2026年行政事业单位财务与会计资金管控试题含答案

2026年行政事业单位财务与会计资金管控试题含答案一、单项选择题（每题1分，共15分）1.行政事业单位开展资金管控的核心目标是（）A.实现单位利润最大化B.保障资金安全合规，提高资金使用效益C.扩大财政支出规模D.完成上级下达的预算考核指标2.根据2023年修订、2024年实施的《行政单位财务规则》，行政单位对（）应当实行专款专用、单独核算，不得挤占挪用。A.基本支出资金B.项目资金C.人员经费D.公用经费3.国库集中支付制度下，行政事业单位年末注销零余额账户用款额度后，下年初收到代理银行的额度恢复通知书时，正确的政府会计处理是（）A.仅财务会计做处理：借：零余额账户用款额度贷：财政应返还额度——财政授权支付，预算会计不做处理B.财务会计：借：零余额账户用款额度贷：财政应返还额度——财政授权支付；预算会计：借：资金结存——零余额账户用款额度贷：资金结存——财政应返还额度C.仅预算会计做处理，财务会计不做处理D.财务会计：借：零余额账户用款额度贷：财政拨款收入，预算会计：借：资金结存——零余额账户用款额度贷：财政拨款预算收入4.行政事业单位按规定盘活的存量闲置财政资金，应当优先统筹用于（）A.发放单位职工年终福利B.补充三公经费预算缺口C.偿还单位违规举借的债务D.符合规定的急需重点项目支出5.在常态化过紧日子的资金管控要求下，下列做法符合规定的是（）A.将超预算的公车运行费用向下属合作单位转嫁列支B.将因公出国（境）费用拆分计入培训费科目，规避三公经费额度管控C.严格执行三公经费预算硬约束，无预算、超预算支出一律不予安排D.将超标准公务接待费转入会议费科目列支6.政府会计制度下，行政事业单位收取的应当上缴国库的罚没收入，财务会计核算时应当贷记的会计科目是（）A.应缴财政款B.事业收入C.其他收入D.应交增值税7.根据我国预算法和预算绩效管理相关规定，行政事业单位资金管控中，绩效评价结果最重要的用途是作为（）的核心依据。A.单位职工年度评优评先B.下一年度预算安排和资金分配C.单位领导干部职务晋升D.项目竣工验收评级8.根据行政事业单位资金管控相关规定，下列关于对外出借资金的做法，符合规定的是（）A.单位职工购房需要临时周转资金，单位直接从公用经费中出借资金，无需审批B.下属民营企业临时资金周转困难，单位出借财政预算资金，约定半年内归还并支付利息C.确因工作需要出借资金的，严格按照规定权限和程序审批，明确还款责任、期限和保障措施D.为增加单位收益，将闲置财政资金出借给地方政府平台公司，获取较高利息弥补经费缺口9.财政授权支付方式下，行政事业单位收到代理银行盖章的《财政授权支付额度到账通知书》时，预算会计核算应当借记的会计科目是（）A.资金结存——零余额账户用款额度B.零余额账户用款额度C.财政拨款预算收入D.银行存款10.根据行政事业单位结转结余资金管控规定，项目支出结转资金连续（）未使用完毕的，除另有规定外，应当作为存量资金由财政部门统筹收回。A.1年B.2年C.3年D.5年11.根据政府采购资金管控相关规定，下列做法符合要求的是（）A.零星自行采购项目由采购人员先行垫资，垫资款项挂账1年以上未报销B.按照政府采购合同约定，根据项目验收结果支付资金，按规定预留不低于合同金额10%的质量保证金C.为加快预算执行进度，项目未完成验收即全额支付全部合同资金D.应供应商要求，将政府采购资金直接支付到供应商法定代表人的私人账户，无需供应商出具委托付款文件12.关于地方政府专项债券资金的管控要求，下列做法正确的是（）A.专项债券资金可以用于发放单位人员工资和日常公用经费B.专项债券资金必须专项用于对应公益性资本项目支出，不得截留、挪用、挤占C.专项债券项目结余资金可以直接用于单位日常经费支出D.