预算绩效管理专题实务操作课件

专题课件预算绩效管理专题实务操作课件制度·目标·监控·评价课程导览01制度认知与政策框架厘清制度脉络，把握政策依据02绩效目标管理实务目标设定与审核的操作要点03绩效运行监控实务事中监控与纠偏的操作方法04绩效评价与结果应用评价组织与结果运用的实务路径05常见问题与能力提升破解实操难点，提升专业能力章节导览01制度认知与政策框架制度是实务操作的起点厘清制度脉络，把握政策依据从重投入到重产出花钱必问效，无效必问责传统模式2项重投入、轻产出，重分配、轻管理资金分配与使用效益脱节存在低效无效问题改革方向2项全面实施预算绩效管理成为财税体制改革重要任务核心导向是花钱必问效，无效必问责预算绩效管理的政策依据改革有明确的顶层设计，目标是基本建成全方位、全过程、全覆盖的预算绩效管理体系01中央意见明确全面实施预算绩效管理的改革总体方向02配套办法财政部陆续出台事前绩效评估、绩效目标管理、运行监控、绩效评价等办法03地方细则各地结合实际制定实施细则，形成上下衔接的制度体系预算绩效管理的核心内涵以支出结果为导向，将绩效理念融入预算管理全过程预算绩效管理全过程环环相扣：事前评估—事中监控—事后评价，形成闭环管控事前事前绩效评估开展新增重大政策和项目事前绩效评估科学规范事中绩效运行监控强化绩效目标管理和绩效运行监控公正公开事后绩效评价应用开展绩效评价并强化评价结果应用分级分类绩效相关全方位全过程全覆盖体系预算绩效管理以三个全覆盖共同构成绩效管理整体格局全方位三个层次政府预算纳入全方位覆盖范围部门和单位预算纳入全方位覆盖范围政策和项目预算纳入全方位覆盖范围全过程闭环链条事前评估形成全过程闭环的第一步目标管理衔接事前评估结果运行监控跟踪目标执行情况评价应用形成闭环反馈全覆盖四本预算一般公共预算纳入全覆盖管理政府性基金预算纳入全覆盖管理国有资本经营预算纳入全覆盖管理社会保险基金预算纳入全覆盖管理预算绩效管理各主体责任分工明确、各司其职，才能形成管理合力责任主体主要职责财政部门制度设计、统筹推进、组织指导与监督各预算部门本部门本单位绩效管理主体责任项目单位具体实施、数据填报与整改落实人大与审计依法开展监督与问责章节导览02绩效目标管理实务目标定得准，绩效管得住掌握绩效目标设定与审核的操作要点绩效目标的构成要素绩效目标由

绩效指标

与

指标值

共同构成指标值应明确、可衡量，作为后续监控与评价的基准产出指标反映做了什么效益指标反映产生了什么效果满意度指标反映服务对象的满意程度绩效指标的分类与设置分类设置是目标可衡量的前提指标类别二级指标设置方向产出指标数量、质量、时效、成本完成数量、合格率、完成时限、单位成本效益指标经济效益、社会效益、生态效益、可持续影响增收、就业、减排、长效机制满意度指标服务对象满意度受益群体满意度绩效目标的设定方法分解·对应·校验，将总体目标层层落实到具体指标依据职责职责锚定结合部门职责、事业发展规划与项目特点确定目标层层分解逐级拆解总体目标逐级拆解到具体指标，确保落地突出核心核心聚焦指标数量适度，避免面面俱到合理取值科学取值参考历史数据、行业标准与预算投入规模确定指标值绩效目标审核要点审核不通过应予退回修改，未设定目标不得安排预算完整性要素齐全目标要素齐全，产出、效益、满意度指标不缺项相关性高度相关指标与项目内容、部门职责高度相关适当性数值合理指标值合理，与预算资金规模相匹配可行性努力可达目标经过努力可以实现，避免过高或过低绩效目标常见问题高频问题4项目标表述

