2026年税务师职业资格考试税法模拟题题库(含答案)

2026年税务师职业资格考试税法模拟题题库(含答案)

姓名：__________考号：__________一、单选题(共10题)1.企业所得税中，下列哪一项不属于应纳税所得额的组成部分？()A.销售收入B.营业外收入C.资产处置收入D.资本金2.增值税一般纳税人，下列哪种情况下不适用简易计税方法？()A.小规模纳税人提供应税服务B.应税货物销售不经常发生C.提供应税服务的个体工商户D.纳税人采用委托代销方式销售货物3.根据个人所得税法规定，下列哪一项不属于个人所得税的征收范围？()A.职工工资薪金所得B.个体工商户生产经营所得C.利息、股息、红利所得D.房地产交易所得4.企业所得税计算时，下列哪一项不得在税前扣除？()A.按照规定提取的坏账准备金B.因违法经营的罚款C.按照规定提取的职工福利费D.生产经营过程中产生的合理损失5.增值税一般纳税人，下列哪种情况下需要开具增值税专用发票？()A.向小规模纳税人购买货物B.向境外单位购买服务C.销售免税货物D.向消费者销售货物6.个人所得税中，下列哪种情况不需要代扣代缴？()A.单位支付工资B.购买彩票中奖C.出售房屋所得D.赠送实物给客户7.企业所得税中，下列哪一项属于费用化支出？()A.购买固定资产B.投资房地产C.支付利息费用D.支付工资费用8.根据《印花税暂行条例》的规定，下列哪种合同不属于印花税征税范围？()A.财产租赁合同B.技术转让合同C.保险合同D.借款合同9.下列哪一项不属于企业所得税的应税收入？()A.销售商品收入B.提供服务收入C.资产转让收入D.政府补助收入10.根据《企业所得税法》规定，下列哪种所得适用5%的税率？()A.个人取得的稿酬所得B.企业取得的境外投资收益C.个人取得的特许权使用费所得D.企业取得的财产租赁所得二、多选题(共5题)11.企业所得税法规定的下列各项中，属于应纳税所得额的是：()A.营业外收入B.资产转让收入C.股息、红利所得D.国债利息收入12.增值税一般纳税人销售货物或提供劳务时，可以开具增值税专用发票的情形包括：()A.向其他增值税一般纳税人销售货物B.向小规模纳税人销售货物C.向境外单位提供应税服务D.向消费者销售货物13.根据个人所得税法规定，下列哪些项目属于综合所得？()A.工资、薪金所得B.个体工商户生产经营所得C.劳务报酬所得D.特许权使用费所得14.企业所得税计算时，下列哪些支出可以在税前扣除？()A.按照规定提取的坏账准备金B.资产减值损失C.职工福利费D.行政性罚款15.增值税一般纳税人出口货物，以下哪些情形可以享受增值税退（免）税政策？()A.出口至其他国家或地区B.出口至中国香港、澳门、台湾C.出口至中国境内其他地区D.出口企业提供的国际运输服务三、填空题(共5题)16.根据《企业所得税法》的规定，企业的应纳税所得额是指企业每一纳税年度的收入总额，减除不征税收入、免税收入、各项扣除以及允许弥补的以前年度亏损后的余额。17.增值税专用发票上应分别注明销售方名称、纳税人识别号、地址电话、购买方名称、纳税人识别号、地址电话、商品或劳务名称、数量、单价、金额、税率、税额、开票日期、收款人、复核人等信息。18.个人所得税法规定，稿酬所得适用比例税率，税率为20%，并按应纳税额减征30%，实际税率为14%。19.增值税一般纳税人销售货物或者提供应税劳务，应当向购买方开具增值税专用发票，并在增值税专用发票上分别注明增值税税率、税额。20.根据《印花税暂行条例》的规定，印花税的征收范围包括合同、产权转移书据、营业账簿、证券交易等，税率根据不同类别有所区别。四、判断题(共5题)21.增值税一般纳税人购进农产品，可以按照农产品收购发票或者销售发票上注明的农产品买价和规定的扣除率计算进项税额。