专项债券资金可以置换非公益性项目的存量银行贷款13.根据行政事业单位银行账户管控规定，下列做法符合要求的是（）A.因业务需要，在不同商业银行开立3个基本存款账户B.为方便使用，将小额财政资金存入单位财务负责人的私人账户存储C.严格按照规定开立银行账户，定期开展账户清理，及时撤销长期闲置的无效账户D.将财政项目资金转入单位工会账户，直接列支单位日常招待支出14.下列关于行政事业单位往来款项管控的做法，错误的是（）A.建立定期清理机制，每半年对往来款项进行全面核对清理B.对确实无法收回的应收款项，按照规定权限和程序审批后予以核销C.将应当纳入单位收入管理的经营服务性收入计入其他应付款挂账，不确认收入，规避纳税和预算管控D.对大额往来款项落实专人跟踪管理，及时催收应收款项15.根据行政事业单位内部控制不相容岗位分离的资金管控要求，下列做法不符合规定的是（）A.出纳人员不得兼任会计档案保管工作B.出纳人员不得兼任收入、支出、债权债务账目的登记工作C.资金支付审批人员和付款执行人员可以由同一人兼任，提高工作效率D.单位银行预留印鉴由两名以上财务人员分别保管，不得由一人保管全部印鉴单项选择题参考答案：1.B2.B3.B4.D5.C6.A7.B8.C9.A10.B11.B12.B13.C14.C15.C二、多项选择题（每题2分，共20分）1.行政事业单位开展资金管控应当遵循的基本原则包括（）A.合法合规原则B.安全完整原则C.绩效导向原则D.权责清晰原则E.公开透明原则2.常态化过紧日子背景下，行政事业单位资金管控的重点领域包括（）A.严格压缩一般性支出和非必要、非急需项目支出B.盘活各类存量资金和存量资产，将闲置资金统筹用于重点急需领域C.违规提高职工福利标准，扩大支出范围D.严格落实预算硬约束，严禁超预算、无预算安排支出E.优先足额保障“三保”支出，兜牢基层运转底线3.下列关于国库集中支付制度下两类支付方式的表述，正确的有（）A.财政直接支付由财政部门根据单位申请，直接将资金支付到最终收款人账户B.财政授权支付下，单位在财政批复的授权额度范围内，自行开具支付指令办理支付业务C.财政直接支付不需要单位申请，由财政部门主动拨付资金D.年末财政直接支付预算指标数大于当年实际支出数的差额，单位应当确认为财政应返还额度4.下列支出中，行政事业单位不得使用财政资金安排的有（）A.超范围、超标准发放津贴、补贴、奖金B.超标准、超人数安排的公务接待支出C.违反规定购买高档酒水、礼品、奢侈品用于公务接待D.符合规定标准的因公临时出国（境）支出5.行政事业单位内部控制对资金管控的基本要求包括（）A.建立健全资金管控内部管理制度，明确管控责任B.明确资金支付的审批权限、审批流程和办理要求C.对大额资金支出实行集体研究论证和民主决策机制D.定期开展资金管控内部监督检查，及时排查整改风险隐患6.根据政府会计制度和资金核算管控要求，下列做法符合规定的有（）A.单位所有资金全部纳入单位财务部门统一核算、统一管理B.严禁设立账外账、“小金库”以及公款私存C.财政拨款资金和非财政拨款资金分别核算，专款专用D.建立往来款项定期清理机制，不得长期挂账占用财政资金7.下列关于行政事业单位项目资金管控的表述，符合要求的有（）A.项目资金必须严格按照批复的项目用途使用，不得截留、挪用、挤占B.项目完成后应当及时办理竣工决算和资金结算，清理结余资金C.项目结余资金全部留归单位，由单位自行安排使用D.对项目资金开展全过程绩效监控，及时发现解决资金使用中的问题，提高资金使用效益8.下列各项中，属于行政事业单位资金管控常见风险点的有（）A.大额资金支出未按规定履行集体决策程序B.公款私存，将财政资金转入个人账户存储管理C.往来款项长期挂账不清理，形成坏账损失D.未按规定公开财政资金使用信息，主动接受社会监督9.