经济法基础重点

经济法基础

第一章总论

本章重要考点＜一、法和法律1A、法将本质:法就就走统治阶级意志得体现。△2、法得杼征:法作为一种挣殊将行为规则和社会规范，不仅

具有行为规则、社会规范得一般共性,还具有自己得特征。

①法就就是经过国家制定或认可才得以形成得规范国家意志性；

②法凭借国家须制力存保证而获得普遍递物得效力——强制性;A③法就就是确定人们在社会关系中得权利和义务得行为规范——利导性；

*④法就就是明确而普遍适用科规范——规范性。A二、法律关系得要素——3要素:法律关系得主体、客体、内容1A、法律关系将主体包

括4类:公民（自然人）、机构组织、国家、外国人及外国社会组织。

2、法律关系得内容:就就是指主体各方所享有得权利和承担得义务。

3、法律关系得客体:就就是指法律关系主体得权利和义务所共同指向得对象。

包括4类:物、林种产品、行为、人身。

三、法律亭实

法律事实可以划分为两大类：法律事件和法律行为。

（自然现象（绝对事件）

‘法律事件现象|社会现象（相对事件）

法律事实,（不以人的意志为转移）

【法律行为-------活动

（以人的意志为转移）

四、法得形式和分类

（一）法得形式

（二）法得分知根据不同得标准,可以对法作不同得分类。④五、经济纠纷解决途径

（-）途径将选择

解决经济纠纷：

仲裁］一庄仲裁前提人3

（平等主体之间纠纷彳目至诋八｝—选一一型竽仲裁协议

I民事诉（或裁或审）

行政复议1（必经复议

不平等主体之间纠纷•—J纠纷性质，（纳税）

l吧诉法/l选择复议

（二）仲裁与诉讼关系:A有效得仲裁协议可排除法院分管辖权，只有在没有仲裁协议或者仲裁协议无效，或者当事人放弃仲裁协议得奇况下，

法睨才可以行使

管格权，这在法律上称为或栽或审原则。

六、仲裁

（一）仲裁得特征*（二）仲裁科适用范因1A、适用于:根据《仲裁法》得规定，平等主体得公民、法人和其她组织之间发生将合同纠纷和其她

财产权益纠纷，可以仲栽。

2、不适用：

⑴关于埼蜗、收养、监护、抚养、继承纠纷；

T列纠纷不能提请仲裁：------------------------------------------------------------------------------

（2）依法应当由行政机关处理得行政争议。

（1）劳动争议得仲裁；

下列仲裁不适用于《仲裁法》------------------------------------------------------------------------------

（2）农业集体经济组织内部得农业承包合同纠纷将仲裁。

（三）仲裁得基本原则、自愿原则。当事人采用仲栽方式解决纠纷，应当由双方自愿达成仲裁协议。没有仲裁协议，一方申请仲我存，仲裁

2、合法合理原则。

3、独立仲裁原则。仲裁机关不依附于任何机关而独立存在。

4、一裁终局原则。裁决作出后，当事人就同一纠纷再申请仲裁或者向法院起诉得，仲裁委员会或者法院不予受理。▲（四）仲裁机构——仲裁彳

行地城管辖;也不实行级别管梏。A2、仲裁委员会组成:由当事人协议选定。可以由3名仲战员或者1名仲栽员组成。*（五）仲裁协议

1、形式：仲栽协议应以书面形式订立。口头达成仲裁得意思表示无效。2A、仲找协议对仲裁事项或者仲裁委员会没有约定或者约定不明

仲裁协议无效＜3*、效力

（1）仲裁协议一经依法成立，即具有法律约束力。仲裁协议独立存在，合同将变更、解除、终止或者无效，不影响仲裁协议得效力。▲（六）仲:

