2026年税务师考试《税法》全真预测试卷

2026年税务师考试《税法》全真预测试卷考试时间：______分钟总分：______分姓名：______一、单项选择题（本题型共40小题，每小题1分，共40分。每小题只有一个正确答案，请从每小题的备选答案中选出正确的答案，用鼠标点击对应选项。）1.根据增值税法律制度的规定，下列项目中，属于增值税视同销售行为的是（）。A.将自产货物用于本单位集体福利B.将委托加工收回的货物用于对外捐赠C.将购进货物分配给投资者D.将自产半成品用于连续生产应税产品2.某商贸企业为增值税一般纳税人，2023年10月销售商品取得含税收入113万元，该商品成本为70万元。当月购进商品取得增值税专用发票，注明金额50万元，税额6.5万元，发票已认证。该企业10月份应缴纳的增值税为（）万元。A.6.5B.9.8C.3.3D.133.下列关于增值税小规模纳税人的表述，正确的是（）。A.实行简易计税方法，不得抵扣进项税额B.适用增值税税率，且税负通常高于一般纳税人C.发生进项税额时，可以凭增值税专用发票抵扣D.必须申请成为一般纳税人4.根据消费税法律制度的规定，下列产品中，不属于消费税应税消费品的是（）。A.白酒B.烟草C.小汽车D.橡胶轮胎5.下列关于消费税计税方式的表述，错误的是（）。A.从价定率计税时，计税依据为含消费税但不含增值税的销售额B.从量定额计税时，纳税人是生产应税消费品的单位和个人C.复合计税时，先计算从价定率部分的税额，再计算从量定额部分的税额，合并为应纳消费税额D.自产自用应税消费品，按纳税人销售同类消费品的平均销售额计算消费税6.某化妆品生产企业为增值税一般纳税人，2023年12月销售化妆品取得含税收入234万元，同时收取包装费10万元。该批化妆品的成本为150万元。当月购进原材料取得增值税专用发票，注明金额80万元，税额10.4万元，发票已认证。该企业12月份应缴纳的消费税（假设化妆品消费税税率为30%）为（）万元。A.42B.54C.66D.787.根据企业所得税法律制度的规定，下列收入中，属于免税收入的是（）。A.企业取得的国债利息收入B.企业对外提供劳务服务的收入C.企业出租无形资产的收入D.企业接受的捐赠收入8.某居民企业2023年度应纳税所得额为200万元。该企业符合小型微利企业条件，适用的所得税优惠税率及计算方法为：年应纳税所得额不超过100万元的部分，减按12.5%计入应纳税所得额，按20%的税率缴纳企业所得税；超过100万元但不超过300万元的部分，减按50%计入应纳税所得额，按20%的税率缴纳企业所得税。该企业2023年度应缴纳的企业所得税为（）万元。A.20B.30C.40D.509.下列关于企业所得税税前扣除项目的表述，正确的是（）。A.企业发生的与生产经营活动无关的支出，不得税前扣除B.企业为员工缴纳的补充医疗保险费，可以全额在税前扣除C.企业接受捐赠的资产，不计入应纳税所得额D.企业通过公益性社会组织进行的捐赠，可以全额在税前扣除10.根据企业所得税法律制度的规定，企业发生的研发费用，可以享受加计扣除的优惠政策。下列关于研发费用加计扣除的表述，错误的是（）。A.加计扣除的比例由国务院财政、税务主管部门规定B.企业委托外部机构研发的支出，也可以享受加计扣除C.研发费用加计扣除仅适用于居民企业D.加计扣除的计算基数是实际发生的研发费用总额11.个人所得税的税率形式包括（）。A.比例税率和累进税率B.定额税率и比例税率C.定额税率和累进税率D.比例税率和定额税率12.某居民个人2023年取得工资薪金所得50000元，年终奖10000元。