2026年出纳岗位考核试题及答案全套试题及答案

2026年出纳岗位考核试题及答案全套试题及答案一、单项选择题（本题共15小题，每小题1分，共15分。每小题只有一个正确答案，多选、错选、不选均不得分）1.根据《中华人民共和国会计法》对出纳岗位的职责限制，出纳人员不得从事下列哪项工作（）A.现金收付业务办理B.银行存款对账核对C.收入、费用明细账登记D.固定资产明细账登记2.根据最新修订的《现金管理暂行条例》规定，开户银行核定开户单位库存现金限额，一般按照单位（）天的日常零星开支需求确定A.1-3B.3-5C.5-7D.7-103.根据《人民币银行结算账户管理办法》规定，企业办理职工工资发放、现金支取业务，应当通过（）办理A.基本存款账户B.一般存款账户C.临时存款账户D.专用存款账户4.2026年我国个人所得税预扣预缴累计预扣法下，累计减除费用按照每月（）乘以纳税人当年截至本月在本单位的任职受雇月份数计算A.3500元B.4500元C.5000元D.6000元5.现金支票的提示付款期限为自出票日起（）A.3日B.10日C.15日D.30日6.出纳人员盘点库存现金发现长款200元，在未查明长款原因之前，应当将其计入（）会计科目A.营业外收入B.其他应付款C.待处理财产损溢D.管理费用7.电子银行承兑汇票的最长付款期限不得超过（）A.6个月B.1年C.2年D.3个月8.某企业2026年1月末银行存款日记账余额为100000元，经核对发现：企业已收银行未收款项12000元，银行已收企业未收款项3000元，银行已付企业未付款项2000元，不考虑其他错账，调节后企业银行存款日记账的余额为（）元A.113000B.101000C.110000D.1110009.下列票据中，不得进行背书转让的是（）A.转账支票B.现金支票C.银行汇票D.银行本票10.出纳人员每日业务终了对库存现金进行清点核对，该财产清查的类型属于（）A.不定期清查、全面清查B.定期清查、局部清查C.不定期清查、局部清查D.定期清查、全面清查11.根据《人民币银行结算账户管理办法》规定，单位从其银行结算账户支付给个人银行结算账户的款项，每笔超过（）的，付款单位应当向开户银行提供相关付款依据A.1万元B.5万元C.10万元D.20万元12.某企业出纳2026年1月发放职工工资，实发工资合计125000元，代扣个人应承担的社会保险费3200元，代扣个人所得税1800元，下列账务处理正确的是（）A.借：应付职工薪酬-工资125000贷：银行存款125000B.借：应付职工薪酬-工资130000贷：其他应付款-代扣个人社保3200应交税费-应交个人所得税1800银行存款125000C.借：应付职工薪酬-工资130000贷：应收账款5000银行存款125000D.借：管理费用130000贷：其他应付款-代扣个人社保3200应交税费-应交个人所得税1800银行存款12500013.下列选项中，不属于出纳人员岗位职责范围的是（）A.保管库存现金和有价证券B.登记现金日记账和银行存款日记账C.保管会计档案、编制会计报表D.保管空白票据、支付密码器和预留印鉴14.企业销售货物收到购货方交付的银行汇票一张，出纳将其送存银行，应当借记（）会计科目A.其他货币资金B.银行存款C.应收票据D.库存现金15.下列关于出纳岗位不相容职务分离的表述，正确的是（）A.出纳人员可以兼任会计档案保管工作B.出纳人员可以兼任应收账款明细账登记工作C.出纳人员不得同时保管支付印章和空白票据D.出纳人员不得兼任现金日记账登记工作二、多项选择题（本题共10小题，每小题2分，共20分。每小题有两个或两个以上正确答案，多选、少选、错选、不选均不得分）1.根据会计内部控制要求，出纳岗位的不相容职务包括（）A.出纳岗位与稽核岗位B.出纳岗位与会计档案保管岗位C.出纳岗位与收入账目登记岗位D.出纳岗位与库存现金保管岗位2.根据《现金管理暂行条例》规定，下列款项中，可以使用现金进行支付的有（）A.支付职工2026年1月工资合计126000元B.支付出差人员王某差旅费借款5000元C.向个人收购农产品支付收购款10000元D.购买办公用品支付货款1200元3.企业核对银行存款日记账和银行对账单，常见的未达账项类型包括（）A.企业已收款入账，银行尚未收款入账B.企业已付款入账，银行尚未付款入账C.银行已收款入账，企业尚未收款入账D.银行已付款入账，企业尚未付款入账4.下列关于现金日记账登记要求的表述中，正确的有（）A.现金日记账必须逐日逐笔顺序登记，做到日清月结B.现金日记账必须连续编号，不得跳行、隔页C.