2026税务监督执纪试题及答案

2026税务监督执纪试题及答案一、单项选择题（本大题共30小题，每小题1分，共30分。在每小题列出的四个备选项中只有一个是符合题目要求的，请将其代码填写在题后的括号内。错选、多选或未选均无分。）1.2026年税务系统深入推进纪检监察体制改革的核心任务是（）。A.增加税收收入B.完善税务系统全面从严治党体系C.简化办税流程D.提升信息化水平2.根据《中国共产党纪律处分条例》，党员受到警告处分（）内，不得在党内提升职务和向党外组织推荐担任高于其原任职务的党外职务。A.六个月B.一年C.一年半D.两年3.税务人员利用职务上的便利，索取纳税人财物的，或者非法收受纳税人财物，为纳税人谋取利益的，属于（）行为。A.失职渎职B.贪污C.受贿D.挪用公款4.对党员的纪律处分必须经过（）讨论决定，报党的基层委员会批准。A.支部大会B.党组会议C.局长办公会D.纪检组会议5.在税务执法过程中，税务人员徇私舞弊，对依法应当移交司法机关追究刑事责任的不移交，情节严重的，构成（）。A.徇私舞弊不移交刑事案件罪B.玩忽职守罪C.滥用职权罪D.帮助犯罪分子逃避处罚罪6.2026年税务系统强化“一案双查”的重点是（）。A.既查违纪违法问题，又查制度机制漏洞B.既查纳税人偷税，又查税务人员失职C.既查税务机关，又查公安部门D.既查税款流失，又查滞纳金7.党员干部必须正确行使人民赋予的权力，清正廉洁，反对任何滥用职权、谋求私利的行为。这属于党的（）纪律要求。A.政治纪律B.组织纪律C.廉洁纪律D.工作纪律8.税务机关领导干部在个人有关事项报告中发生瞒报，情节较重的，给予（）处分。A.警告B.严重警告C.撤销党内职务D.留党察看9.某税务局长张某，指使下属违规为关联企业减免税款，造成国家税收重大损失。张某的行为违反了（）。A.廉洁纪律B.工作纪律C.生活纪律D.群众纪律10.税务机关在查处涉税案件时，发现党员干部涉嫌违纪违法问题，应当及时向（）通报。A.上级税务机关B.同级党委政府C.同级纪检监察机关D.司法机关11.监察机关对涉嫌职务犯罪的被调查人，可以依照《监察法》规定采取（）措施。A.训诫B.留置C.行政拘留D.罚款12.党的纪律处分工作应当坚持以下原则：（）。A.党纪面前一律平等B.实事求是C.惩前毖后、治病救人D.以上都是13.税务人员参与、包庇、纵容纳税人虚开增值税专用发票的，应当给予（）处分。A.警告B.记过C.降级D.开除或撤职14.运用监督执纪“四种形态”，经常开展批评和自我批评、约谈函询，让“红红脸、出出汗”成为常态，这属于（）。A.第一种形态B.第二种形态C.第三种形态D.第四种形态15.税务稽查局在检查中发现，某税务所所长利用职权干预税务稽查工作，这违反了（）。A.组织纪律B.工作纪律C.廉洁纪律D.生活纪律16.某税务干部在节假日收受纳税人赠送的明显超出正常礼尚往来的礼品礼金，且未按规定登记上交，违反了（）。A.中央八项规定精神B.群众纪律C.生活纪律D.保密纪律17.党员对所受纪律处分不服的，可以申请复议，复议期间，（）。A.暂停执行原处分B.不停止原处分的执行C.由上级机关决定是否执行D.由党支部决定是否执行18.2026年，税务系统在“智慧税务”建设中，重点加强对税费征管权力的（）监督。A.事后B.全过程、全链条C.事前审批D.定期抽查19.税务机关领导干部违规配备、使用公务用车的，属于违反（）行为。A.廉洁纪律B.工作纪律C.生活纪律D.组织纪律20.留党察看期限最长不得超过（）。A.半年B.一年C.两年D.三年21.税务人员在与纳税人交往中，利用职权或者职务上的影响为配偶、子女及其配偶等亲属和其他特定关系人谋取利益，违反了（）。A.廉洁纪律B.组织纪律C.群众纪律D.生活纪律22.对严重违犯党纪的党组织的纪律处理措施是（）。A.改组B.解散C.