2026年税务师考试税法二模拟题专项训练(含答案)

2026年税务师考试税法二模拟题专项训练(含答案)

姓名：__________考号：__________一、单选题(共10题)1.某企业2026年7月1日取得土地使用权，采用直线法摊销，预计使用年限为50年，该土地使用权的摊销金额如何计入当期损益？()A.计入管理费用B.计入销售费用C.计入制造费用D.计入财务费用2.根据《中华人民共和国增值税法》规定，增值税的纳税期限最长不得超过多少个月？()A.1个月B.3个月C.6个月D.12个月3.下列哪项不属于企业资产？()A.存货B.固定资产C.无形资产D.应收账款4.企业所得税的计税依据是什么？()A.应纳税所得额B.应税收入C.实际发生的成本D.税前扣除后的收入5.企业发生的公益性捐赠支出，在计算应纳税所得额时，可以按以下哪个比例在税前扣除？()A.10%B.12%C.15%D.30%6.增值税专用发票的领购是否需要缴纳费用？()A.需要缴纳费用B.不需要缴纳费用C.根据地区不同而不同D.根据用途不同而不同7.个人所得税的纳税期限是多久一次？()A.每月B.每季度C.每半年D.每年8.企业发生的广告费和业务宣传费支出，在计算应纳税所得额时，有哪些限制条件？()A.只能按实际发生额扣除B.按实际发生额的30%以内扣除C.按实际发生额的50%以内扣除D.无限制条件9.下列哪项属于增值税的价外费用？()A.增值税税额B.代收代垫的运费C.代收代垫的保险费D.代收代垫的保管费10.根据《中华人民共和国企业所得税法》规定，企业发生的以下哪项支出不得在计算应纳税所得额时扣除？()A.工资薪金支出B.投资性房地产折旧C.研发费用D.罚款和滞纳金二、多选题(共5题)11.以下哪些属于增值税的应税行为？()A.销售货物B.提供加工修理修配劳务C.销售不动产D.销售无形资产E.转让自然资源使用权12.企业所得税的纳税义务人包括哪些？()A.企业B.个体工商户C.个人独资企业D.合伙企业E.非居民企业13.以下哪些费用可以在计算应纳税所得额时扣除？()A.捐赠支出B.工资薪金支出C.利息支出D.营业外支出E.研发费用14.增值税的税率包括哪些？()A.6%的基本税率B.9%的简并税率C.13%的适用税率D.0%的免税税率E.3%的小规模纳税人征收率15.个人所得税的征收方式有哪些？()A.按月征收B.按季征收C.按年征收D.分次预缴E.按次预缴三、填空题(共5题)16.根据《中华人民共和国增值税法》规定，增值税的纳税人分为一般纳税人和小规模纳税人，其中一般纳税人的增值税税率分为13%、9%、6%和0%四档。17.企业所得税的计税依据是企业的应纳税所得额，它等于企业的收入总额减去成本、费用、损失和准予扣除的项目后的余额。18.个人所得税的纳税申报方式包括自行申报和代扣代缴两种，其中代扣代缴适用于工资、薪金所得等。19.在增值税的征收管理中，增值税专用发票是重要的税务凭证，它对于购买方来说，可以作为抵扣进项税额的依据。20.根据《中华人民共和国企业所得税法》的规定，企业发生的公益性捐赠支出，在年度利润总额12%以内的部分，准予在计算应纳税所得额时扣除。四、判断题(共5题)21.增值税专用发票可以作为购买方抵扣进项税额的凭证。()A.正确B.错误22.企业所得税的纳税义务人仅限于在中国境内注册的企业。()A.正确B.错误23.个人所得税的税率是固定的，不会随着应纳税所得额的增加而调整。()A.正确B.错误24.增值税的纳税人可以根据自己的意愿选择成为一般纳税人或小规模纳税人。()A.正确B.错误25.企业发生的广告费和业务宣传费支出，无论是否超过规定比例，都可以在计算应纳税所得额时扣除。()A.正确B.错误五、简单题(共5题)26.请简述增值税一般纳税人和小规模纳税人的区别。27.如何计算企业所得税的应纳税所得额？28.个人所得税的源泉扣缴制度是如何运作的？29.企业如何进行增值税进项税额的抵扣？30.在企业所得税申报中，哪些项目可以列为免税收入？

