税务师税法二综合题库(含答案)

税务师税法二综合题库(含答案)

姓名：__________考号：__________题号一二三四五总分评分一、单选题(共10题)1.企业发生的下列支出中，不得在计算应纳税所得额时扣除的是：()A.研发费用B.广告费和业务宣传费C.捐赠支出D.职工工资2.下列关于增值税的说法中，正确的是：()A.增值税是对商品销售环节征收的税种B.增值税是对商品生产环节征收的税种C.增值税是对商品生产、销售环节征收的税种D.增值税是对商品进口环节征收的税种3.企业所得税的纳税期限为多少个月？()A.1个月B.3个月C.6个月D.12个月4.下列关于个人所得税的说法中，错误的是：()A.个人所得税的纳税人包括中国公民和外国公民B.个人所得税的征税对象是个人取得的各项所得C.个人所得税的税率分为超额累进税率和比例税率D.个人所得税的征收方式为源泉扣缴和自行申报5.下列关于房产税的说法中，正确的是：()A.房产税是对房屋所有权人征收的税种B.房产税是对房屋使用权人征收的税种C.房产税的征税对象是房屋及其附属设施D.房产税的税率根据房屋类型不同而有所不同6.下列关于城镇土地使用税的说法中，错误的是：()A.城镇土地使用税是对土地使用者征收的税种B.城镇土地使用税的征税对象是土地使用权的出让金C.城镇土地使用税的税率根据土地类型和用途不同而有所不同D.城镇土地使用税的征收方式为源泉扣缴和自行申报7.下列关于印花税的说法中，正确的是：()A.印花税是对商品销售环节征收的税种B.印花税是对合同、凭证等征收的税种C.印花税的税率根据合同金额的不同而有所不同D.印花税的征收方式为源泉扣缴和自行申报8.下列关于车辆购置税的说法中，正确的是：()A.车辆购置税是对车辆生产环节征收的税种B.车辆购置税是对车辆销售环节征收的税种C.车辆购置税的征税对象是车辆购置者D.车辆购置税的征收方式为源泉扣缴和自行申报9.下列关于资源税的说法中，正确的是：()A.资源税是对资源开采环节征收的税种B.资源税是对资源加工环节征收的税种C.资源税的征税对象是资源开采者D.资源税的征收方式为源泉扣缴和自行申报10.下列关于契税的说法中，正确的是：()A.契税是对房屋销售环节征收的税种B.契税是对房屋购买环节征收的税种C.契税的征税对象是房屋所有权人D.契税的征收方式为源泉扣缴和自行申报二、多选题(共5题)11.根据《企业所得税法》的规定，下列哪些收入属于企业的应税收入？()A.销售商品收入B.提供劳务收入C.利息收入D.资产转让收入E.政府补助收入12.以下哪些支出可以在计算企业所得税应纳税所得额时扣除？()A.职工工资及福利费B.税收滞纳金C.业务招待费D.财产保险费E.研发费用13.根据《增值税法》的规定，增值税的纳税人应当具备以下哪些条件？()A.在中华人民共和国境内销售货物或者提供加工、修理修配劳务B.纳税人应当依法办理税务登记C.纳税人应当有固定的生产经营场所D.纳税人应当有独立的核算能力E.纳税人应当有注册资本14.以下哪些属于个人所得税的应税所得项目？()A.工资、薪金所得B.劳务报酬所得C.稿酬所得D.特许权使用费所得E.财产租赁所得15.根据《城镇土地使用税暂行条例》的规定，下列哪些情况可以免征城镇土地使用税？()A.国家机关、人民团体、军队自用的土地B.教育机构自用的土地C.医疗卫生机构自用的土地D.国家重点扶持的公共基础设施项目用地E.个人所有的居住房屋用地三、填空题(共5题)16.企业所得税的纳税人是指在中国境内，企业和其他取得收入的组织（以下统称）。17.增值税的纳税人分为增值税一般纳税人和增值税小规模纳税人，其中，增值税一般纳税人的认定标准是年应税销售额超过人民币18.个人所得税的税率分为超额累进税率和比例税率，其中，工资、薪金所得适用的是19.房产税的征税对象是房屋及其附属设施，其税率通常为从价的1%至20.车辆购置税的税率为10%，应纳税额的计算公式为：应纳税额=计税价格×四、判断题(共5题)21.增值税的纳税人分为一般纳税人和小规模纳税人，小规模纳税人的增值税税率通常低于一般纳税人。()A.正确B.错误22.企业所得税的亏损可以在以后五个纳税年度内用税前利润弥补。()A.正确B.错误23.个人所得税的纳税人包括在中国境内居住满一年的个人以及在中国境内无住所而一个纳税年度内在中国境内居住累计满一百八十三天的个人。()A.正确B.错误24.城镇土地使用税的征收范围仅限于城市、县城、建制镇、工矿区内的土地。()A.正确B.错误25.资源税的纳税人是在中华人民共和国境内开采应税资源的矿产品或者生产盐的单位和个人。()A.正确B.错误五、简单题(共5题)26.请简要说明企业所得税的纳税申报期限。27.增值税一般纳税人和小规模纳税人在税收政策上有哪些区别？28.个人所得税中，工资、薪金所得和劳务报酬所得的计税方法有何不同？29.城镇土地使用税的计税依据是什么？30.车辆购置税的税收优惠政策有哪些？

