基础会计 手册

PAGE15PAGE15PAGE16PAGE16基础会计单元任务课堂工作手册姓名：_________________学号：_________________班级：_________________

任务1.1了解会计工作学号：姓名：班级：请你结合本模块案例，围绕以下几个基本问题，谈谈你对会计的理解：（1）什么是会计？（2）会计在经营上应该发挥什么作用？（3）哪些是会计必须记录反映的业务？（4）会计是怎样知道经济业务发生情况的？（5）会计是怎样记录经济业务（工作过程）的？

任务1.2设立会计账户学号：姓名：班级：如果你是李氏加工厂的经营者，你觉得需要掌握哪些方面的会计信息（需要核算哪些项目）？阅读案例资料，请设立并登记“银行存款”“库存现金”“固定资产”账户（登记时增加的金额记在左边，减少的金额记在右边）。请思考：各个核算账户之间是否存在相互联系？银行存款库存现金固定资产

任务1.3识别会计要素学号：姓名：班级：结合案例，请指出李氏加工厂有哪些资产、负债、所有者权益、收入、费用？资产：负债：所有者权益：收入：费用：案例分析：1．上海市某酒店20××年9月初各会计资料如下。（1）酒店大楼及其附属物价值1850万元。（2）向中国工商银行借款500万元。（3）银行存款640万元。（4）库存低值易耗品的原始价值7万元。（5）股东在该酒店的投资为2417.4万元。（6）库存原材料、辅料的采购成本85万元。（7）购买原材料、辅料的应付款项30万元。（8）应收款项15万元。（9）两辆运货汽车的原始价值35万元。（10）库存现金0.4万元。请根据以上资料确定资产、负债及所有者权益项目，并计算资产、负债及所有者权益总额。（列明算式和计算过程，算式中的数据来源以题号表示）答：资产=负债=所有者权益=2．以下是上海市某酒店20××年9月发生的部分经济业务。（1）酒店中餐厅为B单位提供聚餐服务，餐费金额为2万元，当晚该单位在KTV包间消费0.3万元，该单位只支付了0.3万元的KTV服务费用，餐费定于下月结算。（2）收到C客户预付的国庆节宴席订金0.5万元。（3）预付下个月的财产保险费1万元。（4）支付本月广告费3万元。（5）收到D单位归还的上月所欠餐费1万元。请根据以上资料确定9月份应计的收入和费用。（列明算式和计算过程，算式中的数据来源以题号表示）答：收入=费用=

任务1.4利用会计等式记账学号：姓名：班级：请你根据李氏加工厂2024年7月的经济业务（1）～（16），利用会计等式帮助小李进行会计核算，将每笔业务引起的资产、负债和所有者权益变动填入下面的会计等式中。资产=负债+所有者权益

任务1.5利用借贷记账法记账学号：姓名：班级：请你根据李氏加工厂2024年7月的经济业务（1）～（9），进行资金运动分析，编制会计分录，登记T型账并编制试算平衡表。（1）1日，小李的父亲和叔叔分别将10万元款项打入加工厂账户。（2）1日，出纳开出现金支票从银行提取现金2000元备用。（3）1日，新建厂房交付使用，因建设该厂房所发生的支出为90000元，厂房交付当天开出转账支票将款项支付给承建方。（4）1日，购入3台机器设备，购置成本合计24000元，款项尚未支付。（5）3日，以转账支票支付1日购入的机器设备货款24000元。（6）5日，购入运货汽车一辆，价值60000元，款项尚未支付。（7）6日，向中国工商银行借入3个月周转资金60000元，每月利息300元，到期还本付息，该贷款直接用于归还5日购入的运货汽车款。（8）7月，从红光公司购入原材料合计10吨，每吨5000元，其中尚有20000元货款未支付，其余货款已付。（9）7月，雇用5名技术工人，每人每月工资5000元，7月15日已由银行代发每人工资4000元，未发工资计划下月再发；父亲和叔叔各自每月从工厂领取7000元工资，本月工资已通过银行代发。会计分录：T型账：（1）（2）（3）（4）（5）（6）（7）（8）（9）试算平衡表：

任务2.1筹资过程业务核算学号：姓名：班级：1．请找出附录中的增值税专用发票，并据此计算应交增值税。进项税额=销项税额=应交增值税税额=2．红星公司20××年×月发生如下采购业务。（1）购入需要安装的生产线一条，买价240000元，增值税税额31200元，已用银行存款支付。（2）用银行存款购入一台不需要安装的设备，价值10000元，增值税税额1300元，现金支付运费1500元，设备已交付车间使用。（3）用现金支付生产线的运费6500元。（4）生产线的安装费37000元，用银行存款支付。（5）生产线安装完工，已交付车间使用，结转生产线实际安装成本。请根据以上经济业务编制会计分录，并登记以下T型账。在建工程固定资产