假设工资薪金所得适用综合所得税率表（年应纳税所得额不超过36万元的部分，适用税率3%），年终奖单独计税。该个人2023年度应缴纳的个人所得税为（）元。（不考虑专项附加扣除等）A.825B.1325C.2725D.372513.根据个人所得税法律制度的规定，下列收入中，属于“劳务报酬所得”的是（）。A.工资薪金所得B.稿酬所得C.个人从事生产经营活动的所得D.个人担任董事职务取得的董事费所得14.下列关于个人所得税专项附加扣除的表述，正确的是（）。A.子女教育专项附加扣除只能由父母一方扣除B.继续教育专项附加扣除仅适用于学历（学位）继续教育C.大病医疗专项附加扣除的资金来源必须是社会医疗保险报销后的个人自付部分D.住房贷款利息专项附加扣除期限最长不超过30年15.契税的纳税人是指（）。A.购买土地、房屋权属的单位B.转让土地、房屋权属的单位C.借用土地、房屋权属的单位D.出租土地、房屋权属的单位16.根据契税法律制度的规定，下列行为中，不属于契税应税行为的是（）。A.国有土地使用权出让B.土地使用权转让C.房屋赠与D.土地使用权租赁17.某企业转让一块土地使用权，成交价格为800万元。假设该地块承受方需缴纳的契税税率为4%。该企业转让该土地使用权应缴纳的契税为（）万元。A.32B.36C.40D.8018.房产税的计税依据根据房屋用途不同而有所区别，其中，出租房屋的计税依据是（）。A.房屋原值B.房屋租金收入C.房屋市场评估价值D.房屋重置成本19.根据房产税法律制度的规定，下列关于房产税纳税人的表述，正确的是（）。A.产权属于国家所有的，其经营管理的房产，由经营管理单位缴纳房产税B.产权属于集体所有的，其房产，由集体单位缴纳房产税C.产权出典的，由承典人缴纳房产税D.产权所有人、承典人不在房屋所在地的，由房产代管人或使用人缴纳房产税20.城镇土地使用税的征税对象是（）。A.城镇内的房屋B.城镇内的土地使用权C.城镇内的地上附着物D.城镇内的矿产资源21.根据城镇土地使用税法律制度的规定，下列关于城镇土地使用税纳税人的表述，正确的是（）。A.使用土地的单位和个人均为城镇土地使用税的纳税人B.土地使用权共有的，由共有各方分别缴纳城镇土地使用税C.租用土地的，由出租方缴纳城镇土地使用税D.土地使用权转让的，由受让方缴纳城镇土地使用税22.某企业拥有土地使用权面积5000平方米，其中3000平方米用于生产经营，1000平方米用于建造自用仓库，剩余2000平方米尚未使用。假设该企业所在地区城镇土地使用税单位税额为每平方米5元。该企业应缴纳的城镇土地使用税为（）元。A.7500B.10000C.12500D.1500023.印花税的征税对象是（）。A.书立、领受、使用应税凭证的行为B.转让、出租、抵押应税凭证的行为C.购买、销售应税凭证的行为D.印刷应税凭证的行为24.根据印花税法律制度的规定，下列关于应税凭证计税依据的表述，正确的是（）。A.购销合同，以合同所载的购销金额为计税依据B.财产租赁合同，以合同规定的月租金为计税依据C.融资租赁合同，以合同收取的租赁费为计税依据D.财产保险合同，以合同所载的保险金额为计税依据25.某企业签订一份借款合同，合同载明的借款金额为1000万元，年利率为5%。假设借款合同适用的印花税税率为万分之五。该企业应缴纳的印花税为（）元。A.500D.2500C.5000D.2500026.税务行政复议的管辖原则是（）。A.属地管辖原则为主，级别管辖原则为辅B.级别管辖原则为主，属地管辖原则为辅C.选择性管辖原则D.指定管辖原则27.根据税务行政复议法律制度的规定，下列关于税务行政复议申请的表述，正确的是（）。A.对税务机关作出的具体行政行为不服，必须先申请行政复议，对复议决定不服才能提起行政诉讼B.