【《大数据背景下审计信息化存在的问题与思考》15000字（论文）】

图41所示图41大数据背景下审计工作原理4.4.1数据采集录入风险数据是当下审计工作的核心和基础。在互联网如此发达的时代下，数据收集的风险是信息技术审计面临的主要风险之一。因此，在大数据背景下为了更好地进行信息技术审计，在会计信息软件中收集数据应当是第一个突破口。除此之外，审计在不断改进的过程也遇到了诸多问题，比如：审计程序与会计软件之间不能实现有效对接，审计信息系统功能不够完善，收集的信息和数据的完整性无法保证，一定程度上不能有效地区分海量信息数据等，这些问题使得收集数据变得困难和复杂。在互联网技术的影响下，从部分到整体发展的审计工作范围不断增大，这需要相当长时间来完成从数据采集到最终使用的一系列转换工作。在采集数据时，要全面采集海量数据，全面、准确的确定信息的真实性是一个难点。在数据转换过程中，由于技术改进，这些数据可能会被改变甚至丢失，进而影响数据的准确性。数据采集带来的风险很容易产生不良后果，如果在审计过程中收到不完整和不准确的资料，不仅会导致很多数据失效，还会影响审计证据的真实性和有效性，严重制约审计工作的开展。4.4.2数据分析处理风险在信息量更大的情况下，对数据分析不够充分、透彻很容易产生审计风险，，电子审计证据仍然存在许多问题，无法获得真实有效的审计证据。目前各行业没有开发综合数字分析平台，审计的质量和效率在很大程度上受到部门数据库储存和使用不足的限制。导致审计分析取证风险的原因主要有以下几个方面：首先，审计信息化数据分析本身存在技术缺陷，急剧增加的审计数据和不断扩大的审计范围是当前审计软件系统无法应对的，明显简单的错误很容易被发现，但是对于隐蔽的问题就存在一定的困难；其次，由于数据量大且复杂，仅仅依靠传统的审计程序是很难获得准确的审计证据的。再次，被审计单位和审计人员应该尝试使用多个大数据分析平台，结合自己的实际情况和需求选择最佳的，不能盲目跟风，如果选择的不当，有可能给企业造成很大的损失。最后，审计的计算机化大大地减少了书面审计材料，然而，由于信息技术水平有限、法律和监管框架不完善以及缺乏法律效力，电子审计数据的保护受到了限制。4.4.3数据存储安全风险互联网+的时代，数据的安全性无法得到保证。作为审计实体的注册会计师需要大量的审计单位的数据，这时很多客户就会担心注册会计师在收集数据的过程中，是否会无意或故意安装一些病毒软件，未经允许擅自读取加密的数据信息，甚至伪造和泄露客户数据、资料和审计记录等。所以，许多企业不允许注册会计师直接使用审计软件对接，这给审计人员造成了很多困扰。目前推进审计信息化过程中急需解决的一大难题是如何才能保证这些数据的安全的同时，让企业高层人员可以放心与审计机构合作，配合审计人员取数。4.5软件系统和硬件环境不符合被审计对象的发展要求当前，国内外各大型企业已经运用企业资源计划系统（ERP系统）进行系统化的管理和决策，市面上比较常见的ERP产品主要有SAP、浪潮、用友、Oracle、金蝶等。ERP把企业的人力、物力、财力以及信息资源集成一体化，通过综合平衡的资源分配和优化的资源管理，最大限度地发挥经济效益，实现利润最大化。问题在于我国审计信息化的发展节奏比较慢，整体落后于企业信息化发展。比如将审计板块整合到ERP系统中就是一大难题，进而财务软件中安装实时监控程序也就很难实现。我国正处于经济结构调整的关键阶段，很多公司都要处理大大小小的资金问题，企业获得成功的关键是如何高效的使用这些资金并且让公司的收益最大化。现在，相当一部分的领导更倾向于花钱改进自己的硬件设备，不够重视应用程序等软件的更新升级。对机器设施的过分强调会影响资源配置不合理，严重的话会引起企业内部结构式失衡，导致信息化水平长期处于低谷状态。由于很多审计实务达不到信息化的要求，管理者在决策时无法制定合理的长期发展战略，对整个社会的大环境认识不够深刻，缺乏多角度全方位的综合企业规划，最后在探索审计信息化的过程中损失严重，迷失方向。第5章大数据时代审计信息化问题的解决对策5.1对审计信息建设的战略地位达成共识进一步重视审计的信息化发展。审计信息化必须适应加快国家信息化建设步伐的要求，这不仅是审计技术和方法的问题，这是场“审计革命”，它将导致审计目标、证据和程序、模式、理念乃至组织体系架构的全面变革。审计理论和实务界需要通过各种渠道宣传和推广，促使各行各业、各级部门、不同层次的工作人员，特别是审计师以积极的态度，从系统、全面的角度认识5G、互联网，沟通是比较困难的，理解和认识上的转变是一个漫长的过程。显然人工智能与大数据技术对审计的影响并不只是消极的。为了让审计有关部门和人员更好的认识到信息技术是审计的一个重要组成部分，就必须吸取经验，认真总结。1.改变态度，坚定信心，经常与审计人员交流工作心得。2.加大对信息领域的研究，探索新技术对审计工作的影响，拓展理论研究的新领域。