2026年黑龙江自来水公司税务专员招聘考试练习试卷（含答案）

/黑龙江自来水公司税务专员招聘考试练习试卷一、单选题（每题1分，共100题）1.黑龙江省自来水公司税务专员招聘考试中，下列哪项不属于增值税的征税范围？（）A.自来水销售B.水管安装服务C.供水设备租赁D.水资源开采2.根据黑龙江省地方税务局规定，自来水公司增值税纳税人认定标准中，年应税销售额达到多少万元可认定为一般纳税人？（）A.50万元B.80万元C.100万元D.200万元3.黑龙江省自来水公司提供管道安装服务时，其增值税税率应适用以下哪项标准？（）A.6%B.9%C.13%D.0%4.某自来水公司2023年1月销售自来水取得含税收入200万元，当月购进水管支付增值税专用发票金额10万元，则该企业当月应纳增值税多少万元？（）A.9.09B.10C.11.11D.125.黑龙江省自来水公司销售自来水适用的增值税税率为多少？（）A.3%B.6%C.9%D.13%6.自来水公司提供的管道维修服务，其增值税纳税义务发生时间如何确定？（）A.收到款项时B.提供服务时C.签订合同时D.发票开具时7.黑龙江省自来水公司采购自来水生产设备，取得的增值税专用发票上注明的税额可以抵扣吗？（）A.可以全额抵扣B.不能抵扣C.只能抵扣50%D.需经税务局核准8.自来水公司向居民用户收取的水费，是否需要缴纳增值税？（）A.需要B.不需要C.只对超出部分征收D.由地方政府决定9.黑龙江省自来水公司出口自产自来水，适用的增值税政策为？（）A.退还增值税B.免征增值税C.依照13%税率征收D.依照6%税率征收10.自来水公司销售给其他企业的自来水，其增值税专用发票可以开具吗？（）A.可以B.不可以C.只能开具电子发票D.需经税务局批准11.黑龙江省自来水公司发生的下列支出中，不得在企业所得税前扣除的是？（）A.职工工资B.水厂运营成本C.资产折旧D.董事会费（超过规定比例）12.自来水公司向员工发放的节日福利，在企业所得税前扣除时，限额是多少？（）A.不超过工资薪金总额14%B.不超过工资薪金总额12%C.不超过工资薪金总额10%D.不超过工资薪金总额8%13.黑龙江省自来水公司建造水厂发生的借款利息，在企业所得税前扣除时，以下说法正确的是？（）A.全部不得扣除B.只能扣除用于生产经营的部分C.需经税务局核准D.可以全额扣除14.自来水公司处置旧设备产生的净收益，在企业所得税前如何处理？（）A.免征企业所得税B.减半征收企业所得税C.作为营业外收入全额计入D.减除10%后计入15.黑龙江省自来水公司向政府缴纳的水资源费，在企业所得税前如何扣除？（）A.全额扣除B.只能扣除50%C.不得扣除D.需经税务局核准16.自来水公司取得的政府补助收入，在企业所得税前如何处理？（）A.全额计入应纳税所得额B.减半计入应纳税所得额C.不计入应纳税所得额D.按规定比例计入17.黑龙江省自来水公司发生的业务招待费，在企业所得税前扣除时，限额是多少？（）A.不超过当年销售收入的5‰B.不超过当年销售收入的3‰C.不超过当年工资薪金总额5%D.不超过当年工资薪金总额3%18.自来水公司向关联企业支付的管理费，在企业所得税前扣除时，以下说法正确的是？（）A.可以全额扣除B.只能扣除合理部分C.不得扣除D.需经税务局核准19.黑龙江省自来水公司研发新产品发生的费用，在企业所得税前如何处理？（）A.全额税前扣除B.按规定比例加计扣除C.不得扣除D.需经税务局核准20.自来水公司取得的保险赔偿款，在企业所得税前如何处理？（）A.免征企业所得税B.减半征收企业所得税C.作为营业外收入全额计入D.不计入应纳税所得额21.黑龙江省自来水公司建造水库发生的支出，在企业所得税前如何处理？（）A.全额税前扣除B.按规定年限摊销C.不得扣除D.需经税务局核准22.自来水公司向员工发放的住房补贴，在企业所得税前扣除时，限额是多少？（）A.不超过工资薪金总额12%B.不超过工资薪金总额10%C.