2026年税法二模拟试题及答案详解

2026年税法二模拟试题及答案详解

姓名：__________考号：__________一、单选题(共10题)1.某企业2026年度应纳税所得额为1000万元，适用税率为25%，该企业当年应缴纳企业所得税为多少？()A.250万元B.275万元C.325万元D.350万元2.个人投资者从其投资企业分回的股息红利，在计算个人所得税时，应如何处理？()A.直接计入应纳税所得额B.减除20%的公益捐赠额后再计入C.减除25%的公益捐赠额后再计入D.不计入应纳税所得额3.企业购买环境保护设备，其投资额的多少可以抵免当年的企业所得税？()A.10%B.15%C.30%D.50%4.以下哪项不属于增值税的征税范围？()A.销售货物B.提供加工、修理修配劳务C.销售不动产D.销售无形资产5.某企业2026年度实际发生的职工福利费为150万元，该企业职工福利费税前扣除限额为多少？()A.100万元B.120万元C.130万元D.150万元6.企业发生的广告费支出，在计算应纳税所得额时，如何处理？()A.直接计入应纳税所得额B.减除20%的公益捐赠额后再计入C.在规定的限额内据实扣除D.不计入应纳税所得额7.以下哪项不属于增值税的征税范围？()A.销售货物B.提供加工、修理修配劳务C.销售不动产D.销售无形资产8.个人投资者从其投资企业分回的股息红利，在计算个人所得税时，应如何处理？()A.直接计入应纳税所得额B.减除20%的公益捐赠额后再计入C.减除25%的公益捐赠额后再计入D.不计入应纳税所得额9.企业购买环境保护设备，其投资额的多少可以抵免当年的企业所得税？()A.10%B.15%C.30%D.50%10.某企业2026年度应纳税所得额为1000万元，适用税率为25%，该企业当年应缴纳企业所得税为多少？()A.250万元B.275万元C.325万元D.350万元二、多选题(共5题)11.下列哪些属于增值税的征税范围？()A.销售货物B.提供加工、修理修配劳务C.销售不动产D.销售无形资产E.销售电力、热力、气体12.企业在计算企业所得税时，下列哪些费用可以在税前扣除？()A.研发费用B.广告费支出C.利息支出D.职工工资E.非经常性捐赠13.以下哪些情况可以享受税收减免？()A.企业购买环境保护设备B.企业投资于国家重点支持的行业C.企业捐赠公益事业D.个人投资者从其投资企业分回的股息红利E.个人购买自用住房14.以下哪些属于个人所得税的纳税义务人？()A.在中国境内居住1年以上，从中国境内、境外取得所得的个人B.在中国境内无住所，居住不超过1年，从中国境内取得所得的个人C.在中国境内无住所，居住不超过1年，从中国境外取得所得的个人D.在中国境内居住不超过1年，从中国境内取得所得的个人E.在中国境内无住所，居住1年以上，从中国境外取得所得的个人15.企业发生的哪些费用不得在计算应纳税所得额时扣除？()A.非公益性捐赠支出B.支付给职工的加班费C.罚款和滞纳金D.预收账款E.企业所得税三、填空题(共5题)16.根据2026年税法，企业所得税的税率为__%。17.个人投资者从其投资企业分回的股息红利，在计算个人所得税时，__。18.增值税的征税范围包括__、提供加工、修理修配劳务、销售无形资产等。19.企业发生的广告费支出，在计算应纳税所得额时，准予在不超过当年销售（营业）收入__%的部分扣除。20.职工福利费税前扣除限额为企业实际发生职工福利费的__%。四、判断题(共5题)21.企业在计算应纳税所得额时，支付给职工的工资可以全额在税前扣除。()A.正确B.错误22.个人购买自用住房的贷款利息支出可以在个人所得税前扣除。()A.正确B.错误23.企业捐赠公益事业可以全额在税前扣除。()A.正确B.错误24.增值税的纳税人包括在中国境内从事销售货物、提供加工修理修配劳务、销售无形资产等活动的单位和个人。()A.正确B.错误25.企业发生的业务招待费可以在计算应纳税所得额时全额扣除。()A.正确B.错误五、简单题(共5题)26.问：什么是增值税？27.问：企业所得税的计税依据是什么？28.问：个人所得税的征收方式有哪些？29.问：什么是增值税的免税项目？30.问：企业购买环境保护设备可以享受哪些税收优惠？

