2026年税务师考试《税收筹划》科目全真模拟试卷完整版

2026年税务师考试《税收筹划》科目全真模拟试卷完整版考试时间：______分钟总分：______分姓名：______一、单项选择题（本题型共20题，每题1分，共20分。每题只有一个正确答案，请从每题的备选答案中选出一个最合适的答案）1.下列关于税收筹划的说法中，正确的是（）。A.税收筹划是在纳税义务发生前，通过对经营、投资、理财等活动的事先筹划和安排，减少纳税支出的一种合法行为B.税收筹划的主要手段是利用税法的漏洞C.税收筹划等同于偷税漏税D.税收筹划只能为企业带来短期利益2.根据我国税法规定，企业从事符合条件的环境保护项目的投资经营，可以享受的税收优惠是（）。A.企业所得税全额免税B.企业所得税减半征收C.企业所得税减按10%的税率征收D.营业税减按5%的税率征收3.某居民企业2025年度应纳税所得额为200万元，假设该企业符合小型微利企业的条件，则其2025年度应缴纳的企业所得税额为（）万元。（已知符合条件的小型微利企业，年应纳税所得额不超过100万元的部分，减按12.5%计入应纳税所得额，按20%的税率缴纳企业所得税；超过100万元但不超过300万元的部分，减按50%计入应纳税所得额，按20%的税率缴纳企业所得税）A.20B.30C.36D.404.下列各项个人所得中，按照“工资、薪金所得”项目计征个人所得税的是（）。A.劳务报酬所得B.稿酬所得C.工资、薪金所得D.股息、红利所得5.某居民个人2025年1月取得工资收入6000元，假设适用税率为3%，速算扣除数为0，则其1月份应缴纳的个人所得税额为（）元。A.150B.180C.210D.2406.下列关于个人独资企业和合伙企业个人所得税纳税人的说法中，正确的是（）。A.个人独资企业和合伙企业都是企业所得税的纳税人B.个人独资企业和合伙企业都是个人所得税的纳税人，但不是企业所得税的纳税人C.个人独资企业和合伙企业既不是企业所得税的纳税人，也不是个人所得税的纳税人D.个人独资企业和合伙企业是企业所得税的纳税人，但不是个人所得税的纳税人7.根据我国税法规定，企业发生的与生产经营活动有关的合理支出，下列支出中不能在税前扣除的是（）。A.职工工资薪金支出B.职工福利费支出C.职工教育经费支出D.职工休闲娱乐活动支出8.某企业2025年发生广告费支出80万元，管理费用中含业务招待费支出10万元。假设该企业2025年度销售收入为500万元，则其2025年度可以在税前扣除的广告费和业务招待费支出合计最多为（）万元。（已知企业发生的广告费和业务宣传费支出，不超过当年销售（营业）收入15%的部分，准予扣除；业务招待费支出，按照发生额的60%扣除，但最高不得超过当年销售（营业）收入的0.5%）A.90B.95C.100D.1059.下列关于固定资产折旧的税务处理说法中，正确的是（）。A.固定资产折旧方法由企业自行决定，与税法无关B.企业应当根据固定资产的性质和使用情况，合理选择折旧方法，并符合税法规定C.固定资产折旧年限由企业自行决定，无需考虑税法规定D.固定资产折旧不得在税前扣除10.某企业2025年1月购入一台设备，原值为100万元，预计使用年限为5年，预计净残值为10万元。假设该企业采用直线法计提折旧，则该设备2025年度应计提的折旧额为（）万元。A.16B.18C.20D.2211.下列关于无形资产税务处理的说法中，正确的是（）。A.无形资产是指企业拥有或者控制的、没有实物形态的可辨认非货币性资产B.无形资产按照直线法计提摊销，摊销年限由企业自行决定C.无形资产的摊销费用不得在税前扣除D.外购无形资产的支出不得一次性在税前扣除12.根据我国税法规定，企业发生的研发费用，可以享受的税收优惠是（）。A.研发费用加计扣除B.研发费用全额免税C.研发费用减半征收D.研发费用按10%的税率征收13.某企业2025年度实际发生的研发费用为100万元，假设该企业符合研发费用加计扣除政策，则其2025年度可以在计算应纳税所得额时加计扣除的研发费用为（）万元。（已知研发费用加计扣除比例为75%）A.75B.80C.100D.12514.下列关于企业重组税务处理的说法中，正确的是（）。A.企业重组涉及转移或处置资产，一般应确认所得或损失B.企业重组符合特定条件，可以适用特殊性税务处理规定，避免确认所得或损失C.企业重组的税务处理与重组方式无关D.企业重组的税务处理只与重组时间有关15.某居民企业2025年5月转让一台于2020年5月购入的设备，购入原值为50万元，已计提折旧20万元，转让价为40万元。假设该企业适用企业所得税税率为25%，则其2025年度应就该项资产转让确认的所得或损失为（）万元。