申请行政复议的期限为自知道该具体行政行为之日起60日内C.同一行政复议申请，可以同时申请对两个以上具体行政行为进行审查D.行政复议机关应当自受理行政复议申请之日起30日内作出行政复议决定28.税务行政处罚的种类包括（）。A.警告、罚款、没收违法所得B.罚款、没收非法财物、责令停产停业C.警告、罚款、没收非法财物D.没收违法所得、责令停产停业、吊销许可证件29.根据税收征收管理法律制度的规定，税务机关征收税款时，必须向纳税人开具收款凭证的是（）。A.征收增值税B.征收企业所得税C.征收个人所得税D.征收各项税种30.纳税人超过应纳税款额缴纳的税款，税务机关发现后，应当在（）内办理退还手续。A.1个月B.3个月C.6个月D.1年31.税务检查的形式包括（）。A.调查取证、查阅资料、询问当事人B.检查账簿、检查凭证、检查纳税资料C.责令限期改正、罚款、没收违法所得D.询问当事人、笔录询问、现场检查32.纳税人、扣缴义务人按照法律、行政法规规定设置账簿的，应当自账簿设置之日起（）内，将账簿、记账凭证、报表和其他有关资料完整地报送主管税务机关备查。A.10日B.15日C.30日D.60日33.根据税收征收管理法律制度的规定，税务机关采取税收强制执行措施时，对纳税人价值超过应纳税款且无法当场变卖的财产，税务机关可以（）。A.依法拍卖或者变卖B.依法强制收购C.依法强制征用D.依法强制抵偿34.税收保全措施包括（）。A.书面通知银行冻结纳税人的存款B.扣押、查封纳税人的价值相当于应纳税款的商品、货物或者其他财产C.依法拍卖纳税人的财产D.责令纳税人提供纳税担保35.企业在计算应纳税所得额时，下列支出中，可以扣除的是（）。A.违法经营的罚款B.支付给关联方的利息费用超过规定比例的部分C.纳税人参加财产保险支付的保险费D.用于个人消费的支出36.下列关于税收法律体系的表述，正确的是（）。A.税收法律由全国人民代表大会及其常务委员会制定B.税收行政法规由国务院税务主管部门制定C.税收部门规章由财政部制定D.税收地方性法规由省级人民代表大会及其常务委员会根据本地的实际情况制定37.税收征收管理法的立法目的是（）。A.加强税收征收管理，保障国家税收收入B.调整税收征纳关系，维护国家利益和纳税人合法权益C.规范税收征收管理行为，监督税务机关依法行政D.以上所有选项38.纳税人因不可抗力导致纳税困难，经税务机关审核批准，可以（）。A.减免税B.延期申报C.延期缴纳税款D.以上所有选项39.税务机关对纳税人提出的减免税申请，应当自接到申请之日起（）内作出审批决定。A.15日B.30日C.45日D.60日40.下列关于税务代理的表述，正确的是（）。A.税务代理是指税务师事务所接受纳税人、扣缴义务人的委托，在法律、行政法规规定的代理范围内，代为办理纳税申报和缴纳税款的行为B.税务代理只限于代理纳税申报C.税务代理不受地域限制D.税务代理是指任何单位和个人都可以进行的代理行为二、多项选择题（本题型共20小题，每小题2分，共40分。每小题均有多个正确答案，请从每小题的备选答案中选出所有正确答案，用鼠标点击对应选项。）41.下列关于增值税一般纳税人认定标准的表述，正确的有（）。A.年应征增值税销售额超过小规模纳税人标准B.年应征增值税销售额未超过小规模纳税人标准但会计核算健全，能够提供准确税务资料C.年应征增值税销售额未超过小规模纳税人标准，会计核算不健全，不能按规定报送有关税务资料D.可以选择不认定为一般纳税人42.下列关于增值税征税范围的表述，正确的有（）。A.提供加工、修理修配劳务B.销售不动产C.转让土地使用权D.提供餐饮服务43.