2026年税务师资格考试备考模拟试题及答案详解

2026年税务师资格考试备考模拟试题及答案详解

姓名：__________考号：__________题号一二三四五总分评分一、单选题(共10题)1.企业发生的下列支出中，不得在计算应纳税所得额时扣除的是：()A.生产经营有关的合理支出B.职工福利费C.捐赠支出D.工资薪金2.下列各项中，不属于增值税征税范围的是：()A.销售货物B.提供加工修理修配劳务C.销售不动产D.出口货物退（免）税3.企业所得税的纳税义务人包括：()A.中国公民B.非居民个人C.企业D.行政事业单位4.个人所得税的税率采用超额累进税率，下列哪个选项不属于累进税率表中的税率？()A.3%B.10%C.20%D.45%5.下列各项中，不属于增值税一般纳税人应纳税额计算公式组成部分的是：()A.销售额B.购进额C.税率D.税负6.下列各项中，不属于营业税的征税范围的是：()A.销售不动产B.提供建筑安装劳务C.提供广告服务D.提供技术服务7.下列各项中，不属于资源税的征税对象的是：()A.煤炭B.石油C.土地D.水资源8.下列各项中，不属于印花税征税范围的是：()A.财产保险合同B.贷款合同C.技术转让合同D.证券交易9.下列各项中，不属于房产税征税范围的是：()A.房屋B.土地C.房屋附属设施D.建筑物10.下列各项中，不属于城镇土地使用税征税范围的是：()A.建设用地B.工业用地C.居住用地D.公共交通用地二、多选题(共5题)11.根据《企业所得税法》的规定，以下哪些属于企业的免税收入？()A.国债利息收入B.符合条件的居民企业之间的股息、红利等权益性投资收益C.符合条件的非营利组织的收入D.财产转让所得12.以下哪些属于增值税的征税范围？()A.销售货物B.提供加工修理修配劳务C.销售不动产D.出口货物退（免）税13.企业所得税的纳税申报方式包括哪些？()A.按月申报B.按季申报C.按年申报D.特殊情况申报14.个人所得税的征收方式有哪些？()A.源泉扣缴B.自行申报C.代扣代缴D.定期汇算清缴15.以下哪些属于印花税的征税范围？()A.财产保险合同B.贷款合同C.技术转让合同D.证券交易三、填空题(共5题)16.增值税的税率分为六档，分别是6%、9%、13%、13%、9%、6%，以及__的征收率。17.企业所得税的纳税年度自公历每年的__开始，至次年的__结束。18.个人所得税的税率分为七级超额累进税率，其中__级的月应纳税所得额为36000元以下至54000元的部分。19.营业税的纳税人是指在中华人民共和国境内提供__的单位和个人。20.资源税的纳税人是指在中华人民共和国境内开采__并销售或自用的单位和个人。四、判断题(共5题)21.增值税的纳税人分为一般纳税人和小规模纳税人，小规模纳税人不得抵扣进项税额。()A.正确B.错误22.企业所得税的计税依据是企业的会计利润，不考虑会计政策的选择和变更。()A.正确B.错误23.个人所得税的纳税人包括在中国境内居住的中国公民和在中国境内取得所得的外籍人员。()A.正确B.错误24.资源税的征收范围仅限于矿产资源和盐资源。()A.正确B.错误25.房产税的征税对象是房屋，不包括土地。()A.正确B.错误五、简单题(共5题)26.简述增值税的征收管理特点。27.为什么企业所得税的计税依据是应纳税所得额而不是会计利润？28.个人所得税的源泉扣缴制度是如何进行的？29.资源税的征收原则有哪些？30.房产税的计税依据有哪些？

