2026年河北科协税务专员招聘考试练习试卷（含答案）

/河北科协税务专员招聘考试练习试卷一、单选题（每题1分，共100题）1.税务专员在处理企业税务申报时，首先需要确认的是（A）A.企业是否具备纳税主体资格B.企业财务报表是否完整C.企业税务登记证是否过期D.企业员工社保缴纳情况2.根据我国《税收征收管理法》，税务机关有权对纳税人进行检查，但检查时必须遵守的原则不包括（C）A.依法检查原则B.谨慎检查原则C.全面检查原则D.书面记录原则3.企业所得税的税率为（B）A.5%B.25%C.15%D.35%4.个人所得税中，工资薪金所得适用的税率是（A）A.五级超额累进税率B.比例税率C.定额税率D.超额累进税率5.增值税专用发票的税率目前主要包括（B）A.3%、5%、10%B.6%、9%、13%C.4%、6%、8%D.5%、10%、15%6.企业发生的研发费用加计扣除政策适用于（A）A.高新技术企业B.外商独资企业C.非营利组织D.个体工商户7.纳税人发生纳税义务后，应当自纳税义务发生之日起（B）内申报纳税A.10日B.15日C.30日D.60日8.税务行政复议的申请期限为（A）A.60日B.90日C.120日D.180日9.企业发生的广告费和业务宣传费支出，不超过当年销售（营业）收入（B）的部分，准予扣除A.10%B.15%C.20%D.25%10.下列项目中，不计入企业所得税应纳税所得额的是（C）A.利息收入B.租金收入C.资本性支出D.股息收入11.个人所得税的专项附加扣除项目不包括（D）A.子女教育B.继续教育C.住房贷款利息D.职业资格认证费用12.增值税一般纳税人购进货物用于集体福利或个人消费，其进项税额（A）A.不得抵扣B.可以抵扣C.部分抵扣D.需经税务机关核准后抵扣13.企业发生的与生产经营活动有关的合理支出，包括（A）A.财务费用B.股东分红C.资本性支出D.非广告性赞助支出14.纳税人申请延期缴纳税款，最长不得超过（B）A.1个月B.3个月C.6个月D.1年15.税务行政处罚的种类不包括（D）A.罚款B.停业整顿C.没收违法所得D.暂停纳税申报16.企业所得税前可以扣除的支出不包括（C）A.工资薪金支出B.职工福利费支出C.股东借款利息支出D.保险费支出17.个人所得税的专项附加扣除信息，纳税人应当（A）向税务机关申报A.每年B.每半年C.每季度D.每月18.增值税小规模纳税人适用的征收率为（B）A.6%B.3%C.9%D.13%19.企业发生的与生产经营活动有关的业务招待费支出，按照发生额的（A）扣除，但最高不得超过当年销售（营业）收入的0.5%A.60%B.70%C.80%D.90%20.纳税人因不可抗力不能按期申报纳税的，经税务机关核准，可以（A）A.酌情延期申报B.免除罚款C.免除税款D.免除滞纳金21.税务机关对纳税人进行检查时，可以采取的措施不包括（C）A.查账B.调取账簿资料C.限制纳税人经营活动D.查询银行账户22.企业所得税的应纳税所得额计算公式为（A）A.应纳税所得额=收入总额-不征税收入-免税收入-各项扣除-允许弥补的以前年度亏损B.应纳税所得额=收入总额-成本-费用-损失C.应纳税所得额=利润总额-允许扣除的项目D.应纳税所得额=收入总额-各项扣除23.个人所得税的专项附加扣除项目不包括（D）A.住房租金B.赡养老人C.3岁以下婴幼儿照护D.个人所得税汇算清缴费用24.增值税一般纳税人购进货物用于非应税项目，其进项税额（A）A.不得抵扣B.可以抵扣C.部分抵扣D.需经税务机关核准后抵扣25.企业发生的与生产经营活动有关的合理支出，不包括（C）A.办公费B.差旅费C.股东分红D.