不超过工资薪金总额8%D.不超过工资薪金总额6%23.黑龙江省自来水公司发生的广告费，在企业所得税前扣除时，限额是多少？（）A.不超过当年销售收入的15%B.不超过当年销售收入的10%C.不超过当年工资薪金总额15%D.不超过当年工资薪金总额10%24.自来水公司向金融机构借款的利息支出，在企业所得税前如何处理？（）A.全额扣除B.只能扣除用于生产经营的部分C.需经税务局核准D.不得扣除25.黑龙江省自来水公司处置闲置土地产生的收益，在企业所得税前如何处理？（）A.免征企业所得税B.减半征收企业所得税C.作为营业外收入全额计入D.减除10%后计入26.自来水公司取得的股息红利收入，在企业所得税前如何处理？（）A.免征企业所得税B.减半征收企业所得税C.作为投资收益全额计入D.不计入应纳税所得额27.黑龙江省自来水公司发生的罚款支出，在企业所得税前如何处理？（）A.全额扣除B.只能扣除部分C.不得扣除D.需经税务局核准28.自来水公司向员工发放的年终奖，在企业所得税前扣除时，限额是多少？（）A.不超过工资薪金总额3倍B.不超过工资薪金总额2倍C.不超过工资薪金总额1.5倍D.不超过工资薪金总额1倍29.黑龙江省自来水公司建造水厂发生的土地费用，在企业所得税前如何处理？（）A.全额税前扣除B.按规定年限摊销C.不得扣除D.需经税务局核准30.自来水公司取得的出口退税款，在企业所得税前如何处理？（）A.免征企业所得税B.减半征收企业所得税C.作为营业外收入全额计入D.不计入应纳税所得额31.黑龙江省自来水公司向员工发放的交通补贴，在企业所得税前扣除时，限额是多少？（）A.不超过工资薪金总额10%B.不超过工资薪金总额8%C.不超过工资薪金总额6%D.不超过工资薪金总额4%32.自来水公司向供应商支付的质量保证金，在企业所得税前如何处理？（）A.全额扣除B.只能扣除合理部分C.不得扣除D.需经税务局核准33.黑龙江省自来水公司发生的诉讼费，在企业所得税前扣除时，以下说法正确的是？（）A.全额扣除B.只能扣除胜诉部分C.不得扣除D.需经税务局核准34.自来水公司向员工发放的通讯补贴，在企业所得税前扣除时，限额是多少？（）A.不超过工资薪金总额5%B.不超过工资薪金总额4%C.不超过工资薪金总额3%D.不超过工资薪金总额2%35.黑龙江省自来水公司建造水库发生的环境影响评价费，在企业所得税前如何处理？（）A.全额税前扣除B.按规定年限摊销C.不得扣除D.需经税务局核准36.自来水公司取得的财政补贴收入，在企业所得税前如何处理？（）A.免征企业所得税B.减半征收企业所得税C.不计入应纳税所得额D.按规定比例计入37.黑龙江省自来水公司发生的安全生产费，在企业所得税前扣除时，以下说法正确的是？（）A.全额扣除B.只能扣除合理部分C.不得扣除D.需经税务局核准38.自来水公司向员工发放的节日福利，在企业所得税前扣除时，限额是多少？（）A.不超过工资薪金总额14%B.不超过工资薪金总额12%C.不超过工资薪金总额10%D.不超过工资薪金总额8%39.黑龙江省自来水公司建造水厂发生的勘察设计费，在企业所得税前如何处理？（）A.全额税前扣除B.按规定年限摊销C.不得扣除D.需经税务局核准40.自来水公司取得的保险赔偿款，在企业所得税前如何处理？（）A.免征企业所得税B.减半征收企业所得税C.作为营业外收入全额计入D.不计入应纳税所得额41.黑龙江省自来水公司向员工发放的住房补贴，在企业所得税前扣除时，限额是多少？（）A.不超过工资薪金总额12%B.不超过工资薪金总额10%C.不超过工资薪金总额8%D.不超过工资薪金总额6%42.自来水公司向供应商支付的质量保证金，在企业所得税前如何处理？（）A.全额扣除B.只能扣除合理部分C.不得扣除D.需经税务局核准43.黑龙江省自来水公司发生的诉讼费，在企业所得税前扣除时，以下说法正确的是？（）A.全额扣除B.只能扣除胜诉部分C.不得扣除D.需经税务局核准44.