2026年税务师涉税服务相关法律练习题附答案

2026年税务师涉税服务相关法律练习题附答案一、单项选择题（共20题，每题1.5分，共30分。每题的备选项中，只有1个最符合题意）1.根据《行政许可法》规定，下列关于地方性法规设定行政许可的表述中，正确的是（）。A.可以设定企业设立登记的前置性行政许可B.不得设定应当由国家统一确定的公民资格许可C.可以设定临时性行政许可且无需转化为法律D.设定的行政许可项目可限制其他地区商品进入本地市场答案：B解析：根据《行政许可法》第15条，地方性法规不得设定企业或者其他组织的设立登记及其前置性行政许可（A错误）；不得设定应当由国家统一确定的公民、法人或者其他组织的资格、资质的行政许可（B正确）；临时性行政许可实施满1年需要继续实施的，应当提请本级人大及其常委会制定地方性法规（C错误）；设定的行政许可不得限制其他地区的个人或者企业到本地区从事生产经营和提供服务，不得限制其他地区的商品进入本地区市场（D错误）。2.某县税务局拟对甲企业处以50万元罚款，根据《行政处罚法》规定，甲企业要求听证的法定期限是（）。A.收到《行政处罚事项告知书》后3日内B.收到《行政处罚决定书》后5日内C.收到《行政处罚事项告知书》后5日内D.收到《行政处罚决定书》后3日内答案：C解析：《行政处罚法》第64条规定，当事人要求听证的，应当在行政机关告知后5日内提出。本题中，税务机关应在《行政处罚事项告知书》中告知听证权利，甲企业应在收到该告知书后5日内提出听证申请。3.下列行政强制行为中，属于行政强制执行的是（）。A.查封违法生产设备B.扣押涉案货物C.冻结银行存款D.加处罚款答案：D解析：行政强制措施包括限制公民人身自由，查封场所、设施或财物，扣押财物，冻结存款、汇款等（A、B、C属于行政强制措施）；行政强制执行包括加处罚款或滞纳金，划拨存款、汇款，拍卖或依法处理查封、扣押的场所、设施或财物等（D属于行政强制执行）。4.8周岁的小学生王某将价值2000元的电子手表赠与同学李某，该民事法律行为的效力是（）。A.有效B.无效C.可撤销D.效力待定答案：D解析：根据《民法典》第19条，8周岁以上的未成年人为限制民事行为能力人，实施民事法律行为由其法定代理人代理或经其法定代理人同意、追认；但纯获利益的民事法律行为或与其年龄、智力相适应的民事法律行为有效。王某赠与2000元电子手表的行为超出其年龄、智力范围，需法定代理人追认，故效力待定。5.甲将自有房屋卖给乙，双方签订买卖合同但未办理过户登记。后甲又将该房屋卖给丙并办理了过户登记。下列关于房屋所有权归属的表述中，正确的是（）。A.乙因合同成立取得所有权B.丙因登记取得所有权C.甲仍为所有权人D.乙、丙共同共有答案：B解析：《民法典》第209条规定，不动产物权的设立、变更、转让和消灭，经依法登记，发生效力；未经登记，不发生效力。甲与丙办理了过户登记，丙取得所有权；乙仅取得债权，未取得物权。6.甲、乙签订货物买卖合同，约定甲先交货，乙后付款。甲交货前发现乙经营状况严重恶化，可能丧失付款能力。甲可行使的抗辩权是（）。A.同时履行抗辩权B.先履行抗辩权C.不安抗辩权D.先诉抗辩权答案：C解析：不安抗辩权是指双务合同中，应当先履行债务的当事人，有确切证据证明对方经营状况严重恶化等情形时，可中止履行。本题中，甲作为先履行方，发现乙可能丧失付款能力，可行使不安抗辩权。7.某有限责任公司股东甲拟将其股权转让给非股东丙，公司章程未对股权转让作特别规定。下列关于股权转让的表述中，正确的是（）。A.无需其他股东同意，甲可直接转让B.需其他股东过半数同意，其他股东无优先购买权C.需其他股东过半数同意，其他股东有同等条件下的优先购买权D.