1、仲裁应当开庭、但不公开进行。

2、当事人申奇仲裁后，可以自行和解。

白在知翻（和解裁决书

①自仃和解根回申请，懿

I同等法

"（默看1②仲裁庭调解律效力

i③仲裁庭裁决一|裁决书

从作出之日起生效

（X一经送达生效一复议）

3、当事人应当履行裁决，一方当事人不履行存，另一方当事人可以依照《民事诉讼法》得有关规定向法睨申请，由被执行人住所地或者

被执行人科财产所在地得中级法院管格。A七、民事诉讼

（一）诉讼管辖

1、一般她城专辖——原告就被告”原则2A、特殊也域管辖:9项（很重要）

3、专属管辖:就就是指法律强制规定某类案件必须由特定将法院管辖，其她法院无权管悠，当事人也不得协议变更得管辖。主要有三类:A①

管带;

②因港口作业中发生纠纷提起两诉讼，由港口所在地法院管转户③因继承连产纠纷提起两诉淤，由被维承人死亡时住所地或者主要遗产所上

时管格得确定（共同管梏和选择管帝）。A两个以上法俄都有管格权（共同管辖）科诉讼，原告可以向其中一个法院起诉（选择管梏）;原告向两个以

由最先立案得法院管蒋。A（二）诉讼时效心、普通诉讼时效期间:除法律另有规定外，一般诉讼时效为2年。24、特别诉讼时效期间:下列q

①身体受到伤害要求赔偿得；

②出售质量不合格科商品未声明得；

③延付或者拒付租金得户④寄存财物被丢失或者报毁得。

3、最长诉讼时效期间:20知（三）诉讼时效期间将中止、中断：

1、诉讼时效期间将中止，就就是指在诉讼时效期间得改后6个月内，因不可抗力或者其她序将致使权利人不能行使请求权彳导，诉讼时就期间

暂时停止计舁.：从中止时效得原因消除之日起，诉讼时效期间继续计舁。

2、诉讼时效期间将中断，就就是指在诉讼时效期间，当事人提起诉讼、当事人一方提出要求或者同意履行义务,而使已经经过得时效期间全

部归于无效。从中断时起.诉讼时效期间重新计算。

（四）判决和执行

1、判决：（1）开庭并公开;（2）当事人不服法院第一审更决得，有权在判决书送达之日起15日内向上一级法院提起上诉。如果在上诉

期限内务车人不上诉，第一审判决就就就是发生法律效力得判决。为2,执行:执行措施（9项A八、行政复议

（一）行政复议范围下列事项不能中请行政及议：

1、不服行政枳关作出得行政处分或者其她人事处理法定，可依照有关法律、行政法规将规定梃出申诉。2A、不服行政机关对民事豺纷作出

院提起诉讼。

（-）行政复议申请

1、可以书面申请，也可以口头申请；

2、行政发议批关受理行政曳议申请，不得向申请人收取任何费用。A（三）行政发议参加人和行政会议枇关④对海关、金融、国税、外汇管

将具体行政行为不服仔，向上一级主管部门中请行政发议。*（四）仃政发双决定a、行政及双决定书一投送达，即发生法律效力。A、

①被申请人：责令限期

不履行②申请人之持嘲请人〉一强制执行

[2）变更:〈蠹机关〉一强制执行

者不履行最终我决得行政发议决定将，按照下列规定分别处理:

