开封市祥符区固定资产内控实施细则

三、内部控制实施细则一固定资产

1适用范围

本实施细则所称固定资产，是指为经营管理或出租而持有的，使用寿命超过•个会计年度的有形资产。木实施细则主要阐述固定资产管理相关的控

制活动，具体包括固定资产投资计划、固定资产请购与审批、固定资产采购、固定资产验收、固定资产入账与登记造册、固定资产投保、固定资产维护

与维修、固定资产盘点与减位、固定资产出租、固定资产报废与处置等。

2业务流程与责任部门

流程编号二级流程三级流程责任部门协助部门

FA01固定资产投资计划办公室财务科

FA02固定资产请购与审批办公室财务科

FA03固定资产采购办公室财务科

FA04固定资产验收办公室使用部门

EA05固定资产入账与登记造册办公室使用部门

农保财务科办公宛

FA06固定资产投保

理赔财务科/空

FA07固定资产维护与维修办公室使用部门

盘点财务科办公室

FA08固定资产盘点与减值

减值财务科办公室

次租方选择办公室

EA09固定资产出租

合同签订办公室

流程编号二级流程三级流程员任部门协助部门

租赁管理办公室财务科

EA10固定资产报废与处置办公室使用部门

3控制流程图

固定资产流程01

固定侨产投谎过别)冏定资产睛的与市批>陶定资产采购〉内定资产蛉收,

————一

会中3：二A二二◎区摭二■；：>

<1%lU<q修ni♦nt>

“«八66八;)》、

<5。37亩”分“观6人・，，忸

-TF?rtr^rnwxW*"“m*,a;：v<：|*标3・力经令会]力公京mBTi21fHi

的双砌.独幢，，芬沙公斓也04,f.«<，，，」公匕,my«Wc

“彷古人鱼由日电皆学”**]皆金女”MAm.心也人"熬

1姆镂,W悸M-]

[/?、Q1一]___________]

▲尬Mi比价描的iFWViM!

«|

7L—，--------J1—--—

二K.'tf〉J6'JdL

1他HMJK介―

相^

关

部褥事他「IHHK高豕*1]

门的刚比臾广忒呐中晅！

・，网电助4口叫叫1

lit

固定资产流程02

固定资产入账与注记造册⑶定资产投保

?|

店

/**统海杵・mm

市

店

用为外律列IH除0却呱人阳比航

财口到笠盗灰

FT5TNL疑向M4公7IKQ今

财务S1UK含H・发讯俏训行务仁人”・«..tt

务鸵、8枚小箸Q3人

收取何发事，；雄。十mrrnwi：n

1

和-＜介网•於%小.---------ft«*4--------

忖―.收”依况

苏傥小华.介的

期为FIU稗力公XTW

公出收保阳定由产氟

*IH.“也也像〃城•冷逸祥*“侔介

办公京ft立佃：Et»!L2M公立及便川制「】发叼

ganuiifftMPrCUHiO

台»升九M史利；力:aw财然，，

公中疙JWa®?/3，

用定诚/十衣.

用此备/*识》

相

美

部

门

固定资产流程03

固定贲产维护维惚固定费产盘点与减假

省

店

一

市

店

财

分

科

、

办

公

*

和

美

郃

(J

r

.wl

Y

ll乐*

％“

一

%怔

府

u-l

“必&ikAZ必

H）附梁修3沼阳

4控制矩阵

FA01固定费产投资计划

控

控

控

制

制

制

类

方

控制目标关键控制设计责任部门协助部门频实施文档相关制度

型

法

率1

1、固定资产归口管理部门为办公室，负责固定资产的采购、维修。财务

科制定固定资产标准，并负贡固定资产的核算。使用部门负责固定资产

的日常维护.

计划编制合理,

2、年末，各部门编制固定资产投资计划，主要包括新增、维修等，提交自每固定资产投资il

确保满足经营需办公室财务科防

办公空汇总审核后,财务编制资金四并安扑,报店委会审议，审议通过动年划

要性

后上报省店审批，审核16点关注固定资产投资计划编制的规范性、基础

性资料是否充分详细、资金强兑安排是否合理等。

3、未经审批的固定资产投资计划不好开支。

FA02固定费产请购与审批

控

控

控

制

制

制

类

方

控制目标关键控制设计责任部门协助部门频实施文档相关制度

型

法

率

采购申请经过有1、固定资产需求部门根据固定资产父资计划，编制固定资产采购申请报预每

办公室财务科自固定资产购置申

效论证和串址，告，明确箭求原因、设省里号、惶计价格、供应商等，经需求部门负负防李

控

控

控

制

制

制

类

方

控制目标关键控制设计责任部门协助部门频实施文档相关制度

型

法

率

决策科学人、办公室负责人审核,办公室与财务部门沟通资金安排，总经理审批性动度请报告

后，办公室根据批灾意见履行相应采购程序实施采购。

2、计划外的固定资产采购需重新履i亍报枇程序,并纳入考核。

FA03固定资产采购

控

控

控

制

制

制

类

方

控制目标关键控制设计责任部门协助部门频实施文档相关制度

型

法

率1

1、办公室会同需求部门根据公司领导批发意见,组织比价或招标采购。

2、比价采购：办公室会同需求部门寻找不少丁・3家供应商进行比价.编

采购方式选举合制比价报告.综合对比各供应商的报价、供货期、服务和质量等.经部

理，操作规范,门负货人审核,财务科通过网络查询、电话沟通等方式多集道核实所需愦不

人比价报告、评标《招标管理

确保固定资产采采购固定费产价格后，报总经理审批后实施.办公室财务科防定

工结果办法》

购价格符合公司3、招标采购：办公室会同需求部门31织招标工作，财务科、使用部门等性期

利益参加，评标结果经评标小组确认后报店委会审批。

4、采购合同签订流程具体参见“内部控制实施细则一合同管理”。合同

签订后31」内提交财务科备份作为付款依据.

FAU4固定资产脸收

控

控

控

制

制

制

类

方

控制目标关键控制设计责任部门协助部门频实施文档相关制度

型

法

率1

1、设备到货后，办公室组织设备采购人员、使用部门相关人员共同对设

备进行验收，并根据验收结果填写验收用1,参与验收人员共同签字确认。

2、需安装调试的设备由办公室组织使用部门、供应商对设备进行安装调

固定资产验收程检不

忒，设备经安装调试运行正常，参与脸收人员在验收单上签字确认。人验收单、资料清

序规范，确保资办公室使用部门查定

工单

产质量符合要求3、开箱验收时，办公室收集、整理交备图纸、腐机技术资料等，登记资性期

料清单,并由专人负责保管。

4、办公室组织验收完毕后，3日内将采购申请、合同、验收单等相关资

料提交财务科。

FA05固定娶产入账与登记造册

控

控

控

制

制