2026年中级经济师《财政税收》考试模拟试卷含答案解析

2026年中级经济师《财政税收》考试模拟试卷含答案解析考试时间：______分钟总分：______分姓名：______一、单项选择题（下列每题只有一个正确答案，将正确答案的字母代号填入题干括号内。每题1分，共60分）1.财政政策的基本功能是（）。A.稳定经济B.调节收入C.分配资源D.优化结构2.税收的本质是（）。A.国家与纳税人之间的经济利益分配B.政府筹集财政收入的主要手段C.对特定行为或财产的惩罚D.维持国家机器运转的必要条件3.税制要素中，确定征税对象的是（）。A.税率B.纳税人C.课税对象D.纳税环节4.下列税种中，属于流转税的是（）。A.企业所得税B.增值税C.个人所得税D.资源税5.我国现行的增值税税率结构中，适用于一般纳税人销售或进口货物、提供加工修理修配劳务的税率是（）。A.3%B.6%C.9%D.13%6.根据增值税法律制度的规定，下列项目中，不应计入销售额征收增值税的是（）。A.向购买方收取的包装物租金B.向购买方收取的延期付款利息C.销售货物的同时收取的代垫运费D.提供餐饮服务时收取的餐位费7.消费税的征税对象是（）。A.所有货物和劳务B.特定消费品C.所得额D.财产8.下列消费品中，不属于消费税应税消费品的是（）。A.卷烟B.白酒C.汽车轮胎D.烟丝9.企业所得税的征税对象是（）。A.企业营业利润B.企业应纳税所得额C.企业总资产D.企业净资产10.根据企业所得税法律制度的规定，下列收入中，属于免税收入的是（）。A.企业产品销售收入B.企业接受捐赠的资产C.国债利息收入D.企业财产转让所得11.个人所得税的纳税义务人是指（）。A.在中国境内有住所的个人B.从中国境内取得所得的个人C.在中国境内居住满一年的个人D.中国境内的企业12.下列所得中，不属于个人所得税综合所得的是（）。A.工资、薪金所得B.个体工商户的生产经营所得C.稿酬所得D.利息、股息、红利所得13.根据个人所得税法律制度的规定，稿酬所得的税率是（）。A.3%B.5%C.10%D.20%14.下列税种中，属于财产行为税的是（）。A.增值税B.营业税C.车船税D.印花税15.车船税的纳税义务人是在中华人民共和国境内拥有并且使用车船的单位和个人。此表述（）。A.正确B.错误16.根据资源税法律制度的规定，下列资源中，不属于资源税应税资源的是（）。A.原油B.天然气C.煤炭D.土地17.资源税的征收管理机关是（）。A.财政部门B.税务部门C.海关D.金融监管机构18.下列关于国家预算的表述中，正确的是（）。A.国家预算是财政收支的计划B.国家预算是法律文件C.国家预算是政府活动的财政保障D.以上都是19.国家预算按照预算编制程序分类，可以分为（）。A.中央预算和地方预算B.单位预算和部门预算C.预算外资金预算和预算内资金预算D.草案预算、修正案预算和最终预算20.国家预算按照预算收支管理范围分类，可以分为（）。A.中央预算和地方预算B.总预算、部门预算和单位预算C.预算内预算和预算外预算D.政府预算和国有企业预算21.财政支出的经济分类主要是为了反映（）。A.财政资金的来源B.财政资金的规模C.财政资金的用途D.财政资金的管理22.下列财政支出项目中，属于购买性支出的是（）。A.社会保障支出B.公共投资支出C.转移性支出D.债务利息支出23.财政收入的主要来源是（）。A.财政投资B.财政支出C.税收收入D.非税收入24.下列收入中，属于中央政府固定收入的是（）。A.增值税B.营业税C.关税D.车船税25.下列收入中，属于地方政府固定收入的是（）。A.企业所得税B.个人所得税C.城市维护建设税D.资源税26.我国财政管理体制实行（）。A.中央集权制B.地方分权制C.中央与地方分级管理体制D.企业自主管理制27.财政平衡是指（）。A.财政收入大于财政支出B.财政收入小于财政支出C.财政收入等于财政支出D.财政收入与财政支出的差额保持在合理范围28.财政政策的主要工具是（）。A.税率B.政府支出C.货币政策D.以上都是29.扩张性财政政策的主要目标是（）。A.抑制通货膨胀B.减少财政赤字C.刺激总需求，拉动经济增长D.提高利率水平30.紧缩性财政政策的主要目标是（）。A.