九、行政诉百1、法院不受理公民、法人或者其她坦织对下列事项提起得诉讼：A(1)国仿、外交等国家行为;2©)行政法规、规幸或者彳

命令；

(3)行政机关对行政机关工作人员将奖惩、任免等决定;4(上)法律规定由行政机关敢终裁决将具体行政行为。

2、法院审理民事案件可以根据当事人得意愿进行调解"但审理行政案件,不适用训解。赔偿诉讼可以训解。

十、法律责任得种类八三种:民事资任、行政责任和刑事式任。特别关注：

费任具体责任

1、民事停止侵害;排除妨碍;消除危险;返还财产;恢复原状;修理、重作、更换；赔偿损失;支付违约金；消除影响、恢复名举；

黄任赔礼道歉等。

行政处罚：

2、行政

警告；罚款;没收违法所得、没收非法财物质令停产停业僧扣或吊销许可证、暂扣或者吊销执照；行政拘留;法律、

货任

仃蚁法配规定将其地行政处罚。4仃政处分:管告、忆过、记大过、降级、撤联、开除。

3、刑事附加刑：

责任罚金,剥夺政治权利，没收财产、驱逐出境。

第二章劳动合同法律制度

本章重要考点

一、劳动合同订立得原则

1、合法原则；a2、公平原则；43、平等电息原则；

4、协商一致原则；

5、诚实信用原则（任何一方不得有欺诈行为）。八二、劳动合同订立主体:1A、劳动合同订立主体得资格：1作）法人；

（2）分支机构：①依法取得营业执照或者赘记证书得，可以作为用人单位与劳动者订立劳动合同;②未依法取得营业执照或者整记证书得,受用人

单位委托可以与劳动者订立劳动合同。

2、劳动合同订立主体得义——“2个不得”：

一就就是不得力押劳动者得居民身份证和其她证件;二就就是不得要求劳动者提供担保或者以其她名义向劳动者收取财物。公三、劳动合同订

立得形式及釜求

1、建立劳动关系：（1）时间咱用工之日起；（2）彩式:订立书面劳动合同。

【要点1】用人单位与劳动者在用工前订立劳动合同品劳动关系自用工之日起迂立。

【爰点2】例外防况;非全日制用工双方当事人可以订立口头办汉。对J已建立劳动关系，木同时订立书面芳动合同符:应当自用工之日起1个月

内订立书面劳动合同。

劳动合同法又区分不同情况进行T规定：

自用工之日起未定合

处理规定

同期限

经用人单位书面通知后,劳动者不与用人单位订立书面劳动合同得，用人单位应当书面通知劳劫者终

1个月内

止劳动关系：无需支付经济扑偿，但要支付其实际工作时间将劳动报酬。

（1）用人单位未与劳动者订立书面劳动合同得，应当向劳动者每月支付2倍得工资，并与劳动者补订

书面劳动合同；

1卜月•1年

【注释】2倍工资将计算时间从用工之日起满1个月得次日、至林订书面劳动合同得前1日。2d）劳动

者不与用人单位订立书面劳动合同科，用人单位应当书面通知旁动者终止劳动关系，并支付经济补偿。

（1）用人单位自用工之日起满一个月得次日至满一年得前一日应当向劳动者每月支付2倍得工资;2伊）

满1年并视为自用工之日起满1年得当日已经与劳动者订立无固定期限劳动合同,应当立即与劳动者补订书由

劳动合同。

四、劳动合同得类型与效力：

1、类型——3种：固定期限劳动合同;无固定期限劳动合同（长期性劳动合同）；以完成一定二作任务为期限得劳动合同。

重点就就是:应当订立无固定期限劳动合同将条件»（1）劳动者在该用人单位连续工作满10年得；

（2）用人单位初次实行劳动合同制度或者国有企业改制重新订立劳动合同时，劳动者在该用人单位连续工作满10年且距法定退休年衿不足10

年得；

（3）连续订立二次固定期限劳动合同（续订得固定期限合同从2008年1月1日开始计算），义劳动者没有列举情形;▲（4）用人单位自用工之