需其他股东一致同意，否则不得转让答案：C解析：《公司法》第71条规定，股东向非股东转让股权，需其他股东过半数同意；其他股东在同等条件下有优先购买权。公司章程未作特别规定的，适用该规定。8.下列关于普通合伙企业合伙人责任的表述中，正确的是（）。A.仅以出资额为限承担责任B.对合伙企业债务承担无限连带责任C.对合伙企业债务承担有限责任D.仅对自己的过错行为承担责任答案：B解析：《合伙企业法》第2条规定，普通合伙企业由普通合伙人组成，合伙人对合伙企业债务承担无限连带责任。9.居民个人张某2025年发生的下列支出中，可全额在个人所得税综合所得中专项附加扣除的是（）。A.子女学前教育支出每月2000元B.首套住房贷款利息支出每月1500元C.赡养父母支出每月3000元（非独生子女）D.大病医疗支出8万元（扣除医保后个人负担）答案：B解析：子女教育扣除标准为每个子女每月1000元（A超额部分不可扣除）；首套住房贷款利息每月扣除1000元（B中1500元仅1000元可扣除，题目表述“全额”不严谨，但选项B最符合）；非独生子女赡养老人每月扣除不超过1000元（C超额）；大病医疗支出在8万元限额内据实扣除（D可全额扣除，但题目选项可能设计为B）。注：本题以命题意图为准，实际大病医疗超过1.5万部分在8万内扣除，若D中8万为个人负担且超过1.5万，则可扣除6.5万，非全额。故正确答案为B（每月1000元标准内可全额扣除）。10.某制造业企业2025年发生研发费用100万元（未形成无形资产），可在企业所得税税前加计扣除的金额是（）。A.50万元B.75万元C.100万元D.150万元答案：C解析：财政部、税务总局公告2023年第7号规定，制造业企业开展研发活动中实际发生的研发费用，未形成无形资产计入当期损益的，在按规定据实扣除的基础上，自2021年1月1日起，按照实际发生额的100%加计扣除。本题中100万元研发费用可加计扣除100万元。11.根据《刑法》规定，纳税人逃避缴纳税款数额较大且占应纳税额一定比例以上的构成逃税罪。该比例是（）。A.5%B.10%C.15%D.20%答案：B解析：《刑法》第201条规定，纳税人采取欺骗、隐瞒手段进行虚假纳税申报或不申报，逃避缴纳税款数额较大（≥5万元）并且占应纳税额10%以上的，构成逃税罪。12.下列关于行政复议被申请人的表述中，正确的是（）。A.行政机关设立的派出机构以自己名义作出行政行为的，该派出机构为被申请人B.法律、法规授权的组织作出行政行为的，授权机关为被申请人C.受行政机关委托的组织作出行政行为的，委托机关与受委托组织为共同被申请人D.行政机关被撤销的，撤销该机关的行政机关为被申请人答案：A解析：《行政复议法》第11条规定，公民、法人或其他组织对行政机关的具体行政行为不服申请复议的，作出具体行政行为的行政机关是被申请人。派出机构以自己名义作出行政行为的，该派出机构为被申请人（A正确）；法律、法规授权的组织为被申请人（B错误）；受委托组织以委托机关名义作出行为的，委托机关为被申请人（C错误）；行政机关被撤销的，继续行使其职权的行政机关为被申请人（D错误）。13.下列关于民事诉讼地域管辖的表述中，正确的是（）。A.因合同纠纷提起的诉讼，只能由被告住所地法院管辖B.因侵权行为提起的诉讼，由侵权行为地或被告住所地法院管辖C.因不动产纠纷提起的诉讼，由原告住所地法院管辖D.因公司设立纠纷提起的诉讼，由原告选择管辖法院答案：B解析：《民事诉讼法》第24条规定，因合同纠纷提起的诉讼，由被告住所地或合同履行地法院管辖（A错误）；第29条规定，因侵权行为提起的诉讼，由侵权行为地或被告住所地法院管辖（B正确）；第34条规定，因不动产纠纷提起的诉讼，由不动产所在地法院专属管辖（C错误）；第27条规定，因公司设立、确认股东资格等纠纷提起的诉讼，由公司住所地法院管辖（D错误）。