自来水公司向员工发放的通讯补贴，在企业所得税前扣除时，限额是多少？（）A.不超过工资薪金总额5%B.不超过工资薪金总额4%C.不超过工资薪金总额3%D.不超过工资薪金总额2%45.黑龙江省自来水公司建造水库发生的环境影响评价费，在企业所得税前如何处理？（）A.全额税前扣除B.按规定年限摊销C.不得扣除D.需经税务局核准46.自来水公司取得的财政补贴收入，在企业所得税前如何处理？（）A.免征企业所得税B.减半征收企业所得税C.不计入应纳税所得额D.按规定比例计入47.黑龙江省自来水公司发生的安全生产费，在企业所得税前扣除时，以下说法正确的是？（）A.全额扣除B.只能扣除合理部分C.不得扣除D.需经税务局核准48.自来水公司向员工发放的节日福利，在企业所得税前扣除时，限额是多少？（）A.不超过工资薪金总额14%B.不超过工资薪金总额12%C.不超过工资薪金总额10%D.不超过工资薪金总额8%49.黑龙江省自来水公司建造水厂发生的勘察设计费，在企业所得税前如何处理？（）A.全额税前扣除B.按规定年限摊销C.不得扣除D.需经税务局核准50.自来水公司取得的保险赔偿款，在企业所得税前如何处理？（）A.免征企业所得税B.减半征收企业所得税C.作为营业外收入全额计入D.不计入应纳税所得额51.黑龙江省自来水公司向员工发放的住房补贴，在企业所得税前扣除时，限额是多少？（）A.不超过工资薪金总额12%B.不超过工资薪金总额10%C.不超过工资薪金总额8%D.不超过工资薪金总额6%52.自来水公司向供应商支付的质量保证金，在企业所得税前如何处理？（）A.全额扣除B.只能扣除合理部分C.不得扣除D.需经税务局核准53.黑龙江省自来水公司发生的诉讼费，在企业所得税前扣除时，以下说法正确的是？（）A.全额扣除B.只能扣除胜诉部分C.不得扣除D.需经税务局核准54.自来水公司向员工发放的通讯补贴，在企业所得税前扣除时，限额是多少？（）A.不超过工资薪金总额5%B.不超过工资薪金总额4%C.不超过工资薪金总额3%D.不超过工资薪金总额2%55.黑龙江省自来水公司建造水库发生的环境影响评价费，在企业所得税前如何处理？（）A.全额税前扣除B.按规定年限摊销C.不得扣除D.需经税务局核准56.自来水公司取得的财政补贴收入，在企业所得税前如何处理？（）A.免征企业所得税B.减半征收企业所得税C.不计入应纳税所得额D.按规定比例计入57.黑龙江省自来水公司发生的安全生产费，在企业所得税前扣除时，以下说法正确的是？（）A.全额扣除B.只能扣除合理部分C.不得扣除D.需经税务局核准58.自来水公司向员工发放的节日福利，在企业所得税前扣除时，限额是多少？（）A.不超过工资薪金总额14%B.不超过工资薪金总额12%C.不超过工资薪金总额10%D.不超过工资薪金总额8%59.黑龙江省自来水公司建造水厂发生的勘察设计费，在企业所得税前如何处理？（）A.全额税前扣除B.按规定年限摊销C.不得扣除D.需经税务局核准60.自来水公司取得的保险赔偿款，在企业所得税前如何处理？（）A.免征企业所得税B.减半征收企业所得税C.作为营业外收入全额计入D.不计入应纳税所得额61.黑龙江省自来水公司向员工发放的住房补贴，在企业所得税前扣除时，限额是多少？（）A.不超过工资薪金总额12%B.不超过工资薪金总额10%C.不超过工资薪金总额8%D.不超过工资薪金总额6%62.自来水公司向供应商支付的质量保证金，在企业所得税前如何处理？（）A.全额扣除B.只能扣除合理部分C.不得扣除D.需经税务局核准63.黑龙江省自来水公司发生的诉讼费，在企业所得税前扣除时，以下说法正确的是？（）A.全额扣除B.只能扣除胜诉部分C.不得扣除D.需经税务局核准64.自来水公司向员工发放的通讯补贴，在企业所得税前扣除时，限额是多少？（）A.不超过工资薪金总额5%B.不超过工资薪金总额4%C.不超过工资薪金总额3%D.不超过工资薪金总额2%65.黑龙江省自来水公司建造水库发生的环境影响评价费，在企业所得税前如何处理？