折旧费26.纳税人申请延期缴纳税款，必须（A）A.提供正当理由B.缴纳一定比例的滞纳金C.转让部分资产D.聘请税务代理27.税务行政处罚的实施主体是（A）A.税务机关B.财政部门C.审计部门D.监察部门28.企业所得税前可以扣除的支出不包括（C）A.利息支出B.汇兑损失C.股东借款利息支出D.诉讼费支出29.个人所得税的专项附加扣除信息，纳税人应当（A）向税务机关申报A.每年B.每半年C.每季度D.每月30.增值税小规模纳税人适用的征收率为（B）A.6%B.3%C.9%D.13%31.企业发生的与生产经营活动有关的业务招待费支出，按照发生额的（A）扣除，但最高不得超过当年销售（营业）收入的0.5%A.60%B.70%C.80%D.90%32.纳税人因不可抗力不能按期申报纳税的，经税务机关核准，可以（A）A.酌情延期申报B.免除罚款C.免除税款D.免除滞纳金33.税务机关对纳税人进行检查时，可以采取的措施不包括（C）A.查账B.调取账簿资料C.限制纳税人经营活动D.查询银行账户34.企业所得税的应纳税所得额计算公式为（A）A.应纳税所得额=收入总额-不征税收入-免税收入-各项扣除-允许弥补的以前年度亏损B.应纳税所得额=收入总额-成本-费用-损失C.应纳税所得额=利润总额-允许扣除的项目D.应纳税所得额=收入总额-各项扣除35.个人所得税的专项附加扣除项目不包括（D）A.住房租金B.赡养老人C.3岁以下婴幼儿照护D.个人所得税汇算清缴费用36.增值税一般纳税人购进货物用于非应税项目，其进项税额（A）A.不得抵扣B.可以抵扣C.部分抵扣D.需经税务机关核准后抵扣37.企业发生的与生产经营活动有关的合理支出，不包括（C）A.办公费B.差旅费C.股东分红D.折旧费38.纳税人申请延期缴纳税款，必须（A）A.提供正当理由B.缴纳一定比例的滞纳金C.转让部分资产D.聘请税务代理39.税务行政处罚的实施主体是（A）A.税务机关B.财政部门C.审计部门D.监察部门40.企业所得税前可以扣除的支出不包括（C）A.利息支出B.汇兑损失C.股东借款利息支出D.诉讼费支出41.个人所得税的专项附加扣除信息，纳税人应当（A）向税务机关申报A.每年B.每半年C.每季度D.每月42.增值税小规模纳税人适用的征收率为（B）A.6%B.3%C.9%D.13%43.企业发生的与生产经营活动有关的业务招待费支出，按照发生额的（A）扣除，但最高不得超过当年销售（营业）收入的0.5%A.60%B.70%C.80%D.90%44.纳税人因不可抗力不能按期申报纳税的，经税务机关核准，可以（A）A.酌情延期申报B.免除罚款C.免除税款D.免除滞纳金45.税务机关对纳税人进行检查时，可以采取的措施不包括（C）A.查账B.调取账簿资料C.限制纳税人经营活动D.查询银行账户46.企业所得税的应纳税所得额计算公式为（A）A.应纳税所得额=收入总额-不征税收入-免税收入-各项扣除-允许弥补的以前年度亏损B.应纳税所得额=收入总额-成本-费用-损失C.应纳税所得额=利润总额-允许扣除的项目D.应纳税所得额=收入总额-各项扣除47.个人所得税的专项附加扣除项目不包括（D）A.住房租金B.赡养老人C.3岁以下婴幼儿照护D.个人所得税汇算清缴费用48.增值税一般纳税人购进货物用于非应税项目，其进项税额（A）A.不得抵扣B.可以抵扣C.部分抵扣D.需经税务机关核准后抵扣49.企业发生的与生产经营活动有关的合理支出，不包括（C）A.办公费B.差旅费C.股东分红D.折旧费50.纳税人申请延期缴纳税款，必须（A）A.提供正当理由B.缴纳一定比例的滞纳金C.转让部分资产D.聘请税务代理51.