刺激总需求，拉动经济增长B.扩大财政赤字C.抑制通货膨胀，稳定物价D.降低利率水平31.税收的强制性是指（）。A.税收征收必须依法进行B.税收是国家财政收入的主要来源C.纳税人必须依法纳税，不得拒绝D.税收具有调节经济的功能32.税收的无偿性是指（）。A.税收征收必须遵循法定程序B.纳税人缴纳的税款不能得到等价补偿C.税收具有调节收入分配的功能D.税收是国家宏观调控的重要手段33.税收的固定性是指（）。A.税收征收必须由税务机关进行B.税收制度相对稳定，不得随意变动C.税收具有调节资源配置的功能D.税收是国家财政收入的主要来源34.下列关于增值税征税范围的说法中，错误的是（）。A.增值税征税范围包括销售货物B.增值税征税范围包括提供加工修理修配劳务C.增值税征税范围包括提供电信服务D.增值税征税范围包括提供金融服务35.消费税的征收环节具有（）的特点。A.单一环节征收B.多环节征收C.源头征收D.最终环节征收36.企业所得税的税率为（）。A.15%B.20%C.25%D.33%37.个人所得税的基本税率是（）。A.3%B.5%C.10%D.20%38.车船税的计税依据是（）。A.车船数量B.车船吨位C.车船价值D.车船使用年限39.资源税的计税依据是（）。A.资源数量B.资源价值C.资源开采量D.资源销售量40.国家预算的编制程序一般包括（）。A.预算草案编制、预算审批、预算执行、预算调整B.预算预测、预算编制、预算审批、预算执行C.预算规划、预算草案、预算审议、预算下达D.预算需求提出、预算审核、预算批准、预算实施41.财政支出的效益评价主要关注（）。A.财政资金的使用效率B.财政资金的使用效果C.财政资金的使用安全性D.财政资金的使用公平性42.财政收入的增长方式主要有（）。A.提高税率B.扩大税基C.优化税制结构D.以上都是43.财政管理体制的核心是（）。A.中央与地方的财政关系B.税收收入分配C.财政支出管理D.预算编制与执行44.财政政策与货币政策的协调配合主要体现在（）。A.经济增长目标上B.通货膨胀目标上C.就业目标上D.以上都是45.税收筹划的本质是（）。A.避税B.逃税C.在遵守税法的前提下，对经营、投资、理财等活动进行合理安排，以减轻税收负担D.利用税收漏洞46.下列关于税收执法的说法中，正确的是（）。A.税收执法是税务机关的单方行为B.税收执法必须以事实为依据，以法律为准绳C.税收执法不需要遵循法定程序D.税收执法的目的是为了增加财政收入47.税收法律关系的主体包括（）。A.税务机关B.纳税人C.代扣代缴义务人D.以上都是48.税收法律责任的主要形式包括（）。A.行政责任B.民事责任C.刑事责任D.以上都是49.国际税收协定的主要作用是（）。A.协调各国税收政策B.避免双重征税C.促进国际税收合作D.以上都是50.下列关于税收与经济的说法中，正确的是（）。A.税收可以促进经济增长B.税收会抑制经济增长C.税收对经济增长没有影响D.税收对经济增长的影响取决于税率的高低51.下列关于财政政策的说法中，正确的是（）。A.财政政策可以自动调节经济B.财政政策的时滞较长C.财政政策对经济的影响是即时的D.财政政策不需要与其他政策协调配合52.下列关于转移性支出的说法中，错误的是（）。A.转移性支出具有无偿性B.转移性支出会减少财政支出C.转移性支出包括社会保障支出D.转移性支出会影响社会公平53.下列关于财政赤字的说法中，正确的是（）。A.财政赤字是绝对不可取的B.财政赤字可以通过发行国债来弥补C.财政赤字会导致通货膨胀D.财政赤字会减少社会总需求54.下列关于财政收支平衡的说法中，错误的是（）。A.财政收支平衡是理想状态B.财政收支平衡意味着没有赤字或赤字C.财政收支平衡需要通过税收和支出的调节来实现D.财政收支平衡会抑制经济增长55.下列关于税收制度建设的说法中，正确的是（）。A.税收制度建设应注重公平与效率的统一B.税收制度建设应主要由税务机关决定C.税收制度建设应忽视纳税人的参与D.税收制度建设应只关注税收收入56.下列关于税收征管的说法中，错误的是（）。A.税收征管是税收工作的核心B.税收征管包括税收宣传、纳税辅导、税务检查等环节C.税收征管的目标是依法征税、应收尽收D.