节征收消费税E.高档化妆品在零售环节征收消费税8.增值税一般纳税人发生的下列业务中，可以选择适用简易计税方法计算缴纳增值税的有（）A.城市公共交通运输服务B.文化体育服务C.寄售商店代销寄售物品D.2016年4月30日前开工的建筑工程老项目E.经认定的动漫企业为开发动漫产品提供的动漫脚本编撰服务9.我国关税减免按照管理权限可以分为（）A.法定减免税B.特定减免税C.临时减免税D.保税减免税E.出口减免税10.下列出口货物中，适用增值税出口“免税不退税”政策的有（）A.来料加工复出口的货物B.增值税小规模纳税人出口的货物C.出口企业出口古旧图书D.国家出口计划内的卷烟E.出口企业出口国家规定不予退（免）税的货物三、判断题（本题共10小题，每小题1分，共10分。请在括号内打“√”或“×”）1.增值税一般纳税人销售所有旧货，均需按照13%税率计算销项税额，不得适用简易计税方法。（）2.我国增值税的纳税期限包括1日、3日、5日、10日、15日、1个月或者1个季度，纳税人的具体纳税期限由主管税务机关根据纳税人应纳税额的大小核定。（）3.委托加工的应税消费品，委托方收回后以不高于受托方的计税价格出售的，属于直接出售，不再缴纳消费税。（）4.对所有酒类产品生产企业销售酒类产品收取的包装物押金，无论押金是否返还，也无论会计上如何核算，均需并入酒类产品销售额征收消费税。（）5.关税属于单一环节的价外税，我国海关核定的关税完税价格中不包含关税税额本身。（）6.融资性售后回租业务，应按照“不动产租赁服务”项目缴纳增值税。（）7.单位或者个体工商户聘用的员工为本单位或者雇主提供加工、修理修配劳务，不属于增值税征税范围，不征收增值税。（）8.高档化妆品生产企业将自产的高档化妆品用于生产普通护肤品，该移送行为应当缴纳消费税。（）9.进口环节增值税的组成计税价格=关税完税价格+关税，不包含进口环节缴纳的消费税。（）10.出口货物退还增值税和消费税的，同时退还已经缴纳的城市维护建设税和教育费附加。（）四、计算题（本题共2小题，每小题10分，共20分，所有计算结果保留两位小数）1.某生产型食品企业为增值税一般纳税人，2024年4月发生以下经营业务：（1）向某大型商场销售一批烘焙食品，取得不含税销售收入100万元，同时收取单独记账核算的货物包装物押金10万元（约定3个月后退还押金），另外收取逾期包装物押金2.26万元；（2）购进生产用原材料，取得增值税专用发票注明价款12万元，增值税税额1.56万元，支付原材料运输费用，取得增值税专用发票注明不含税运费0.5万元，增值税税额0.045万元；（3）向农户收购一批小麦用于生产，收购凭证上注明收购价格10万元，当月已经全部领用投入生产；（4）上月购进的一批面粉因管理不善发生霉烂变质，该批面粉账面成本为5万元（已经抵扣进项税额，面粉适用9%增值税税率）。要求：根据上述资料，分步计算该企业2024年4月应当缴纳的增值税税额。（1）计算该企业当期销项税额；（2）计算该企业当期准予抵扣的进项税额；（3）计算该企业当期应当转出的进项税额；（4）计算该企业当期实际应缴纳的增值税税额。2.某卷烟生产企业为增值税一般纳税人，2024年4月发生以下经营业务：（1）向烟农收购烟叶，农产品收购发票上注明收购价款为100万元，按照规定支付了10%的价外补贴，缴纳了烟叶税；（2）将收购的全部烟叶运往位于市区的甲加工厂加工成烟丝，支付加工费，取得甲加工厂开具的增值税专用发票注明加工费1