A.0B.2.5C.5D.1016.下列关于不动产税务处理的说法中，正确的是（）。A.企业销售自行开发的房地产项目，应缴纳土地增值税B.企业转让土地使用权，不需要缴纳土地增值税C.企业自用房产，不需要计提折旧，也不需要缴纳房产税D.企业出租房产，其缴纳的房产税可以在税前扣除17.根据我国税法规定，印花税的纳税人是（）。A.签订合同的双方当事人B.印花税票的购买者C.合同的承受者D.合同的签订者18.下列关于增值税纳税人选择的说法中，正确的是（）。A.企业只能选择作为一般纳税人B.企业只能选择作为小规模纳税人C.企业可以根据自身情况选择作为一般纳税人或小规模纳税人D.增值税纳税人选择由税务机关指定19.某个体工商户2025年取得经营收入120万元，发生成本费用80万元。假设该个体工商户业主适用个人所得税预扣率20%，速算扣除数0，则该个体工商户2025年度应预缴的个人所得税额为（）万元。A.8B.10C.12D.1420.税收筹划的（）原则要求税收筹划方案必须符合税法规定，不得违反税法精神。A.合法性B.效益性C.风险性D.时效性二、多项选择题（本题型共10题，每题2分，共20分。每题均有多个正确答案，请从每题的备选答案中选出所有正确的答案，多选、错选、漏选均不得分）1.下列关于税收筹划特征的说法中，正确的有（）。A.合法性B.筹划性C.效益性D.风险性E.随机性2.下列关于企业所得税税收优惠政策的说法中，正确的有（）。A.符合条件的小型微利企业，可以享受企业所得税减按50%的税率征收的优惠政策B.国家需要重点扶持的高新技术企业，可以享受企业所得税减按15%的税率征收的优惠政策C.企业安置残疾人员所支付的工资，可以按照实际支付给残疾职工工资的100%加计扣除D.企业从事符合条件的环境保护项目的投资经营，可以享受企业所得税全额免税的优惠政策E.企业研发费用加计扣除比例由税务机关根据企业情况确定3.下列关于个人所得税应税所得项目的说法中，正确的有（）。A.工资、薪金所得B.劳务报酬所得C.稿酬所得D.特许权使用费所得E.财产转让所得4.下列关于企业收入确认的说法中，正确的有（）。A.企业销售商品采取预收款方式的，在发出商品时确认收入B.企业销售商品采取分期收款方式的，在合同约定的收款日期确认收入C.企业提供劳务的，在提供劳务交易结果能够可靠估计时，按照完工百分比法确认收入D.企业销售商品需要安装和检验的，在安装和检验完毕时确认收入E.企业提供劳务的，在收到款项时确认收入5.下列关于企业成本费用扣除的说法中，正确的有（）。A.企业发生的与生产经营活动有关的合理支出，准予在税前扣除B.企业发生的工资薪金支出，准予在税前扣除C.企业发生的职工福利费支出，不超过工资薪金总额14%的部分，准予在税前扣除D.企业发生的职工教育经费支出，不超过工资薪金总额8%的部分，准予在税前扣除E.企业发生的与生产经营活动无关的支出，不得在税前扣除6.下列关于固定资产税务处理的说法中，正确的有（）。A.固定资产是指企业为生产产品、提供劳务、出租或者经营管理而持有的、使用年限超过12个月的、价值达到一定标准的非货币性资产B.固定资产按照直线法计提折旧，折旧年限由企业自行决定C.固定资产折旧方法由企业根据固定资产的性质和使用情况，合理选择，并符合税法规定D.固定资产大修理支出，按照固定资产尚可使用年限分期摊销，准予在税前扣除E.固定资产减值准备不得在税前扣除7.下列关于无形资产税务处理的说法中，正确的有（）。A.无形资产是指企业拥有或者控制的、没有实物形态的可辨认非货币性资产B.无形资产按照直线法计提摊销，摊销年限由企业自行决定C.外购无形资产的支出，按照确定的无形资产成本计入相关资产成本，并按规定摊销D.无形资产的摊销费用，准予在税前扣除E.无形资产减值准备不得在税前扣除8.下列关于企业重组税务处理的说法中，正确的有（）。A.企业重组符合特定条件，可以适用特殊性税务处理规定，避免确认所得或损失B.企业重组涉及股权支付的情况下，可以适用特殊性税务处理规定C.企业重组涉及非股权支付的情况下，一般应确认所得或损失D.企业重组的税务处理与重组时间无关E.企业重组的税务处理需要符合税法规定的特定条件9.下列关于印花税的计税依据的说法中，正确的有（）。A.购销合同，以购销金额为计税依据B.加工承揽合同，以加工或承揽收入的金额为计税依据C.建设工程合同，以建筑安装工程承包金额为计税依据D.财产租赁合同，以租赁金额为计税依据E.财产保险合同，以保险费为计税依据10.下列关于税收筹划风险管理的说法中，正确的有（）。A.税收筹划必须符合税法规定，否则可能面临税务风险B.