日起满一年不与劳动者订立书面劳动合同得,视为用人单位自用工之日起满一年得当日已经与劳动者订立无固定期限得劳动合同。

2、效力:无效劳动合同法律后果，特别就就是劳动合同被确认无效，劳动者已付出劳动得，用人单位应当向劳动者支付劳动报酬（参照本单位相

同或者相近岗位劳动者得劳动报酬确定）。

五、劳动合同必备条款中得休息休假、劳动报酬人（一）休息休假：

1、工作时间和休息休假2A、职工有下列情形之一得不享受当年得年休假：1（&）职工依法享受寒暑假，共休假天数多于年休假天数得；

（2）职工诂事假累计20天以上且单位按照规定不扣工资得；

（3）累计工作温1年不满10年得职工,请病假累计2个月以上得；

（4）累计工作满10年不满20年得职工请病假累计3个月以上存；

（5）累计工作满20年以上将职工，清痞假累计4个月以上将。4）劳动报酬"、法定标准工作时间以外工作（加班）需工资支付：

延长工作时间报酬

延长工昨时间（加班时间）

（加班报酬）

按照不低于劳动合同规定得劳动者本人小时工资标准将150%支付

①日标准工作时间以外

劳动者工资

按照不低于劳动合同规定得劳动者本人日或小时工资标准得20

②休息日工作，且不能安排补休

0%支付劳动者工资

按照不低于劳动合同观欠得劳动者本人9或小时工资标准得3C

③法定休假日工作

0%支付劳动者工资

④实行计件工资得劳动者，在完成计件定额，壬务后，由根据上述原则，分别按照不低于其本人法定工作时间计件单价将1

用人单&安排延长工作时间得50%、200%、300%支付其工资。

（三）违反规定得黄任A1、用人单位安排加班不支付加班费得，由劳动行政部门责令限期支时加班费，逾期不支付得，责令用人单位按应付金额

50%以上100%以下得标泄向劳动者加付赔偿金。

2、因劳动者本人原因给用人单位造成经济损失得,用人单位可按照劳动合同得约定要求其赔偿经济损失。经济损失科赔偿，可从劳动者本人

得工资中扣除.：但每月扣除得部分不得超过劳动者当月工资得20%o若扣除后得剌余工资部分低于当地月数低工资标准，则按最低工资标准

支付。

六、劳动合同约定条款（共3（一）试用期

1、试用期期限得强制性规定

劳动合同期限试用期

3个月~1年（不包括1年）不得超过1个月

1年（包括1年）〜3年（不包括3年）不得超过2个月

3年以上（包括3年）固定期限和无固定期限得不得超过6个月

【要点1】同一用人单位与同一劳动者只能约定一次试用期。

【卖点2］以完成一定工作任务为期限将劳动合向或者劳动合同期限不满3个月得，不得约定试用期。

【要点3】试用期包含在劳动合同期限内。劳动合同仅约定试用期得，试用期不成立，该期限为劳动合同期限。

2、试用期内劳动合同得解除^（二）服务期:K、服务期没有统一得时间限定。

2、服务期与劳动合同一般期限在时间长度上不一致，前者一航长于后者；劳动合同期满，俚就就是用人单位与劳动者约定得服务期尚未到

期得，劳动合同应当埃延至服务期满;双方另有约定得，从其约定。

（三）保守商业秘密和竞业限制

1、竞业限制中将双方权责：

对负有保密义务得劳动者，用人单位可以在劳动合同或者保密协议中与劳动者约定竞业限制条款，并约定在解除或者终止劳动合同后，在竞业

限制期限内按月给予劳动者经济补偿。补偿金得数领由双方约定，劳动者违反竞业限制约定得，应当按照约定向用人单位支付违约金。»、

竞业限制条款适用范围:限定为负有保守用人单位商业秘密义务得劳动者，限于用人单位将高级管理人员、高级技术人员和其她负有保密义务

得人员.