通报批评D.改组或解散23.税务稽查人员未按规定回避，虽然未造成利益输送，但程序违规，应给予（）。A.免予处分B.批评教育C.警告或者记过处分D.降级处分24.《中华人民共和国公职人员政务处分法》规定，公职人员有两个以上违法行为的，应当（）。A.分别给予政务处分B.选择最重的给予政务处分C.合并处理D.吊销公职25.税务机关在增值税发票管理中，发现税务人员内外勾结，非法出售发票，涉嫌犯罪的，应当移送（）。A.人民法院B.人民检察院C.公安机关D.审计机关26.党组织在纪律审查中发现党员严重违纪涉嫌违法犯罪的，原则上应当先（）。A.作出党纪处分决定，并按照规定给予政务处分后，再移送有关国家机关依法处理B.移送司法机关处理C.给予行政处罚D.内部通报批评27.税务干部在落实减税降费政策中，打折扣、搞变通，造成不良影响的，违反了（）。A.政治纪律B.组织纪律C.工作纪律D.群众纪律28.泄露税务机关工作中知悉的国家秘密、商业秘密和个人隐私的，属于（）。A.工作失职B.泄密行为C.正常交流D.舆论监督29.对于受到解散处理的党组织中的党员，应当（）。A.逐个审查B.全部开除C.保留原职D.另行安置30.2026年税务纪检监察工作强调，要一体推进不敢腐、不能腐、不想腐，其中（）是前提。A.不敢腐B.不能腐C.不想腐D.制度建设二、多项选择题（本大题共20小题，每小题2分，共40分。在每小题列出的五个备选项中至少有两个是符合题目要求的，请将其代码填写在题后的括号内。错选、多选、少选或未选均无分。）31.党的纪律主要包括（）。A.政治纪律、组织纪律B.廉洁纪律、群众纪律C.工作纪律、生活纪律D.学习纪律、劳动纪律E.财经纪律、外事纪律32.税务人员下列哪些行为属于违反廉洁纪律？（）A.违规从事营利活动B.纵容亲属利用其职权谋取私利C.用公款旅游D.违规发放津贴补贴E.正常履行职责33.监督执纪“四种形态”包括（）。A.经常开展批评和自我批评、约谈函询，让“红红脸、出出汗”成为常态B.党纪轻处分、组织调整成为违纪处理的大多数C.党纪重处分、重大职务调整的成为少数D.严重违纪涉嫌违法立案审查的成为极少数E.刑事处罚成为最终手段34.税务系统落实全面从严治党主体责任的内容包括（）。A.加强政治建设B.加强思想建设C.加强组织建设D.加强作风建设、纪律建设E.把制度建设贯穿其中35.税务人员玩忽职守，具有下列情形之一的，应当认定为“致使国家利益遭受重大损失”：（）。A.造成税款流失50万元以上的B.造成恶劣社会影响的C.致使公共财产、国家和人民利益遭受重大损失的D.造成纳税人投诉的E.导致办税服务厅秩序混乱的36.下列哪些情形应当从重或者加重处分？（）A.强迫、唆使他人违纪的B.拒不上交或者退赔违纪所得的C.违纪受处分后又因故意违纪应当受到党纪处分的D.本条例另有规定的E.主动交代本人应当受到党纪处分问题的37.税务机关在监督执纪中，可以采取的审查调查措施包括（））A.谈话B.讯问C.询问D.查询E.调取38.税务稽查人员在执法过程中，应当回避的情形有（）。A.稽查人员本人是纳税人近亲属B.稽查人员与纳税人有利害关系C.稽查人员与纳税人有其他关系可能影响公正执法D.稽查人员与纳税人曾为同学E.稽查人员住在纳税人所在小区39.党的纪律处分条例规定，对党员的纪律处分种类包括（）。A.警告B.严重警告C.撤销党内职务D.留党察看E.开除党籍40.税务系统构建纪检监察一体化综合监督体系，主要包括（）。A.纵向联动B.横向协同C.内外贯通D.完全独立E.随机抽查41.违反中央八项规定精神的具体表现有（）。A.公款吃喝B.公款旅游C.违规配备使用公车D.违规建设楼堂馆所E.大操大办婚丧喜庆42.税务人员涉嫌职务犯罪，主要包括（）。A.贪污罪B.受贿罪C.挪用公款罪D.徇私舞弊不征、少征税款罪E.