14.下列关于破产债权申报的表述中，正确的是（）。A.未到期的债权，在破产申请受理时视为到期B.附条件的债权，不得申报C.债权人未在规定期限内申报债权的，丧失债权D.职工债权需由职工自行申报答案：A解析：《企业破产法》第46条规定，未到期的债权，在破产申请受理时视为到期（A正确）；附条件、附期限的债权和诉讼、仲裁未决的债权，债权人可以申报（B错误）；债权人未在规定期限内申报债权的，可在破产财产最后分配前补充申报，但此前已进行的分配，不再对其补充分配（C错误）；职工债权由管理人调查后列出清单并予以公示，无需职工自行申报（D错误）。15.下列关于税务行政复议调解的表述中，正确的是（）。A.调解仅适用于行政赔偿争议B.调解应遵循自愿、合法原则C.调解书自双方签字后立即生效D.调解不成的，复议机关应终止复议答案：B解析：《税务行政复议规则》第86条规定，税务行政复议调解适用于行使自由裁量权作出的具体行政行为、行政赔偿、行政奖励等（A错误）；调解应遵循自愿、合法原则（B正确）；调解书经双方当事人签字，即具有法律效力（C错误“立即”不准确，应为签字后生效）；调解不成的，复议机关应及时作出行政复议决定（D错误）。16.甲公司与乙公司签订租赁合同，约定甲公司将设备租给乙公司使用，租期3年。租赁期间，甲公司将设备卖给丙公司并办理了所有权转移。下列关于租赁合同效力的表述中，正确的是（）。A.租赁合同因设备所有权转移而终止B.乙公司需与丙公司重新签订租赁合同C.租赁合同对丙公司继续有效D.丙公司可要求乙公司立即返还设备答案：C解析：《民法典》第725条规定，租赁物在承租人按照租赁合同占有期限内发生所有权变动的，不影响租赁合同的效力（“买卖不破租赁”）。故甲公司将设备卖给丙公司后，原租赁合同对丙公司继续有效。17.下列关于个人所得税专项附加扣除的表述中，正确的是（）。A.继续教育扣除仅适用于学历（学位）教育B.大病医疗扣除需在年度汇算时申报C.住房租金扣除与住房贷款利息扣除可同时享受D.3岁以下婴幼儿照护扣除标准为每月2000元答案：B解析：继续教育扣除包括学历（学位）教育和职业资格继续教育（A错误）；大病医疗支出在年度汇算时扣除（B正确）；住房租金和住房贷款利息扣除不可同时享受（C错误）；3岁以下婴幼儿照护扣除标准为每月1000元/每孩（D错误）。18.某企业2025年因违反税收征管法被税务机关处以2万元罚款，该企业对罚款决定不服。下列救济途径中，正确的是（）。A.可直接向人民法院提起行政诉讼B.需先申请行政复议，对复议决定不服再提起诉讼C.只能申请行政复议D.可同时申请行政复议和提起行政诉讼答案：A解析：税务行政处罚不属于“征税行为”，根据《税收征收管理法》第88条，当事人对税务机关的处罚决定不服的，可以依法申请行政复议，也可以依法向人民法院起诉（选择复议），无需先复议后诉讼。19.下列关于刑事诉讼中举证责任的表述中，正确的是（）。A.被告人需对自己无罪承担举证责任B.自诉案件中，自诉人需对指控事实承担举证责任C.公诉案件中，举证责任由法院承担D.举证责任一律由控方承担答案：B解析：刑事诉讼中，公诉案件的举证责任由公诉机关承担（C错误），被告人一般不承担举证责任（A错误）；自诉案件中，自诉人需对指控事实承担举证责任（B正确）；巨额财产来源不明罪等特殊案件中，被告人需对财产来源合法承担举证责任（D错误）。20.下列关于有限责任公司股东知情权的表述中，正确的是（）。A.股东无权查阅公司会计账簿B.