税收征管应注重服务与执法的统一57.下列关于税法体系的说法中，正确的是（）。A.税法体系由税收法律、税收行政法规、税收规章和税收规范性文件构成B.税收法律是税法体系中的最高层次C.税收规章的效力低于税收规范性文件D.税法体系的构建应主要考虑税收收入的需要58.下列关于国际税收的说法中，正确的是（）。A.国际税收研究的是一国内部的税收问题B.国际税收研究的是跨国界的税收问题C.国际税收研究的重点是税收优惠政策D.国际税收研究的是税收征管技术59.下列关于税收信息化建设的说法中，正确的是（）。A.税收信息化建设可以提高税收征管效率B.税收信息化建设可以减少税收漏洞C.税收信息化建设可以提升纳税服务水平D.以上都是60.下列关于绿色税收的说法中，正确的是（）。A.绿色税收是指对环境污染行为征收的税费B.绿色税收的目的是为了保护环境C.绿色税收可以促进经济可持续发展D.以上都是二、多项选择题（下列每题有两个或两个以上正确答案，将正确答案的字母代号填入题干括号内。每题2分，共40分）1.财政政策的目标包括（）。A.稳定物价B.充分就业C.促进经济增长D.优化资源配置E.实现国际收支平衡2.税收制度的基本要素包括（）。A.课税对象B.税率C.纳税人D.纳税环节E.税收优惠3.增值税的特点包括（）。A.单一环节征收B.价外计税C.环环征收D.税负转嫁E.一次课征4.消费税的征税范围包括（）。A.烟B.酒C.化妆品D.财产E.金银首饰5.企业所得税的纳税人包括（）。A.国有企业B.集体企业C.股份制企业D.外商投资企业E.个人独资企业6.个人所得税的应税所得包括（）。A.工资、薪金所得B.个体工商户的生产经营所得C.稿酬所得D.财产租赁所得E.继承所得7.财产行为税包括（）。A.车船税B.印花税C.资源税D.契税E.土地增值税8.资源税的征税对象包括（）。A.原油B.天然气C.煤炭D.石油E.水9.国家预算的编制方法包括（）。A.定额预算B.零基预算C.绩效预算D.规划预算E.包干预算10.财政支出的分类方法包括（）。A.按经济性质分类B.按支出项目分类C.按支出功能分类D.按支出时间分类E.按支出规模分类11.财政收入的主要来源包括（）。A.税收收入B.非税收入C.债务收入D.财政投资收益E.财政转移收入12.财政管理体制的内容包括（）。A.中央与地方的财政关系B.税收收入分配C.财政支出管理D.预算编制与执行E.财政收支平衡13.财政政策工具包括（）。A.税率B.政府支出C.公债D.信贷政策E.汇率政策14.税收筹划的原则包括（）。A.合法性原则B.筹划性原则C.效益性原则D.风险性原则E.客观性原则15.税收执法的原则包括（）。A.依法原则B.公平原则C.公开原则D.效率原则E.服务原则16.税收法律责任的形式包括（）。A.行政责任B.民事责任C.刑事责任D.经济责任E.责任追究17.国际税收协定的主要内容包括（）。A.征税权划分B.避免双重征税C.税收情报交换D.税收争议解决E.税收优惠政策18.税收与经济的关系表现为（）。A.税收对经济增长有促进作用B.税收对经济增长有抑制作用C.税收可以调节经济结构D.税收可以调节收入分配E.税收可以影响资源配置19.财政政策的局限性表现在（）。A.时滞效应B.不确定性C.“挤出效应”D.政策目标冲突E.经济增长过快20.税收信息化建设的目标包括（）。A.提高税收征管效率B.降低税收征管成本C.提升纳税服务水平D.促进税收公平E.加强税收监管试卷答案一、单项选择题1.A2.A3.C4.B5.D6.C7.B8.C9.B10.C11.B12.B13.D14.C15.A16.D17.B18.D19.D20.B21.C22.B23.C24.C25.B26.C27.D28.D29.C30.C31.C32.B33.B34.D35.C36.C37.D38.B39.D40.A41.B42.D43.A44.D45.C46.B47.D48.D49.D50.A51.A52.B53.B54.D55.A56.D57.B58.B59.D60.D二、多项选择题1.ABCDE2.ABCD3.BCD4.ABCE5.ABCD6.ABCD7.ABD8.ABCD9.ABC10.ABC11.ABC12.ABCD13.ABC14.ABC15.ABCDE16.ABC17.ABCD18.ACDE19.ABCD20.ABCDE解析思路一、单项选择题1.