税务行政处罚的实施主体是（A）A.税务机关B.财政部门C.审计部门D.监察部门52.企业所得税前可以扣除的支出不包括（C）A.利息支出B.汇兑损失C.股东借款利息支出D.诉讼费支出53.个人所得税的专项附加扣除信息，纳税人应当（A）向税务机关申报A.每年B.每半年C.每季度D.每月54.增值税小规模纳税人适用的征收率为（B）A.6%B.3%C.9%D.13%55.企业发生的与生产经营活动有关的业务招待费支出，按照发生额的（A）扣除，但最高不得超过当年销售（营业）收入的0.5%A.60%B.70%C.80%D.90%56.纳税人因不可抗力不能按期申报纳税的，经税务机关核准，可以（A）A.酌情延期申报B.免除罚款C.免除税款D.免除滞纳金57.税务机关对纳税人进行检查时，可以采取的措施不包括（C）A.查账B.调取账簿资料C.限制纳税人经营活动D.查询银行账户58.企业所得税的应纳税所得额计算公式为（A）A.应纳税所得额=收入总额-不征税收入-免税收入-各项扣除-允许弥补的以前年度亏损B.应纳税所得额=收入总额-成本-费用-损失C.应纳税所得额=利润总额-允许扣除的项目D.应纳税所得额=收入总额-各项扣除59.个人所得税的专项附加扣除项目不包括（D）A.住房租金B.赡养老人C.3岁以下婴幼儿照护D.个人所得税汇算清缴费用60.增值税一般纳税人购进货物用于非应税项目，其进项税额（A）A.不得抵扣B.可以抵扣C.部分抵扣D.需经税务机关核准后抵扣61.企业发生的与生产经营活动有关的合理支出，不包括（C）A.办公费B.差旅费C.股东分红D.折旧费62.纳税人申请延期缴纳税款，必须（A）A.提供正当理由B.缴纳一定比例的滞纳金C.转让部分资产D.聘请税务代理63.税务行政处罚的实施主体是（A）A.税务机关B.财政部门C.审计部门D.监察部门64.企业所得税前可以扣除的支出不包括（C）A.利息支出B.汇兑损失C.股东借款利息支出D.诉讼费支出65.个人所得税的专项附加扣除信息，纳税人应当（A）向税务机关申报A.每年B.每半年C.每季度D.每月66.增值税小规模纳税人适用的征收率为（B）A.6%B.3%C.9%D.13%67.企业发生的与生产经营活动有关的业务招待费支出，按照发生额的（A）扣除，但最高不得超过当年销售（营业）收入的0.5%A.60%B.70%C.80%D.90%68.纳税人因不可抗力不能按期申报纳税的，经税务机关核准，可以（A）A.酌情延期申报B.免除罚款C.免除税款D.免除滞纳金69.税务机关对纳税人进行检查时，可以采取的措施不包括（C）A.查账B.调取账簿资料C.限制纳税人经营活动D.查询银行账户70.企业所得税的应纳税所得额计算公式为（A）A.应纳税所得额=收入总额-不征税收入-免税收入-各项扣除-允许弥补的以前年度亏损B.应纳税所得额=收入总额-成本-费用-损失C.应纳税所得额=利润总额-允许扣除的项目D.应纳税所得额=收入总额-各项扣除71.个人所得税的专项附加扣除项目不包括（D）A.住房租金B.赡养老人C.3岁以下婴幼儿照护D.个人所得税汇算清缴费用72.增值税一般纳税人购进货物用于非应税项目，其进项税额（A）A.不得抵扣B.可以抵扣C.部分抵扣D.需经税务机关核准后抵扣73.企业发生的与生产经营活动有关的合理支出，不包括（C）A.办公费B.差旅费C.股东分红D.折旧费74.纳税人申请延期缴纳税款，必须（A）A.提供正当理由B.缴纳一定比例的滞纳金C.转让部分资产D.聘请税务代理75.税务行政处罚的实施主体是（A）A.税务机关B.财政部门C.审计部门D.监察部门76.企业所得税前可以扣除的支出不包括（C）A.利息支出B.