()A.正确B.错误22.企业所得税法规定，企业发生的公益性捐赠支出，在年度利润总额12%以内的部分，准予在计算应纳税所得额时扣除。()A.正确B.错误23.个人所得税法规定，非居民个人在中国境内无住所而一个纳税年度内在中国境内居住累计不满90天的，应当就其来源于中国境内的所得缴纳个人所得税。()A.正确B.错误24.增值税一般纳税人销售自行开发的软件产品，按照17%的税率征收增值税。()A.正确B.错误25.企业发生的职工福利费支出，可以在计算企业所得税时全额扣除。()A.正确B.错误五、简单题(共5题)26.请简述增值税一般纳税人的增值税纳税义务发生时间。27.请解释企业所得税中，亏损弥补的相关规定。28.请说明个人所得税中，工资、薪金所得的计税方法。29.请阐述增值税专用发票的管理要求。30.请说明什么是增值税的简易计税方法，并列举适用简易计税方法的情形。

2026年税务师职业资格考试税法模拟题题库(含答案)一、单选题(共10题)1.【答案】D【解析】资本金不属于企业所得，是企业的投入，不是经营产生的收入，因此不计入应纳税所得额。2.【答案】A【解析】小规模纳税人提供应税服务应当依法计算增值税，不适用简易计税方法。3.【答案】D【解析】房地产交易所得应当征收增值税而非个人所得税，不属于个人所得税征收范围。4.【答案】B【解析】因违法经营的罚款属于行政性罚款，不得在计算企业所得税时税前扣除。5.【答案】B【解析】向境外单位购买服务，增值税一般纳税人应当开具增值税专用发票。6.【答案】D【解析】赠送实物给客户不属于个人所得税应税收入，不需要代扣代缴个人所得税。7.【答案】D【解析】支付工资费用属于日常经营活动中发生的费用，属于费用化支出。8.【答案】C【解析】保险合同不属于印花税征税范围，但其他选项的合同均在印花税征税范围内。9.【答案】D【解析】政府补助收入通常属于不征税收入，不属于企业所得税的应税收入。10.【答案】B【解析】企业取得的境外投资收益适用5%的税率，其他选项的税率通常高于或等于5%。二、多选题(共5题)11.【答案】ABC【解析】根据《企业所得税法》，企业的营业外收入、资产转让收入、股息、红利所得均属于应纳税所得额，国债利息收入为免税收入，不计入应纳税所得额。12.【答案】AC【解析】增值税一般纳税人向其他增值税一般纳税人销售货物和向境外单位提供应税服务时可以开具增值税专用发票，向小规模纳税人和消费者销售货物通常不开具增值税专用发票。13.【答案】ACD【解析】个人所得税法规定的综合所得包括工资、薪金所得、劳务报酬所得、稿酬所得和特许权使用费所得。个体工商户生产经营所得属于经营所得，不属于综合所得。14.【答案】ABC【解析】按照规定提取的坏账准备金、资产减值损失和职工福利费可以在税前扣除，而行政性罚款属于非经营性支出，不得在税前扣除。15.【答案】ABD【解析】增值税一般纳税人出口至其他国家或地区、出口至中国香港、澳门、台湾以及出口企业提供的国际运输服务，可以享受增值税退（免）税政策，出口至中国境内其他地区则不能享受。三、填空题(共5题)16.【答案】收入总额、不征税收入、免税收入、各项扣除、以前年度亏损【解析】这是企业所得税法中对应纳税所得额定义的概述，包括收入总额、不征税收入、免税收入、各项扣除和以前年度亏损等要素。17.【答案】销售方名称、纳税人识别号、地址电话、购买方名称、纳税人识别号、地址电话、商品或劳务名称、数量、单价、金额、税率、税额、开票日期、收款人、复核人【解析】这是增值税专用发票的基本内容，包括销售方和购买方的信息、商品或劳务信息、金额和税额等，这些信息对于增值税的计算和发票管理至关重要。18.