2026年税务师税法模拟题练习试卷(含答案)

2026年税务师税法模拟题练习试卷(含答案)

姓名：__________考号：__________一、单选题(共10题)1.以下哪项不属于增值税的征税范围？()A.销售货物B.提供加工、修理、修配劳务C.销售不动产D.转让自然资源使用权2.企业购置用于生产经营的设备，其增值税进项税额应该如何处理？()A.直接计入当期费用B.直接计入固定资产成本C.一次性抵扣当期应纳税所得额D.分两年抵扣当期应纳税所得额3.以下哪项不是企业所得税的应纳税所得额？()A.销售收入B.资产转让收益C.政府补助D.无形资产摊销4.个人所得税的税率分为几个级距？()A.3个B.4个C.5个D.6个5.下列哪项属于印花税的征税范围？()A.销售货物合同B.投资基金份额转让合同C.财产租赁合同D.知识产权转让合同6.企业出口货物，以下哪项不属于出口退（免）税政策？()A.退增值税B.退消费税C.退关税D.免增值税7.以下哪项不属于企业所得税的税前扣除项目？()A.职工工资B.投资收益C.业务招待费D.利息支出8.土地增值税的计税依据是什么？()A.土地使用权转让价格B.土地原值C.土地增值额D.土地面积9.以下哪项不属于企业所得税的优惠政策？()A.小型微利企业税收优惠B.高新技术企业税收优惠C.企业捐赠税收优惠D.转让股权税收优惠10.个人所得税的源泉扣缴是指什么？()A.纳税人自行申报缴纳B.税务机关强制征收C.发薪单位在支付工资时代扣代缴D.纳税人委托代缴二、多选题(共5题)11.以下哪些属于增值税的征税范围？()A.销售货物B.提供加工、修理、修配劳务C.转让自然资源使用权D.出口货物12.企业所得税的应纳税所得额计算时，以下哪些项目可以税前扣除？()A.职工工资及福利费B.所得税税款C.业务招待费D.财产保险费13.以下哪些属于个人所得税的专项附加扣除项目？()A.子女教育B.继续教育C.住房贷款利息D.大病医疗14.以下哪些属于土地增值税的征税范围？()A.土地使用权出让B.土地使用权转让C.土地出租D.土地抵押15.以下哪些属于企业所得税的优惠政策？()A.小型微利企业税收优惠B.高新技术企业税收优惠C.企业捐赠税收优惠D.转让股权税收优惠三、填空题(共5题)16.企业所得税的纳税人包括所有在中国境内注册的企业和其他取得收入的组织，其中取得收入是指取得货币性收入以及非货币性收入，非货币性收入包括但不限于以下哪一项？17.增值税的税率分为六档，包括6%、9%、13%、16%、19%和10%，其中，提供交通运输、邮政、基础电信、建筑、不动产租赁服务，销售不动产，转让土地使用权，适用的增值税税率是__。18.个人所得税的征收方式有__、__和__三种。19.根据《中华人民共和国增值税暂行条例》的规定，增值税的纳税期限分为__期、__期、__期、__期和__期。20.土地增值税的计税依据为__减去__后的余额。四、判断题(共5题)21.增值税的纳税人分为一般纳税人和小规模纳税人，无论企业规模大小，只要达到一定标准，就必须登记为一般纳税人。()A.正确B.错误22.企业所得税的亏损可以在未来五年内结转弥补，结转弥补期间不得再进行亏损弥补。()A.正确B.错误23.个人所得税的专项附加扣除包括子女教育、继续教育、大病医疗、住房贷款利息和住房租金等。()A.正确B.错误24.土地增值税的纳税人是在转让土地使用权或者房屋产权时，应当缴纳土地增值税的个人或单位。()A.正确B.错误25.增值税的进项税额可以全额抵扣销项税额，不受任何限制。()A.正确B.错误五、简单题(共5题)26.请简要说明增值税的纳税义务发生时间。27.企业所得税的亏损弥补有哪些规定？28.个人所得税的征收管理有哪些特点？29.土地增值税的征收范围包括哪些？30.什么是企业所得税的特别纳税调整？