税务师税法二综合题库(含答案)一、单选题(共10题)1.【答案】C【解析】捐赠支出按照税法规定，在计算应纳税所得额时，除国务院财政、税务主管部门另有规定外，不得在税前扣除。2.【答案】C【解析】增值税是对商品生产、销售环节征收的税种，按照增值额的一定比例征收。3.【答案】B【解析】企业所得税的纳税期限为1个季度，即3个月。4.【答案】A【解析】个人所得税的纳税人仅限于中国公民，不包括外国公民。5.【答案】C【解析】房产税的征税对象是房屋及其附属设施，包括房屋本身和与之相关的附属设施。6.【答案】B【解析】城镇土地使用税的征税对象是土地使用权的出让金，而非土地本身。7.【答案】B【解析】印花税是对合同、凭证等征收的税种，税率根据合同金额的不同而有所不同。8.【答案】C【解析】车辆购置税的征税对象是车辆购置者，即在中华人民共和国境内购置应税车辆的单位和个人。9.【答案】A【解析】资源税是对资源开采环节征收的税种，征税对象是资源开采者。10.【答案】B【解析】契税是对房屋购买环节征收的税种，征税对象是房屋购买者。二、多选题(共5题)11.【答案】ABCDE【解析】根据《企业所得税法》的规定，企业的应税收入包括销售商品收入、提供劳务收入、利息收入、资产转让收入等。政府补助收入如果是与收益性活动有关的，也应当计入应税收入。12.【答案】ACDE【解析】在计算企业所得税应纳税所得额时，可以扣除的支出包括职工工资及福利费、业务招待费、财产保险费和研发费用。税收滞纳金不得在税前扣除。13.【答案】ABCD【解析】根据《增值税法》的规定，增值税的纳税人应当具备在中华人民共和国境内销售货物或者提供加工、修理修配劳务的条件，依法办理税务登记，有固定的生产经营场所和独立的核算能力。注册资本不是增值税纳税人的必要条件。14.【答案】ABCDE【解析】个人所得税的应税所得项目包括工资、薪金所得、劳务报酬所得、稿酬所得、特许权使用费所得和财产租赁所得等，这些所得都需要按照税法规定缴纳个人所得税。15.【答案】ABCD【解析】根据《城镇土地使用税暂行条例》的规定，国家机关、人民团体、军队自用的土地，教育机构、医疗卫生机构自用的土地，国家重点扶持的公共基础设施项目用地可以免征城镇土地使用税。个人所有的居住房屋用地通常也需要缴纳城镇土地使用税。三、填空题(共5题)16.【答案】居民企业【解析】根据《企业所得税法》的规定，企业所得税的纳税人是指在中国境内，企业和其他取得收入的组织（以下统称居民企业）。17.【答案】500万元【解析】根据《增值税暂行条例》的规定，增值税一般纳税人的认定标准是年应税销售额超过人民币500万元。18.【答案】超额累进税率【解析】个人所得税的税率分为超额累进税率和比例税率，其中，工资、薪金所得适用的是超额累进税率，根据所得额的不同，税率逐级递增。19.【答案】1.2%【解析】房产税的征税对象是房屋及其附属设施，其税率通常为从价的1%至1.2%，具体税率由省、自治区、直辖市人民政府规定。20.【答案】10%【解析】车辆购置税的税率为10%，应纳税额的计算公式为：应纳税额=计税价格×10%。计税价格是指车辆购置者的购置价格。四、判断题(共5题)21.【答案】错误【解析】增值税的纳税人分为一般纳税人和小规模纳税人，小规模纳税人的增值税征收率通常低于一般纳税人，但税率是固定的，一般纳税人适用的是税率，可以根据进项税额抵扣销项税额。22.【答案】正确【解析】根据《企业所得税法》的规定，企业发生的亏损可以在以后五年内用税前利润弥补，五年内未弥补完的，可以延续至第六年弥补，但延续期限最长不得超过五年。23.【答案】正确【解析】根据《个人所得税法》的规定，个人所得税的纳税人包括在中国境内居住满一年的个人以及在中国境内无住所而一个纳税年度内在中国境内居住累计满一百八十三天的个人。24.【答案】正确【解析】城镇土地使用税的征收范围确实仅限于城市、县城、建制镇、工矿区内的土地，不包括农村集体土地。25.【答案】正确【解析】根据《资源税法》的规定，资源税的纳税人是在中华人民共和国境内开采应税资源的矿产品或者生产盐的单位和个人，包括开采者、生产者和进口者。五、简答题(共5题)26.【答案】企业所得税的纳税申报期限为自月份或者季度终了之日起十五日内，年度终了之日起五个月内。【解析】企业所得税的纳税申报期限根据税法规定，纳税人应当在月份或者季度终了之日起十五日内向税务机关报送纳税申报表，年度终了之日起五个月内报送年度纳税申报表。27.【答案】增值税一般纳税人和小规模纳税人在进项税额抵扣、税率、纳税申报、发票使用等方面存在区别。【解析】增值税一般纳税人可以按照规定的税率开具增值税专用发票，并可抵扣进项税额；而小规模纳税人一般不能开具增值税专用发票，也不能抵扣进项税额，其税率一般固定。此外，在纳税申报和发票使用方面也存在差异。28.【答案】工资、薪金所得按月计算应纳税所得额，劳务报酬所得按次计算应纳税所得额。【解析】工资、薪金所得的计税方法是以一个月内取得的收入为计税依据，劳务报酬所得的计税方法是以一次取得的收入为计税依据。两种所得的计算方式不同，但都需要扣除相应的费用和捐赠等，最终计算应纳税所得额。29.【答案】城镇土地使用