3、竞业限制期限：不得超过2年。▲七、医疗期▲（一）医疗期期间:3个月〜24个月a在24个月内尚不能痊愈得，经企业和劳动主管部门批

准，可以适当延长医疗期。

【解释1】医疗期得长短与劳动者得工怜相关。A【解择2】计算医疗期从篇休第一天开始点计计算。

【解释3】病休期间，公休、假日和法定节日包括在内。

医疗期内得特通

1、痛假工资（或挨刑救济费）标准：可低于当地最低工资标准,但最低不能低于最低工资标准将80%。

2、9疗期内不得解除劳动合同。如医疗期内待遇合同期满，则合同必须续延至医疗期满,取工在此期间仍然享受理疗期内待遇。

3、对医疗期满尚未痊愈者，或者医疗期满后，不能从事原工作，也不能从事用人单位另行安•排得工作，被解除劳动合同得，用人单位需按经

济补偿规定给予其经济补供。④八、劳动合同得解除和终止A（一）各种解除和终止得情形及就就是否有经济补傕。

主要内容要点

两种解除方式:协商解除、法定解除

一、劳动合同解除1、提前通知眸除■：2种

劳动者法定解除情形3©种）

2、随时通知解除：8种（有经济补偿）

3、不需告知解除：2种（有经济补偿）

1、无过失性辞退:3种（有经济补俊）

用人单位法定解除情形

2、随时通知劳动者解除：6种

（3种）

3、经济性裁员：4种（有经济补偿）

用人单位不得解除劳动合同得情形:6种

终上得情形：7种（有经济补偿）

二、劳动合同终止

不科终止将规定：6项（同不得解除劳动合同）

三、法律后果和责任好济才卜偿、赔偿金

四,解除和终止符经济补偿“三全”区别，经济补偿得9种情形、支付标准（年限与基数）

（二）挺济补偿得支付标准：上经济补隹金=工作年限X月工资

【解析1】朴佳年限:按劳动者在本单位工作得年限，每满1年支付1个月工资得标准向劳动者支付。6个月以上不满1年得，按：年计算；

不满6个月得，向劳动者支付半个月工资标准得经济补佳。④【解析2】月工资标准：月平均工资低于当地改低工资标准得，按照当地放低工资

标准计算;月工资高于用人单位所在地区上年度职工月平均工资3倍得，向其支付经济补偿得标准按职工月平均工资3倍得数额支付，向其支付

经济补隹得年限最高不超过12年。经济补隹金=工作年限（最高不超过12年）X当地上年度职工月平均工资3倍

九、劳劫争议及解决方笄（一）劳动争议得适用范围A（二）劳动争议得解决方法

解决方法：

j必经程序

不是必经程序不是一裁终局

△△

（三）劳动仲裁

1、劳动仲裁就就是劳动争议当事人向人民法院提起诉讼得必经程序。

2、劳动争议仲裁不收费。劳动争议仲裁委员会得经费由财政予以保障。时效期间为1年。仲裁时效期间从当事人知道或者应当知道其权利

被侵害之日起计算。

劳动关系存续期间因拖欠劳动报酬发生争议得，劳动者中请仲裁不受一年仲裁时效期间得限处但就就是，劳动关系终止得，应当自旁动关系终

止之日起1年内提出。

3、仲裁时效中断与终止:3种情形:①因当事人一方向对方当事人主张权利，②或者向有关部门请求权利救济，③对方当事人同意履行义务而中

断。4A、下列劳动争议，除法律另有规定得外，仲裁裁决为终局裁决,裁决书自作出之日起发生法律效力：1©）追索劳动报酬、工伤医疗费、

经济补佳或者赔佳金，不超过当地月最低工资标准12个月金薮得争议;A（2）因执行国家得劳动标准在工作时间、休息休假、社会保险等方面

发生得争议。

十、违反劳动合同法得法律责任

（一）用人单位连反劳动合同法得法律责任

【提示】区分科俊公与赔偿公

1、订立劳动合同中:向劳动者每月支付2倍得工资上2、履行劳动合周中:50%以上100%以下得标准向劳动者加付赔偿金A3、违法解除和

终止劳动合同中:经济扑修标准得2倍向劳动者支付赔佳金。

（二）劳动者违反劳动合同法得法律责仅【提示】区分陪偿责任与违约金

第三章营业税法律制度

本章重要考点

一、营业税征税范围：

（一）征税范围得一舱规定：

在中华人民共治国境内提供得应税劳务、转让得无形资产或者销售得不动产。

【要点1】“境内”范国

特别就就是:所转让得无形资产（不含土地使用权）得接受单位或者个人在境内;

【要点2】"应税劳务”范咏

特剂就就是：不包括加工、修理修配劳务；

（会计：主营业务收入，其他业务收入）

收入额（流转额）~＞流转税｛增值税（消费税））对收入分类

营业税

（税法：增值税，营业税）

［动产（商品，货物）：噌值税

广销隹1有杉人产I不动产（房屋,建筑物）

：营业税”