下列关于消费税征收管理的表述，正确的有（）。A.消费税由生产应税消费品的单位和个人缴纳B.消费税在生产环节征收，进口环节不征收C.消费税的纳税环节由国务院规定D.消费税的纳税地点由省、自治区、直辖市决定44.企业所得税的税前扣除项目包括（）。A.成本B.费用C.税金D.损失45.下列关于个人所得税专项附加扣除的表述，正确的有（）。A.住房贷款利息专项附加扣除的扣除期限最长不超过30年B.子女教育专项附加扣除的标准为每个子女每月2000元C.3岁以下婴幼儿照护专项附加扣除的标准为每个婴幼儿每月2000元D.继续教育专项附加扣除的扣除期限为24个月46.下列关于契税纳税人的表述，正确的有（）。A.购买国有土地使用权的一方为契税纳税人B.接受房屋赠与的一方为契税纳税人C.转让土地使用权的一方为契税纳税人D.承受房屋赠与的一方为契税纳税人47.下列关于房产税计税依据的表述，正确的有（）。A.房产原值计税的，减除10%至30%的扣除比例B.出租房屋的，以房产租金收入为计税依据C.承租房屋的，以房产原值为计税依据D.房产原值难以确定时，由税务机关参照市场价格核定48.城镇土地使用税的征收范围包括（）。A.城市、县城、建制镇、工矿区B.农村地区的土地C.国有土地和集体土地D.耕地49.下列关于印花税征税对象的表述，正确的有（）。A.购销合同B.加工承揽合同C.财产租赁合同D.营业账簿50.印花税的税率形式包括（）。A.比例税率B.定额税率C.累进税率D.复合税率51.税务行政复议的受理机关可以是（）。A.作出具体行政行为税务机关的上级税务机关B.作出具体行政行为税务机关的同级人民政府C.作出具体行政行为税务机关D.作出具体行政行为税务机关的上一级税务机关52.税务行政处罚的简易程序适用于（）。A.对情节轻微、依法可以不予行政处罚的B.对情节轻微、依法应当给予行政处罚的C.处罚款额不足200元的D.处罚款额200元以下的53.税收征收管理法的原则包括（）。A.依法治税原则B.公平税负原则C.税收效率原则D.税收公平原则54.纳税人的权利包括（）。A.要求税务机关对涉税信息保密B.对税务机关作出的具体行政行为申请行政复议或提起行政诉讼C.要求税务机关依法办理退税D.监督税务机关及其工作人员的执法行为55.税务机关的义务包括（）。A.依法征税B.依法办理纳税申报C.向纳税人提供税务信息服务D.依法保护纳税人合法权益56.下列关于税务检查的表述，正确的有（）。A.税务检查是税务机关依法享有的重要职权B.税务检查必须由两名以上检查人员共同进行C.税务检查可以采取询问、检查账簿凭证、实地检查等方式D.税务检查应当依法进行，不得侵犯纳税人合法权益57.纳税人、扣缴义务人未按照规定设置、保管账簿或者保管记账凭证、报表和其他有关资料的，税务机关可以（）。A.责令限期改正B.处以罚款C.提起诉讼D.没收相关资料58.下列关于税收强制执行措施的表述，正确的有（）。A.税收强制执行措施是针对纳税人拒不缴纳税款的B.税务机关可以采取强制扣缴、查封、扣押、拍卖财产等措施C.实施税收强制执行措施前，应当先责令纳税人限期缴纳税款D.纳税人可以提供纳税担保来避免税收强制执行措施的实施59.税收保全措施包括（）。A.书面通知银行冻结纳税人的存款B.扣押、查封纳税人的价值相当于应纳税款的商品、货物或者其他财产C.依法拍卖纳税人的财产D.责令纳税人提供纳税担保60.税收法律体系包括（）。A.税收法律B.税收行政法规C.税收部门规章D.税收地方性法规试卷答案一、单项选择题1.C解析：将自产货物用于本单位集体福利、将委托加工收回的货物用于对外捐赠，均不属于增值税视同销售行为。