全国税务师资格考试税法专项训练模拟试卷(含答案)

全国税务师资格考试税法专项训练模拟试卷(含答案)

姓名：__________考号：__________一、单选题(共10题)1.企业发生的下列支出中，不得在计算应纳税所得额时扣除的是：()A.按照经济合同支付的违约金B.为购置和建造固定资产支付的贷款利息C.企业发生的合理的劳动保护支出D.企业实际发生的与取得收入有关的、合理的支出2.下列关于增值税纳税人的说法中，正确的是：()A.增值税小规模纳税人不得自行开具增值税专用发票B.增值税一般纳税人可以自行开具增值税专用发票C.增值税小规模纳税人可以自行开具增值税专用发票D.增值税纳税人不得开具增值税专用发票3.个人所得税的税率采用累进税率，下列关于累进税率的说法中，错误的是：()A.累进税率是指税率随着应纳税所得额的增加而递增的税率B.累进税率分为超额累进税率和超率累进税率C.个人所得税采用超额累进税率D.个人所得税采用超率累进税率4.企业所得税的计税依据是：()A.营业收入B.营业成本C.营业利润D.应纳税所得额5.下列关于房产税的说法中，正确的是：()A.房产税的征税对象是房产所有人B.房产税的征税对象是房产使用人C.房产税的征税对象是房产所有人或使用人D.房产税的征税对象是房产租赁人6.下列关于城镇土地使用税的说法中，错误的是：()A.城镇土地使用税的征税对象是城镇土地B.城镇土地使用税的税率是固定的C.城镇土地使用税的计税依据是土地面积D.城镇土地使用税的征收范围包括农村土地7.下列关于车辆购置税的说法中，正确的是：()A.车辆购置税的征税对象是车辆所有人B.车辆购置税的征税对象是车辆购买人C.车辆购置税的征税对象是车辆所有人或购买人D.车辆购置税的征税对象是车辆租赁人8.下列关于印花税的说法中，正确的是：()A.印花税的征税对象是合同B.印花税的征税对象是凭证C.印花税的征税对象是合同和凭证D.印花税的征税对象是合同或凭证9.下列关于资源税的说法中，正确的是：()A.资源税的征税对象是资源开采企业B.资源税的征税对象是资源销售企业C.资源税的征税对象是资源开采企业和销售企业D.资源税的征税对象是资源使用企业10.下列关于环境保护税的说法中，正确的是：()A.环境保护税的征税对象是环境污染企业B.环境保护税的征税对象是资源开采企业C.环境保护税的征税对象是环境污染企业和资源开采企业D.环境保护税的征税对象是所有企业二、多选题(共5题)11.下列关于增值税应税行为，属于销售货物行为的有：()A.销售电力、热力、气体B.销售农产品C.销售不动产D.销售无形资产12.企业所得税的税前扣除项目中，属于税前禁止扣除项目的是：()A.罚款B.罚金C.没收财物收入D.企业合理的管理费用13.根据增值税法律制度的规定，下列属于增值税一般纳税人的有：()A.年应税销售额超过500万元的企业B.年应税销售额未超过500万元的小规模纳税人C.年应税销售额超过200万元的企业D.年应税销售额未超过200万元的小规模纳税人14.下列关于房产税的说法中，正确的有：()A.房产税的征税对象是房产的所有人和使用人B.房产税的税率分为从价计税和从租计税C.房产税的计税依据是房产的原始价值D.房产税的征税范围包括城市、县城、建制镇和工矿区15.下列关于城镇土地使用税的说法中，正确的有：()A.城镇土地使用税的征税对象是在城镇范围内使用土地的单位和个人B.城镇土地使用税的计税依据是实际占用的土地面积C.城镇土地使用税的税率是根据土地等级确定的D.城镇土地使用税的征收范围包括农村土地三、填空题(共5题)16.企业所得税的计税依据是企业的__应纳税所得额__。17.增值税的纳税人分为__一般纳税人__和__小规模纳税人__。18.房产税的计税依据是房产的__评估价值__。19.城镇土地使用税的计税依据是实际占用的__土地面积__。20.个人所得税的税率采用__累进税率__，根据不同的应纳税所得额区间，适用不同的税率。四、判断题(共5题)21.增值税专用发票可以由小规模纳税人自行开具。()A.正确B.错误22.企业所得税的应纳税所得额等于企业的会计利润。()A.正确B.错误23.房产税的税率是固定的，不受房产价值的影响。()A.正确B.错误24.城镇土地使用税的征收范围包括农村土地。()A.正确B.错误25.个人所得税的累进税率是根据应纳税所得额的大小确定的。()A.正确B.错误五、简单题(共5题)26.简述增值税一般纳税人和小规模纳税人的区别。27.如何计算企业所得税的应纳税所得额？28.什么是房产税？其征税范围和税率如何？29.什么是城镇土地使用税？其计税依据和税率如何？30.个人所得税的累进税率是如何设置的？它对纳税人的影响是什么？