2026年税务师考试税法二模拟题专项训练(含答案)一、单选题(共10题)1.【答案】A【解析】土地使用权摊销一般计入管理费用，除非土地使用权是直接用于生产产品的，则摊销计入制造费用。2.【答案】D【解析】根据《中华人民共和国增值税法》规定，增值税的纳税期限最长不得超过12个月。3.【答案】D【解析】应收账款是企业的一项债权，属于企业的资产。4.【答案】A【解析】企业所得税的计税依据是应纳税所得额，即企业每一纳税年度的收入总额，减除不征税收入、免税收入、各项扣除以及允许弥补的以前年度亏损后的余额。5.【答案】D【解析】企业发生的公益性捐赠支出，在年度利润总额12%以内的部分，准予在计算应纳税所得额时扣除。6.【答案】B【解析】增值税专用发票的领购一般不需要缴纳费用。7.【答案】A【解析】个人所得税的纳税期限为按月计算，按月申报纳税。8.【答案】C【解析】企业发生的广告费和业务宣传费支出，不超过当年销售（营业）收入15%的部分，准予扣除。9.【答案】D【解析】增值税的价外费用包括手续费、佣金、代收代垫的保管费等。10.【答案】D【解析】根据《中华人民共和国企业所得税法》规定，企业因违反法律、行政法规而缴纳的罚款和滞纳金不得在计算应纳税所得额时扣除。二、多选题(共5题)11.【答案】ABCDE【解析】增值税的应税行为包括销售货物、提供加工修理修配劳务、销售不动产、销售无形资产以及转让自然资源使用权等。12.【答案】ACDE【解析】企业所得税的纳税义务人包括企业、个人独资企业、合伙企业以及非居民企业，不包括个体工商户。13.【答案】ABCE【解析】捐赠支出、工资薪金支出、利息支出和研发费用都可以在计算应纳税所得额时扣除，营业外支出中有些项目不得扣除。14.【答案】ACDE【解析】增值税的税率包括6%的基本税率、13%的适用税率、0%的免税税率以及3%的小规模纳税人征收率。9%的简并税率已不再适用。15.【答案】ADE【解析】个人所得税的征收方式包括按月征收、分次预缴和按次预缴。按季征收和按年征收不是个人所得税的常规征收方式。三、填空题(共5题)16.【答案】四档【解析】增值税的纳税人根据其经营规模和会计核算水平不同，分为一般纳税人和小规模纳税人。一般纳税人适用的增值税税率有四档，分别是13%、9%、6%和0%。17.【答案】准予扣除的项目【解析】企业所得税的计税依据是企业的应纳税所得额，这一余额是在收入总额的基础上，减去成本、费用、损失，并加上或减去税收规定允许扣除或调整的项目后的金额。18.【答案】自行申报和代扣代缴【解析】个人所得税的申报方式有自行申报和代扣代缴两种。自行申报适用于没有扣缴义务人的个人，代扣代缴则是由支付所得的单位或个人代为扣缴税款，如工资、薪金所得等。19.【答案】抵扣进项税额【解析】增值税专用发票是增值税征收管理中的一项重要凭证，它对于购买方来说，可以作为计算进项税额并进行抵扣的依据，从而减少应纳税额。20.【答案】年度利润总额12%以内的部分【解析】企业所得税法规定，企业发生的公益性捐赠支出，在年度利润总额12%以内的部分，可以在计算应纳税所得额时扣除，超过部分则不能扣除。四、判断题(共5题)21.【答案】正确【解析】增值税专用发票是购买方计算进项税额并进行抵扣的重要凭证，有助于减少购买方的应纳税额。22.【答案】错误【解析】企业所得税的纳税义务人不仅限于在中国境内注册的企业，还包括在中国境内未设立机构、场所，但有来源于中国境内所得的非居民企业。23.【答案】错误【解析】个人所得税实行超额累进税率，税率会随着应纳税所得额的增加而逐步提高。24.【答案】错误【解析】增值税纳税人分为一般纳税人和小规模纳税人，一般纳税人是指年应税销售额超过规定标准的纳税人，而小规模纳税人则是指年应税销售额未超过规定标准的纳税人，并非纳税人可以随意选择。25.【答案】错误【解析】企业发生的广告费和业务宣传费支出，只有不超过当年销售（营业）收入15%的部分，才准予在计算应纳税所得额时扣除。五、简答题(共5题)26.【答案】增值税一般纳税人和小规模纳税人的区别主要表现在以下几个方面：

1.纳税人资格认定标准不同：一般纳税人是指年应税销售额超过规定标准的纳税人，而小规模纳税人是指年应税销售额未超过规定标准的纳税人。

2.税率不同：一般纳税人适用的增值税税率有13%、9%、6%和0%四档，而小规模纳税人一般采用3%的简易征收率。

3.进项税额抵扣不同：一般纳税人可以抵扣购进货物、接受服务等所支付的增值税，而小规模纳税人则不能抵扣进项税额。

4.税务核算要求不同：一般纳税人需要按照会计制度进行核算，小规模纳税人则可以采用简易会计制度。【解析】理解增值税一般纳税人和小规模纳税人的区别，有助于纳税人根据自身情况选择合适的纳税方式。27.【答案】企业所得税的应纳税所得额计算公式为：

应纳税所得额=收入总额-不征税收入-免税收入-减除费用-允许扣除的项目-允许弥补的以前年度亏损。

其中，收入总额包括销售货物收入、提供劳务收入、转让财产收入、股息、红利等投资收益等。

减除费用是指企业在计算应纳税所得额时可以扣除的费用，包括成本、费用、税金、损失等。

允许扣除的项目和允许弥补的以前年度亏损则按照税法规定执行。【解析】掌握企业所得税应纳税所得额的计算方法，对于企业准确计算应纳税额具有重要意义。28.【答案】个人所得税的源泉扣缴制度是指支付所得的单位或者个人在支付税款时，应按照税法规定代扣代缴个人所得税。具体运作如下：

1.支付所得的单位或者个人为扣缴义务人。

2.扣缴义务人在支付所得时，应按照税法规定的税率计算应扣缴的税款。

3.扣缴义务人应将应扣缴的税款在支付所得时直接扣缴，并向税务机关申报和缴纳。

4.纳税人可以在次年6月30日前自行申报，对已扣缴的税款进行确认和补缴。【解析】个人所得税的源泉扣缴制度有助于加强个人所得税的征管，确保税款及时足额入库。29.【答案】企业进行增值税进项税额抵扣的流程如下：

1.购进货物、接受服务时，取得增值税专用发票或海关进口增值税专用缴款书等合法有效凭证。

2.将取得的凭证上注明的增值税税额计入进项税额。

3.在计算应纳税额时，将进项税额从销项税额中抵扣。

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