税J=I无形资产（所有权）：营业税V

法［「加工，修理（货物）：增值税

I提供,_人、

I按z行业（7个）：营业税V

2【要点3］“有偿”行为④但"视同发生应税行

为”也缴纳营业税，包括:⑴单位或者个人将不动产或去土地使用权无偿赠送其她单位或者个人；（2）单位或者个人自己新建建筑物后销售，其所

发生存自建行为。

（二）征税范同将特殊规定：1A、混合销售与兼营行为

7髅3］营业税倘~混合销售一只交一个税-噌值税或

（业务）'噌值税心初（主要业务）营业税△

一个,营业税：应税劳务）均发生一雪分别交税嚼■税

单位I

噌值税：销售货物收入

△

2、几种特殊业务得征税规定（7种）

二、营业税税目：

（-）交通运输业

【特别关注】对远洋运输企业从事光租和航空运榆企业从事干租业务取得得收入,按“服务业”税目缴纳营业税。④（二）建筑业A【特别关

注】单位或者个人自己新建建筑物后转卷,其所发生得自建行为，视同发生应税行为也墩纳管止税。*（三）金融保险业4【特别关注】

（1）非金融机构和个人买卖外汇、有价证券或期货；

⑵存款或购入佥融商品行为，以及金银■买卖业务;A（3）外国圾行分行改制过程中发生得向其改制后得外商独资报行（或其分行）转让企业产

权和股权得行为;4©）人民银行对金融机构得贷款业务;（但就就是:人民银行对企业贷款或委托金融机构贷款得业务应当征收营业税A（5）金融

机构往来业务；6（A）金融机构存出纳长款收入;78）保险企业取得得追偿款不征收营业税；

（8）保险公司将捡回分保费用不征收营业税。A（四）邮电通信业

【特别关注】单位和个人从事快递业务按此税目征收营业税。

（五）文化体育业

【特别关注】

（1）有战电视含收取得“初装费”，属于“建筑业”税.日符征税,范,田；广告存播映感于“服务业——广告业”税日存征税范国；

（2）广播电视有线数字付费频道业务按“文化体育业——插映”税目征收营业税。

（六）娱乐业A［七）服务业A子目：包括代理业、旅店业、饮食业、裱游业、仓储业、租赁业、广告业和其她服务业。A（八）转让无形资产

【特别关注】以无形资产投资入股，参与接受投资方将利润分配、共同承担投资风险得行为，不征收营业税;在投资后转让其股权得，也不征收营

业税，A（九）就售不动产A【挣别关注】

（1）以不动产投资人股,参与接受投资方利四分配、共同承担投资风险得行为，不征收营业税;在投资后转让股权得，也不征收营业税,

（2）转让企业产权就就是整体转让企业资产、债权、债务及劳动力得行为，不应征收营业税c

三、营业税得税率——按照行业、类别：

税率适用税率得行业

3%交通运输业、建筑业、邮电通信业、文化体育业

5%金融保险业、服务业、销售不动产、转让无形资产

5%~20%娱乐业

四、营业税计税依据

（一）计税依据得一般规定计税营业额④营业额为纳税人提供应税劳务、转让无形资产或者销售不动产收取得全部价款和汾外费用。

（二）营业额得其她规定

（三）营业税计税依据将具体规定——重点把握余领计税将项目沸1、爻通运榆业两个余额计税18）纳税人将承揽得运输业务分给算她单位或

者个人得，以其取•得得全部价款和价外费用扣除其支付给其她单位或者个人得运榆费用后得余额为营业领；2（&）运输企业自中华人民共和国境

内运输旅客或者货物出境，在境外改由其她运榆企业承运旅客或者货物，以全程运费减去付给该承运企业得运费后得余额为营业额：2»、＜

筑业A纳税人洋建筑工程分包给其她单位得，以其取得将全部价款和价外帝用扣除其支付给其她单位得分包款后得余颖为营业额。

3、金融保险业

⑴融资租赁业务以其向承租者收取得全部价款和价外费用（包括残值）减去出租方承担将出租货物得实际成本后将余额为营业领——余领计税

人（2）外汇、有价证券、期货等金融商品买卖业务，以卖出价成去买入价后科余额为营业额——余额计税小、邮电通信业八业信部门以集中受