5.2注重教育，加强审计信息化人才培养5.2.1外部引进通过招聘等人才引进的方式，缓解企业目前的人才短缺的问题，同时为企业带来新的经验，注入新鲜血液。企业要尽可能发挥自己的优势，吸引和培训审计复合型人才。在短期内，可以聘用具备审计专门知识的专业会计人员来满足工作需要。审计和计算机技能将完善和加强企业审计信息化的能力。5.2.2内部培养要探索、制定出一套人才培养机制，满足企业审计信息化发展战略的需要，自己培养出高素质的内部审计人才，以便企业更好地应对不断变化的内外部环境。为了让员工更好地接受新型审计理念，提高计算机技术及相关审计软件的应用能力，掌握更多财经金融、法律法规知识、以及信息技术方面的专业知识，企业应该定期或不定期提供培训和进修机会，更专业的完成审计工作。不得利用所获取的信息为自己和他人牟利，更不得未经允许披露保密信息，保证计算机审计在一个良好的社会环境下运行。5.2.3学校、社会、企业三方合作从学校角度来说，为了提高学生对审计信息化工作的认识，树立更加明确的学习目标，给相关专业的学生设计有针对性的审计课程和人才培养方案，在原有的基础上，与计算机学院相结合，开设更有特色的审计课程，提高学生的学习兴趣，让他们在今后能够能更好的从事审计工作。从社会角度来看，在审计方面改进相关制度，适当调整会计、银行、证券、计算机等职称的考试内容，比如在CPA考核中考察对互联网方面知识的掌握情况，相关条例中对审计人员后续培训的相关要求。从企业角度，配合好学校和社会，严格遵守制度，帮助社会、学校培养出具有系统内审知识、信息技术过硬的实操型人才。三个部门共同努力，培养出更多技术精湛、要求严格、高标准的复合型专业审计人才。5.3制定和完善审计信息化的法律法规和审计准则5.3.1完善相关法律规范政府部门需要制定相关的审计法律、法规和准则，以适应大数据时代。只有在有适当的法律和法规的情况下，审计在今后才能有更加明确的发展方向，才能规范发展过程中的各个方面，避免不必要麻烦，提高审计信息化的进程和质量。可以采取下列相关措施：1.需要在我国有关审计和信息化的现行法律和条例的基础上进一步改进立法工作，让企业、政府等社会部门引起足够的重视。2.相关司法部门应根据审计信息化建设的方法和步骤，确定可以合理限制和规范管理审计工作的具体法律程序。3.在条件成熟的情况下，适当补充和及时更新有关审计信息化建设的规定，让审计人员尽快适应当今大数据信息化的环境，以便更好地处理在实际操作中遇到的各种棘手的问题。5.3.2健全审计准则审计信息化要以统一的语言、标准的格式为基础。经过多年的努力，虽然国家法律部门颁布了基本的企业财务审计准则，但还有很多审计准则处于商讨过程中。为了应对我国目前大数据审计出现的各种问题，国家必须实事求是，根据实际情况改进其计算机系统和审计标准。可以参考国际制度和规则，从实际出发制定适合我国审计事业的实施指南，比如可以不定期对审计人员的理论知识和实操技能进行抽查检验，对不合格的给予一定的培训和指导。由于因特网飞速发展，审计部门难以收集数据。为了保证数据收集的质量，就要对各项数据进行仔细的检查，审核有关机构是否合法经营。除此之外，审计人员应该有效地利用大数据处理技术，根据具体情况进行审计，通过查明问题，认真分析问题，制定适当的基于结果的审计规定，及时采取措施有效规避和控制审计风险，最终达到提高审计工作质量和效率的目的。5.3.3健全审计技术规范对计算机审计的方法和语言、软件接口、数据库结构和格式等进行严格的设计并细致的分析总结。尤其是对数据接口标准的开发。审计数据接口需要解决的主要问题是：为了确保在不增加审计费用的情况下，保证会计数据成功地转化为审计数据，并确保自动化、标准化和最高性价比。5.4在数据收集阶段优化取证方法，加强数据管理工作5.4.1加大对原始数据的准确性的核实工作企业各部门在进行会计核算时，数据都是从同一个数据库导入的，因此，必须保证初始数据的完整准确，这样才能以确保企业后续工作的顺利进行，特别是审计环节。这样审计人员在审计过程中可以从源头上发现重大错报及舞弊问题。加快建立审计数据库将使审计机构更方便的检索和调阅历年的数据和报告，利用信息高质量、高效率的完成其审计工作，减少不必要的资源浪费。5.4.2优化大数据时代审计取证方法关于在更广泛的数据范围内获取证据的风险，审计事务所需要对审计过程中获取证据的方法进行严格控制。1.根据审计和会计工作的特殊性，软件研发部门应设计一款统一的软件接口，确保安全的导入导出数据，完善档案信息的保存制度和方法。2.为了使相关部门能够及时进行调查取证、分析问题，更合理利用大数据资源库，就要进一步探索更加合理安全的取证办法。3.在保留传统审计工作优势的前提下，采用更先进的技术进行变革创新。要严格按照标准化的流程，遵循协调保密的原则对被审计单位收集证据，审核后统一上传到对应数据库并仔细分类。