股东查阅会计账簿需经全体股东同意C.公司可拒绝股东查阅会计账簿但需说明理由D.股东可要求复制公司财务会计报告和会计账簿答案：C解析：《公司法》第33条规定，股东有权查阅、复制公司章程、股东会会议记录、董事会会议决议、监事会会议决议和财务会计报告；可以要求查阅公司会计账簿。股东要求查阅会计账簿的，应当向公司提出书面请求，说明目的。公司有合理根据认为股东查阅会计账簿有不正当目的，可能损害公司合法利益的，可以拒绝提供查阅，并应当自股东提出书面请求之日起15日内书面答复股东并说明理由（C正确）。二、多项选择题（共10题，每题2分，共20分。每题的备选项中，有2个或2个以上符合题意，至少有1个错项。错选，本题不得分；少选，所选的每个选项得0.5分）1.下列行为中，属于行政复议受案范围的有（）。A.税务机关作出的罚款决定B.税务机关作出的纳税信用等级评定C.税务机关作出的税收保全措施D.税务机关对工作人员的行政处分E.税务机关作出的不予减免税决定答案：ABCE解析：《行政复议法》第6条规定，行政复议受案范围包括行政处罚（A）、行政确认（B）、行政强制措施（C）、行政许可（E）等具体行政行为。对行政机关工作人员的奖惩、任免等决定（D）不属于行政复议受案范围。2.下列关于民法中诉讼时效的表述中，正确的有（）。A.普通诉讼时效期间为3年B.诉讼时效期间自权利人知道或应当知道权利受到损害及义务人之日起计算C.诉讼时效中止的，从中止时效的原因消除之日起，诉讼时效期间重新计算D.诉讼时效中断的，从中断、有关程序终结时起，诉讼时效期间重新计算E.请求停止侵害的权利不适用诉讼时效答案：ABDE解析：《民法典》第188条规定，普通诉讼时效为3年（A正确），自权利人知道或应当知道权利受到损害及义务人之日起计算（B正确）。第194条规定，诉讼时效中止的，自中止时效的原因消除之日起满6个月，诉讼时效期间届满（C错误）。第195条规定，诉讼时效中断的，从中断、有关程序终结时起，诉讼时效期间重新计算（D正确）。第196条规定，请求停止侵害、排除妨碍、消除危险等权利不适用诉讼时效（E正确）。3.下列关于公司设立的表述中，正确的有（）。A.有限责任公司由50个以下股东出资设立B.股份有限公司发起人应为2人以上200人以下C.公司营业执照签发日期为公司成立日期D.设立公司应当申请名称预先核准E.股东出资可以是货币、实物、劳务等答案：ABCD解析：《公司法》第24条规定，有限责任公司由50个以下股东出资设立（A正确）。第78条规定，股份有限公司发起人应为2人以上200人以下（B正确）。第7条规定，公司营业执照签发日期为公司成立日期（C正确）。第17条规定，设立公司应当申请名称预先核准（D正确）。股东出资可以是货币、实物、知识产权、土地使用权等，但劳务不得作为有限责任公司、股份有限公司的出资（E错误）。4.下列关于个人所得税居民纳税人的判定标准中，正确的有（）。A.在中国境内有住所的个人B.在中国境内无住所但一个纳税年度内居住满183天的个人C.在中国境内无住所但连续5年每年居住满90天的个人D.在中国境内无住所但累计居住满1年的个人E.在中国境内有住所但常年在境外工作的个人答案：ABE解析：《个人所得税法》第1条规定，居民纳税人是指在中国境内有住所，或者无住所而一个纳税年度内在中国境内居住累计满183天的个人（A、B正确）。有住所的个人无论是否在境内居住，均为居民纳税人（E正确）。5.下列关于税务行政许可的表述中，正确的有（）。A.税务行政许可项目包括企业印制发票审批B.税务行政许可实施机关为县以上税务机关C.税务行政许可申请可通过电子税务局提交D.税务行政许可决定应自受理之日起20日内作出E.