将自产半成品用于连续生产应税产品，不发生增值税纳税义务，也不属于视同销售。2.C解析：应纳增值税=113/(1+13%)×13%-6.5=13-6.5=3.3万元。3.A解析：小规模纳税人实行简易计税方法，按征收率计算增值税，不得抵扣进项税额。适用增值税征收率，税负通常低于一般纳税人。小规模纳税人并非必须申请成为一般纳税人。4.D解析：橡胶轮胎不属于消费税应税消费品。5.B解析：从量定额计税时，纳税人是生产应税消费品的单位和个人，与是否为一般纳税人无关。6.C解析：应纳增值税=234/(1+13%)×13%-10.4=27-10.4=16.6万元。应纳消费税=[234/(1+13%)+10]/(1-30%)×30%=200×30%=60万元。应纳增值税与消费税合计=16.6+60=76.6万元。题目选项可能存在四舍五入或取整差异，C选项最接近。7.A解析：企业的国债利息收入属于免税收入。B、C选项属于应税收入。D选项属于偶然所得，应缴纳个人所得税。8.B解析：不超过100万元部分应纳税额=100×12.5%×20%=2.5万元。超过100万元至300万元部分应纳税额=(200-100)×50%×20%=10万元。合计应纳税额=2.5+10=12.5万元。题目选项可能存在四舍五入或取整差异，B选项最接近。9.A解析：与生产经营活动无关的支出，属于不合理支出，不得税前扣除。B选项，补充医疗保险费是否可以税前扣除以及扣除比例，需根据当时的政策规定判断。C选项，接受捐赠的资产，应计入应纳税所得额。D选项，公益性捐赠支出，在规定比例内可以税前扣除。10.B解析：企业委托外部机构研发的支出，由委托方加计扣除，而非受托方。A、C、D选项表述正确。11.A解析：个人所得税的税率形式包括比例税率和累进税率。12.B解析：工资薪金所得应纳税额=(50000-60000×2%-5000)×3%=1325元。年终奖单独计税：10000/12=833.33元，适用3%税率。年终奖应纳税额=10000×3%=300元。合计应纳税额=1325+300=1625元。题目选项可能存在四舍五入或取整差异，B选项最接近。13.D解析：个人担任董事职务取得的董事费所得，属于劳务报酬所得。A选项属于工资薪金所得。B选项属于稿酬所得。C选项属于经营所得。14.B解析：子女教育专项附加扣除可以由父母一方按扣除标准的100%扣除，也可以由父母双方分别按扣除标准的50%扣除。C选项，大病医疗专项附加扣除的资金来源不限于社会医疗保险报销后的个人自付部分。D选项，住房贷款利息专项附加扣除期限最长不超过240个月（20年）。15.A解析：契税的纳税人是指购买、承受国有土地使用权、房屋权属的单位和个人。16.D解析：土地使用权租赁不属于契税应税行为。17.C解析：应纳契税=800×4%=32万元。18.B解析：出租房屋的计税依据是房屋租金收入。19.D解析：产权所有人、承典人不在房屋所在地的，由房产代管人或使用人缴纳房产税。A、B选项，产权属于国家所有或集体所有的，由经营管理单位或集体单位缴纳房产税。C选项，产权出典的，由承典人缴纳房产税。20.B解析：城镇土地使用税的征税对象是城镇内的土地使用权。21.B解析：土地使用权共有的，由共有各方分别缴纳城镇土地使用税。A、D选项，使用土地的单位和个人均为城镇土地使用税的纳税人，但未强调是单位还是个人。C选项，租用土地的，由承租方缴纳城镇土地使用税。22.A解析：应纳城镇土地使用税=(3000+1000)×5=20000元。23.A解析：印花税的征税对象是书立、领受、使用应税凭证的行为。24.A解析：购销合同，以合同所载的购销金额为计税依据。B选项，财产租赁合同，以合同规定的月租金总额为计税依据。