2026年税务师考试《税法一》专项训练试卷及答案

2026年税务师考试《税法一》专项训练试卷及答案考试时间：______分钟总分：______分姓名：______一、单项选择题（本题型共20题，每题1分，共20分。每题只有一个正确答案，请从每题的备选答案中选出一个你认为最正确的答案。)1.根据税收法律关系的主体划分，代表国家行使征税权的主体是（）。A.税务代理人B.纳税人C.代扣代缴义务人D.国家税务机关2.税收法定原则的基本要求不包括（）。A.税收立法必须由法定机关进行B.税收必须依法征收C.纳税人必须依法纳税D.税收征收过程可以不受法律约束3.下列关于税收与财政关系的表述中，正确的是（）。A.税收是国家财政收入的主要来源，但不是唯一来源B.财政是国家税收的主要目的C.税收征收必须以国家财政需求为唯一目的D.税收和财政是两个完全独立的概念4.纳税人超过应纳税款缴纳数额的，税务机关应当自收到纳税人申请之日起（）日内办理退税。A.10B.30C.60D.905.下列行为中，不属于偷税行为的是（）。A.伪造、变造记账凭证B.虚增扣除项目C.未按规定的期限申报纳税D.未设置代扣代缴税款账簿6.税务行政复议的管辖权，一般由（）行使。A.县级以上人民政府B.县级以上税务机关C.人民法院D.检察机关7.下列关于税收强制执行措施的表述中，正确的是（）。A.税务机关可以随意强制执行纳税人的财产B.强制执行前必须先进行纳税催缴C.纳税人提出支付令即可免于强制执行D.强制执行不包括扣押、查封、拍卖纳税人的财产8.企业在计算应纳税所得额时，下列支出中，不得扣除的是（）。A.弥补上一年度的亏损B.职工福利费支出C.资本性支出D.与生产经营相关的业务招待费支出9.某居民企业2025年度实现会计利润100万元，经纳税调整增加事项10万元，减少事项5万元。该企业适用的所得税税率为25%，则其2025年度应缴纳的企业所得税为（）万元。A.23.75B.25C.26.25D.3010.企业发生的广告费和业务宣传费支出，超过当年销售（营业）收入（）的部分，准予在以后纳税年度结转扣除。A.5%B.10%C.15%D.20%11.下列关于固定资产折旧的表述中，正确的是（）。A.已提足折旧但仍继续使用的固定资产，应继续计提折旧B.应当计提折旧的固定资产，包括以经营租赁方式租入的固定资产C.固定资产折旧方法一经确定，不得随意变更D.当月增加的固定资产，当月不计提折旧12.下列项目中，不属于企业所得税的不征税收入的是（）。A.财政拨款B.依法收取并纳入财政管理的行政事业性收费C.国债利息收入D.符合条件的财政性资金13.增值税纳税人销售货物或者提供加工、修理修配劳务，采用销售额和销项税额合并定价方法的，销售额为（）。A.含税销售额B.不含税销售额C.税率D.征收率14.小规模纳税人销售货物或提供应税劳务，适用增值税征收率为（）。A.3%B.5%C.13%D.17%15.增值税一般纳税人购进用于生产或经营的自产货物，其进项税额（）。A.不得抵扣B.可以抵扣C.需经税务机关核准后抵扣D.暂时不能抵扣，以后再抵扣16.消费税的纳税环节主要发生在（）。A.货物生产环节B.货物进口环节C.货物零售环节D.货物批发环节17.下列货物中，不属于消费税应税消费品的是（）。A.卷烟B.白酒C.化妆品D.农用拖拉机18.企业外购的已税消费品，用于连续生产应税消费品，其已缴纳的消费税额（）。A.不得抵扣B.可以抵扣C.需经税务机关核准后抵扣D.按比例抵扣19.个人所得税的居民个人是指在中国境内有住所，或者无住所而一个纳税年度内在中国境内居住累计满（）天的个人。A.30B.60C.90D.18320.下列收入中，不属于个人所得税工资、薪金所得的是（）。A.工资B.奖金C.加班费D.股票期权形式的工资薪金二、多项选择题（本题型共10题，每题2分，共20分。每题有两个或两个以上正确答案，请从每题的备选答案中选出你认为所有正确的答案。每题所有答案选择正确的得分；不答、错答、少选、多选、漏选均不得分。)21.税收法律关系的要素包括（）。A.主体B.客体C.内容D.税收政策22.下列关于税收管辖权的表述中，正确的有（）。A.地方政府可以根据需要自行确定税收管辖权B.中央政府享有税收立法权C.县级以上税务机关有权对税收法律、法规和规章的解释权D.税收征收管理权由税务机关依法行使23.税务检查的方式包括（）。A.调查取证B.检查账簿、记账凭证、报表和其他有关资料C.检查纳税人的生产、经营场所和货物存放地D.询问纳税人有关人员24.企业所得税法规定的收入总额包括（）。A.销售货物收入B.提供劳务收入C.转让财产收入D.接受捐赠收入25.下列关于企业所得税资产的税务处理的表述中，正确的有（）。A.固定资产按照直线法计提的折旧，准予扣除B.无形资产按照直线法摊销的金额，准予扣除C.企业使用或者销售存货，按照规定计算的成本，准予扣除D.企业对外投资期间，投资资产的成本在计算应纳税所得额时准予扣除26.增值税一般纳税人发生的下列业务中，可以开具增值税专用发票的有（）。A.向消费者个人销售货物B.向小规模纳税人销售应税服务C.