全国税务师资格考试税法专项训练模拟试卷(含答案)一、单选题(共10题)1.【答案】B【解析】购置和建造固定资产支付的贷款利息，在资产尚未投入使用前，不得在计算应纳税所得额时扣除。2.【答案】B【解析】增值税一般纳税人可以自行开具增值税专用发票，而小规模纳税人则不可以。3.【答案】D【解析】个人所得税采用超额累进税率，而不是超率累进税率。4.【答案】D【解析】企业所得税的计税依据是应纳税所得额，即企业的税前收入减去税前扣除后的余额。5.【答案】C【解析】房产税的征税对象是房产所有人或使用人，即拥有房产的个人或单位。6.【答案】D【解析】城镇土地使用税的征收范围不包括农村土地，仅限于城镇土地。7.【答案】C【解析】车辆购置税的征税对象是车辆所有人或购买人，即拥有车辆的个人或单位。8.【答案】C【解析】印花税的征税对象是合同和凭证，即签订的合同和具有法律效力的凭证。9.【答案】C【解析】资源税的征税对象是资源开采企业和销售企业，即开采和销售资源的单位或个人。10.【答案】A【解析】环境保护税的征税对象是环境污染企业，即排放污染物的单位或个人。二、多选题(共5题)11.【答案】AB【解析】增值税中的销售货物行为包括销售电力、热力、气体和销售农产品。销售不动产和销售无形资产则不属于销售货物行为。12.【答案】ABC【解析】企业所得税的税前扣除项目中，罚款、罚金和没收财物收入属于税前禁止扣除项目。而企业合理的管理费用则可以在税前扣除。13.【答案】AC【解析】增值税一般纳税人的标准是年应税销售额超过500万元，因此选项A和C属于增值税一般纳税人。14.【答案】ABD【解析】房产税的征税对象是房产的所有人和使用人，税率分为从价计税和从租计税，征税范围包括城市、县城、建制镇和工矿区。房产税的计税依据是房产的评估价值，而非原始价值。15.【答案】ABC【解析】城镇土地使用税的征税对象是在城镇范围内使用土地的单位和个人，计税依据是实际占用的土地面积，税率是根据土地等级确定的。征收范围不包括农村土地。三、填空题(共5题)16.【答案】应纳税所得额【解析】企业所得税的计税依据是根据企业在一个纳税年度内的收入总额，减去成本、费用、税金及损失后的余额，即应纳税所得额。17.【答案】一般纳税人、小规模纳税人【解析】增值税的纳税人根据年应税销售额的大小分为一般纳税人和小规模纳税人，年应税销售额超过500万元的企业为一般纳税人，未超过500万元的企业为小规模纳税人。18.【答案】评估价值【解析】房产税的计税依据是房产的评估价值，由税务机关参照同类房产的市场价格评估确定。19.【答案】土地面积【解析】城镇土地使用税的计税依据是实际占用的土地面积，即纳税人实际占用土地的平方米数。20.【答案】累进税率【解析】个人所得税的税率采用累进税率，即税率随着应纳税所得额的增加而递增，适用于不同的应纳税所得额区间。四、判断题(共5题)21.【答案】错误【解析】增值税专用发票一般由增值税一般纳税人开具，小规模纳税人不得自行开具增值税专用发票。22.【答案】错误【解析】企业所得税的应纳税所得额是在会计利润的基础上，加减税法规定允许扣除和允许补税的项目后的余额。23.【答案】错误【解析】房产税的税率分为从价计税和从租计税，从价计税的税率是根据房产的评估价值确定的，因此与房产价值有关。24.【答案】错误【解析】城镇土地使用税的征收范围仅限于城市、县城、建制镇和工矿区内的土地，不包括农村土地。25.【答案】正确【解析】个人所得税的累进税率是根据不同应纳税所得额区间设定的，应纳税所得额越大，适用的税率越高。五、简答题(共5题)26.【答案】增值税一般纳税人和小规模纳税人在以下几个方面存在区别：

1.年应税销售额标准不同：一般纳税人年应税销售额超过500万元，小规模纳税人年应税销售额未超过500万元；

2.纳税申报方式不同：一般纳税人需要按照规定的期限和程序进行纳税申报，小规模纳税人可以简化申报程序；

3.税率不同：一般纳税人适用增值税一般税率，小规模纳税人适用简易税率；

4.税收优惠政策不同：一般纳税人可以享受更多的税收优惠政策，小规模纳税人享受的优惠政策相对较少。【解析】增值税一般纳税人和小规模纳税人在年应税销售额、纳税申报、税率以及税收优惠政策等方面存在明显的区别。27.【答案】企业所得税的应纳税所得额计算公式为：

应纳税所得额=税前收入总额-税法允许扣除的成本、费用、税金及损失。

具体计算步骤如下：

1.确定税前收入总额，包括主营业务收入、其他业务收入等；

2.计算税法允许扣除的成本、费用、税金及损失，如工资、福利费、折旧费、利息费用等；

3.将税前收入总额减去税法允许扣除的项目，得出应纳税所得额。【解析】企业所得税的应纳税所得额是根据企业的收入和支出计算得出的，需要扣除税法允许的成本和费用。28.【答案】房产税是对房产所有人或使用人按照房产的评估价值征收的一种财产税。其征税范围包括城市、县城、建制镇和工矿区内的房产。房产税的税率分为从价计税和从租计税两种方式，从价计税的税率为1.2%，从租计税的税率为12%。【解析】房产税是对房产征收的一种税收，其征税范围和税率是根据房产的价值和使用情况确定的。29.【答案】城镇土地使用税是对占用城镇土地的单位和个人按照实际占用的土地面积征收的一种资源税。其计税依据是实际占用的土地面积，税率根据土地等级确定，不同等级的