空泛难以衡量，如仅写提高管理水平指标与目标

脱节指标无法支撑目标指标值

缺少依据随意填报产出指标多、效益指标少重数量轻效果破解对策3项建立

指标库提供可参考的标准化指标强化

前置审核严把目标质量关开展

专项培训提升编制专业能力章节导览03绩效运行监控实务监控到位，偏差早纠掌握事中监控与纠偏的操作方法运行监控的内容与重点监控的核心判断是

进度与目标是否同步监控对象绩效目标实现程度、预算执行进度、资金使用合规性重点内容目标是否偏离、进度是否滞后、效益是否显现风险关注资金闲置、低效使用、挤占挪用监控的组织实施方式预算部门日常监控日常监控结合预算执行情况定期分析监督。财政部门重点监控重点监控对重大项目、重点政策开展跟踪监督。监控手段手段多样采用数据比对、实地核查、引入第三方参与等多种方式。预警管理红黄绿灯建立监控台账，实行红黄绿灯预警管理。监控偏差与纠偏机制发现问题必须及时纠偏，分类处置分析原因区分主观因素与客观因素，找准偏差根源督促纠正进度滞后督促加快，目标偏离及时纠正报批调整确需调整绩效目标的，按程序报批后调整问题处置问题突出的，采取暂缓拨款、收回资金等措施监控结果的处理与应用监控结果必须形成闭环并产生约束监控结果必须形成闭环并产生约束结果应用路径3项预算执行调整依据作为预算执行调整的重要依据结果应用路径3项预算安排挂钩与当年预算调剂、下年度预算安排挂钩结果应用路径3项约谈提醒督促对问题单位约谈提醒，督促整改章节导览04绩效评价与结果应用评价不是终点，应用才是关键掌握评价组织与结果运用的实务路径绩效评价的类型与对象部门自评·财政重点评价·第三方评价自评覆盖

全部项目和部门，重点评价选取

重大项目和政策，年度评价与中期评价相结合。按评价主体分3类部门自评财政重点评价第三方评价按评价对象分3类项目支出评价部门整体支出评价政策评价评价指标体系与评分方法评分方法与结果分档采用定量与定性相结合的方法，以定量为主通过权重赋分形成综合得分评价结果分为优、良、中、差四个等次，以分档体现绩效高低决策维度决策关注规划与方向选择，体现目标制定的科学性与前瞻性过程维度过程衡量执行推进与资源配置，反映工作落实的规范性与协同性产出维度产出聚焦成果交付与任务完成，衡量工作成效的直接体现效益维度效益评价综合影响与价值创造，体现投入产出的整体效能评价组织实施流程1确定对象与方案确定评价对象，制定评价工作方案›2组建评价组组建评价组，明确评价指标与标准›3收集与核查收集资料、开展现场核查与访谈›4形成结论形成评价结论，撰写评价报告›5反馈与整改反馈评价结果，督促整改落实评价结果的反馈与整改“整改落实是评价价值的体现—反馈与整改报告反馈制定整改方案跟踪落实通报监督报告反馈评价报告及时反馈被评价部门制定整改方案针对问题制定整改方案，明确

责任

与

时限跟踪落实财政部门跟踪整改落实情况通报监督建立评价结果通报机制，主动接受监督评价结果的应用机制结果运用的三条路径评价结果应用决定绩效管理的刚性与预算安排挂钩绩效好的优先保障，绩效差的压减与政策调整挂钩低效政策予以调整或退出与考核问责挂钩纳入部门绩效考核和干部考核推动

评价结果与预算安排实质性挂钩章节导览05常见问题与能力提升把问题变成能力破解实操难点，提升专业能力目标设定环节高频问题目标环节典型问题与破解思路破解思路：业务财务联动、强化前置审核三大高频问题绩效意识不强，把填报目标当成走形式指标设置不专业，缺少业务与财务协同目标与预算两张皮，内容不对应监控与评价环节疑难监控与评价环节：正视疑难，分类施策环节疑难监控流于形式，只报数据不分析问题评价指标一刀切，未区分项目类型自评质量不高，存在自评自夸倾向结果应用偏软，约束力不足破解思路分类施策，按项目类型差异化评价完善指标库，提升评价针对性硬化约束，强化结果应用刚性专业能力提升路径个人能力建设四条路径政策学习加强政策学习，吃透绩效管理各项制度要求业财融合强化业务与财务融合，培养复合型人才工具借力善用信息系统和第三方专业力量案例复盘通过案例复盘