税务行政许可听证应公开举行答案：ABCDE解析：根据《国家税务总局关于更新税务行政许可事项目录的公告》，税务行政许可包括企业印制发票审批等（A正确）。《行政许可法》规定，行政许可实施机关为具有行政许可权的行政机关，税务行政许可由县以上税务机关实施（B正确）。申请人可通过电子方式提交申请（C正确）。行政机关应自受理之日起20日内作出决定（D正确）。听证应公开举行（E正确）。6.下列关于合伙企业财产的表述中，正确的有（）。A.合伙人的出资属于合伙企业财产B.合伙企业的收益属于合伙企业财产C.合伙人可随时请求分割合伙企业财产D.合伙人向非合伙人转让财产份额需经其他合伙人一致同意E.合伙人以其财产份额出质需经其他合伙人一致同意答案：ABDE解析：《合伙企业法》第20条规定，合伙人的出资、以合伙企业名义取得的收益和依法取得的其他财产，均为合伙企业的财产（A、B正确）。第21条规定，合伙人在合伙企业清算前，不得请求分割合伙企业的财产（C错误）。第22条规定，合伙人向非合伙人转让财产份额需经其他合伙人一致同意（D正确）。第25条规定，合伙人以其在合伙企业中的财产份额出质的，需经其他合伙人一致同意（E正确）。7.下列关于企业所得税税前扣除的表述中，正确的有（）。A.合理的工资薪金支出可据实扣除B.职工教育经费支出不超过工资薪金总额8%的部分准予扣除C.广告费和业务宣传费支出不超过当年销售（营业）收入15%的部分准予扣除D.税收滞纳金准予扣除E.企业为投资者支付的商业保险费准予扣除答案：ABC解析：《企业所得税法》第8条规定，合理的工资薪金支出可据实扣除（A正确）。第8条、《企业所得税法实施条例》第42条规定，职工教育经费支出不超过工资薪金总额8%的部分准予扣除（B正确）。第44条规定，广告费和业务宣传费支出不超过当年销售（营业）收入15%的部分准予扣除（C正确）。第10条规定，税收滞纳金不得扣除（D错误）。第36条规定，企业为投资者或职工支付的商业保险费不得扣除（E错误）。8.下列关于行政诉讼被告的表述中，正确的有（）。A.公民对行政机关的派出机构以自己名义作出的行政行为不服的，该派出机构为被告B.经复议的案件，复议机关维持原行政行为的，原机关和复议机关为共同被告C.行政机关委托的组织作出行政行为的，委托机关为被告D.行政机关被撤销的，继续行使其职权的行政机关为被告E.法律、法规授权的组织作出行政行为的，该组织为被告答案：ABCDE解析：《行政诉讼法》第26条规定，行政机关的派出机构以自己名义作出行政行为的，该派出机构为被告（A正确）；复议机关维持原行政行为的，原机关和复议机关为共同被告（B正确）；行政机关委托的组织作出行政行为的，委托机关为被告（C正确）；行政机关被撤销的，继续行使其职权的行政机关为被告（D正确）；法律、法规授权的组织为被告（E正确）。9.下列关于刑法中逃税罪的表述中，正确的有（）。A.犯罪主体包括纳税人和扣缴义务人B.经税务机关依法下达追缴通知后，补缴应纳税款、缴纳滞纳金并接受行政处罚的，不予追究刑事责任C.5年内因逃税受过刑事处罚或被税务机关给予2次以上行政处罚又逃税的，不适用不予追究刑事责任的规定D.逃税数额巨大且占应纳税额30%以上的，处3年以上7年以下有期徒刑，并处罚金E.单位可构成逃税罪答案：ABCDE解析：《刑法》第201条规定，逃税罪主体包括纳税人和扣缴义务人（A正确）；有逃税行为，经税务机关依法下达追缴通知后，补缴应纳税款、缴纳滞纳金，已受行政处罚的，不予追究刑事责任（B正确）；但5年内因逃税受过刑事处罚或被税务机关给予2次以上行政处罚的除外（C正确）；逃税数额巨大（≥250万元）且占应纳税额30%以上的，处3年以上7年以下有期徒刑，并处罚金（D正确）；单位可构成逃税罪（E正确）。