2026年出纳考试模拟题及答案详解

2026年出纳考试模拟题及答案详解

姓名：__________考号：__________题号一二三四五总分评分一、单选题(共10题)1.企业从银行提取现金，其会计分录应为：()A.借：库存现金，贷：银行存款B.借：银行存款，贷：库存现金C.借：其他货币资金，贷：库存现金D.借：库存现金，贷：其他货币资金2.现金日记账的编制依据是：()A.银行对账单B.现金收付凭证C.银行存款余额调节表D.财务报表3.下列不属于现金日记账记账规则的是：()A.逐日逐笔登记B.不得跳行、错页C.每日记账时必须加计现金余额D.现金日记账的余额必须与库存现金相符4.企业在支付现金时，下列哪种情况下，应当编制现金支付凭证？()A.以现金支付职工工资B.以现金支付购入办公用品的费用C.以现金支付购买固定资产的款项D.以现金支付支付给个人的赔偿金5.出纳员办理现金收付业务时，下列哪项做法是正确的？()A.出纳员一人同时负责现金的收付和记录B.出纳员将现金收付情况口头通知会计C.出纳员在每日工作结束后，对现金进行清点并做好记录D.出纳员不定期进行现金清点6.现金日记账和银行存款日记账的登记时间应当：()A.同时进行B.分别进行，但必须同步C.银行存款日记账在先，现金日记账在后D.现金日记账在先，银行存款日记账在后7.下列哪种情况属于现金管理中的违法行为？()A.超过规定限额使用现金B.超过规定时间存放现金C.未按规定进行现金盘点D.现金收入未及时入账8.企业库存现金限额的确定，一般由下列哪个部门负责？()A.出纳部门B.会计部门C.财务部门D.管理部门9.下列哪项不属于出纳员日常工作中应遵守的规定？()A.严格按规定的现金收支范围办理业务B.不得擅自挪用、借出现金C.不得擅自更改会计凭证D.不得在非工作时间处理现金10.企业每日现金收入超过多少元时，应当向开户银行送存？()A.1000元B.5000元C.10000元D.20000元二、多选题(共5题)11.企业进行现金盘点时，应检查以下哪些内容？()A.现金日记账的余额B.现金收付凭证的完整性C.现金存放的安全性D.现金账面余额与实际库存是否相符12.以下哪些行为属于违反现金管理法规？()A.超过规定限额使用现金B.擅自设立小金库C.将现金收入未及时入账D.虚列支出套取现金13.现金日记账的记账规则包括以下哪些内容？()A.逐日逐笔登记B.登记时必须使用蓝黑墨水或碳素墨水C.不得跳行、错页D.每日记账时必须加计现金余额14.出纳员在办理现金收付业务时，应遵守以下哪些规定？()A.严格按照规定的现金收支范围办理业务B.不得挪用、借出现金C.对现金收付情况进行详细记录D.不得擅自更改会计凭证15.以下哪些是现金管理的基本原则？()A.保障现金安全B.合理使用现金C.严格控制现金收支D.提高资金使用效率三、填空题(共5题)16.《中华人民共和国会计法》规定，会计凭证应当根据实际发生的经济业务进行编制，并符合一定的基本要求，这些基本要求包括：记录真实、内容完整、手续完备、编制及时等。17.企业在进行现金盘点时，应将现金日记账的余额与实际库存现金的数额进行核对，这种核对称为：18.出纳员在办理现金收付业务时，必须严格执行：19.企业从银行提取现金，应当编制：20.现金日记账和银行存款日记账的登记，应当：四、判断题(共5题)21.企业可以超过现金管理规定的限额使用现金。()A.正确B.错误22.现金日记账的余额应当与银行对账单的余额一致。()A.正确B.错误23.出纳员可以同时负责现金的收付和记录。()A.正确B.错误24.企业在支付现金时，必须编制现金支付凭证。()A.正确B.错误25.现金日记账和银行存款日记账的登记可以延迟到下一个工作日。()A.正确B.错误五、简单题(共5题)26.简述现金日记账的记账规则。27.为什么企业需要定期进行现金盘点？28.出纳员在办理现金收付业务时，应遵守哪些基本规定？29.简述现金日记账和银行存款日记账的核对方法。30.如何确保现金日记账的准确性？

