2026年企业所得税练习题(含答案)

2026年企业所得税练习题(含答案)

姓名：__________考号：__________一、单选题(共10题)1.某企业2026年实现营业收入1000万元，营业成本800万元，税前利润200万元。该企业2026年应缴纳的企业所得税税率为多少？()A.15%B.25%C.20%D.30%2.下列哪项不属于企业应税收入范围？()A.销售商品收入B.提供劳务收入C.利息收入D.财产转让收入3.企业购置的环保设备投资额的多少可以抵免当年的企业所得税？()A.10%B.20%C.30%D.40%4.企业发生的研发费用在计算应纳税所得额时，可以享受何种优惠政策？()A.税前加计扣除B.税后加计扣除C.税前减计收入D.税后减计收入5.企业从境外取得股息、红利等权益性投资收益，是否需要缴纳企业所得税？()A.需要B.不需要C.部分需要D.根据情况而定6.企业实际发生的与取得收入有关的、合理的支出，在计算应纳税所得额时，如何处理？()A.直接扣除B.限制扣除C.加计扣除D.减计收入7.企业发生的符合条件的捐赠支出，在计算应纳税所得额时，可以享受何种扣除？()A.税前扣除B.税后扣除C.限制扣除D.不可以扣除8.企业所得税的纳税期限一般为多久？()A.每年一次B.每季度一次C.每月一次D.根据实际情况确定9.企业因自然灾害遭受重大损失，是否可以享受税收减免？()A.可以B.不可以C.根据情况而定D.需要申请批准二、多选题(共5题)10.下列哪些属于企业所得税的应税收入？()A.销售商品收入B.提供劳务收入C.利息收入D.资产转让收入E.政府补助收入11.企业下列哪些支出在计算应纳税所得额时可以享受加计扣除优惠？()A.研发费用B.广告费用C.财产损失D.职工教育经费E.税收滞纳金12.企业以下哪些情况可以享受税收减免？()A.因自然灾害遭受重大损失B.从事国家鼓励发展的产业C.获得国际认证D.财政拨款支持E.持续经营满三年13.下列哪些属于企业所得税的纳税义务人？()A.中国居民企业B.外国企业常驻代表机构C.个人独资企业D.合伙企业E.非居民企业14.企业以下哪些收入属于免税收入？()A.国债利息收入B.境外投资收益C.财产转让收入D.政府补助收入E.投资收益三、填空题(共5题)15.2026年，中国居民企业应缴纳的企业所得税税率为__。16.企业发生的__可以按照实际发生额的50%在计算应纳税所得额时扣除。17.企业在计算应纳税所得额时，发生的__损失可以在税前扣除。18.企业购置的环保设备投资额的__可以抵免当年的企业所得税。19.企业所得税的纳税期限一般为__。四、判断题(共5题)20.企业因自然灾害遭受重大损失，可以享受企业所得税全额减免。()A.正确B.错误21.企业发生的广告费用，在计算应纳税所得额时不得扣除。()A.正确B.错误22.非居民企业在中国境内设立的分支机构，其取得的来源于中国境外的所得，需要在中国境内缴纳企业所得税。()A.正确B.错误23.企业发生的职工福利费支出，在计算应纳税所得额时可以无限额扣除。()A.正确B.错误24.企业购买国债取得的利息收入，在计算应纳税所得额时可以免税。()A.正确B.错误五、简单题(共5题)25.问：企业所得税的纳税义务人和征税范围是什么？26.问：企业所得税的税率是如何规定的？27.问：企业如何进行企业所得税的申报和缴纳？28.问：企业发生的研发费用在企业所得税中如何处理？29.问：企业所得税中，什么是亏损弥补？