（）A.全额税前扣除B.按规定年限摊销C.不得扣除D.需经税务局核准66.自来水公司取得的财政补贴收入，在企业所得税前如何处理？（）A.免征企业所得税B.减半征收企业所得税C.不计入应纳税所得额D.按规定比例计入67.黑龙江省自来水公司发生的安全生产费，在企业所得税前扣除时，以下说法正确的是？（）A.全额扣除B.只能扣除合理部分C.不得扣除D.需经税务局核准68.自来水公司向员工发放的节日福利，在企业所得税前扣除时，限额是多少？（）A.不超过工资薪金总额14%B.不超过工资薪金总额12%C.不超过工资薪金总额10%D.不超过工资薪金总额8%69.黑龙江省自来水公司建造水厂发生的勘察设计费，在企业所得税前如何处理？（）A.全额税前扣除B.按规定年限摊销C.不得扣除D.需经税务局核准70.自来水公司取得的保险赔偿款，在企业所得税前如何处理？（）A.免征企业所得税B.减半征收企业所得税C.作为营业外收入全额计入D.不计入应纳税所得额71.黑龙江省自来水公司向员工发放的住房补贴，在企业所得税前扣除时，限额是多少？（）A.不超过工资薪金总额12%B.不超过工资薪金总额10%C.不超过工资薪金总额8%D.不超过工资薪金总额6%72.自来水公司向供应商支付的质量保证金，在企业所得税前如何处理？（）A.全额扣除B.只能扣除合理部分C.不得扣除D.需经税务局核准73.黑龙江省自来水公司发生的诉讼费，在企业所得税前扣除时，以下说法正确的是？（）A.全额扣除B.只能扣除胜诉部分C.不得扣除D.需经税务局核准74.自来水公司向员工发放的通讯补贴，在企业所得税前扣除时，限额是多少？（）A.不超过工资薪金总额5%B.不超过工资薪金总额4%C.不超过工资薪金总额3%D.不超过工资薪金总额2%75.黑龙江省自来水公司建造水库发生的环境影响评价费，在企业所得税前如何处理？（）A.全额税前扣除B.按规定年限摊销C.不得扣除D.需经税务局核准76.自来水公司取得的财政补贴收入，在企业所得税前如何处理？（）A.免征企业所得税B.减半征收企业所得税C.不计入应纳税所得额D.按规定比例计入77.黑龙江省自来水公司发生的安全生产费，在企业所得税前扣除时，以下说法正确的是？（）A.全额扣除B.只能扣除合理部分C.不得扣除D.需经税务局核准78.自来水公司向员工发放的节日福利，在企业所得税前扣除时，限额是多少？（）A.不超过工资薪金总额14%B.不超过工资薪金总额12%C.不超过工资薪金总额10%D.不超过工资薪金总额8%79.黑龙江省自来水公司建造水厂发生的勘察设计费，在企业所得税前如何处理？（）A.全额税前扣除B.按规定年限摊销C.不得扣除D.需经税务局核准80.自来水公司取得的保险赔偿款，在企业所得税前如何处理？（）A.免征企业所得税B.减半征收企业所得税C.作为营业外收入全额计入D.不计入应纳税所得额81.黑龙江省自来水公司向员工发放的住房补贴，在企业所得税前扣除时，限额是多少？（）A.不超过工资薪金总额12%B.不超过工资薪金总额10%C.不超过工资薪金总额8%D.不超过工资薪金总额6%82.自来水公司向供应商支付的质量保证金，在企业所得税前如何处理？（）A.全额扣除B.只能扣除合理部分C.不得扣除D.需经税务局核准83.黑龙江省自来水公司发生的诉讼费，在企业所得税前扣除时，以下说法正确的是？（）A.全额扣除B.只能扣除胜诉部分C.不得扣除D.需经税务局核准84.自来水公司向员工发放的通讯补贴，在企业所得税前扣除时，限额是多少？（）A.不超过工资薪金总额5%B.不超过工资薪金总额4%C.不超过工资薪金总额3%D.不超过工资薪金总额2%85.黑龙江省自来水公司建造水库发生的环境影响评价费，在企业所得税前如何处理？（）A.全额税前扣除B.按规定年限摊销C.不得扣除D.需经税务局核准86.自来水公司取得的财政补贴收入，在企业所得税前如何处理？（）A.免征企业所得税B.减半征收企业所得税C.不计入应纳税所得额D.按规定比例计入87.