2026年税务师综合阶段冲刺押题试卷(含答案)

2026年税务师综合阶段冲刺押题试卷(含答案)

姓名：__________考号：__________题号一二三四五总分评分一、单选题(共10题)1.某企业2026年销售货物取得收入500万元，提供加工劳务取得收入300万元，出租仓库取得租金收入100万元，该企业2026年应缴纳的增值税税率为多少？()A.6%B.9%C.13%D.16%2.根据我国税法规定，下列哪项不属于企业所得税的征税范围？()A.利息收入B.股息收入C.资产转让收益D.股票增值收益3.某企业2026年6月取得应税所得额为200万元，当月实际发生的应纳税所得额为100万元，该企业当月应缴纳的企业所得税税率为多少？()A.25%B.20%C.15%D.10%4.下列哪项不属于个人所得税的征收范围？()A.工资薪金所得B.个体工商户的生产、经营所得C.股票期权所得D.赡养费5.某企业2026年应纳增值税为200万元，应纳消费税为100万元，应纳企业所得税为80万元，该企业当年应纳的城市维护建设税税率为多少？()A.5%B.7%C.9%D.11%6.某个人2026年从其所在企业取得年薪12万元，同时取得年终奖5万元，该个人应缴纳的个人所得税为多少？()A.5800元B.6800元C.7800元D.8800元7.根据我国税法规定，下列哪项不属于关税的征收范围？()A.进口货物B.出口货物C.国际运输工具D.外国旅客行李8.某企业2026年应纳增值税为200万元，当月实际缴纳增值税为150万元，该企业当月应缴纳的教育费附加为多少？()A.1000元B.1500元C.2000元D.2500元9.某个人2026年从其所在企业取得工资薪金所得8万元，从其投资企业取得股息所得2万元，该个人应缴纳的个人所得税为多少？()A.12000元B.14000元C.16000元D.18000元10.某企业2026年6月应纳增值税为100万元，应纳消费税为50万元，该企业当月应缴纳的资源税税率为多少？()A.5%B.7%C.9%D.11%二、多选题(共5题)11.以下哪些属于增值税的应税行为？()A.销售货物B.提供加工、修理修配劳务C.销售不动产D.出口货物退（免）税E.转让无形资产12.企业所得税的纳税义务人包括哪些？()A.企业B.个人C.个体工商户D.行政单位E.非营利组织13.个人所得税的征收方式有哪些？()A.源泉扣缴B.自行申报C.代扣代缴D.纳税人自行申报E.税务机关核定14.以下哪些属于城市维护建设税的计税依据？()A.增值税B.消费税C.营业税D.房产税E.土地增值税15.以下哪些属于企业所得税的免税收入？()A.国债利息收入B.符合条件的居民企业之间的股息、红利等权益性投资收益C.符合条件的非营利组织的收入D.税法规定的其他免税收入E.个人工资薪金所得三、填空题(共5题)16.根据《中华人民共和国增值税暂行条例》规定，增值税的税率分为13%、9%、6%和3%四个档次，其中6%的税率适用于一般纳税人销售下列哪种货物或应税劳务？17.企业所得税的纳税人分为居民企业和非居民企业，其中居民企业是指依法在中国境内成立，或者依照外国（地区）法律成立但实际管理机构在中国境内的企业。18.个人所得税的税率采取超额累进税率，其中工资、薪金所得适用3%至45%的七级超额累进税率。19.企业所得税的纳税年度自公历1月1日起至12月31日止。20.增值税的一般纳税人和小规模纳税人在进行增值税申报时，应分别采用不同的申报表进行申报。四、判断题(共5题)21.企业发生的公益性捐赠支出，在年度利润总额12%以内的部分，准予在计算应纳税所得额时扣除。()A.正确B.错误22.个人所得税的代扣代缴是指由支付所得的单位或者个人代扣代缴应纳税款。()A.正确B.错误23.增值税的纳税人，其增值税专用发票由国务院税务主管部门统一设计和印制。()A.正确B.错误24.企业所得税的亏损可以在未来五年内结转弥补。()A.正确B.错误25.城市维护建设税的税率为营业税、增值税、消费税中任意一项的5%。()A.正确B.错误五、简单题(共5题)26.请简述增值税的纳税人分类及其各自的计税方法。27.如何计算个人所得税的应纳税所得额？28.什么是企业所得税的亏损弥补政策？29.简述我国关税的征收原则。30.请说明什么是增值税的简易计税方法，以及适用条件。