徇私舞弊发售发票、抵扣税款、出口退税罪43.党员犯罪，有下列情形之一的，应当给予开除党籍处分（）。A.因故意犯罪被依法判处刑法规定的主刑B.被单处或者附加剥夺政治权利C.因过失犯罪，被依法判处三年以上有期徒刑D.因过失犯罪，被判处三年以下有期徒刑E.免予刑事处罚44.税务机关内部控制机制建设的重点领域包括（）。A.税收执法B.行政管理C.财务管理D.人事管理E.信息安全45.属于工作纪律的行为包括（）。A.工作中不作为、乱作为B.形式主义、官僚主义C.泄露工作秘密D.干预市场经济活动E.违反外事纪律46.税务纪检监察部门受理的信访举报范围包括（）。A.对税务机关及党员干部违纪违法行为的检举控告B.党员干部对纪律处分不服的申诉C.对税务工作提出的意见建议D.纳税人的税务咨询E.消费纠纷47.在税务行政处罚过程中，执法人员应当告知当事人有（）的权利。A.陈述B.申辩C.听证D.复议E.诉讼48.对于受到（）处分的党员，党内职务自然撤销。A.警告B.严重警告C.撤销党内职务D.留党察看E.开除党籍49.税务系统开展警示教育的主要形式有（）。A.参观廉政教育基地B.观看警示教育片C.通报典型案例D.召开专题民主生活会E.组织业务培训50.2026年，税务系统深化纪检监察体制改革的目标要求包括（）。A.加强党对税收工作的全面领导B.压实“两个责任”C.强化对权力运行的制约和监督D.提升治理效能E.取消所有行政审批三、判断题（本大题共20小题，每小题1分，共20分。判断下列各题的正误，正确的打“√”，错误的打“×”。）51.党员受到开除党籍处分，五年内不得重新入党。（）52.税务人员在执法过程中，为了赶进度，可以适当简化法定程序，只要结果公正即可。（）53.纪律检查委员会是党内监督专责机关，履行监督执纪问责职责。（）54.税务机关的领导干部只要不贪污受贿，偶尔接受纳税人的宴请是可以理解的。（）55.党员主动交代本人应当受到党纪处分的问题，可以从轻或者减轻处分。（）56.留置措施只能由监察机关依法实施，税务机关无权实施。（）57.对于违纪行为所获得的职务、职称、学历、学位、奖励、资格等，应当由承办案件的纪检机关予以纠正。（）58.税务人员发现纳税人涉嫌虚开发票，只要纳税人承诺补缴税款，就可以不移送公安机关。（）59.党组织对党员作出处分决定，应当按照规定程序经集体讨论决定，不允许任何个人或者少数人擅自决定和批准。（）60.税务系统各级党委（党组）在监督执纪中负主体责任。（）61.党员犯罪，情节轻微，人民检察院依法作出不起诉决定的，或者人民法院依法作出有罪判决并免予刑事处罚的，应当给予撤销党内职务、留党察看或者开除党籍处分。（）62.“一案双查”是指在查处税务人员违纪违法案件时，既要查清当事人的违纪违法事实，又要查找所在单位的管理责任和监督责任。（）63.税务机关在实施税务检查时，必须出示税务检查证和税务检查通知书，否则纳税人有权拒绝检查。（）64.党员干部离职后，其原有的职权影响随之消失，利用原职权或职务上的影响为他人谋取利益不构成违纪。（）65.诫勉谈话属于组织处理方式，不影响年度考核评优。（）66.税务机关应当建立健全内部控制制度，通过信息化手段对税收执法风险进行监控和预警。（）67.受到责令辞职、免职处理的领导干部，一年内不得重新担任与其原任职务相当的领导职务。（）68.党的基层组织是党的全部工作和战斗力的基础，在纪律建设中负监督责任。（）69.税务稽查案件审理中，存在争议时，应优先保护税务机关的权威，适当从轻处理。（）70.只要是为了单位利益，违反规定发放津贴补贴，就不构成违纪。（）四、填空题（本大题共10小题，每小题1分，共10分。请将正确答案填写在题中的横线上。）71.《中国共产党纪律处分条例》规定，党的纪律建设必须坚持以马克思列宁主义、毛泽东思想、邓小平理论、“三个代表”重要思想、科学发展观、________为指导。