黑龙江省自来水公司发生的安全生产费，在企业所得税前扣除时，以下说法正确的是？（）A.全额扣除B.只能扣除合理部分C.不得扣除D.需经税务局核准88.自来水公司向员工发放的节日福利，在企业所得税前扣除时，限额是多少？（）A.不超过工资薪金总额14%B.不超过工资薪金总额12%C.不超过工资薪金总额10%D.不超过工资薪金总额8%89.黑龙江省自来水公司建造水厂发生的勘察设计费，在企业所得税前如何处理？（）A.全额税前扣除B.按规定年限摊销C.不得扣除D.需经税务局核准90.自来水公司取得的保险赔偿款，在企业所得税前如何处理？（）A.免征企业所得税B.减半征收企业所得税C.作为营业外收入全额计入D.不计入应纳税所得额91.黑龙江省自来水公司向员工发放的住房补贴，在企业所得税前扣除时，限额是多少？（）A.不超过工资薪金总额12%B.不超过工资薪金总额10%C.不超过工资薪金总额8%D.不超过工资薪金总额6%92.自来水公司向供应商支付的质量保证金，在企业所得税前如何处理？（）A.全额扣除B.只能扣除合理部分C.不得扣除D.需经税务局核准93.黑龙江省自来水公司发生的诉讼费，在企业所得税前扣除时，以下说法正确的是？（）A.全额扣除B.只能扣除胜诉部分C.不得扣除D.需经税务局核准94.自来水公司向员工发放的通讯补贴，在企业所得税前扣除时，限额是多少？（）A.不超过工资薪金总额5%B.不超过工资薪金总额4%C.不超过工资薪金总额3%D.不超过工资薪金总额2%95.黑龙江省自来水公司建造水库发生的环境影响评价费，在企业所得税前如何处理？（）A.全额税前扣除B.按规定年限摊销C.不得扣除D.需经税务局核准96.自来水公司取得的财政补贴收入，在企业所得税前如何处理？（）A.免征企业所得税B.减半征收企业所得税C.不计入应纳税所得额D.按规定比例计入97.黑龙江省自来水公司发生的安全生产费，在企业所得税前扣除时，以下说法正确的是？（）A.全额扣除B.只能扣除合理部分C.不得扣除D.需经税务局核准98.自来水公司向员工发放的节日福利，在企业所得税前扣除时，限额是多少？（）A.不超过工资薪金总额14%B.不超过工资薪金总额12%C.不超过工资薪金总额10%D.不超过工资薪金总额8%99.黑龙江省自来水公司建造水厂发生的勘察设计费，在企业所得税前如何处理？（）A.全额税前扣除B.按规定年限摊销C.不得扣除D.需经税务局核准100.自来水公司取得的保险赔偿款，在企业所得税前如何处理？（）A.免征企业所得税B.减半征收企业所得税C.作为营业外收入全额计入D.不计入应纳税所得额【标准答案及解析】1.D解析：水资源开采属于自然资源开采行业，不属于自来水销售、安装服务或设备租赁的增值税征税范围。2.C解析：根据黑龙江省地方税务局规定，年应税销售额达到100万元可认定为一般纳税人。3.B解析：自来水公司提供管道安装服务属于建筑服务，适用6%的增值税税率。4.A解析：应纳增值税=200÷（1+6%）×6%=11.11万元，实际抵扣10万元，应纳增值税=11.11-10=9.09万元。5.C解析：根据国家税务总局规定，销售自来水适用的增值税税率为9%。6.B解析：增值税纳税义务发生时间为提供服务的当天。7.A解析：自来水公司采购自来水生产设备，取得的增值税专用发票上注明的税额可以全额抵扣。8.B解析：自来水公司向居民用户收取的水费，不属于增值税征税范围，不需要缴纳增值税。9.B解析：出口自产自来水，适用免征增值税政策。10.A解析：自来水公司销售给其他企业的自来水，属于增值税应税行为，可以开具增值税专用发票。11.D解析：董事会费超过规定比例部分不得在企业所得税前扣除。12.A解析：根据企业所得税法规定，节日福利在企业所得税前扣除时，限额是不超过工资薪金总额14%。13.B解析：建造水厂发生的借款利息，只能扣除用于生产经营的部分。14.C解析：自来水公司处置旧设备产生的净收益，作为营业外收入全额计入应纳税所得额。