税收筹划方案应充分考虑税收政策变化带来的风险C.税收筹划方案应充分考虑经营风险D.税收筹划方案应充分考虑法律风险E.税收筹划方案应尽量规避风险，避免采用任何有风险的方案三、计算题（本题型共4题，每题5分，共20分。请列示计算步骤，每步骤得分，答案不足四舍五入的，按四舍五入计算）1.某企业2025年度销售收入为1000万元，发生广告费支出150万元，管理费用中含业务招待费支出30万元。假设该企业2025年度无其他广告费和业务招待费支出，则其2025年度可以在税前扣除的广告费和业务招待费支出合计为多少万元？（已知企业发生的广告费和业务宣传费支出，不超过当年销售（营业）收入15%的部分，准予扣除；业务招待费支出，按照发生额的60%扣除，但最高不得超过当年销售（营业）收入的0.5%）2.某企业2025年1月购入一台设备，原值为200万元，预计使用年限为4年，预计净残值为20万元。假设该企业采用双倍余额递减法计提折旧，则该设备2025年度应计提的折旧额为多少万元？3.某企业2025年度实际发生的研发费用为80万元，假设该企业符合研发费用加计扣除政策，则其2025年度可以在计算应纳税所得额时加计扣除的研发费用为多少万元？（已知研发费用加计扣除比例为75%）4.某居民企业2025年5月转让一台于2020年5月购入的设备，购入原值为100万元，已计提折旧40万元，转让价为70万元。假设该企业适用企业所得税税率为25%，则其2025年度应就该项资产转让确认的所得或损失为多少万元？四、综合应用题（本题型共2题，每题10分，共20分。请结合题意，回答问题，并说明理由）1.假设你是一名税务筹划师，某公司正在考虑以下两个投资方案：方案一：投资A项目，预计投资额1000万元，预计年利润为150万元，适用的企业所得税税率为25%。方案二：投资B项目，预计投资额1200万元，预计年利润为180万元，适用的企业所得税税率为25%。但B项目可以享受研发费用加计扣除75%的优惠政策。假设该公司符合小型微利企业的条件，年应纳税所得额不超过100万元的部分，减按12.5%计入应纳税所得额，按20%的税率缴纳企业所得税；超过100万元但不超过300万元的部分，减按50%计入应纳税所得额，按20%的税率缴纳企业所得税。请分析两个方案的税后利润，并为企业提供税收筹划建议。（不考虑其他因素）2.假设你是一名税务筹划师，某个人独资企业业主2025年度取得经营收入200万元，发生成本费用100万元。该业主为居民个人，假设其适用个人所得税预扣率30%，速算扣除数0。该业主考虑将部分经营收入以个人银行存款形式持有，剩余部分投资于某基金产品。请分析该业主2025年度应预缴的个人所得税额。（不考虑其他因素）请根据税法规定，分析该业主在收入分配和投资方式方面是否存在税收筹划空间，并提出相应的建议。（不考虑其他因素）试卷答案一、单项选择题1.A2.C3.C4.C5.A6.B7.D8.B9.B10.C11.A12.A13.A14.B15.C16.A17.A18.C19.B20.A二、多项选择题1.A,B,C,D2.A,B,C,D3.A,B,C,D,E4.A,B,C,D5.A,B,C,D,E6.A,C,D,E7.A,C,D,E8.A,B,C,E9.A,B,C,D,E10.A,B,C,D三、计算题1.广告费税前扣除限额=1000×15%=150万元，实际发生150万元，可以扣除150万元。业务招待费发生额的60%=30×60%=18万元。业务招待费最高扣除限额=1000×0.5%=5万元。业务招待费可以扣除5万元。合计可以扣除的广告费和业务招待费=150+5=155万元。答案：155万元。解析思路：分别计算广告费和业务招待费的税前扣除限额，取较低者作为税前扣除金额。广告费按不超过销售收入的15%扣除，业务招待费按发生额的60%扣除，但不得超过销售收入的0.5%。2.第一年折旧额=200×2/4=100万元。2025年度应计提的折旧额=100万元。答案：100万元。解析思路：双倍余额递减法第一年折旧额=原值×2/折旧年限。本题中，原值为200万元，折旧年限为4年，所以第一年折旧额为200×2/4=100万元。由于题目只要求计算2025年度的折旧额，而2025年是设备购入后的第一年，所以应计提的折旧额为100万元。3.加计扣除的研发费用=80×75%=60万元。答案：60万元。解析思路：研发费用加计扣除=实际发生的研发费用×加计扣除比例。本题中，实际发生的研发费用为80万元，加计扣除比例为75%，所以加计扣除的研发费用为80×75%=60万元。4.资产转让所得=70-(100-40)=10万元。应缴纳企业所得税=10