72.对党员的纪律处分必须经过________讨论决定，报党的基层委员会批准。73.税务人员利用职务上的便利，收受或者索取纳税人、扣缴义务人财物，构成犯罪的，依照《刑法》相关规定，以________罪定罪处罚。74.党组织在纪律审查中发现党员有贪污贿赂、滥用职权、玩忽职守、权力寻租、利益输送、徇私舞弊、浪费国家资财等违反法律涉嫌犯罪行为的，应当给予________、________或者________处分。75.税务机关在监督检查中，发现税务干部涉嫌违纪违法问题线索，应当按照规定移送________处理。76.预备党员违犯党纪，情节较轻，可以保留预备党员资格的，党组织应当对其批评教育或者________；情节较重的，应当取消其预备党员资格。77.________是党的各级纪律检查委员会的专责职责。78.税务系统纪检监察体制改革要求，加强上级税务机关对下级税务机关纪检监察工作的领导和指导，实行________。79.税务执法人员在进行行政处罚时，未向当事人告知处罚事实、理由和依据的，该行政处罚决定________。80.________是管党治党的重要手段，是维护党的团结统一的保障。五、简答题（本大题共5小题，每小题6分，共30分。）81.简述2026年税务系统强化“一把手”监督的主要举措。82.税务人员在使用自由裁量权时，应当遵循哪些原则以防范廉政风险？83.请列举《中国共产党纪律处分条例》中规定的可以从轻或者减轻处分的情形（至少列举四种）。84.简述税务系统“一案双查”制度的主要内容及其意义。85.税务机关如何运用大数据技术提升监督执纪效能？六、案例分析题（本大题共2小题，每小题15分，共30分。阅读以下案例，回答问题。）86.案例一：某市税务局稽查局原局长王某，长期与辖区内的A公司老板李某关系密切。2024年5月，李某向王某提出，A公司因资金周转困难，希望能在税务稽查中给予“关照”。王某随即指派其亲信、稽查局副局长赵某负责对A公司的检查，并暗示“尽量大事化小”。赵某在检查过程中，发现A公司存在通过隐匿收入少缴增值税和企业所得税的行为，涉案税款达200万元。赵某听从王某授意，仅对A公司补税加收滞纳金，未按规定进行行政处罚，也未将该涉嫌犯罪案件移送公安机关。此外，王某在2023年至2025年间，多次收受李某所送的名贵手表、高档烟酒等礼品，折合人民币共计15万元。2026年初，该问题被群众举报。问题：（1）请分析王某和赵某的行为分别违反了哪些纪律和法律？请具体说明。（2）依据《中国共产党纪律处分条例》和《中华人民共和国公职人员政务处分法》，王某可能面临何种政务处分和党纪处分？（3）税务机关应如何从制度上防范此类内外勾结、执法犯法的行为？87.案例二：某基层税务所所长张某，工作作风霸道，搞“一言堂”。2025年10月，为了完成税收任务，张某主持召开全所会议，决定对辖区内的B民营企业采取“先预征、后清算”的方式，强行要求企业按上年度纳税额的120%预缴当年税款，否则不予供应发票。企业法定代表人刘某多次提出异议，张某不仅不予理睬，还指派税务人员对企业进行每天一次的“日常巡查”，干扰企业正常经营。刘某无奈之下，通过网络平台进行实名举报，引发舆情。经查，张某的行为虽然未造成个人贪污受贿，但严重损害了税务部门形象和营商环境。同时，张某在公务接待中，多次超标准安排工作餐，并违规饮用高档白酒。问题：（1）张某的行为违反了党的哪些纪律？请结合案例具体分析。（2）针对张某的行为，税务系统纪检监察部门应如何运用监督执纪“四种形态”进行处理？（3）该案例对税务系统优化营商环境和规范税收执法有何警示？