理方式为集团客户提供踏用存出租电路■业务。5*、文化体育必6、妖乐业-律仝颔汁税

7、服务业

（1）旅游业务*①旅游业务:以其取得得全部价款和汾外费用扣除替旅游者支付给其地单位或者个人得住宿费、餐费、交通费、旅游景点门

票和支付给其她接团旅游企业得旅游费后得余颁为营业领；

②旅游企业组织旅游团到中华人民共和国境外旅游:在境外改由其她旅游企业接团，以全程旅游费减去付给该接团企业将旅游费后将余额为营

业额。2（A）广告业：广告代理业，代理者向委托方收取得全部价款和价外费用减去付给其她广告公司及广告发布者将广告发布费后得余^为

营业额。弱、转让无形资产入（1）纳税人转让土地使用权，以全部收入栽去土地使用权得购置.或受让原价后得余额为营业额；

⑵纳税人转让抵债所得得土地使用权，以全部收入减去抵债时该项土地使用权作价后得余期为营业额。外、销售不动产

⑴纳税人销售或转让其购荒得不动产,以全部收入戒士不动产得的置原价后得余额为营业额；

（2）纳税人销售或转让抵债所得得不动产，以全部收入双去抵债时该项不动产作价后得余额为营业额。£五、营业税起征点与税收减免

（一）营业税起征点（针对个人纳税人A纳税人营业额未达到国务院财政、税务主管部门规定存营业税起征点得，免征营业税；达到起征点得，

依照《营业税暂行条例》规定全额计笄缴纳营业税。%（二）营业税减免税

1、根据《营业税暂行条例》得规定:7条

2、国家税务总局、财政部或国务院存其她规定:按行史划分了6类，共计60余条.按底础班要求。

六、营业税纳税义务发生时间、纳税地点、纳税期限A（一）纳税义务发生时间将特殊规定A1、纳税人转让土地使用权或者销售不动产，来

取预收款方式得，共纳税义务发生时间为收到预收款得当天多、纳税人提供建筑业或者租赁业劳务，采取预收款方式得，共纳税义务发生时间

为收到预收款存当天;▲【重要提示】收到预收款得当天发生营业税纳税义务得，共4种情况要记住;其她未提及得行业，确认会计收入时发生

营业税纳税义务。

3、纳税人将不动产或者土地使用权无俟赠送其她单住或者个人得，共纳税义务发生时间为不动产所有权、土地使用权转移得当天。

（二）营业说纳税地点一般规定

应税行为纳税地点特殊情况

纳税人提供得龙筑业劳务以及国务院财政、税务主管郃门

提供应说劳务机构所在地或者居住地规定将其她应税劳务，应当向应税劳务发生地得主管税务

机关申报纳税。

转让、出租土地使用权;销售、出租

土地、不动产所在地

不动产

（三）营业机纳机期限

1、纳税人以1个月或者1个季度为一个纳税期得,自期满之日起15日内申报纳说“、然行、财务公司、信托投资公司、信用社、外国企

业常驻代表机构祥纳税期限为1个季度。

七、城市维护建设税与教育费附加

（一）城市维护过设税:1A、城市维护建设税得纳税人，就就是指实际缴纳“三税”得单位和人人。

【特别关注】自2010年12月起，外商投资企业和外国企业开始慨纳城市维护建设魏…2.城市维护建设税税率：7%、5%、1%0

3、城市维护建设税得计税依据:纳税人实标康纳得“三税”税额。A应纳税额=（实标域纳增值税+消费税+营业税税额）X适用税率

（二）教育费附加入自2010年12月1日起，对外商投资企业、外国企业及外籍个人征收教育®附加。

应纳教育费附加=（实际缴纳增值税+消费税+营业税税额）X3%

第口聿个人圻得税法律制度

本拿支要考,Q-、居民纳税人和非居民纳税人划分：

纳税人创分列定标准：纳税义务

1、居艮纳税（1）在中国境内有住所得个人*（2）在中国境内无住所，而在中国境内居住满一来源于中国境内和境外将全

人年（一个纳税年度）将个人。部所得征税

2、非居民纳（1）在中国境内无住所且不居住得个人；a（2）在中国境内无住所且居住不满来源于中国境内得所得，在我