2026年税法二模拟试题及答案详解一、单选题(共10题)1.【答案】A【解析】企业所得税计算公式为：应纳税所得额×适用税率。所以，1000万元×25%=250万元。2.【答案】D【解析】根据税法规定，个人投资者从其投资企业分回的股息红利，不并入个人投资者的应纳税所得额，不征收个人所得税。3.【答案】C【解析】根据税法规定，企业购买环境保护设备的投资额，可以按照30%的比例抵免当年的企业所得税。4.【答案】C【解析】增值税的征税范围主要包括销售货物、提供加工、修理修配劳务、销售无形资产等，不包括销售不动产。5.【答案】B【解析】职工福利费税前扣除限额为企业实际发生职工福利费的14%，所以150万元×14%=21万元。6.【答案】C【解析】企业发生的广告费支出，在不超过当年销售（营业）收入15%的部分，准予扣除；超过部分，准予在以后纳税年度结转扣除。7.【答案】C【解析】增值税的征税范围主要包括销售货物、提供加工、修理修配劳务、销售无形资产等，不包括销售不动产。8.【答案】D【解析】根据税法规定，个人投资者从其投资企业分回的股息红利，不并入个人投资者的应纳税所得额，不征收个人所得税。9.【答案】C【解析】根据税法规定，企业购买环境保护设备的投资额，可以按照30%的比例抵免当年的企业所得税。10.【答案】A【解析】企业所得税计算公式为：应纳税所得额×适用税率。所以，1000万元×25%=250万元。二、多选题(共5题)11.【答案】ABDE【解析】增值税的征税范围包括销售货物、提供加工、修理修配劳务、销售无形资产和销售电力、热力、气体等。销售不动产不属于增值税征税范围。12.【答案】ABCD【解析】企业在计算企业所得税时，研发费用、广告费支出、利息支出和职工工资可以在税前扣除。非经常性捐赠不得在税前扣除。13.【答案】AB【解析】企业购买环境保护设备和企业投资于国家重点支持的行业可以享受税收减免。个人捐赠公益事业、个人投资者从其投资企业分回的股息红利以及个人购买自用住房不享受税收减免。14.【答案】ABE【解析】个人所得税的纳税义务人包括在中国境内居住1年以上，从中国境内、境外取得所得的个人，在中国境内无住所，居住1年以上，从中国境外取得所得的个人，以及在境内无住所，居住不超过1年，从中国境内取得所得的个人。15.【答案】ACDE【解析】企业发生的非公益性捐赠支出、罚款和滞纳金、预收账款以及企业所得税不得在计算应纳税所得额时扣除。支付给职工的加班费是允许在税前扣除的。三、填空题(共5题)16.【答案】25【解析】2026年企业所得税的法定税率为25%。17.【答案】不并入个人投资者的应纳税所得额，不征收个人所得税【解析】根据税法规定，个人投资者从其投资企业分回的股息红利，不并入个人投资者的应纳税所得额，不征收个人所得税。18.【答案】销售货物【解析】增值税的征税范围主要包括销售货物、提供加工、修理修配劳务、销售无形资产等。19.【答案】15【解析】企业发生的广告费支出，在不超过当年销售（营业）收入15%的部分，准予扣除；超过部分，准予在以后纳税年度结转扣除。20.【答案】14【解析】职工福利费税前扣除限额为企业实际发生职工福利费的14%。四、判断题(共5题)21.【答案】正确【解析】根据税法规定，企业支付给职工的工资可以在计算应纳税所得额时全额扣除。22.【答案】错误【解析】个人购买自用住房的贷款利息支出，在个人所得税前只能扣除购买首套住房的贷款利息部分。23.【答案】错误【解析】企业捐赠公益事业可以税前扣除，但扣除金额有限制，不得超过企业当年会计利润的12%。24.【答案】正确【解析】增值税的纳税人包括在中国境内从事销售货物、提供加工修理修配劳务、销售无形资产等活动的单位和个人。25.【答案】错误【解析】企业发生的业务招待费，在计算应纳税所得额时，只能扣除规定的限额，超过部分不得扣除。五、简答题(共5题)26.【答案】增值税是以商品（含应税劳务）在流转过程中产生的增值额作为计税依据而征收的一种流转税。【解析】增值税是对商品生产和流通中的增值额进行征税的一种税收，它可以避免对一个经营额重复征税，也可以防止前一个生产经营环节企业的偷漏税行为。27.【答案】企业所得税的计税依据是企业的应纳税所得额，即企业每一纳税年度的收入总额，减除不征税收入、免税收入、各项扣除以及允许弥补的以前年度亏损后的余额。【解析】企业所得税的计算基于企业的实际盈利，即应纳税所得额，它通过减去各种费用和允许的扣除项目后得出。28.【答案】个人所得税的征收方式主要有综合所得税制、分类所得税制和混合所得税制三种。【解析】个人所得税的征收方式根据不同国家或地区的税法规定而有所不同，包括将所有收入综合计税、按不同类别收入分别计税，或者两者结合的混合计税方式。29.【答案】增值税的免税项目主要包括农业生产者销售的自