2026年税务法律法规模拟试题及答案详解

2026年税务法律法规模拟试题及答案详解

姓名：__________考号：__________题号一二三四五总分评分一、单选题(共10题)1.在2026年，企业所得税的税率有何调整？()A.提高至25%B.降低至20%C.保持不变，仍为25%D.根据行业不同有所调整2.个人投资者从其投资的企业分得的股息、红利所得，如何计算应纳税所得额？()A.按照实际所得全额计算B.按照股息红利收入减除20%的扣除额计算C.按照股息红利收入减除25%的扣除额计算D.按照股息红利收入减除30%的扣除额计算3.增值税一般纳税人的进项税额可以抵扣哪些税额？()A.增值税B.消费税C.营业税D.所得税4.企业购进的固定资产，其进项税额如何处理？()A.直接计入成本B.直接计入费用C.按规定分摊计入成本或费用D.不计入成本或费用5.个人所得税中，稿酬所得的税率是多少？()A.20%B.30%C.40%D.45%6.企业发生的哪些支出可以在计算应纳税所得额时扣除？()A.与生产经营无关的支出B.不得税前扣除的支出C.生产经营活动中实际发生的与取得收入有关的、合理的支出D.不得税前扣除的支出和与生产经营无关的支出7.土地增值税的征税范围包括哪些？()A.土地使用权出让金B.土地使用权转让、出租、抵押等所得C.土地使用权出让金和土地使用权转让、出租、抵押等所得D.土地使用权出让金和土地使用权转让所得8.企业所得税的申报期限是多久？()A.每月15日前B.每季度15日前C.每年5月31日前D.每年6月30日前9.企业合并、分立时，资产、负债的计价有何规定？()A.按照公允价值计价B.按照账面价值计价C.按照公允价值或账面价值中的较高者计价D.按照公允价值或账面价值中的较低者计价二、多选题(共5题)10.根据2026年税务法律，以下哪些行为属于偷税行为？()A.漏报应税收入B.伪造、变造完税凭证C.未按期缴纳税款D.隐瞒真实情况少缴税款11.企业所得税的计税依据包括哪些项目？()A.收入总额B.减去成本、费用、税金及损失后的余额C.减去成本、费用、税金及损失后的余额的50%D.减去成本、费用、税金及损失后的余额的30%12.增值税一般纳税人的增值税专用发票有哪些使用要求？()A.不得用于报销B.不得用于抵扣进项税额C.应当在开具之日起一定期限内认证D.应当在开具之日起一定期限内保存13.个人所得税的纳税申报方式有哪些？()A.代扣代缴B.自行申报C.代理申报D.邮寄申报14.企业发生的哪些支出可以在计算应纳税所得额时予以扣除？()A.与生产经营活动有关的合理支出B.按照规定提取的折旧费用C.按照规定提取的摊销费用D.不得税前扣除的支出三、填空题(共5题)15.根据2026年《中华人民共和国企业所得税法》，企业所得税的税率为__%。16.增值税一般纳税人购进的固定资产，其进项税额应当__计入成本或费用。17.个人所得税中，稿酬所得的税率为__%，并减征__%。18.企业合并、分立时，资产、负债的计价按照公允价值或账面价值中的__者计价。19.个人所得税的扣缴义务人应当自支付所得之日起__日内申报并缴纳税款。四、判断题(共5题)20.2026年，我国增值税的税率统一调整为16%。()A.正确B.错误21.企业发生的罚款、滞纳金不得在计算应纳税所得额时扣除。()A.正确B.错误22.个人所得税的自行申报方式适用于所有个人所得税纳税人。()A.正确B.错误23.企业发生的公益性捐赠支出，在计算应纳税所得额时可以全额扣除。()A.正确B.错误24.增值税一般纳税人的增值税专用发票可以在开具之日起180日内认证。()A.正确B.错误五、简单题(共5题)25.问：2026年，我国对增值税小规模纳税人的税收优惠政策有哪些调整？26.问：在个人所得税中，哪些收入属于综合所得？27.问：企业购买房屋用于出租，如何计算房产税？28.问：企业所得税的纳税申报有哪些基本要求？29.问：企业如何进行增值税的进项税额抵扣？