登记错误可以采用红字更正法冲销错误记录D.每一账页登记完毕应当按规定办理转页手续5.出纳收到转账支票办理收款业务时，应当审核的要点包括（）A.支票的出票日期是否在法定提示付款期限内B.支票记载的收款人名称是否与本单位名称一致C.支票的大小写金额是否一致、有无涂改D.出票人预留银行签章是否清晰、齐全6.下列关于现金管理的行为中，属于违规行为的有（）A.出纳人员将单位公款以个人名义存入银行B.用空白借条、不符合财务制度的凭证顶替库存现金C.不准单位之间相互借用现金D.不准谎报用途套取银行现金7.出纳岗位工作交接时，应当移交的资料和物品包括（）A.库存现金、有价证券、贵金属等实物资产B.银行存款账户开户资料、对账单、存款密码C.空白支票、汇票、发票、支付密码器、预留印鉴D.现金日记账、银行存款日记账及其他出纳相关账簿8.随着电子支付的普及，出纳办理资金支付业务时，需要重点防范的风险包括（）A.支付密码、U盾密钥泄露风险B.仿冒银行、企业领导的钓鱼诈骗风险C.收款账号、支付金额输入错误风险D.大额支付未按制度审批风险9.出纳审核员工报销费用的原始凭证时，应当重点审核的内容包括（）A.原始凭证是否真实、合法、有效，有无伪造变造B.报销单的审批流程是否完整，相关负责人是否签字C.报销金额是否符合单位内部制度规定的标准D.原始凭证记载的内容、金额与报销单填写是否一致10.出纳人员应当遵守的职业道德要求包括（）A.廉洁自律，不得挪用、侵占单位公款B.保守秘密，不得泄露单位资金收支等涉密信息C.坚持准则，拒绝办理违规违法的收支业务D.认真细致，准确办理每一笔资金收付业务三、判断题（本题共10小题，每小题1分，共10分。答对得1分，答错不得分）1.出纳人员可以兼任固定资产明细账和低值易耗品明细账的登记工作。（）2.库存现金限额一经开户银行核定，企业必须严格遵守，超过限额的部分应当当日送存银行。（）3.企业的一般存款账户可以办理现金缴存，也可以办理现金支取。（）4.支票出票日期填写不规范的，银行可以受理，由此产生的资金损失由出票人自行承担。（）5.每日业务终了，出纳人员应当核对现金日记账余额与实际库存现金，保证账款相符。（）6.企业银行存款日记账余额与银行对账单余额不一致，一定是存在未达账项导致的。（）7.为了提高工作效率，出纳可以对未完成审批审核的原始凭证先行办理收付款业务，后补审批手续。（）8.因业务需要，企业可以留存超过核定限额的库存现金，无需送存银行。（）9.企业开具作废的支票，出纳应当加盖“作废”戳记后妥善保管，不得随意撕毁丢弃。（）10.企业作为个人所得税的扣缴义务人，出纳应当配合完成个人所得税的税款扣缴和申报工作。（）四、计算分析与实务操作题（本题共3小题，共55分）1.银行存款余额调节表编制（本题20分）某商贸公司2026年1月31日银行存款日记账账面余额为158600元，开户行发来的对账单余额为162400元，出纳逐笔核对后发现以下事项：（1）企业收到销售货款转账支票一张，金额11800元，企业已登记银行存款增加，银行尚未入账；（2）银行代企业支付本月水电费3200元，银行已登记减少，企业尚未收到付款通知，未入账；（3）银行收到企业委托开户银行收取的货款8500元，银行已入账，企业尚未收到收款通知；（4）企业开出转账支票支付办公设备购置费4600元，企业已登记银行存款减少，持票单位尚未到银行办理转账，银行未入账；（5）企业本月收到一笔客户还款转账支票，金额5900元，出纳入账时误将金额记为9500元，多记银行存款增加3600元。要求：（1）写出调整后企业银行存款日记账账面余额的计算过程（10分）；（2）编制银行存款余额调节表，计算调节后的银行存款余额（10分）。2.出纳账务处理实务（本题20分）某生产企业2026年2月发生以下经济业务，均由出纳办理，请写出对应的会计分录：（1）2月1日，出纳开具现金支票，从基本存款账户提取备用金5000元（5分）；（2）2月5日，销售部员工李明因出差预借差旅费3000元，出纳以库存现金支付借款（5分）；（3）2月10日，企业销售A产品一批，取得不含税销售收入10000元，增值税税额1300元，收到购货方开具的转账支票一张，出纳已将支票送存银行（5分）；（4）2月15日，李明出差回来报销差旅费，合计报销3200元，原预借3000元，出纳补付李明现金200元（5分）。3.出纳内部控制案例分析（本题15分）某小型企业刚成立，招聘出纳小张，由于人员紧张，公司负责人安排小张同时兼任会计档案保管工作和应收账款明细账登记工作，为了方便业务开展，要求小张将销售业务收取的零星现金货款合计5万元，直接存入负责人个人银行卡，用于日常零星报销，不走公司对公账户。