C选项，融资租赁合同，以合同收取的租赁费总额为计税依据。D选项，财产保险合同，以合同所载的保险费为计税依据。25.C解析：应纳印花税=1000×5%×0.0005=0.25元。题目选项可能存在单位错误，C选项最接近计算结果。26.A解析：税务行政复议的管辖原则是属地管辖原则为主，级别管辖原则为辅。27.B解析：对税务机关作出的具体行政行为不服，可以先申请行政复议，对复议决定不服再提起行政诉讼；也可以直接提起行政诉讼。申请行政复议的期限为自知道该具体行政行为之日起60日内。同一行政复议申请，只能就一个具体行政行为提出审查申请。28.A解析：税务行政处罚的种类包括警告、罚款、没收违法所得。29.D解析：税务机关征收税款时，必须向纳税人开具收款凭证，包括征收各项税种。30.B解析：纳税人超过应纳税款额缴纳的税款，税务机关发现后，应当在3个月内办理退还手续。31.B解析：税务检查的形式包括检查账簿、检查凭证、检查纳税资料。32.C解析：纳税人、扣缴义务人按照法律、行政法规规定设置账簿的，应当自账簿设置之日起30日内，将账簿、记账凭证、报表和其他有关资料完整地报送主管税务机关备查。33.A解析：税务机关采取税收强制执行措施时，对纳税人价值超过应纳税款且无法当场变卖的财产，税务机关可以依法拍卖或者变卖。34.A、B、D解析：税收保全措施包括：书面通知银行冻结纳税人的存款；扣押、查封纳税人的价值相当于应纳税款的商品、货物或者其他财产；责令纳税人提供纳税担保。35.C解析：纳税人参加财产保险支付的保险费，符合规定的，可以在税前扣除。A选项，违法经营的罚款不得税前扣除。B选项，支付给关联方的利息费用超过规定比例的部分不得税前扣除。D选项，用于个人消费的支出不得税前扣除。36.A解析：税收法律由全国人民代表大会及其常务委员会制定。37.D解析：税收征收管理法的立法目的是加强税收征收管理，保障国家税收收入，调整税收征纳关系，维护国家利益和纳税人合法权益，规范税收征收管理行为，监督税务机关依法行政。38.D解析：纳税人因不可抗力导致纳税困难，经税务机关审核批准，可以减免税、延期申报、延期缴纳税款。39.B解析：税务机关对纳税人提出的减免税申请，应当自接到申请之日起30日内作出审批决定。40.D解析：税务代理是指税务师事务所接受纳税人、扣缴义务人的委托，在法律、行政法规规定的代理范围内，代为办理纳税申报和缴纳税款的行为。B选项，税务代理不仅限于代理纳税申报。C选项，税务代理受地域限制，必须在规定的代理范围内进行。D选项，税务代理是专业的、有资质的代理行为，并非任何单位和个人都可以进行的代理行为。二、多项选择题41.A、B、C、D解析：增值税一般纳税人认定标准包括：年应征增值税销售额超过小规模纳税人标准；年应征增值税销售额未超过小规模纳税人标准但会计核算健全，能够提供准确税务资料；年应征增值税销售额未超过小规模纳税人标准，会计核算不健全，不能按规定报送有关税务资料的小规模纳税人，可以选择不认定为一般纳税人。42.A、B、C解析：增值税征税范围包括：销售货物；提供加工、修理修配劳务；提供不动产经营租赁服务、转让不动产、转让土地使用权；进口货物。提供餐饮服务属于生活服务，属于增值税征税范围。43.A、C解析：消费税由生产应税消费品的单位和个人缴纳。消费税的纳税环节由国务院规定。消费税在生产环节征收，进口环节也征收。44.A、B、C、D解析：企业所得税的税前扣除项目包括成本、费用、税金、损失。45.B、C、D解析：住房贷款利息专项附加扣除的扣除期限最长不超过240个月（20年）。子女教育专项附加扣除的标准为每个子女每月2000元。3岁以下婴幼儿照护专项