2026年税务法律法规模拟试题及答案详解一、单选题(共10题)1.【答案】B【解析】2026年起，我国企业所得税税率统一降低至20%，以减轻企业税负，促进经济发展。2.【答案】B【解析】个人投资者从其投资的企业分得的股息、红利所得，应纳税所得额为股息红利收入减除20%的扣除额。3.【答案】A【解析】增值税一般纳税人的进项税额可以抵扣的税额仅限于增值税。4.【答案】C【解析】企业购进的固定资产，其进项税额按规定分摊计入成本或费用，不得直接计入成本或费用。5.【答案】A【解析】个人所得税中，稿酬所得的税率为20%，并减征30%。6.【答案】C【解析】企业发生的生产经营活动中实际发生的与取得收入有关的、合理的支出，可以在计算应纳税所得额时扣除。7.【答案】B【解析】土地增值税的征税范围包括土地使用权转让、出租、抵押等所得。8.【答案】C【解析】企业所得税的申报期限为每年5月31日前。9.【答案】C【解析】企业合并、分立时，资产、负债的计价按照公允价值或账面价值中的较高者计价。二、多选题(共5题)10.【答案】ABD【解析】偷税行为包括漏报应税收入、伪造、变造完税凭证和隐瞒真实情况少缴税款。未按期缴纳税款虽然属于违法行为，但不属于偷税行为。11.【答案】AB【解析】企业所得税的计税依据为收入总额减去成本、费用、税金及损失后的余额。12.【答案】CD【解析】增值税专用发票应当在开具之日起一定期限内认证，并在开具之日起一定期限内保存。同时，不得用于报销和抵扣进项税额。13.【答案】ABCD【解析】个人所得税的纳税申报方式包括代扣代缴、自行申报、代理申报和邮寄申报。14.【答案】ABC【解析】企业发生的与生产经营活动有关的合理支出、按照规定提取的折旧费用和摊销费用，可以在计算应纳税所得额时予以扣除。不得税前扣除的支出不能用于扣除。三、填空题(共5题)15.【答案】20【解析】2026年起，我国企业所得税税率统一降低至20%。16.【答案】按规定分摊【解析】增值税一般纳税人购进的固定资产，其进项税额应按规定分摊计入成本或费用，不得直接计入成本或费用。17.【答案】20，30【解析】个人所得税中，稿酬所得的税率为20%，并减征30%。18.【答案】较高【解析】企业合并、分立时，资产、负债的计价按照公允价值或账面价值中的较高者计价。19.【答案】15【解析】个人所得税的扣缴义务人应当自支付所得之日起15日内申报并缴纳税款。四、判断题(共5题)20.【答案】错误【解析】2026年起，我国增值税的税率并未统一调整为16%，而是进行了简并，将原适用13%和9%的税率简并至13%和6%。21.【答案】正确【解析】根据税法规定，罚款、滞纳金等不属于生产经营活动中实际发生的与取得收入有关的、合理的支出，因此不得在计算应纳税所得额时扣除。22.【答案】错误【解析】个人所得税的自行申报方式适用于有工资、薪金所得，个体工商户的生产、经营所得，对企事业单位的承包经营、承租经营所得等情形的纳税人，并非所有个人所得税纳税人。23.【答案】错误【解析】企业发生的公益性捐赠支出，在计算应纳税所得额时可以扣除，但扣除金额有比例限制，一般为年度利润总额的12%。24.【答案】正确【解析】增值税一般纳税人的增值税专用发票应当在开具之日起180日内认证，逾期认证的，将不能抵扣进项税额。五、简答题(共5题)25.【答案】答：2026年，我国对小规模纳税人的税收优惠政策主要包括提高免税标准、简化税收申报程序、扩大适用范围等。具体包括：月销售额10万元以下（含本数）的增值税小规模纳税人，免征增值税；提高起征点至月销售额15万元；简化税收申报程序，实行简易申报方式等。【解析】这些调整旨在减轻小规模纳税人的税收负担，促进其发展。26.【答案】答：在个人所得税中，综合所得包括工资、薪金所得，劳务报酬所得，稿酬所得，特许权使用费所得等四类收入。【解析】综合所得的纳税人在年度终了后需要汇总这些收入，按照累进税率计算缴纳个人所得税。27.【答案】答：企业购买房屋用于出租，房产税的计算方法为：应纳税额=房产原值×1.2%×12个月÷100。【解析】房产税的征收对象为房产所有人或使用人，按照房产的原值的一定比例计算征收。28.【答案】答：企业所得税的纳税申报要求包括：按时申报、如实申报、完整申报、准确申报。具体要求包括