任务2.2供应过程业务核算学号：姓名：班级：红星公司20××年×月发生如下采购业务。（1）通过电汇向A公司预付甲材料货款30000元。（2）从A公司购入的甲材料验收入库，增值税专用发票显示，不含税价款100000元，增值税税率13%，余款尚未支付。（3）通过电汇向A公司补付采购的甲材料余款。（4）从B公司购入甲材料不含税价款50000元，增值税税率13%，材料未到，货款已开出转账支票支付。（5）以现金支付购入甲材料的运杂费1000元。（6）甲材料已运到并验收入库。请根据以上经济业务编制会计分录，并登记以下T型账。银行存款

预付账款—A公司在途物资—甲材料原材料

—甲材料

任务2.3生产过程业务核算学号：姓名：班级：大显公司20××年×月发生产品生产业务如下。（1）仓库发出材料，甲材料耗用51000元，乙材料耗用21000元。其中，生产甲产品耗用30000元，生产乙产品耗用29000元，生产车间一般耗用11000元，行政管理部门耗用2000元。（2）通过银行代发工资70000元。（3）计提本月折旧，车间7800元，行政管理部门4700元。（4）分配本月工资70000元。其中，生产工人工资54000元（甲产品25000元，乙产品29000元），车间管理人员工资7000元，行政管理部门人员工资9000元。（5）用银行存款支付车间设备自本月起6个月保险费，取得的普通发票价税合计金额为60000元。请根据以上经济业务编制会计分录。（请在以上空白处答题）设立“生产成本—甲产品”“生产成本—乙产品”“制造费用”T型账核算以下经济业务。（6）按产品产量结转制造费用，甲产品产量4

000件，乙产品产量6000件。（7）甲产品月初在产品余额5000元，乙产品月初在产品余额3000元。如果本月产品全部完工，结转完工产品成本。（8）如果本月甲产品月末在产品金额为2000元，乙产品月末在产品金额为5000元，结转完工产品成本。

制造费用生产成本—甲产品生产成本—乙产品

任务2.4销售过程业务核算学号：姓名：班级：请思考：某公司为增值税一般纳税人，现销售某电器商品，客户A要求开具增值税专用发票；客户B只要求开具普通发票，不要求开具增值税专用发票。如果要求向以上两个客户销售商品所能实现的收入相等，定价是否应该有区别？为什么？丰利公司20××年×月发生如下经济业务。（1）出售给新华公司A产品500件，价款为50000元，增值税税额为6500元，货款及税款已收到并存入银行。（2）出售给大华公司B产品800件，价款为100000元，增值税税额为13000元，货款及税款尚未收到。（3）以银行存款支付广告费，取得增值税专用发票，不含税价5000元，增值税税率6%。（4）结转已销产品的生产成本。其中A产品的单位成本为60元/件，B产品的单位成本为75元/件。（5）计算应交城市维护建设税为1800元。请根据上述经济业务编制会计分录。

任务2.5利润核算学号：姓名：班级：A公司为增值税一般纳税人，销售单价均为不含增值税价格，适用增值税税率为13%，20××年×月发生下列经济业务。（1）3日，销售A产品300件，销售单价200元，款项已收存银行。（2）8日，销售B产品600件，销售单价500元，款项尚未收到。（3）10日，以银行存款支付业务招待费3000元。（4）15日，用转账支票向希望工程捐款20000元。（5）31日，一次结转本月已销产品成本，A产品单位成本120元，B产品单位成本450元。（6）31日，计提本月短期借款利息1500元。（7）31日，收到罚款收入30000元，存入银行。（8）31日，计算本月应交城市维护建设税税额为2800元。（9）31日，结转损益类账户。要求：（1）根据上述业务编制会计分录。（2）根据上述资料分别计算该公司本月的营业利润、利润总额。任务2.6利润分配核算学号：姓名：班级：某公司某年12月初“本年利润”月初贷方余额为500000元，“利润分配—未分配利润”借方余额为50000元，“盈余公积”月初贷方余额为70000元。12月份损益类账户发生额如下：主营业务收入300000元、其他业务收入80000元、营业外收入20000元、主营业务成本180000元、其他业务成本60000元、税金及附加20