向一般纳税人销售货物D.提供应税服务给其他一般纳税人27.消费税的计税依据根据不同应税消费品的特点，确定方法包括（）。A.从价定率B.从量定额C.复合计税D.按成本计税28.个人所得税的专项附加扣除项目包括（）。A.子女教育B.继续教育C.大病医疗D.赡养老人29.下列关于个人所得税征收管理的表述中，正确的有（）。C.个人所得税可以由支付方依法代扣代缴D.纳税人可以自行选择是否预缴个人所得税30.资源税的征税对象包括（）。A.原油B.天然气C.煤炭D.盐三、计算题（本题型共3题，每题6分，共18分。请列示计算步骤，每步骤得分。若无计算步骤，则步骤分不得分。答案中的金额单位以万元表示，保留小数点后两位。)31.某一般纳税人企业2025年8月销售商品取得含税销售额113万元，该商品增值税税率为13%。当月购进原材料取得增值税专用发票，注明金额50万元，税额6.5万元，发票已认证抵扣。该企业当月应纳增值税多少万元？32.某居民企业2025年度实现会计利润200万元，经税法调整：收到财政补贴收入10万元（属于不征税收入）；业务招待费支出20万元，按照税法规定可扣除金额为15万元；广告费和业务宣传费支出30万元，当年销售（营业）收入为500万元，按照税法规定可扣除金额为50万元。该企业2025年度应纳税所得额为多少万元？假设其适用企业所得税税率为25%。33.某化妆品生产企业为增值税一般纳税人，2025年5月销售自产化妆品取得不含税销售额100万元，另收取包装费5万元。当月购进用于生产化妆品的原料，取得增值税专用发票，注明金额80万元，税额10.4万元，发票已认证抵扣。该企业5月份应缴纳的消费税额是多少万元？（化妆品消费税税率为30%，从价定率征收）四、综合题（本题型共2题，每题10分，共20分。请根据题目要求进行计算和分析。答案中的金额单位以万元表示，保留小数点后两位。）34.甲公司为增值税一般纳税人，2025年9月发生以下业务：（1）销售商品取得含税销售额200万元，货物尚未发出，款项已收讫。（2）提供咨询服务，取得含税收入80万元，服务已完成，款项尚未收取。（3）购进原材料取得增值税专用发票，注明金额50万元，税额6.5万元，发票已认证抵扣。（4）将自产产品用于职工福利，成本价20万元，无同类产品市场价格。假设甲公司适用增值税税率为13%，要求计算甲公司9月份应纳增值税额。35.乙先生为某公司高管，2025年度取得以下收入：（1）每月取得工资收入5万元。（2）年终奖金20万元，一次性发放。（3）取得股票期权行权收益50万元。（4）个人出租住房，全年取得租金收入12万元，已按税法规定缴纳了房产税和增值税。假设乙先生为单身居民个人，其工资、奖金适用个人所得税综合所得税率表，股票期权行权收益按照“工资、薪金所得”项目征收个人所得税，个人出租住房所得减按10%税率征收个人所得税。要求计算乙先生2025年度应缴纳的个人所得税总额。试卷答案一、单项选择题1.D2.D3.A4.B5.C6.B7.B8.C9.A10.B11.C12.A13.A14.A15.B16.C17.D18.B19.D20.D二、多项选择题21.A,B,C22.B,D23.A,B,C,D24.A,B,C,D25.A,B,C26.C,D27.A,B,C28.A,B,C,D29.A,C30.A,B,C,D三、计算题31.计算步骤：（1）销项税额=113/(1+13%)*13%=13万元（2）进项税额=6.5万元（3）应纳增值税=销项税额-进项税额=13-6.5=6.5万元答案：6.5万元32.计算步骤：（1）收入总额=200+10=210万元（2）税法不允许扣除项目=20-15+(30-50)=5万元（3）应纳税所得额=收入总额-税法不允许扣除项目=210-5=205万元答案：205万元33.计算步骤：（1）销售额=100+5=105万元（2）应纳消费税=销售额*消费税税率=105*30%=31.5万元答案：31.5万元四、综合题34.计算步骤：（1）确定销售额：含税销售额200万元属于销售行为，需确认；含税收入80万元属于销售行为，需确认；自产产品用于职工福利，视同销售，需确认。总销售额=200/(1+13%)+80/(1+13%)+20/(1+13%)=177.39+70.80+17.74=264.93万元。（2）销项税额=总销售额*税率=264.93*13%=34.43万元。（3）进项税额=6.5万元。（4）应纳增值税=销项税额-进项税额=34.43-6.5=27.93万元。答案：27.93万元35.计算步骤：（1）工资、薪金所得应纳税所得额=工资收入*12-速算扣除数-专项附加扣除-专项扣除。每月工资应纳税所得额=5-0-0-5000=-4950元。全年工资应纳税所得额=-4950*12=-59400元（亏损）。年终奖金单独计税：20/12=1.67万元。查税率表，1.67万元适用税率10%，速算扣除数210。年终奖金应纳税额=20*10%-210=-10万元（亏损）。（2）股票期权行权收益应纳税所得额=50-0-5000*12=50-60000=-59