2026年税务师考试税法二模拟训练试卷(含答案)

2026年税务师考试税法二模拟训练试卷(含答案)

姓名：__________考号：__________题号一二三四五总分评分一、单选题(共10题)1.某企业2026年度应纳税所得额为1000万元，适用税率为25%，该企业当年发生的符合条件的研发费用加计扣除比例是多少？()A.50%B.75%C.100%D.125%2.下列哪项不属于增值税的征税范围？()A.销售货物B.提供加工、修理修配劳务C.销售不动产D.销售无形资产3.根据《企业所得税法》的规定，企业发生的下列支出中，不得在计算应纳税所得额时扣除的是：()A.按照规定缴纳的增值税B.税收滞纳金C.遵守国家有关法律、法规和规章，发生的合理的劳动保护支出D.按照规定提取的职工教育经费4.某企业2026年度购进一台设备，价值200万元，预计使用年限为5年，采用直线法计提折旧。该设备第3年年末的账面价值是多少？()A.80万元B.120万元C.160万元D.200万元5.某企业2026年度取得一笔政府补助，用于研发新产品。该笔补助属于企业的哪一项收入？()A.营业外收入B.其他业务收入C.财务费用D.投资收益6.根据《增值税暂行条例》的规定，增值税的纳税人是指：()A.从事货物销售的企业B.从事加工修理修配劳务的企业C.从事货物销售和加工修理修配劳务的企业D.以上都是7.某企业2026年度应纳税所得额为500万元，适用税率为20%，该企业当年发生的符合条件的公益性捐赠支出最高可以扣除多少？()A.50万元B.100万元C.200万元D.250万元8.下列哪项不属于增值税的价外费用？()A.代垫运费B.代收代付款项C.代购代销手续费D.增值税专用发票工本费9.某企业2026年度购入一批原材料，价值100万元，增值税税率为13%。该批原材料的进项税额是多少？()A.12.5万元B.13万元C.13.5万元D.14万元二、多选题(共5题)10.根据《企业所得税法》的规定，下列哪些支出可以在计算应纳税所得额时扣除？()A.按照规定缴纳的增值税B.税收滞纳金C.遵守国家有关法律、法规和规章，发生的合理的劳动保护支出D.按照规定提取的职工教育经费11.下列哪些行为属于增值税的视同销售行为？()A.将自产、委托加工的货物用于非增值税应税项目B.将自产、委托加工的货物用于集体福利或个人消费C.将自产、委托加工或购进的货物无偿赠送他人D.将自产、委托加工的货物用于投资12.根据《增值税暂行条例》的规定，下列哪些属于增值税的征收范围？()A.销售货物B.提供加工、修理修配劳务C.销售不动产D.销售无形资产13.某企业2026年度发生的下列支出中，哪些属于研发费用加计扣除的范畴？()A.新产品研发过程中的材料费用B.人员工资及福利费用C.专门用于研发活动的设备折旧费D.研发过程中发生的非正常损失14.根据《企业所得税法》的规定，企业享受哪些税收优惠政策？()A.高新技术企业优惠政策B.小型微利企业优惠政策C.研发费用加计扣除政策D.免税政策三、填空题(共5题)15.根据《增值税暂行条例》的规定，增值税的纳税人是指在中国境内销售货物或者提供加工、修理修配劳务以及进口货物的单位和个人。16.企业所得税的纳税年度自公历1月1日起至12月31日止。17.增值税一般纳税人销售货物或者提供加工、修理修配劳务，应纳税额为当期销项税额抵扣当期进项税额后的余额。18.企业所得税的税率分为25%、20%和15%三个档次，适用于不同类型的企业。19.增值税专用发票是增值税一般纳税人销售货物或者提供加工、修理修配劳务开具的发票，是购买方抵扣进项税额的依据。四、判断题(共5题)20.企业所得税的纳税年度可以自行选择，不一定是公历年度。()A.正确B.错误21.增值税一般纳税人在计算应纳税额时，销项税额和进项税额可以相互抵扣。()A.正确B.错误22.小规模纳税人可以自行开具增值税专用发票。()A.正确B.错误23.研发费用加计扣除政策适用于所有企业。()A.正确B.错误24.增值税的征税范围包括销售不动产。()A.正确B.错误五、简单题(共5题)25.问：什么是增值税的简易计税方法？请简述其适用范围和特点。26.问：企业所得税的亏损弥补有哪些规定？请说明亏损弥补的期限和方式。27.问：什么是增值税的进项税额？请说明进项税额的确定方法和抵扣条件。28.问：企业所得税的税收优惠政策有哪些？请举例说明。29.问：什么是增值税的价外费用？请列举一些常见的价外费用。