000元、销售费用18000元、管理费用22000元、财务费用20000元、营业外支出9000元。按利润总额的25%计提企业所得税，按净利润的10%计提法定盈余公积，按净利润的30%计算应付投资者利润。要求：（1）计算该公司12月份利润总额。（2）计算该公司12月份应计提的所得税并编制会计分录。（3）编制本年利润结转分录并计算该公司本年实现的净利润。（4）编制计提盈余公积分录并计算该公司12月末“盈余公积”账户余额。（5）结转利润分配明细分类账并计算该公司12月末“利润分配—未分配利润”账户余额。

任务3.1填制审核原始凭证学号：姓名：班级：（1）2024年12月23日，A市ABC服装有限公司销售给E市丽人服装贸易有限公司T恤002共8000件，不含税单价100元/件，增值税税率13%。请根据下面的单位资料填写增值税专用发票。表3-2单位资料销售方——A市ABC服装有限公司：统一社会信用代码/纳税人识别号91320303109012345D；开户行：工商银行A市清河支行；银行账户：1231122334455667788。购买方——E市丽人服装贸易有限公司：统一社会信用代码/纳税人识别号913204011739384682；开户行：工商银行E市城南支行；银行账户：189776655443322110。（2）2024年12月10日，采购部陈炎因出差填写借款单，预借差旅费2000元。经主管领导李立审核同意、财务部财务主管吴浩签章同意后，出纳用现金支付。请填写借款单。借款单年月日借款部门借款人借款用途借款金额人民币（大写）（小写）实际报销金额￥结余金额￥超支金额￥领导意见借款人签章财务主管：会计：出纳：填写完成后，请与同学互相审核对方填制的原始凭证，审核时注意：凭证要素是否填写齐全，金额大小写是否一致、书写是否规范，有关人员签章是否齐全。

任务3.3财产清查学号：姓名：班级：晨光公司20××年10月31日的银行存款日记账账面余额为690

000元，而银行对账单上企业存款余额为680

000元，经逐笔核对，发现有以下未达账项。（2）10月30日，企业委托银行代收款项3

000元，银行已收款入账，但企业未接到银行的收账通知，因而未登记入账。要求：根据以上有关内容，编制银行存款余额调节表。银行存款余额调节表20××年10月31日单位：元项目金额项目金额企业银行存款日记账余额银行对账单余额加：银行已收，企业未收加：企业已收，银行未收减：银行已付，企业未付减：企业已付，银行未付调节后存款余额调节后存款余额任务3.4财产清查的账务处理学号：姓名：班级：请填写以下表格内容。清查项目库存现金银行存款存货固定资产往来款项清查方法生成的

单据是否为原始凭证可否据以

调整账簿调整账簿

是否通过“待处理

财产损溢”任务3.5编制财务会计报告学号：姓名：班级：红日公司20××年9月30日部分总分类账户及明细分类账户的期末余额如下。总分类账户余额单位：元总分类账户借方余额贷方余额总分类账户借方余额贷方余额库存现金2000固定资产减值准备500000银行存款820000在建工程700000其他货币资金50000工程物资340000应收账款40000在建工程减值准备130000预付账款70000固定资产清理110000应收利息15000应付账款50000应收股利20000预收账款80000其他应收款5000应交税费40000在途物资40000应付职工薪酬50000原材料580000应付股利750000库存商品900000应付利息13000生产成本700000其他应付款5000存货跌价准备12000长期借款900000固定资产2000000本年利润40000累计折旧980000利润分配200000有关明细分类账户余额单位：元账户借或贷金额账户借或贷金额应收账款借40000应付账款贷50000—A公司借55000—甲公司贷60000—B公司贷15000—乙公司借10000预收账款贷80000预付账款借70000—C公司贷100000—丙公司借100000—D公司借20000—丁公司贷30000坏账准备1000—应收账款坏账准备800—其他应收款坏账准备200补充资料：长期借款中将于1年内到期归还的长期借款为600000元。要求：根据上述资料计算资产负债表中下列项目的金额（需汇总的项目请列明计算过程）。（1）货币资金=（2）应收账款=（3）预付账款=（4）预收账款=（5）应付账款=（6）其他应收款=（7）“存货”项目金额=（8）“固定资产”项目金额=（9）“在建工程”项目金额=（10）应交税费=（11）应付职工薪酬=（12）其他应付款=（13）长期借款=（14）未分配利润=任务3.5编制财务会计报告学号：姓名：班级：新世纪公司20××年12月各损益类账户发生额如下表所示。账户发生