5.4.3加强大数据安全管理工作在互联网如此发达的工作环境中，在更广的审计范围内确保数据安全是重中之重。这就要求社会各部门采取具体措施：1.提供额外的资金和人力支持，将重点放在改进符合实际情况的信息核查系统。2.严格按照指导方针，对大型数据储存平台和审计信息系统进行管理。改进计算机分析系统和专门的数据传输线路，以确保数据分析的安全性和保密性。3.对通过信息化检查收集的数据进行分级管理，有效地提高了数据信息的安全性。对于特殊的加密数据信息，必须有专门系统的保护程序，通过有针对性的方式加以处理，确保所有各级数据的完全。5.5加强审计信息化硬件设施和软件系统建设为了保证企业各部门之间可以及时沟通交流，提高审计效率，就要搭建好信息交流桥梁，保证网络畅通。此外还需要各种适用于不同情况和对象的审计工具。对于会计师事务所而言，无法独立完成这样的建设工作，而需要与通信工程、高新技术研发等科技公司共同打造。互联网时代下的审计是一个复杂的系统，不仅要改善硬件设施，更要实现软件方面的优化配置，加快大数据审计信息化软件开发，构建大数据信息库方便与被审计单位的数据对接。为了加强对审计项目的监测和管理，可以通过专业的软件开研发机构为企业“量身定制”合适的审计软件。充分利用现有机器设备和信息资源实现“远距离+动态”审计，提高审计工作质量的效率。第6章结论电子审计是目前我国政务信息化建设的一个重要组成部分，涉及到审计机关人员、技术、法律等各个方面。信息化建设是一个长期的、系统的、复杂的项目，伴随着信息技术的发展，审计工作也就不可避免地进行动态优化。要想更好的理解审计信息化，保证审计改革顺利进行，关键在于如何防范应对重大信息化风险。本文在综合我国审计信息化建设的进程，简单介绍了审计信息化与传统审计的区别，大数据给审计带来的机遇以及重要性，主要指出了其发展过程中存在的主要障碍：1.各层次工作人员对信息建设缺乏认识，2.缺少复合型人才，审计人员职业素养和业务水平有待提高，3.审计准则和标准不够健全，缺乏相应的法律法规，4.数据的采集录入、分析处理、存储安全问题，5.软件系统和硬件环境不符合被审计对象的发展要求。根据上述研究，对于审计信息化建设提出了如下几个建议：1.对审计信息建设的重要地位达成共识；2.注重教育，加强审计信息化人才培养；3.制定和完善审计信息化的法律法规和审计准则；4.在更广泛的数据收集阶段优化核查和收集证据的方法，并加强数据安全管理；5.加强审计信息化硬件设施和软件系统建设。由于对于实际工作的了解程度还不够，本文还存在很多的不足，首先，本文只是针对几个比较重点的问题进行分析和研究，可能在某些方面的理解并不十分全面。其次，由于各方面的困难，这些建议远远没有达到审计的实际发展要求。今后需要更详细地研究。参考文献[1]JohnOtt,AndrewMacLeod,KevinMarFan.Computer-assistedAuditTechniques:ValueofDataMiningforCorporateAuditors[J].InformationSystemControlJournal.2008（3）：1-4[2]DejanJakšić.ImplementationofComputerAssistedAuditTechniquesinApplicationControlsTesting[J].InternationalScientificJournalofManagementInformationSystems.2009(5):32-36[3]MihaelaTulvinschi,EugeniaIancu,VeronicaGrosu.ComputerAssistedAuditTechniques[J].JournalofAppliedComputerScience&Mathematics.2007(12):3-9[4]LarsenandToubroInfotechLtd.,Mumbai,India.AuditingrealizationofbenefitsfromIT[J].InformationSystemControlJournal.2005（3）：11-13[5]VittorioChiesa,PaulCoughlan,ChrisA.Voss.DevelopmentofaTechnicalInnovationAudit[J].JPRODINNOVMANAG.1996(13):105-136[6]毕健萍，王建中.会计信息化审计方法初探——传统审计与信息化审计的比较[J].财会通讯，2009（10）：95-96[7]陈伟.大数据环境下的电子数据审计:机遇、挑战与方法[J].计算机科学，2016,43（1）：8-13[8]章轲，张冬霁;梁轩瑞;李朝旗.大数据审计中要做到的“三个把握”[J].审计