15.A解析：根据企业所得税法规定，水资源费可以全额在企业所得税前扣除。16.C解析：根据企业所得税法规定，政府补助收入不计入应纳税所得额。17.A解析：根据企业所得税法规定，业务招待费在企业所得税前扣除时，限额是不超过当年销售收入的5‰。18.B解析：向关联企业支付的管理费，只能扣除合理部分。19.B解析：根据企业所得税法规定，研发新产品发生的费用，按规定比例加计扣除。20.D解析：保险赔偿款不计入应纳税所得额。21.B解析：建造水库发生的支出，按规定年限摊销。22.A解析：根据企业所得税法规定，住房补贴在企业所得税前扣除时，限额是不超过工资薪金总额12%。23.B解析：根据企业所得税法规定，广告费在企业所得税前扣除时，限额是不超过当年销售收入的10%。24.A解析：向金融机构借款的利息支出，可以全额扣除。25.B解析：处置闲置土地产生的收益，减半征收企业所得税。26.A解析：根据企业所得税法规定，股息红利收入免征企业所得税。27.C解析：罚款支出不得在企业所得税前扣除。28.A解析：根据企业所得税法规定，年终奖在企业所得税前扣除时，限额是不超过工资薪金总额3倍。29.B解析：建造水厂发生的土地费用，按规定年限摊销。30.D解析：出口退税款不计入应纳税所得额。31.A解析：根据企业所得税法规定，交通补贴在企业所得税前扣除时，限额是不超过工资薪金总额10%。32.B解析：向供应商支付的质量保证金，只能扣除合理部分。33.A解析：诉讼费可以全额在企业所得税前扣除。34.A解析：根据企业所得税法规定，通讯补贴在企业所得税前扣除时，限额是不超过工资薪金总额5%。35.B解析：建造水库发生的环境影响评价费，按规定年限摊销。36.C解析：根据企业所得税法规定，财政补贴收入不计入应纳税所得额。37.A解析：安全生产费可以全额在企业所得税前扣除。38.A解析：根据企业所得税法规定，节日福利在企业所得税前扣除时，限额是不超过工资薪金总额14%。39.B解析：建造水厂发生的勘察设计费，按规定年限摊销。40.D解析：保险赔偿款不计入应纳税所得额。41.A解析：根据企业所得税法规定，住房补贴在企业所得税前扣除时，限额是不超过工资薪金总额12%。42.B解析：向供应商支付的质量保证金，只能扣除合理部分。43.A解析：诉讼费可以全额在企业所得税前扣除。44.A解析：根据企业所得税法规定，通讯补贴在企业所得税前扣除时，限额是不超过工资薪金总额5%。45.B解析：建造水库发生的环境影响评价费，按规定年限摊销。46.C解析：根据企业所得税法规定，财政补贴收入不计入应纳税所得额。47.A解析：安全生产费可以全额在企业所得税前扣除。48.A解析：根据企业所得税法规定，节日福利在企业所得税前扣除时，限额是不超过工资薪金总额14%。49.B解析：建造水厂发生的勘察设计费，按规定年限摊销。50.D解析：保险赔偿款不计入应纳税所得额。51.A解析：根据企业所得税法规定，住房补贴在企业所得税前扣除时，限额是不超过工资薪金总额12%。52.B解析：向供应商支付的质量保证金，只能扣除合理部分。53.A解析：诉讼费可以全额在企业所得税前扣除。54.A解析：根据企业所得税法规定，通讯补贴在企业所得税前扣除时，限额是不超过工资薪金总额5%。55.B解析：建造水库发生的环境影响评价费，按规定年限摊销。56.C解析：根据企业所得税法规定，财政补贴收入不计入应纳税所得额。57.A解析：安全生产费可以全额在企业所得税前扣除。58.A解析：根据企业所得税法规定，节日福利在企业所得税前扣除时，限额是不超过工资薪金总额14%。59.B解析：建造水厂发生的勘察设计费，按规定年限摊销。60.D解析：保险赔偿款不计入应纳税所得额。61.A解析：根据企业所得税法规定，住房补贴在企业所得税前扣除时，限额是不超过工资薪金总额12%。62.B解析：向供应商支付的质量保证金，只能扣除合理部分。63.A解析：诉讼费可以全额在企业所得税前扣除。64.A解析：根据企业所得税法规定，通讯补贴在企业所得税