汇兑损失C.股东借款利息支出D.诉讼费支出77.个人所得税的专项附加扣除信息，纳税人应当（A）向税务机关申报A.每年B.每半年C.每季度D.每月78.增值税小规模纳税人适用的征收率为（B）A.6%B.3%C.9%D.13%79.企业发生的与生产经营活动有关的业务招待费支出，按照发生额的（A）扣除，但最高不得超过当年销售（营业）收入的0.5%A.60%B.70%C.80%D.90%80.纳税人因不可抗力不能按期申报纳税的，经税务机关核准，可以（A）A.酌情延期申报B.免除罚款C.免除税款D.免除滞纳金81.税务机关对纳税人进行检查时，可以采取的措施不包括（C）A.查账B.调取账簿资料C.限制纳税人经营活动D.查询银行账户82.企业所得税的应纳税所得额计算公式为（A）A.应纳税所得额=收入总额-不征税收入-免税收入-各项扣除-允许弥补的以前年度亏损B.应纳税所得额=收入总额-成本-费用-损失C.应纳税所得额=利润总额-允许扣除的项目D.应纳税所得额=收入总额-各项扣除83.个人所得税的专项附加扣除项目不包括（D）A.住房租金B.赡养老人C.3岁以下婴幼儿照护D.个人所得税汇算清缴费用84.增值税一般纳税人购进货物用于非应税项目，其进项税额（A）A.不得抵扣B.可以抵扣C.部分抵扣D.需经税务机关核准后抵扣85.企业发生的与生产经营活动有关的合理支出，不包括（C）A.办公费B.差旅费C.股东分红D.折旧费86.纳税人申请延期缴纳税款，必须（A）A.提供正当理由B.缴纳一定比例的滞纳金C.转让部分资产D.聘请税务代理87.税务行政处罚的实施主体是（A）A.税务机关B.财政部门C.审计部门D.监察部门88.企业所得税前可以扣除的支出不包括（C）A.利息支出B.汇兑损失C.股东借款利息支出D.诉讼费支出89.个人所得税的专项附加扣除信息，纳税人应当（A）向税务机关申报A.每年B.每半年C.每季度D.每月90.增值税小规模纳税人适用的征收率为（B）A.6%B.3%C.9%D.13%91.企业发生的与生产经营活动有关的业务招待费支出，按照发生额的（A）扣除，但最高不得超过当年销售（营业）收入的0.5%A.60%B.70%C.80%D.90%92.纳税人因不可抗力不能按期申报纳税的，经税务机关核准，可以（A）A.酌情延期申报B.免除罚款C.免除税款D.免除滞纳金93.税务机关对纳税人进行检查时，可以采取的措施不包括（C）A.查账B.调取账簿资料C.限制纳税人经营活动D.查询银行账户94.企业所得税的应纳税所得额计算公式为（A）A.应纳税所得额=收入总额-不征税收入-免税收入-各项扣除-允许弥补的以前年度亏损B.应纳税所得额=收入总额-成本-费用-损失C.应纳税所得额=利润总额-允许扣除的项目D.应纳税所得额=收入总额-各项扣除95.个人所得税的专项附加扣除项目不包括（D）A.住房租金B.赡养老人C.3岁以下婴幼儿照护D.个人所得税汇算清缴费用96.增值税一般纳税人购进货物用于非应税项目，其进项税额（A）A.不得抵扣B.可以抵扣C.部分抵扣D.需经税务机关核准后抵扣97.企业发生的与生产经营活动有关的合理支出，不包括（C）A.办公费B.差旅费C.股东分红D.折旧费98.纳税人申请延期缴纳税款，必须（A）A.提供正当理由B.缴纳一定比例的滞纳金C.转让部分资产D.聘请税务代理99.税务行政处罚的实施主体是（A）A.税务机关B.财政部门C.审计部门D.监察部门100.企业所得税前可以扣除的支出不包括（C）A.利息支出B.汇兑损失C.股东借款利息支出D.诉讼费支出【标准答案及解析】1.A纳税主体资格是企业纳税的基本前提，只有具备纳税主体资格的企业才能进行税务申报。