下列关于“三保”资金管控的表述，正确的有（）A.“三保”支出指的是保基本民生、保工资、保运转支出B.预算安排中“三保”支出放在第一顺序，必须优先足额保障C.“三保”资金可以根据需要调剂用于政府基建项目支出D.严禁挤占、挪用“三保”资金用于其他非急需支出10.行政事业单位决算管理中，资金信息披露的管控要求包括（）A.如实反映单位全部资金的收支、结转结余情况B.不得隐瞒、少列收入，不得虚列、多列支出C.对大额结转结余资金的形成原因和使用计划进行说明D.按要求披露项目资金绩效目标完成情况，接受监督多项选择题参考答案：1.ABCDE2.ABDE3.ABD4.ABC5.ABCD6.ABCD7.ABD8.ABCD9.ABD10.ABCD三、判断题（每题1分，共10分）1.行政事业单位应当实行全口径预算管理，将所有收支和全部资金纳入预算管控范围，不得存在脱离预算管控的资金。（）2.行政事业单位项目资金当年未执行完毕的，财政部门一律收回统筹使用，不得结转下年继续使用。（）3.根据不相容岗位分离要求，出纳人员不得兼任会计档案保管工作和收入、支出账目的登记工作。（）4.年末行政事业单位未使用完的财政预算指标，应当确认为财政应返还额度，下年按规定继续使用，符合资金管控要求。（）5.行政事业单位因业务需要，可以将本单位银行账户出借给下属单位使用，方便办理结算业务。（）6.常态化过紧日子要求下，行政事业单位应当严把支出关口，优先保障重点支出和“三保”支出，压减一切不必要的支出。（）7.根据政府会计制度要求，行政事业单位所有资金都需要同时进行财务会计核算和预算会计核算，不存在只进行一种核算的资金业务。（）8.行政事业单位使用财政资金对外捐赠，必须符合国家相关规定，严格履行审批程序，不得擅自捐赠。（）9.行政事业单位对已经核销的坏账，应当继续保留追索权，落实后续管理责任，不需要核销后就不再管理。（）10.将绩效评价结果与预算安排直接挂钩，是强化资金管控、提高资金使用效益的重要手段。（）判断题参考答案：1.√2.×3.√4.√5.×6.√7.×8.√9.√10.√四、案例分析题（共55分）某区属公益一类事业单位A单位主要承担辖区内公共卫生服务职能，2025年在资金使用和管控中发生以下事项：事项1：A单位当年收到区财政局拨付的重大公共卫生专项项目资金1200万元，截至2025年末，该项目累计实际支出700万元，后因国家疫情防控政策调整，该项目已经终止实施，剩余500万元项目资金已经结转1年，A单位财务部门将该笔剩余资金从零余额账户转入单位实有资金账户，计划用于2026年单位职工食堂改造项目，未向区财政部门申请办理资金调剂审批手续。事项2：A单位财务部门只有3名工作人员，为了方便日常报销业务办理，财务负责人安排出纳李某同时保管单位银行预留全部印鉴，并且兼任会计档案保管工作；此外A单位内部制度明确规定，50万元以上的大额资金支出必须经过单位党组集体研究讨论决定才能支付，2025年10月，A单位需要采购一批公共卫生检测设备，总金额合计65万元，分管财务的副局长王某为了加快采购进度，直接签字同意支付全部货款，未提交单位党组集体研究。事项3：2025年A单位开展疫苗接种服务，按照物价部门核定的标准收取服务对象个人缴费合计80万元，该笔收费属于应当上缴财政的行政事业性收费，A单位负责人要求财务部门将该笔资金转入单位工会账户，未计入单位财务大账核算，年末直接全部用于发放职工节日福利。事项4：A单位2025年部门预算批复的“三公”经费总额为120万元，其中因公出国（境）经费额度25万元，截至年末，因公出国（境）经费实际支出18万元，结余7万元，A单位财务部门将该笔结余资金直接调剂用于增加当年公务接待费支出，未履行预算调剂审批手续。问题：（1）请逐一指出A单位上述四个事项中不符合行政事业单位资金管控规定的做法，并说明理由。