2026年税务师综合阶段冲刺押题试卷(含答案)一、单选题(共10题)1.【答案】A【解析】销售货物和提供加工劳务的增值税税率为6%，出租仓库的租金收入属于不动产租赁，增值税税率为9%。2.【答案】D【解析】股票增值收益通常不纳入企业所得税的征税范围，而利息收入、股息收入和资产转让收益则属于企业所得税的征税范围。3.【答案】A【解析】我国企业所得税的基本税率为25%，无论实际应纳税所得额多少，均按此税率计算。4.【答案】D【解析】赡养费不属于个人所得税的征收范围，而工资薪金所得、个体工商户的生产、经营所得和股票期权所得均属于个人所得税的征收范围。5.【答案】B【解析】城市维护建设税的税率为营业税、增值税、消费税中任意一项的7%。6.【答案】A【解析】年薪12万元适用的税率为10%，速算扣除数为2520元；年终奖5万元适用的税率为10%，速算扣除数为2520元。计算得个人所得税为5800元。7.【答案】C【解析】关税的征收范围包括进口货物、出口货物和外国旅客行李，但不包括国际运输工具。8.【答案】C【解析】教育费附加的税率为3%，计算得该企业当月应缴纳的教育费附加为200万元*3%=2000元。9.【答案】B【解析】工资薪金所得适用的税率为3%，速算扣除数为0；股息所得适用的税率为20%，速算扣除数为0。计算得个人所得税为14000元。10.【答案】C【解析】资源税的税率为营业税、增值税、消费税中任意一项的9%。二、多选题(共5题)11.【答案】ABCDE【解析】增值税的应税行为包括销售货物、提供加工、修理修配劳务、销售不动产、出口货物退（免）税和转让无形资产等。12.【答案】ACDE【解析】企业所得税的纳税义务人包括企业、个体工商户、行政单位和非营利组织，个人不属于企业所得税的纳税义务人。13.【答案】ABCD【解析】个人所得税的征收方式包括源泉扣缴、自行申报、代扣代缴和纳税人自行申报，税务机关核定不是个人所得税的征收方式。14.【答案】ABC【解析】城市维护建设税的计税依据包括增值税、消费税和营业税，房产税和土地增值税不属于城市维护建设税的计税依据。15.【答案】ABCD【解析】企业所得税的免税收入包括国债利息收入、符合条件的居民企业之间的股息、红利等权益性投资收益、符合条件的非营利组织的收入和税法规定的其他免税收入，个人工资薪金所得不属于免税收入。三、填空题(共5题)16.【答案】提供交通运输、邮政、基础电信、建筑、不动产租赁服务，销售不动产，转让土地使用权，销售或者进口下列货物：农产品（含粮食）、自来水、暖气、石油液化气、天然气、食用植物油、冷气、热水、煤气、居民用煤炭制品、食用盐、农机、饲料、农药、农膜、化肥、沼气、二甲醚、图书、报纸、杂志、音像制品、电子出版物、二甲醚、电力、热力、燃气及水等。【解析】根据《中华人民共和国增值税暂行条例》的规定，6%的税率适用于提供特定服务以及销售特定货物的情况。17.【答案】依法在中国境内成立，或者依照外国（地区）法律成立但实际管理机构在中国境内的企业。【解析】居民企业是指在中国境内注册或者在中国境外注册但实际管理机构位于中国境内的企业，其全球所得都在中国纳税。18.【答案】3%至45%的七级超额累进税率。【解析】个人所得税的税率结构较为复杂，其中工资、薪金所得的税率采用超额累进形式，税率从3%到45%共分为七个等级。19.【答案】公历1月1日起至12月31日止。【解析】企业所得税的纳税年度与公历年度一致，即从每年的1月1日开始至12月31日结束。20.【答案】不同的申报表。【解析】根据税收法律法规，增值税一般纳税人和小规模纳税人在申报时需要填写不同的申报表，以区分不同纳税人的申报要求和计税方法。四、判断题(共5题)21.【答案】正确【解析】根据税法规定，企业发生的公益性捐赠支出，在年度利润总额12%以内的部分，可以在计算应纳税所得额时扣除，超出部分则不得扣除。22.【答案】正确【解析】个人所得税的代扣代缴是指支付所得的单位或个人在支付所得时，依法预扣预缴税款，并按照规定期限向税务机关报送代扣代缴税款报告表的行为。23.【答案】正确【解析】根据《中华人民共和国增值税暂行条例》的规定，增值税专用发票由国务院税务主管部门统一设计和印制，并规定了专用发票的种类和使用范围。24.【答案】错误【解析】根据税法规定，企业发生的年度亏损，可以用下一年度的所得弥补；下一年度的所得不足弥补的，可以逐年延续弥补，但最长不得超过五年。25.【答案】错误【解析】城市维护建设税的税率为营业税、增值税、消费税中任意一项的7%，而不是5%。五、简答题(共5题)26.【答案】增值税的纳税人分为一般纳税人和小规模纳税人。一般纳税人采用进项税额抵扣的方法计算应纳税额，即应纳税额=销项税额-进项税额；小规模纳税人则采用简易计税方法，按照规定的征收率直接计算应纳税额，不得抵扣进项税额。【解析】增值税纳税人的分类及其计税方法不同，一般纳税人可以享受进项税额抵扣的优惠，而小规模纳税人则采用简易计税，简化了税收征管流程。27.【答案】个人所得税的应纳税所得额=收入总额-各项扣除-专项附加扣除-依法确定的其他扣除。其中，各项扣除包括基本费用扣除、专项扣除、依法确定的其他扣除等。【解析】个人所得税的计算需要先确定应纳税所得额，即从收入总额中扣除各项允许的扣除项目，包括基本费用、专项扣除和其他扣除，以确定最终的应纳税所得额。28.【答案】企业所得税的亏损弥补政策是指企业发生的年度亏损，可以在未来五年内用税前利润弥补，如果五年内未弥补完的亏损，可以继续用以后年度的税前利润弥补。【解析】亏损弥补政策是为了减轻企业税负，鼓励企业持续经营。企业可以在未来五年内用税前利润弥补亏损，五年内未弥补完的亏损可以延续至以后的纳税年度继续弥补。29.【答案】我国关税的征收原则包括：依法征税、公平合理、保护国家利益、促进对外贸易发展。具体包括：关税税率的制定要符合国际惯例，关税的征收要公平合理，关税的征收要保护国家利益，同时也要促进对外贸易的发展。【解析】