参考答案及解析一、单项选择题1.B2.B3.C4.A5.A6.A7.C8.B9.A10.C11.B12.D13.D14.A15.B16.A17.B18.B19.A20.C21.A22.D23.C24.C25.C26.A27.A28.B29.A30.A二、多项选择题31.ABC32.ABCD33.ABCD34.ABCDE35.AB36.ABCD37.ACDE38.ABC39.ABCDE40.ABC41.ABCDE42.ABCDE43.ABC44.ABCDE45.ABCE46.ABC47.ABCDE48.CD49.ABCD50.ABCD三、判断题51.×（五年内不得重新入党，但经过长期考验确实符合党员条件的，可以重新入党，此处题干表述过于绝对，准确应为“五年内”）。注：根据条例，是五年内不得重新入党。52.×53.√54.×55.√56.√57.√58.×59.√60.√61.√62.√63.√64.×65.×（诫勉谈话六个月内不得提拔）66.√67.√68.×（负主体责任）69.×70.×四、填空题71.习近平新时代中国特色社会主义思想72.支部大会73.受贿74.撤销党内职务；留党察看；开除党籍75.纪检监察部门76.延长预备期77.监督执纪问责78.垂直管理体制79.无效80.党的纪律五、简答题81.2026年税务系统强化“一把手”监督的主要举措包括：（1）加强对“一把手”执行政治纪律和政治规矩情况的监督，确保党中央关于减税降费等重大决策部署不折不扣落实。（2）规范“一把手”权力运行，严格执行民主集中制，完善“三重一大”决策监督机制，防止个人专断。（3）落实“一把手”述责述廉制度，强化上级纪委对下级“一把手”的监督，开展经常性谈话提醒。（4）加强对“一把手”亲属和身边工作人员的教育管理约束，严格查处利用其影响力谋私行为。（5）推进权力公开透明运行，利用信息化手段对“一把手”审批权、执法权进行实时监控。82.税务人员在使用自由裁量权时，应遵循以下原则：（1）合法性原则：必须在法律规定的幅度范围内行使，不得超越法律授权。（2）合理性原则：裁量结果应当公平、公正、适度，符合立法目的和社会公理。（3）比例原则：采取的措施应当与违法行为的性质、情节和危害程度相当，避免畸轻畸重。（4）回避原则：与当事人有利害关系的应当回避，确保公正无私。（5）说明理由原则：在作出裁量决定时，应当充分说明事实依据和法律理由。83.可以从轻或者减轻处分的情形包括：（1）主动交代本人应当受到党纪处分的问题的。（2）在组织核实、立案审查过程中，能够配合核实审查工作，如实说明本人违纪违法事实的。（3）检举同案人或者其他人应当受到党纪处分或者法律追究的问题，经查证属实的。（4）主动挽回损失、消除不良影响或者有效阻止危害结果发生的。（5）主动上交违纪所得的。（6）有其他立功表现的。84.税务系统“一案双查”制度的内容及意义：内容：是指在查处税务人员违纪违法案件时，既要查清当事人的违纪违法事实（查事），又要倒查所在单位的管理责任、监督责任和制度漏洞（查责）。意义：（1）强化了内部监督，形成了问责震慑，促使税务干部廉洁从税。（2）有助于发现税收征管和执法中的制度性缺陷，推动完善内控机制。（3）实现了治标与治本相结合，通过查处个案推动系统治理，提升整体治理效能。85.税务机关运用大数据提升监督执纪效能的方法：（1）建立廉政风险指标模型，对发票领用、退税审批、行政处罚等高风险环节进行数据扫描和自动预警。（2）整合金税系统与纪检监察系统数据，实现税务人员与纳税人的关联关系分析，发现异常交往和利益输送线索。（3）运用大数据对税务执法行为进行全过程记录和回溯分析，精准识别选择性执法、随意性执法问题。（4）建立电子廉政档案，实时归集干部个人有关事项报告、信访举报、处分情况等数据，为干部画像和监督提供数据支撑。六、案例分析题86.案例一分析：（1）王某行为分析：a.违纪：违反廉洁纪律，收受可能影响公正执行公务的礼品礼金；违反工作纪律，干预和插手税务稽查执法活动；违反政治纪律，对党不忠诚不老实，搞利益输送。b.违法：涉嫌受贿罪（