2026年企业所得税练习题(含答案)一、单选题(共10题)1.【答案】B【解析】根据中国税法，企业应缴纳的企业所得税税率为25%。2.【答案】D【解析】财产转让收入通常属于营业外收入，不属于企业所得税的应税收入范围。3.【答案】C【解析】根据税法规定，企业购置的环保设备投资额的30%可以抵免当年的企业所得税。4.【答案】A【解析】企业发生的研发费用在计算应纳税所得额时，可以享受税前加计扣除的优惠政策。5.【答案】B【解析】企业从境外取得股息、红利等权益性投资收益通常不需要缴纳企业所得税。6.【答案】A【解析】企业实际发生的与取得收入有关的、合理的支出，在计算应纳税所得额时，可以直接扣除。7.【答案】A【解析】企业发生的符合条件的捐赠支出，在计算应纳税所得额时，可以享受税前扣除。8.【答案】A【解析】企业所得税的纳税期限一般为每年一次。9.【答案】A【解析】企业因自然灾害遭受重大损失，可以享受税收减免。二、多选题(共5题)10.【答案】ABCD【解析】企业所得税的应税收入包括销售商品收入、提供劳务收入、利息收入和资产转让收入。政府补助收入通常属于不征税收入或免税收入。11.【答案】ABD【解析】企业研发费用、广告费用和职工教育经费在计算应纳税所得额时可以享受加计扣除优惠。财产损失和税收滞纳金则不在加计扣除的范围内。12.【答案】AB【解析】企业因自然灾害遭受重大损失和从事国家鼓励发展的产业可以享受税收减免。获得国际认证、财政拨款支持以及持续经营满三年不属于直接享受税收减免的情形。13.【答案】ABE【解析】企业所得税的纳税义务人包括中国居民企业、外国企业常驻代表机构和非居民企业。个人独资企业和合伙企业不缴纳企业所得税。14.【答案】AD【解析】国债利息收入和政府补助收入属于免税收入。境外投资收益、财产转让收入和投资收益通常需要缴纳企业所得税。三、填空题(共5题)15.【答案】25%【解析】根据中国税法，居民企业应缴纳的企业所得税税率为25%。16.【答案】职工教育经费【解析】企业发生的职工教育经费可以按照实际发生额的50%在计算应纳税所得额时扣除，但最高不得超过工资薪金总额的8%。17.【答案】财产【解析】企业在计算应纳税所得额时，发生的财产损失可以在税前扣除，但应提供合法证据证明其真实性。18.【答案】30%【解析】根据税法规定，企业购置的环保设备投资额的30%可以抵免当年的企业所得税。19.【答案】一年【解析】企业所得税的纳税期限一般为一年，企业应当按年计算，分月或者分季预缴，年终汇算清缴，多退少补。四、判断题(共5题)20.【答案】错误【解析】企业因自然灾害遭受重大损失，可以享受税收减免，但并非全额减免，减免幅度根据具体损失情况确定。21.【答案】错误【解析】企业发生的广告费用，在计算应纳税所得额时，可以按照一定比例扣除。22.【答案】错误【解析】非居民企业在中国境内设立的分支机构，其取得的来源于中国境外的所得，一般不需要在中国境内缴纳企业所得税，除非属于来源于中国境内的所得。23.【答案】错误【解析】企业发生的职工福利费支出，在计算应纳税所得额时，可以扣除，但不得超过工资薪金总额的14%。24.【答案】正确【解析】企业购买国债取得的利息收入，根据税法规定，属于免税收入，不计入应纳税所得额。五、简答题(共5题)25.【答案】纳税义务人：在中国境内注册登记的企业和其他取得收入的组织（包括依照中国法律成立的企业、事业单位、社会团体、民办非企业单位、基金会、外国企业和其他经济组织等）以及在中国境内没有机构、场所但有来源于中国境内所得的非居民企业。征税范围：纳税义务人取得的来源于中国境内、境外的所得，包括销售货物收入、提供劳务收入、转让财产收入、股息、红利等权益性投资收益、利息收入、租金收入、特许权使用费收入、接受捐赠收入以及其他收入。【解析】企业所得税的纳税义务人和征税范围是企业所得税制度的基础，明确了哪些组织和个人需要纳税以及纳税的具体内容。26.【答案】企业所得税的税率分为基本税率和优惠税率。基本税率为25%，适用于大多数企业。优惠税率适用于高新技术企业、小型微利企业等特定类型的企业，具体税率根据不同情况有所差异。【解析】企业所得税的税率规定了企业应缴纳的税额比例，不同类型的企业可能享受不同的税率，这有助于鼓励特定行业和类型的企业发展。27.【答案】企业应按照税法规定，自行计算应纳税所得额，并按照规定的期限向税务机关报送企业所得税纳税申报表。企业所得税实行按年计算、分月或者分季预缴、年终汇算清缴的缴纳方式。【解析】企业所得税的申报和缴纳流程对于企业来说是必须遵守的，确保了税款的及时、准确缴纳，同时也有助于税务机关进行税收管理和监督。28.【答案】企业发生的研发费用，可以在计算应纳税所得额时加计扣除。具体来说，研发费用可以按照实际发生额的75%在税前扣除，但最高不得超过当年企业实际发生研发费用的500%