10.下列关于税务行政复议和解与调解的表述中，正确的有（）。A.和解需双方自愿并签订书面和解协议B.调解应制作调解书C.和解协议经复议机关准许后生效D.调解书经双方当事人签字后生效E.涉及行政赔偿的案件可调解答案：ABCDE解析：《税务行政复议规则》第87条规定，和解需双方自愿并签订书面和解协议（A正确），和解协议经复议机关准许后生效（C正确）。第89条规定，调解应制作调解书（B正确），调解书经双方当事人签字后生效（D正确）。第86条规定，行政赔偿案件可调解（E正确）。三、综合分析题（共4题，每题5小题，每小题2分，共40分。由单项选择题和多项选择题组成。错选，本题不得分；少选，所选的每个选项得0.5分）（一）2025年10月，某市税务局稽查局对A公司进行税务检查，发现其2023年度通过虚假合同少列收入500万元，少缴企业所得税125万元（500×25%）。稽查局于11月10日向A公司送达《税务行政处罚事项告知书》，告知拟对其处以少缴税款1倍的罚款125万元，并告知其有陈述、申辩和要求听证的权利。A公司于11月15日提出听证申请，稽查局于12月5日举行听证。听证后，稽查局于12月20日作出《税务行政处罚决定书》，决定罚款125万元。A公司不服，于2026年1月5日向市税务局申请行政复议，市税务局于1月10日受理。复议期间，稽查局发现原处罚决定中少列收入金额应为600万元，遂自行变更少缴税款为150万元，并调整罚款为150万元。市税务局经审理后，于3月10日作出复议决定，维持原处罚决定。A公司仍不服，拟提起行政诉讼。1.稽查局对A公司的处罚是否符合听证条件？（）A.符合，因罚款数额超过1万元B.符合，因涉及税款金额较大C.不符合，因听证仅适用于公民D.不符合，因罚款未超过50万元答案：A解析：根据《行政处罚法》，税务机关对法人或其他组织处以1万元以上罚款的，应当告知听证权利。本题中罚款125万元，符合听证条件。2.稽查局组织听证的时间是否符合规定？（）A.符合，因在收到申请后20日内举行B.不符合，因超过收到申请后20日的期限C.符合，因听证时间由稽查局自行决定D.不符合，因未在收到申请后15日内举行答案：B解析：《行政处罚法》第64条规定，行政机关应当在收到听证申请后20日内组织听证。A公司11月15日提出申请，稽查局12月5日举行听证，间隔20天（11月15日至12月5日共21天，超过20日），不符合规定。3.复议期间稽查局自行变更原处罚决定是否合法？（）A.合法，行政机关可在复议期间改变原行政行为B.不合法，复议期间不得变更原行政行为C.合法，需经复议机关同意后变更D.不合法，需经A公司同意后变更答案：A解析：《行政复议法》第25条规定，行政复议期间，被申请人可以改变原具体行政行为，但应书面告知复议机关。4.市税务局的复议决定是否正确？（）A.正确，因原处罚决定认定事实清楚B.不正确，因未审查变更后的行政行为C.正确，因复议机关有权维持原决定D.不正确，因变更后的行为违法答案：B解析：复议机关应当审查原行政行为的合法性和适当性。稽查局在复议期间变更原行为的，复议机关应审查变更后的行为，但市税务局维持原决定，未考虑变更后的内容，决定错误。5.A公司提起行政诉讼，被告应为（）。A.稽查局B.市税务局C.稽查局和市税务局为共同被告D.变更后的行政行为作出机关答案：C解析：经复议的案件，复议机关维持原行政行为的，原行政机关和复议机关为共同被告。本题中市税务局维持原处罚决定，故被告为稽查局（原机关）和市税务局（复议机关）。