2.C税务机关进行检查时必须遵守依法检查、书面记录等原则，但不需要全面检查。3.B企业所得税的法定税率为25%，符合我国税法规定。4.A工资薪金所得适用五级超额累进税率，这是个人所得税法的规定。5.B目前增值税专用发票的税率主要包括6%、9%、13%三种。6.A高新技术企业可以享受研发费用加计扣除政策，这是国家为鼓励科技创新而制定的政策。7.B纳税人发生纳税义务后，应当自纳税义务发生之日起15日内申报纳税。8.A纳税人对税务机关的处罚决定不服的，可以自知道或者应当知道税务机关作出行政处罚决定之日起60日内申请行政复议。9.B企业发生的广告费和业务宣传费支出，不超过当年销售（营业）收入15%的部分，准予扣除。10.C资本性支出不能计入当期损益，因此不计入企业所得税应纳税所得额。11.D个人所得税的专项附加扣除项目包括子女教育、继续教育、住房贷款利息、住房租金、赡养老人、3岁以下婴幼儿照护等，不包括职业资格认证费用。12.A增值税一般纳税人购进货物用于集体福利或个人消费，其进项税额不得抵扣。13.A企业发生的与生产经营活动有关的合理支出，包括财务费用、管理费用、销售费用等。14.B纳税人申请延期缴纳税款，最长不得超过3个月，需要提供正当理由并经税务机关核准。15.D税务行政处罚的种类包括罚款、停止出口退税权、吊销税务登记证等，不包括暂停纳税申报。16.C股东借款利息支出属于股东权益性支出，不能在企业所得税前扣除。17.A个人所得税的专项附加扣除信息，纳税人应当每年向税务机关申报。18.B增值税小规模纳税人适用的征收率为3%，这是国家为支持小规模纳税人发展而制定的政策。19.A企业发生的与生产经营活动有关的业务招待费支出，按照发生额的60%扣除，但最高不得超过当年销售（营业）收入的0.5%。20.A纳税人因不可抗力不能按期申报纳税的，经税务机关核准，可以酌情延期申报。21.C税务机关对纳税人进行检查时，可以采取的措施包括查账、调取账簿资料、查询银行账户等，但不得限制纳税人经营活动。22.A企业所得税的应纳税所得额计算公式为应纳税所得额=收入总额-不征税收入-免税收入-各项扣除-允许弥补的以前年度亏损。23.D个人所得税的专项附加扣除项目不包括个人所得税汇算清缴费用。24.A增值税一般纳税人购进货物用于非应税项目，其进项税额不得抵扣。25.C企业发生的与生产经营活动有关的合理支出不包括股东分红，股东分红属于股东权益性支出。26.A纳税人申请延期缴纳税款，必须提供正当理由，并经税务机关核准。27.A税务行政处罚的实施主体是税务机关，这是我国税法的规定。28.C股东借款利息支出属于股东权益性支出，不能在企业所得税前扣除。29.A个人所得税的专项附加扣除信息，纳税人应当每年向税务机关申报。30.B增值税小规模纳税人适用的征收率为3%，这是国家为支持小规模纳税人发展而制定的政策。31.A企业发生的与生产经营活动有关的业务招待费支出，按照发生额的60%扣除，但最高不得超过当年销售（营业）收入的0.5%。32.A纳税人因不可抗力不能按期申报纳税的，经税务机关核准，可以酌情延期申报。33.C税务机关对纳税人进行检查时，可以采取的措施包括查账、调取账簿资料、查询银行账户等，但不得限制纳税人经营活动。34.A企业所得税的应纳税所得额计算公式为应纳税所得额=收入总额-不征税收入-免税收入-各项扣除-允许弥补的以前年度亏损。35.D个人所得税的专项附加扣除项目不包括个人所得税汇算清缴费用。36.A增值税一般纳税人购进货物用于非应税项目，其进项税额不得抵扣。37.C企业发生的与生产经营活动有关的合理支出不包括股东分红，股东分红属于股东权益性支出。