税人一年（一个纳税年度）得个人。国纳税

【提示】在居住期何内储时离境将，即在一个纳税年庾中一次内境不超过30日或者多次禹境冢计不超过90H仔，不扣减日数，连续计算。》二、

所得来源得确力三、税目——11个应税项目。A（一）工资、薪金所得

（二）个体工商户得生产、经营所得

“个人独资企业”、“合伙企业”比照个体工商户得生产、经营所得项目征税。

（三）对企业、事业单位得承包经营、承租经营所得

（西）劳务报酬好得*劳务报酬所得，就就是指个人独立队李非应佣仔各种劳务所取得得所得°

具体项E1共2g项。

【其她规定】a1、个人担任董事取务所取得得受事费收入。

2、在校学生因参与勤工俭学活动取得得应税所得项目。3*,个人兼职取得得收入。&（五）稿酬所得

【其她规定】

1、作者去世后,财产继承人取得得遗作稿酬，也应征收个人所得税。

2、对报纸、杂志、出版等单位得职员在本单位将刊物上发表作品、出版图书取得所得征税问题。扁（六）特许权使用费所得

【其她规定】八1、时于作者将自己得文字作品手稿原件或曳印件公开拍卖（竞价）取得得所籽，属于提供著作权得使用所得,故应按“特许权使

用费所得”项目征收个人所得税，

2、个人取得相许权得经济赔偿收入，应按“特许权位用费所得”o＞、编剧从电视剧将制作单位取得存剧本住用费,统一按“特许权使用费

所得”项目征攻个人所得税6

（七）利息、股息、红利所得

（八）财■产租赁所得

（九）财产转让所/【提示】股票转让所得:不征收个人所得税。

（+）偶然所得一（十一）格闰务能财政部门确定加税得其他所■得.公四、个人所得税税率3分别确定了超颤累进税率和比例税率（20%）.a

五、个人所得税计税依痴（一）费用扣除得一般规定:

月3500元（工薪）

（1）定额扣除；①

次800元（劳务报酬、稿酬、

1.有费用扣除：财产租赁所得、

所得额=收入-整⑵定率廨：2。%特许价用费）

（3）会计核算:成本费用税金损失（个.承.转）

③

所得额=收入额（利息股息偶然其他）

③

【关注】个人以资企业R合伙企业投资者将个人所得优所得领,

（二）个人公益扭济性捐赠支出得扣除

1、基本规定限额扣除法，公益指蜡额不超过应纳税所得额得30%得部分，可以从其应纳税所得额中扣除。

2、列举项目——全额扣除法,下列淮•予在税前将所得额中全额扣除：

（1）向红十字亨业科捐赠

（2）向农村义务教育得捐赠

（3）向公益牲力少年活动场所（其中包括新建）将捐赠4。）向汶川地震灾区将标赠,允许在当年个人所得税前全额扣除A（三）每“次”收入得确

定

曳点就就是：劳务报酬所得、稿酬所得、财产租赁所得。£六、应纳税领计算：

（-）各税目应纳税额计算——参考基础班讲义学习

应税项目税率扣除标准

（1）2011年9月1日前月扣除200。元;9月1日起月扣除3

500元（附加扣除月480。元»（2）个人取得全年一次性

奖金

工资、新金所得七级超额累进税率

（3）除全年一次性奖金以外得其她各种名目奖金,如半年

奖、季度奖、加班奖、先进奖、考勤奖等，一般与当月

工资、薪金收入合并，按税法规定坎纳个人所得税。

个体工省户生产、经管

所得

【提示】个人独资企五级超额累进税率每一纳税年度将收入总额减除成本、费用以及报失

业、合伙企业比照该税

目征收个人所得税

对企事业单位承包经

五级超额累进税率每一娴税年度潺收入总额,减除必要费用

营、承租经营所得

20%

【挣殊】一次取得将劳务报酬应纳税所得额2

劳务报蝌所得

oooo元以上力u成征*|匕即20000元至500母次收入/4000兀:定额扣800兀*每次收入＞4UUU

00元，税率30%;50000元以上，税率40%元：定率扣20%

【特殊】个人出租房屋：a应纳税额=|每次（月）收入薪

20%

稿酬所用-准予扣除项目-修缮费用（8