（30分）（2）结合A单位存在的资金管控问题，阐述行政事业单位进一步加强资金管控的具体措施。（25分）案例分析题参考答案：（1）A单位四个事项的违规点和理由如下：①事项1中，A单位将项目终止后的剩余500万元财政项目资金擅自转入实有资金账户并调剂用于职工食堂改造，未报财政审批，不符合资金管控规定。理由：根据行政事业单位结转结余资金管控规定，项目已经终止或者完成后，剩余的项目资金应当由财政部门统筹收回，连续结转1年以上的财政项目资金，除另有规定外，财政部门有权收回统筹安排；单位需要调剂使用财政资金的，必须按照规定程序报财政部门审批，不得擅自调剂，A单位的做法属于违规挪用财政存量资金，违反了专款专用的资金管控要求。②事项2中，A单位存在两处违规：一是安排出纳同时保管全部银行预留印鉴和兼任会计档案保管工作，二是65万元大额资金支出未经过党组集体研究，由分管副局长直接审批支付。理由：首先，根据内部控制不相容岗位分离的资金管控要求，出纳不得兼任会计档案保管工作，单位银行预留印鉴必须由不同岗位人员分别保管，严禁一人保管全部印鉴办理资金支付，A单位的岗位设置不符合要求，极易引发资金挪用风险；其次，A单位内部制度明确规定50万元以上大额支出需要集体决策，65万元的设备采购支出属于大额资金支出范畴，必须履行集体决策程序，分管副局长无权单独审批，A单位的做法违反了大额资金集体决策的管控要求，容易产生权力寻租和资金浪费风险。③事项3中，A单位将应当上缴财政的行政事业性收费80万元转入工会账户，未计入单位大账核算，直接发放职工福利，严重违反资金管控规定。理由：首先，行政事业单位收取的应当上缴财政的行政事业性收费，必须及时足额上缴国库，纳入预算管理，不得截留、隐瞒、挪用；其次，单位所有资金必须纳入单位财务部门统一核算管理，严禁将财政资金转入工会等其他账户套取资金，严禁设立账外账和小金库，A单位的做法属于私设小金库、截留挪用财政收入违规发放福利，严重违反了资金管控的合法性要求。④事项4中，A单位擅自将因公出国（境）经费结余调剂用于公务接待费支出，未履行审批手续，违反预算资金管控规定。理由：行政事业单位预算一经批复，必须严格执行，不同预算科目之间的资金调剂需要按照规定程序报财政部门审批，不得擅自调剂，“三公”经费各子项预算实行严格额度管控，不得擅自挪用其他“三公”额度增加接待费支出，A单位的做法违反了预算刚性约束的要求。（2）结合A单位存在的问题，行政事业单位加强资金管控可以从以下几个方面采取改进措施：第一，完善资金管控内部制度体系。行政事业单位应当结合最新的《预算法》《行政单位财务规则》《事业单位财务规则》和政府会计制度要求，修订完善本单位的预算管理、资金支付、银行账户、往来款项、内部控制等各项制度，明确资金管控的权限、流程、责任，确保资金管控有章可循，针对本单位的业务特点梳理资金管控风险点，制定对应的风险防控措施，从制度层面堵塞漏洞。对于公益一类事业单位，还要特别明确财政资金的使用规则，严禁违规将财政资金用于非预算指定用途，从源头防范违规风险。第二，强化全口径预算管控，落实预算刚性约束。行政事业单位应当将所有收支和全部资金纳入预算管理，严格落实过紧日子要求，优先保障“三保”等重点刚性支出，压减非必要、非急需的一次性支出，严格执行批复的预算，严禁超预算、无预算安排支出，预算调剂严格履行审批程序，不得擅自改变资金用途，加强“三公”经费额度管控，严禁通过转嫁支出、拆分会计科目、跨账户转移资金等方式规避“三公”经费管控，确保预算的严肃性和约束力。第三，严格落实内部控制和不相容岗位分离要求。合理设置财务岗位，明确岗位职责权限，确保出纳不兼任会计档案保管和收支债权债务登记，银行预留印鉴分人保管，严禁一人掌控资金支付的全部权限，大额资金支出严格执行集体决策