2026年税务师资格考试备考模拟试题及答案详解一、单选题(共10题)1.【答案】C【解析】根据《企业所得税法》规定，企业发生的捐赠支出，在年度利润总额12%以内的部分，准予在计算应纳税所得额时扣除，超过部分则不得扣除。2.【答案】D【解析】出口货物退（免）税是增值税的优惠政策，不属于征税范围。3.【答案】C【解析】企业所得税的纳税义务人是指在中国境内从事生产、经营所得和其他所得的企业。4.【答案】A【解析】个人所得税的累进税率表中的税率从3%到45%，不包括3%。5.【答案】D【解析】增值税一般纳税人应纳税额的计算公式为：应纳税额=销售额×税率-购进额×税率，其中不包括税负。6.【答案】D【解析】根据《营业税暂行条例》规定，技术服务不属于营业税的征税范围。7.【答案】C【解析】资源税的征税对象包括煤炭、石油、天然气、矿泉水等，但不包括土地。8.【答案】D【解析】印花税的征税范围包括各类合同、产权转移书据、营业账簿等，但不包括证券交易。9.【答案】B【解析】房产税的征税对象是房屋，不包括土地。10.【答案】D【解析】城镇土地使用税的征税范围包括建设用地、工业用地、居住用地等，但不包括公共交通用地。二、多选题(共5题)11.【答案】ABC【解析】根据《企业所得税法》的规定，企业的免税收入包括国债利息收入、符合条件的居民企业之间的股息、红利等权益性投资收益，以及符合条件的非营利组织的收入。财产转让所得属于应税收入。12.【答案】ABC【解析】增值税的征税范围包括销售货物、提供加工修理修配劳务以及销售不动产。出口货物退（免）税是增值税的优惠政策，不属于征税范围。13.【答案】ABC【解析】企业所得税的纳税申报方式包括按月申报、按季申报和按年申报。特殊情况申报是根据企业实际情况由税务机关确定的申报方式。14.【答案】AB【解析】个人所得税的征收方式包括源泉扣缴和自行申报。代扣代缴是源泉扣缴的一种形式，定期汇算清缴是个人所得税的一种申报方式，但不是征收方式。15.【答案】ABC【解析】印花税的征税范围包括财产保险合同、贷款合同和技术转让合同。证券交易不属于印花税的征税范围。三、填空题(共5题)16.【答案】3%【解析】增值税的六档税率分别是6%、9%、13%、13%、9%、6%，而3%是低税率中的征收率，通常适用于特定货物和劳务的征税。17.【答案】1月1日12月31日【解析】企业所得税的纳税年度按照公历年度计算，即从每年的1月1日开始至12月31日结束。18.【答案】三【解析】个人所得税的税率分为七级超额累进税率，第三级的月应纳税所得额区间为36000元至54000元。19.【答案】应税劳务、转让无形资产或者销售不动产【解析】营业税的纳税人是指在中华人民共和国境内提供应税劳务、转让无形资产或者销售不动产的单位和个人。20.【答案】应税矿产品或者生产盐【解析】资源税的纳税人是指在中华人民共和国境内开采应税矿产品或者生产盐并销售或自用的单位和个人。四、判断题(共5题)21.【答案】正确【解析】小规模纳税人在增值税征收管理中，由于其规模较小，通常不实行进项税额的抵扣，而是按照简易办法计算应纳税额。22.【答案】错误【解析】企业所得税的计税依据是企业的应纳税所得额，这包括了会计利润，但同时也考虑了会计政策的选择和变更对所得额的影响。23.【答案】正确【解析】个人所得税的纳税人包括在中国境内居住的中国公民，以及在中国境内取得所得的外籍人员，无论其国籍如何。24.【答案】错误【解析】资源税的征收范围不仅限于矿产资源和盐资源，还包括其他自然资源，如水资源、土地等。25.【答案】正确【解析】房产税的征税对象是房屋本身，不包括土地，即房产税是对房屋的价值或租金收入征税。五、简答题(共5题)26.【答案】增值税的征收管理特点包括：【解析】1.纳税人分为一般纳税人和小规模纳税人，一般纳税人实行进项税额抵扣制度；

2.征收范围广泛，覆盖销售货物、提供加工修理修配劳务、销售不动产等；

3.税率档次多，分为六档税率，便于根据不同情况适用不同税率；

4.进项税额管理严格，要求纳税人准确核算进项税额，确保税负公平。27.【答案】企业所得税的计税依据是应纳税所得额而不是会计利润的原因包括：【解析】1.应纳税所得额更能反映企业的真实经营成果，避免会计利润受到会计政策、会计估计等因素的影响；

2.应纳税所得额的确定有利于公平税负，减少企业间因会计政策差异造成的税收负担差异；

3.应纳税所得额的确定有助于税务机关进行税收征管，提高税收征管的效率和效果。28.【答案】个人所得税的源泉扣缴制度包括以下步骤：【解析】1.扣缴义务人确定：支付所得的单位和个人为扣缴义务人；

2.扣缴义务人扣缴税款：在支付所得时，按照规定的税率计算并扣缴税款；

3.扣缴义务人申报：扣缴义务人应当按照规定的期限向税务机关报送扣缴税款情况；

4.纳税人自行申报：扣缴义务人未扣缴或者未足额扣缴税款的，纳税人应当在规定的期限内自行申报纳税。29.【答案】资源税的征收原则包括：【解析】1.资源税法定的原则：资源税的征收必须依据相关法律法规进行；

2.公平负担原则：资源税的征收应体现公平负担，不得加重特定地区或行业企业的税负；

3.适度原则：资源税的征收应适度，既要保证国家财政收入，又要促进资源的合理开