财政政策的基本功能是稳定经济、调节收入、分配资源和优化结构。稳定经济是财政政策最核心的功能。2.税收的本质是国家与纳税人之间的经济利益分配。3.税制要素中，课税对象是确定征税对象。4.流转税是以商品流转额和非商品流转额为征税对象的税种，增值税属于流转税。5.我国现行的增值税税率结构中，13%适用于一般纳税人销售或进口货物、提供加工修理修配劳务。6.增值税销售额是指纳税人销售货物或提供应税劳务向购买方收取的全部价款和价外费用。代垫运费不属于价外费用，不计入销售额。7.消费税是对特定消费品征收的一种税。8.汽车轮胎不属于消费税应税消费品。9.企业所得税的征税对象是企业应纳税所得额。10.国债利息收入属于免税收入。11.个人所得税的纳税义务人是指从中国境内取得所得的个人。12.个体工商户的生产经营所得属于经营所得，不属于综合所得。13.稿酬所得的税率是20%，但实际税负为14%。14.车船税属于财产行为税。15.车船税的纳税义务人是在中华人民共和国境内拥有并且使用车船的单位和个人。该表述正确。16.土地不属于资源税应税资源。17.资源税的征收管理机关是税务部门。18.国家预算是财政收支的计划，是法律文件，也是政府活动的财政保障。19.国家预算按照预算编制程序分类，可以分为草案预算、修正案预算和最终预算。20.国家预算按照预算收支管理范围分类，可以分为总预算、部门预算和单位预算。21.财政支出的经济分类主要是为了反映财政资金的用途。22.购买性支出是指政府购买商品和服务的支出。公共投资支出属于购买性支出。23.财政收入的主要来源是税收收入。24.关税属于中央政府固定收入。25.车船税属于地方政府固定收入。26.我国财政管理体制实行中央与地方分级管理体制。27.财政平衡是指财政收入与财政支出的差额保持在合理范围。28.财政政策的主要工具是税率、政府支出和公债等。29.扩张性财政政策的主要目标是刺激总需求，拉动经济增长。30.紧缩性财政政策的主要目标是抑制通货膨胀，稳定物价。31.税收的强制性是指纳税人必须依法纳税，不得拒绝。32.税收的无偿性是指纳税人缴纳的税款不能得到等价补偿。33.税收的固定性是指税收制度相对稳定，不得随意变动。34.增值税征税范围包括提供金融服务，但不包括提供电信服务。35.消费税的征收环节具有单环节征收的特点。36.企业所得税的税率为25%。37.个人所得税的基本税率是20%。38.车船税的计税依据是车船吨位。39.资源税的计税依据是资源销售量。40.国家预算的编制程序一般包括预算草案编制、预算审批、预算执行、预算调整。41.财政支出的效益评价主要关注财政资金的使用效果。42.财政收入的增长方式主要有提高税率、扩大税基和优化税制结构。43.财政管理体制的核心是中央与地方的财政关系。44.财政政策与货币政策的协调配合主要体现在经济增长目标、通货膨胀目标和就业目标上。45.税收筹划的本质是在遵守税法的前提下，对经营、投资、理财等活动进行合理安排，以减轻税收负担。46.税收执法是税务机关的单方行为，必须以事实为依据，以法律为准绳，需要遵循法定程序，目的是为了维护国家税收利益。47.税收法律关系的主体包括税务机关、纳税人和代扣代缴义务人。48.税收法律责任的主要形式包括行政责任、民事责任和刑事责任。49.国际税收协定的主要作用是协调各国税收政策、避免双重征税和促进国际税收合作。50.税收与经济的关系表现为税收可以促进经济增长，可以调节经济结构，可以调节收入分配，可以影响资源配置。51.财政政策可以自动调节经济，但效果有限；财政政策的时滞较长；财政政策对经济的影响不是即时的；财政政策需要与其他政策协调配合。52.转移性支出具有无偿性，会增加财政支出，包括社会保障支出。53.财政赤字不一定是绝对不可取的，可以通过发行国债来弥补，可能导致通货膨胀，会扩大社会总需求。54.财政收支平衡不意味着没有赤字或赤字，而是指财政收支基本平衡；财政收支平衡需要通过税收和支出的调节来实现；财政收支平衡不会抑制经济增长。55.税收制度建设应注重公平与效率的统一，应由税务机关、立法机关和纳税人共同参与，应关注税收收入，