2026年税务师税法模拟题练习试卷(含答案)一、单选题(共10题)1.【答案】C【解析】销售不动产属于营业税的征税范围，不属于增值税的征税范围。2.【答案】D【解析】根据税法规定，企业购置用于生产经营的设备，其增值税进项税额可以分两年抵扣当期应纳税所得额。3.【答案】C【解析】政府补助属于不征税收入，不计入企业所得税的应纳税所得额。4.【答案】C【解析】个人所得税的税率分为5个级距，分别是3%、10%、20%、25%、30%和35%。5.【答案】C【解析】印花税的征税范围包括财产租赁合同，其他选项均不属于印花税的征税范围。6.【答案】C【解析】出口退（免）税政策包括退增值税、退消费税和免增值税，不包括退关税。7.【答案】B【解析】投资收益属于税后收入，不属于税前扣除项目。8.【答案】C【解析】土地增值税的计税依据是土地增值额，即土地转让收入减去土地原值。9.【答案】D【解析】转让股权不属于企业所得税的优惠政策，其他选项均属于企业所得税的优惠政策。10.【答案】C【解析】个人所得税的源泉扣缴是指发薪单位在支付工资时代扣代缴，即由支付方代为扣缴税款。二、多选题(共5题)11.【答案】ABCD【解析】增值税的征税范围包括销售货物、提供加工、修理、修配劳务、转让自然资源使用权和出口货物等。12.【答案】ACD【解析】企业所得税的应纳税所得额计算时，可以税前扣除的项目包括职工工资及福利费、业务招待费和财产保险费等，但所得税税款不得税前扣除。13.【答案】ABCD【解析】个人所得税的专项附加扣除项目包括子女教育、继续教育、住房贷款利息和大病医疗等。14.【答案】AB【解析】土地增值税的征税范围包括土地使用权出让和土地使用权转让，土地出租和土地抵押不属于土地增值税的征税范围。15.【答案】ABC【解析】企业所得税的优惠政策包括小型微利企业税收优惠、高新技术企业税收优惠和企业捐赠税收优惠，转让股权不属于企业所得税的优惠政策。三、填空题(共5题)16.【答案】其他经济利益【解析】非货币性收入包括取得的其他经济利益，如实物资产、无形资产、股权等。17.【答案】9%【解析】提供交通运输、邮政、基础电信、建筑、不动产租赁服务，销售不动产，转让土地使用权等，适用的增值税税率是9%。18.【答案】自行申报、代扣代缴、委托代缴【解析】个人所得税的征收方式包括自行申报、代扣代缴和委托代缴三种。19.【答案】1个月、1个季度、2个月、2个季度、3个月【解析】增值税的纳税期限分为1个月、1个季度、2个月、2个季度和3个月，具体期限根据纳税人应纳税额的大小分别确定。20.【答案】增值额、扣除项目金额【解析】土地增值税的计税依据为土地增值额减去扣除项目金额后的余额。四、判断题(共5题)21.【答案】错误【解析】增值税的纳税人分为一般纳税人和小规模纳税人，但并非所有达到一定标准的企业都必须登记为一般纳税人，企业可以根据自身情况选择是否登记为一般纳税人。22.【答案】错误【解析】企业所得税的亏损可以在未来五年内结转弥补，结转弥补期间如果发生新的亏损，可以在剩余结转年限内继续弥补，但结转年限最长不得超过十年。23.【答案】正确【解析】个人所得税的专项附加扣除确实包括子女教育、继续教育、大病医疗、住房贷款利息和住房租金等项目。24.【答案】正确【解析】土地增值税的纳税人确实是在转让土地使用权或者房屋产权时，应当缴纳土地增值税的个人或单位。25.【答案】错误【解析】增值税的进项税额抵扣销项税额时，存在一定的限制，如不得抵扣的进项税额、不得从销项税额中抵扣的进项税额等。五、简答题(共5题)26.【答案】增值税的纳税义务发生时间包括销售货物、提供加工、修理、修配劳务、销售服务、无形资产或者不动产等行为，具体包括但不限于：货物销售或交付的时间、提供劳务的时间、服务合同签订的时间、无形资产或不动产权属转移的时间等。【解析】增值税的纳税义务发生时间与具体交易行为的时间相关，如销售货物或提供劳务的时间，这是确定纳税义务发生时间的关键。27.【答案】企业所得税的亏损弥补规定包括：亏损可以在未来五年内结转弥补，结转年限最长不得超过十年；企业合并、分立后的亏损可以按规定结转；非居民企业在中国境内设立的机构、场所取得的所得与其境外总机构或者分支机构取得的所得合并计算亏损的，其亏损弥补期限可以延长至十年。【解析】企业所得税的亏损弥补规定是为了保障企业的合法权益，允许企业将一定期限内的亏损进行结转，以减轻企业的税收负担。28.【答案】个人所得税的征收管理特点包括：实行源泉扣缴制度，即由支付所得的单位或个人代扣代缴税款；实行分类征收，根据所得的性质和来源不同，划分为不同的税目进行征收；实行累进税率，即所得越高，税率越高。【解析】个人所得税的征收管理特点反映了税法的公平性和效率性，通过源泉扣缴、分类征收和累进税率等制度设计，实现对个人所得税的有效征收。29.【答案】土地增值税的征收范围包括转让土地使用权和转让地上建筑物及其附着物。其中，转让土地使用权是指土地所有者将其土地使用权转移给他人的行为；转让地上建筑物及其附着物是指建筑物、构筑物及其附属设施的所有者