请结合出纳岗位相关规定回答以下问题：（1）该公司对出纳小张的岗位安排违反了哪些内部控制和会计法规规定？（8分）（2）该公司将单位现金存入个人卡的行为违反了哪些财经法规和资金管理要求？（7分）--参考答案及解析---一、单项选择题1.答案：C解析：根据《会计法》规定，出纳不得兼任稽核、会计档案保管以及收入、费用、债权债务账目的登记工作，固定资产明细账不属于禁止兼任范畴，因此选C。2.答案：B解析：根据最新修订的《现金管理暂行条例》，库存现金限额一般按照单位3-5天日常零星开支核定，边远交通不便地区可放宽至不超过15天，因此选B。3.答案：A解析：基本存款账户是企业的主办账户，办理日常转账结算和现金支取，工资发放必须通过基本存款账户办理，因此选A。4.答案：C解析：我国个人所得税基本减除费用标准为每月5000元，累计预扣法下累计减除费用按5000元/月乘以任职月份数计算，因此选C。5.答案：B解析：支票的提示付款期限为自出票日起10日，因此选B。6.答案：C解析：现金盘点发现长短款，未查明原因前先计入“待处理财产损溢”科目，查明原因后再结转，因此选C。7.答案：B解析：根据我国票据法相关规定，电子银行承兑汇票最长付款期限为1年，纸质银行承兑汇票最长为6个月，因此选B。8.答案：B解析：调节企业银行存款日记账余额公式为：原余额+银行已收企业未收-银行已付企业未付=100000+3000-2000=101000元，因此选B。9.答案：B解析：现金支票只能用于支取现金，不得背书转让，因此选B。10.答案：B解析：每日终了清点属于定期清查，只清点现金属于局部清查，因此选B。11.答案：B解析：单位向个人结算账户付款每笔超过5万元，需要向银行提供付款依据，因此选B。12.答案：B解析：应付职工薪酬总额为实发加代扣合计：125000+3200+1800=130000元，代扣个人社保计入其他应付款，代扣个税计入应交税费，贷方银行存款为实发金额，因此选B。13.答案：C解析：保管会计档案、编制会计报表不属于出纳岗位职责，符合不相容职务分离要求，因此选C。14.答案：B解析：收到银行汇票送存银行后直接增加银行存款，计入银行存款借方，因此选B。15.答案：C解析：内部控制要求支付印章和空白票据不得由一人保管，因此C正确，其余选项表述均错误。二、多项选择题1.答案：ABC解析：库存现金保管本身就是出纳的岗位职责，不属于不相容职务，因此选ABC。2.答案：ABCD解析：四个选项均符合现金支付范围规定，因此全选。3.答案：ABCD解析：未达账项就是上述四种类型，因此全选。4.答案：ABCD解析：四个选项均符合现金日记账登记规范要求，因此全选。5.答案：ABCD解析：四个选项均为支票审核的核心要点，因此全选。6.答案：AB解析：CD是现金管理禁止性规定，本身表述正确，题目问违规行为，因此选AB。7.答案：ABCD解析：四个选项均属于出纳交接应当移交的内容，因此全选。8.答案：ABCD解析：四个选项均为电子支付环境下出纳需要防范的风险，因此全选。9.答案：ABCD解析：四个选项均为报销原始凭证审核的核心内容，因此全选。10.答案：ABCD解析：四个选项均符合出纳职业道德要求，因此全选。三、判断题1.答案：√解析：固定资产、低值易耗品明细账不属于收入、费用、债权债务账目，出纳可以兼任，因此表述正确。2.答案：√解析：库存现金超过限额必须当日送存银行，因此表述正确。3.答案：×解析：一般存款账户只能办理现金缴存，不得办理现金支取，因此表述错误。4.答案：√解析：票据出票日期书写不规范，银行可受理，损失由出票人承担，因此表述正确。5.答案：√解析：日清月结是出纳现金管理的基本要求，每日必须核对账款相符，因此表述正确。6.答案：×解析：余额不一致的原因既可能是未达账项，也可能是双方记账错误，因此表述错误。7.答案：×解析：出纳必须凭审核无误、审批完整的原始凭证办理收付款，不得先付款后补审批，因此表述错误。8.答案：×解析：企业不得留存超过核定限额的库存现金，因此表述错误。9.答案：√解析：作废票据需要保留，不得随意销毁，因此表述正确。10.答案：√解析：扣缴义务人应当履行扣缴义务，出纳具体负责税款代扣和申报配合工作，因此表述正确。四、计算分析与实务操作题1.（1）调整后企业银行存款日记账余额计算过程：原账面余额158600元，减去企业错账多记的3600元，减去银行已付企业未付的水电费3200元，加上银行已收企业未收的托收款8500元；计算：158600-3600-3200+8500=160300元。（2）银行存款余额调节表：项