【答案】20%、30%、14%【解析】这是个人所得税法对稿酬所得的税率规定，包括基本税率20%，减征比例30%，以及实际税率14%。19.【答案】增值税税率、税额【解析】这是增值税专用发票上必须注明的内容，包括增值税税率和税额，以便购买方进行增值税抵扣。20.【答案】合同、产权转移书据、营业账簿、证券交易【解析】这是印花税的征收范围，涵盖了多种经济活动中的文书和凭证，税率根据不同类别和金额有所不同。四、判断题(共5题)21.【答案】正确【解析】根据增值税法规定，一般纳税人购进农产品，可以按照农产品收购发票或销售发票上注明的农产品买价和规定的扣除率计算进项税额，这是增值税进项税额抵扣的一个重要环节。22.【答案】正确【解析】根据企业所得税法规定，企业发生的公益性捐赠支出，在年度利润总额12%以内的部分，可以在计算应纳税所得额时扣除，这是鼓励企业进行社会责任行为的一项税收优惠政策。23.【答案】正确【解析】根据个人所得税法规定，非居民个人在中国境内无住所且一个纳税年度内在中国境内居住累计不满90天的，其来源于中国境内的所得需要缴纳个人所得税，这是对非居民个人在中国境内所得征税的基本原则。24.【答案】错误【解析】根据增值税法规定，增值税一般纳税人销售自行开发的软件产品，适用13%的增值税税率，而非17%。25.【答案】错误【解析】根据企业所得税法规定，企业发生的职工福利费支出，在计算企业所得税时，应当按照国家规定和实际发生情况扣除，不得全额扣除。五、简答题(共5题)26.【答案】增值税一般纳税人的增值税纳税义务发生时间包括：销售货物或提供应税劳务，为收讫销售款或者取得索取销售款凭据的当天；先开具发票的，为开具发票的当天；采取赊销和分期收款方式销售货物，为书面合同约定的收款日期的当天，无书面合同的或者书面合同没有约定收款日期的，为货物发出的当天；采取预收货款方式销售货物，为发出货物的当天；委托其他纳税人代销货物，为收到代销单位的代销清单或者收到全部或者部分货款的当天。提供应税服务的，为提供服务的当天；从事建筑、安装、修缮、装饰工程作业的，为合同约定的工程完工日期的当天。【解析】此回答概述了增值税一般纳税人在不同销售和服务情况下的增值税纳税义务发生时间，涵盖了各种常见的交易方式。27.【答案】企业所得税法规定，企业发生的亏损可以在以后的纳税年度内用税前利润进行弥补，但弥补期限最长不得超过5年。企业在纳税年度发生的亏损，准予向以后年度结转，用以后年度的所得弥补，但结转年限最长不得超过5年。【解析】此回答详细解释了企业所得税中亏损弥补的规定，包括亏损弥补的年限限制以及结转弥补的年限限制。28.【答案】个人所得税中，工资、薪金所得的计税方法为超额累进税率，具体税率和速算扣除数如下：月应纳税所得额不超过3000元的，适用3%的税率；超过3000元至12000元的部分，适用10%的税率；超过12000元至25000元的部分，适用20%的税率；超过25000元至35000元的部分，适用25%的税率；超过35000元至55000元的部分，适用30%的税率；超过55000元至80000元的部分，适用35%的税率；超过80000元的部分，适用45%的税率。【解析】此回答详细说明了个人所得税中工资、薪金所得的计税方法，包括税率表和速算扣除数，以便纳税人准确计算个人所得税。29.【答案】增值税专用发票的管理要求包括：开具发票的单位和个人必须按照国务院税务主管部门的规定使用增值税专用发票，不得拆本使用；开具发票应当按照规定的时限、顺序、栏目，全部联次一次性如实开具，并加盖发票专用章；任何单位和个人不得转借、转让、代开发票；发票限于领购单位和个人在本省、自治区、直辖市内开具；省、自治区、直辖市税务机关可以根据需要制定本地区的专用发票式样，报国家税务总局备案。【解析】此回答详细阐述了增值税专用发票