2026年税务师考试税法二模拟训练试卷(含答案)一、单选题(共10题)1.【答案】C【解析】根据《企业所得税法》规定，企业为开发新技术、新产品、新工艺发生的研究开发费用，未形成无形资产计入当期损益的，在按照规定据实扣除的基础上，按照研究开发费用的75%加计扣除。2.【答案】C【解析】根据《增值税暂行条例》的规定，增值税的征税范围包括销售货物、提供加工、修理修配劳务和销售无形资产，但不包括销售不动产。3.【答案】B【解析】根据《企业所得税法》的规定，企业发生的税收滞纳金不得在计算应纳税所得额时扣除，而其他选项所述支出均可在符合条件的情况下扣除。4.【答案】B【解析】该设备第3年年末的账面价值=200万元-200万元/5年*3年=120万元。5.【答案】A【解析】政府补助通常属于企业的营业外收入，因为它与企业日常经营活动无关。6.【答案】D【解析】增值税的纳税人是指从事货物销售、加工修理修配劳务以及进口货物的单位和个人。7.【答案】C【解析】根据《企业所得税法》的规定，企业发生的公益性捐赠支出，在年度利润总额12%以内的部分，准予在计算应纳税所得额时扣除。500万元*12%=60万元，因此最高可以扣除200万元。8.【答案】D【解析】增值税的价外费用包括代垫运费、代收代付款项和代购代销手续费等，但不包括增值税专用发票工本费。9.【答案】B【解析】该批原材料的进项税额=100万元*13%=13万元。二、多选题(共5题)10.【答案】ACD【解析】根据《企业所得税法》的规定，企业在计算应纳税所得额时，可以扣除按照规定缴纳的增值税、遵守国家有关法律、法规和规章发生的合理劳动保护支出以及按照规定提取的职工教育经费。税收滞纳金不得扣除。11.【答案】ABCD【解析】根据《增值税暂行条例》的规定，增值税的视同销售行为包括将自产、委托加工的货物用于非增值税应税项目、集体福利或个人消费，将自产、委托加工或购进的货物无偿赠送他人，以及将自产、委托加工的货物用于投资等行为。12.【答案】ABCD【解析】根据《增值税暂行条例》的规定，增值税的征收范围包括销售货物、提供加工、修理修配劳务、销售不动产和销售无形资产等行为。13.【答案】ABC【解析】根据《企业所得税法》的规定，研发费用加计扣除的范畴包括新产品研发过程中的材料费用、人员工资及福利费用以及专门用于研发活动的设备折旧费。研发过程中发生的非正常损失不属于研发费用加计扣除的范畴。14.【答案】ABCD【解析】根据《企业所得税法》的规定，企业可以享受高新技术企业优惠政策、小型微利企业优惠政策、研发费用加计扣除政策以及免税政策等多种税收优惠政策。三、填空题(共5题)15.【答案】单位和个人【解析】增值税的纳税人范围广泛，包括所有在中国境内进行货物销售、提供加工修理修配劳务以及进口货物的单位和个人。16.【答案】公历1月1日至12月31日【解析】企业所得税的纳税年度按照公历年度计算，即从每年的1月1日开始至12月31日结束。17.【答案】当期销项税额抵扣当期进项税额后的余额【解析】增值税一般纳税人在计算应纳税额时，应首先计算当期销项税额，然后扣除同期发生的进项税额，余额即为应纳税额。18.【答案】25%、20%、15%【解析】企业所得税实行比例税率，分为25%、20%和15%三个档次，不同类型的企业根据其适用的税率和具体情况确定税率。19.【答案】增值税专用发票【解析】增值税专用发票是增值税一般纳税人销售货物或者提供加工修理修配劳务开具的重要凭证，对于购买方来说，它是抵扣进项税额的重要依据。四、判断题(共5题)20.【答案】错误【解析】企业所得税的纳税年度是固定的，按照公历年度计算，即从每年的1月1日开始至12月31日结束，企业不能自行选择纳税年度。21.【答案】正确【解析】增值税一般纳税人在计算应纳税额时，可以通过销项税额（销售产生的增值税）抵扣进项税额（购买货物或服务支付的增值税），以减少应纳税额。22.【答案】错误【解析】小规模纳税人通常不能自行开具增值税专用发票，只有一般纳税人才能开具。小规模纳税人需要向一般纳税人购买货物或服务时，由一般纳税人开具增值税专用发票。23.【答案】错误【解析】研发费用加计扣除政策主要适用于研发新技术、新产品、新工艺的企业，并非所有企业都能享受这一政策。24.【答案】正确【解析】根据《增值税暂行条例》的规定，增值税的征税范围包括销售货物、提供加工修理修配劳务、销售不动产和销售无形资产等行为。五、简答题(共5题)25.【答案】简易计税方法是指增值税一般纳税人按照规定的征收率计算应纳税额的一种计税方法。适用范围包括小规模纳税人、特定行业的一般纳税人和特定情况下的一般纳税人。其特点包括税率简单、计算简便、税收负担相对较轻等。【解析】简易计税方法简化了增值税的计算过程，降低了纳税人的税收负担，同时也便于税务机关的管理。26.【答案】企业所得税的亏损弥补规定包括亏损弥补期限和亏损弥补方式。亏损弥补期限一般为五年，特殊情况下可以延长至八年。亏损弥补方式包括税前弥补和税后弥补两种，税前弥补是指用以后年度的应纳税所得额弥补以前年度的亏损，税后弥补是指用税后利润弥补以前年度的亏损。【解析】亏损弥补规定旨在鼓励企业持续经营，通过亏损弥补机制减轻企业税负，促进企业健康发展。27.【答案】增值税的进项税额是指纳税人购进货物或者接受加工、修理修配劳务支付或者负担的增值税额。进项税额的确定方法是根据购进货物或接受劳务的金额和适用的增值税税率计算。进项税额的抵扣条件包括：取得合法的增值税专用发票、用于增值税应税项目等。【解析】进项税额的抵扣是增值税的核心环节之一，通过抵扣进项税额，可以避免重复征税，实现增值税的链条式抵扣。28.【答案】企业所得税的税收优惠政策包括高新技术企业优惠政策、小型微利企业优惠政策、研发费用加计扣除政策、加速折旧政策等。例如，高新技术企业可以享受15%的优惠税率，小型微利企业可以享受20%的优惠税率，研发费