38.A纳税人申请延期缴纳税款，必须提供正当理由，并经税务机关核准。39.A税务行政处罚的实施主体是税务机关，这是我国税法的规定。40.C股东借款利息支出属于股东权益性支出，不能在企业所得税前扣除。41.A个人所得税的专项附加扣除信息，纳税人应当每年向税务机关申报。42.B增值税小规模纳税人适用的征收率为3%，这是国家为支持小规模纳税人发展而制定的政策。43.A企业发生的与生产经营活动有关的业务招待费支出，按照发生额的60%扣除，但最高不得超过当年销售（营业）收入的0.5%。44.A纳税人因不可抗力不能按期申报纳税的，经税务机关核准，可以酌情延期申报。45.C税务机关对纳税人进行检查时，可以采取的措施包括查账、调取账簿资料、查询银行账户等，但不得限制纳税人经营活动。46.A企业所得税的应纳税所得额计算公式为应纳税所得额=收入总额-不征税收入-免税收入-各项扣除-允许弥补的以前年度亏损。47.D个人所得税的专项附加扣除项目不包括个人所得税汇算清缴费用。48.A增值税一般纳税人购进货物用于非应税项目，其进项税额不得抵扣。49.C企业发生的与生产经营活动有关的合理支出不包括股东分红，股东分红属于股东权益性支出。50.A纳税人申请延期缴纳税款，必须提供正当理由，并经税务机关核准。51.A税务行政处罚的实施主体是税务机关，这是我国税法的规定。52.C股东借款利息支出属于股东权益性支出，不能在企业所得税前扣除。53.A个人所得税的专项附加扣除信息，纳税人应当每年向税务机关申报。54.B增值税小规模纳税人适用的征收率为3%，这是国家为支持小规模纳税人发展而制定的政策。55.A企业发生的与生产经营活动有关的业务招待费支出，按照发生额的60%扣除，但最高不得超过当年销售（营业）收入的0.5%。56.A纳税人因不可抗力不能按期申报纳税的，经税务机关核准，可以酌情延期申报。57.C税务机关对纳税人进行检查时，可以采取的措施包括查账、调取账簿资料、查询银行账户等，但不得限制纳税人经营活动。58.A企业所得税的应纳税所得额计算公式为应纳税所得额=收入总额-不征税收入-免税收入-各项扣除-允许弥补的以前年度亏损。59.D个人所得税的专项附加扣除项目不包括个人所得税汇算清缴费用。60.A增值税一般纳税人购进货物用于非应税项目，其进项税额不得抵扣。61.C企业发生的与生产经营活动有关的合理支出不包括股东分红，股东分红属于股东权益性支出。62.A纳税人申请延期缴纳税款，必须提供正当理由，并经税务机关核准。63.A税务行政处罚的实施主体是税务机关，这是我国税法的规定。64.C股东借款利息支出属于股东权益性支出，不能在企业所得税前扣除。65.A个人所得税的专项附加扣除信息，纳税人应当每年向税务机关申报。66.B增值税小规模纳税人适用的征收率为3%，这是国家为支持小规模纳税人发展而制定的政策。67.A企业发生的与生产经营活动有关的业务招待费支出，按照发生额的60%扣除，但最高不得超过当年销售（营业）收入的0.5%。68.A纳税人因不可抗力不能按期申报纳税的，经税务机关核准，可以酌情延期申报。69.C税务机关对纳税人进行检查时，可以采取的措施包括查账、调取账簿资料、查询银行账户等，但不得限制纳税人经营活动。70.A企业所得税的应纳税所得额计算公式为应纳税所得额=收入总额-不征税收入-免税收入-各项扣除-允许弥补的以前年度亏损。71.D个人所得税的专项附加扣除项目不包括个人所得税汇算清缴费用。72.A增值税一般纳税人购进货物用于非应税项目，其进项税额不得抵扣。73.C企业发生的与生产经营活动有关的合理支出不包括股东分红，股东分红属于股东权益性支出。7