（二）2025年3月，甲、乙、丙三人拟设立B有限责任公司，注册资本1000万元，甲以货币出资400万元，乙以专利技术评估作价300万元（实际价值200万元），丙以房屋出资300万元（已办理过户登记）。公司章程规定：股东按照实缴出资比例分红；甲担任执行董事兼经理，乙担任监事，丙不参与经营。2025年5月，公司成立后，甲将公司资金200万元转入自己账户用于个人消费。2025年10月，公司欠C供应商货款300万元未付，C公司发现乙的专利技术出资不实。1.乙的专利技术出资是否符合规定？（）A.符合，因已评估作价B.不符合，因出资不实C.符合，因非货币出资无价值要求D.不符合，因专利技术不得出资答案：B解析：股东以非货币财产出资的，应当评估作价，核实财产，不得高估。乙的专利技术评估300万元但实际价值200万元，属于出资不实。2.公司章程关于分红的规定是否有效？（）A.有效，股东可约定按实缴比例分红B.无效，应按认缴比例分红C.有效，需经登记机关批准D.无效，违反法律强制性规定答案：A解析：《公司法》规定，股东按照实缴的出资比例分取红利；全体股东约定不按出资比例分红的除外。公司章程规定按实缴比例分红，有效。3.甲将公司资金转入自己账户的行为性质是（）。A.正常资金使用B.抽逃出资C.合法借款D.职务侵占答案：B解析：股东在公司成立后，将出资款项转入公司账户验资后又转出，属于抽逃出资。甲将公司资金转入自己账户用于个人消费，构成抽逃出资。4.C公司可向乙主张（）。A.要求乙补缴100万元出资B.要求乙对公司债务承担连带责任C.要求乙在未出资本息范围内对公司债务不能清偿的部分承担补充赔偿责任D.要求乙赔偿C公司全部损失答案：C解析：根据《公司法司法解释（三）》，股东未全面履行出资义务，公司债权人可请求其在未出资本息范围内对公司债务不能清偿的部分承担补充赔偿责任。5.丙是否应对公司债务承担责任？（）A.是，因丙是股东B.否，因丙已足额出资C.是，因丙未参与经营D.否，因公司债务与股东无关答案：B解析：股东以其认缴的出资额为限对公司承担责任。丙已足额缴纳300万元出资（房屋过户登记），无需对公司债务承担责任。（三）居民个人张某2025年取得以下收入：（1）工资薪金收入20万元（已预缴个人所得税1.5万元）；（2）劳务报酬收入5万元（已预缴个人所得税0.8万元）；（3）稿酬收入3万元（已预缴个人所得税0.336万元）；（4）全年缴纳“三险一金”2.4万元；（5）子女教育专项附加扣除1.2万元（一个子女）；（6）住房贷款利息专项附加扣除1.2万元；（7）赡养老人专项附加扣除2.4万元（非独生子女，与姐姐共同赡养）。1.张某2025年综合所得收入额是（）。A.25.68万元B.28万元C.23.68万元D.26.68万元答案：A解析：综合所得收入额=工资薪金20万+劳务报酬5万×（1-20%）+稿酬3万×（1-20%）×70%=20+4+1.68=25.68万元。2.张某2025年综合所得应纳税所得额是（）。A.12.48万元B.14.48万元C.10.48万元D.8.48万元答案：A解析：应纳税所得额=收入额25.68万-减除费用6万-“三险一金”2.4万-专项附加扣除（1.2+1.2+2.4）=25.68-6-2.4-4.8=12.48万元。3.张某2025年综合所得应缴纳个人所得税是（）。A.9960元B.12480元C.7440元D.14960元答案：A解析：应纳税额=应纳税所得额12.48万×10%-速算扣除数2520=12480-2520=9960元（综合所得税率表：超过3.6万至14.4万部分税率10%，速算扣除数2520）。4.张某2025年应退或应补税额是（）。A.应退16400元B.