2026年出纳考试模拟题及答案详解一、单选题(共10题)1.【答案】A【解析】企业从银行提取现金，会计分录应为借记库存现金，贷记银行存款。2.【答案】B【解析】现金日记账的编制依据是现金收付凭证，它记录了现金的收付情况。3.【答案】D【解析】现金日记账的余额应当与库存现金相符，这是记账规则的要求之一。4.【答案】A【解析】支付职工工资时，通常使用现金支付凭证。5.【答案】C【解析】出纳员应在每日工作结束后清点现金并做好记录，确保现金的准确。6.【答案】B【解析】现金日记账和银行存款日记账应分别进行登记，但必须保持同步。7.【答案】A【解析】超过规定限额使用现金是违反现金管理规定的行为。8.【答案】C【解析】企业库存现金限额的确定通常由财务部门负责。9.【答案】C【解析】出纳员应遵守的规定中，不包括擅自更改会计凭证。10.【答案】A【解析】根据我国相关规定，企业每日现金收入超过1000元时，应当向开户银行送存。二、多选题(共5题)11.【答案】ABCD【解析】现金盘点时应检查现金日记账的余额、现金收付凭证的完整性、现金存放的安全性以及现金账面余额与实际库存是否相符。12.【答案】ABCD【解析】超过规定限额使用现金、擅自设立小金库、将现金收入未及时入账和虚列支出套取现金都属于违反现金管理法规的行为。13.【答案】ABCD【解析】现金日记账的记账规则包括逐日逐笔登记、使用规定的墨水、不得跳行错页和每日加计现金余额。14.【答案】ABCD【解析】出纳员在办理现金收付业务时应遵守严格按规定办理业务、不得挪用借出现金、详细记录收付情况及不得擅自更改会计凭证的规定。15.【答案】ABCD【解析】现金管理的基本原则包括保障现金安全、合理使用现金、严格控制现金收支和提高资金使用效率。三、填空题(共5题)16.【答案】记录真实、内容完整、手续完备、编制及时【解析】这是《中华人民共和国会计法》对会计凭证编制的基本要求，确保会计信息的准确性和可靠性。17.【答案】现金盘点【解析】现金盘点是出纳员定期对库存现金进行的清点和核对，以保证账实相符。18.【答案】现金管理规定【解析】出纳员必须遵守国家有关现金管理的法律法规和内部管理规定，确保现金收付的合法性和安全性。19.【答案】现金支付凭证【解析】从银行提取现金时，需要编制现金支付凭证，详细记录提取现金的业务信息。20.【答案】逐日逐笔【解析】现金日记账和银行存款日记账应当逐日逐笔登记，确保每一笔现金和银行存款的变动都有记录。四、判断题(共5题)21.【答案】错误【解析】企业不得超过现金管理规定的限额使用现金，否则属于违法行为。22.【答案】正确【解析】现金日记账的余额应当与银行对账单的余额一致，通过定期对账可以确保账目准确。23.【答案】错误【解析】出纳员应负责现金的收付，但记录工作应由会计人员负责，以避免潜在的利益冲突。24.【答案】正确【解析】企业支付现金时，必须编制现金支付凭证，这是财务管理的必要程序。25.【答案】错误【解析】现金日记账和银行存款日记账应当逐日逐笔登记，不得延迟到下一个工作日。五、简答题(共5题)26.【答案】现金日记账的记账规则包括：逐日逐笔登记现金收付业务；登记时必须使用蓝黑墨水或碳素墨水；不得跳行、错页；每日结出余额，并与库存现金核对；每月结账时，应在摘要栏注明‘本月合计’字样，并在下面通栏划单红线。【解析】这些规则确保了现金日记账的准确性和完整性，是现金管理的基础。27.【答案】企业需要定期进行现金盘点，以检查现金日记账的余额与实际库存现金是否相符，及时发现和纠正错误，保证现金的安全，防止现金的流失。【解析】现金盘点是内部控制的重要环节，有助于维护企业的财务秩序。28.【答案】出纳员在办理现金收付业务时，应遵守以下基本规定：严格按照规定的现金收支范围办理业务；不得挪用、借出现金；对现金收付情况进行详细记录；不得擅自更改会计凭证；确保现金的安全。【解析】这些规定是出纳员履行职责的基本要求，有助于维护企业的财务安全和合规性。29.【答案】现金日记账和银行存款日记账的核对方法包括：定期核对现金日记账和银行存款日记账的余额；核对现金日记账和银行存款日记