2026年税务局数字人事两测专业能力-征管评估模拟题(含答案)

2026年税务局数字人事两测专业能力-征管评估模拟题(含答案)

姓名：__________考号：__________一、单选题(共10题)1.某企业2025年度会计利润为100万元，已预缴企业所得税20万元，当年实际发生亏损30万元，该企业2025年度应补缴企业所得税多少万元？()A.10B.15C.20D.252.下列哪项不属于税收法定原则的内容？()A.税法具有普遍适用性B.税法具有强制性和无偿性C.税法具有相对稳定性D.税法具有程序正义性3.下列哪种情况不属于税务行政处罚的简易程序？()A.违法事实确凿并有法定依据，对公民处以五十元以下罚款的B.违法事实确凿并有法定依据，对法人或者其他组织处以一千元以下罚款的C.违法事实清楚，证据确凿，但当事人要求调解的D.当事人同意，税务机关可以不进行立案调查直接作出处罚决定的4.根据《中华人民共和国税收征收管理法》的规定，税务机关对纳税人采取下列哪种措施，不属于税收保全措施？()A.查封纳税人的商品、货物、其他财产或生产资料B.扣押纳税人的存款、汇款C.质押纳税人的财产D.通知银行暂停支付纳税人的贷款5.下列哪种行为属于偷税行为？()A.纳税人未按照规定期限申报纳税B.纳税人未按照规定期限缴纳税款C.纳税人采取虚假纳税申报手段，不缴或者少缴应纳税款D.纳税人逾期未缴纳税款6.根据《中华人民共和国税收征收管理法》的规定，下列哪种情况不属于税务行政处罚的听证程序？()A.税务机关对纳税人拟处较大数额罚款的B.纳税人对税务机关的处罚决定不服的C.纳税人申请听证的D.税务机关认为有必要举行听证的7.某企业2025年度应纳税所得额为200万元，适用企业所得税税率为25%，该企业2025年度应缴纳企业所得税多少万元？()A.50B.100C.150D.2008.根据《中华人民共和国税收征收管理法》的规定，税务机关在下列哪种情况下，可以采取强制执行措施？()A.纳税人逾期未缴纳税款B.纳税人未按照规定期限申报纳税C.纳税人采取虚假纳税申报手段，不缴或者少缴应纳税款D.纳税人逾期未提供纳税申报资料9.某企业2025年度会计利润为150万元，已预缴企业所得税30万元，当年实际发生亏损20万元，该企业2025年度应补缴企业所得税多少万元？()A.15B.20C.25D.3010.根据《中华人民共和国税收征收管理法》的规定，税务机关在下列哪种情况下，可以采取税收保全措施？()A.纳税人逾期未缴纳税款B.纳税人未按照规定期限申报纳税C.纳税人采取虚假纳税申报手段，不缴或者少缴应纳税款D.纳税人逾期未提供纳税申报资料二、多选题(共5题)11.以下哪些属于税收征收管理的原则？()A.法律原则B.公平原则C.便民原则D.保护纳税人权益原则12.在税务稽查中，税务机关可以采取以下哪些措施？()A.查账B.查库C.询问D.通知银行冻结存款13.以下哪些属于税收违法行为的种类？()A.偷税B.逃税C.抗税D.税收欺诈14.以下哪些属于税收保全措施？()A.查封B.扣押C.冻结D.质押15.以下哪些属于税务行政处罚的种类？()A.罚款B.没收违法所得C.停业整顿D.吊销营业执照三、填空题(共5题)16.根据《中华人民共和国税收征收管理法》的规定，税务机关在纳税人有逃避纳税义务行为的情况下，可以采取的强制措施包括______、______、______。17.纳税人、扣缴义务人必须依照法律、行政法规的规定缴纳税款、______、______，并收存完税凭证。18.税务机关依法征收税款，不得违反法律、行政法规的规定开征______、______、______。19.税务机关征收税款时，必须给纳税人开具______，并加盖______。20.税务机关应当建立、健全______，加强税收征收管理信息系统的建设，推进税收征收管理信息化。四、判断题(共5题)21.纳税人在申报期内可以自行调整已申报的税款。()A.正确B.错误22.税务机关在实施税务稽查时，可以对纳税人的财务会计资料进行查阅、复制。()A.正确B.错误23.税收保全措施适用于所有税务违法行为。()A.正确B.错误24.纳税人对税务机关的行政处罚决定不服的，可以直接向人民法院提起诉讼。()A.正确B.错误25.税务机关在征收税款时，可以要求纳税人提供与其纳税相关的所有信息。()A.正确B.错误五、简单题(共5题)26.请简述税收征收管理法中关于纳税人权利和义务的主要内容。27.如何理解税收法定原则在税收征收管理中的重要性？28.在税务稽查中，税务机关通常会采取哪些措施来确保稽查的顺利进行？29.什么是税收保全措施？在什么情况下税务机关可以采取税收保全措施？30.简述税收征收管理法中关于税务行政处罚听证程序的规定。

2026年税务局数字人事两测专业能力-征管评估模拟题(含答案)一、单选题(共10题)1.【答案】A【解析】根据税法规定，企业当年亏损可以在未来五年内结转，因此本年度无需补缴企业所得税。2.【答案】D【解析】税收法定原则的内容包括税法具有普遍适用性、强制性和无偿性、相对稳定性等，程序正义性不属于税收法定原则的内容。3.【答案】C【解析】简易程序适用于违法事实确凿并有法定依据，对公民处以五十元以下罚款的，对法人或者其他组织处以一千元以下罚款的，以及当事人同意，税务机关可以不进行立案调查直接作出处罚决定的情况。4.【答案】D【解析】税收保全措施包括查封、扣押、冻结、质押等，通知银行暂停支付纳税人的贷款不属于税收保全措施。5.【答案】C【解析】偷税是指纳税人采取虚假纳税申报手段，不缴或者少缴应纳税款的行为。6.【答案】D【解析】税务行政处罚的听证程序适用于税务机关对纳税人拟处较大数额罚款的、纳税人对税务机关的处罚决定不服的、纳税人申请听证的情况。7.【答案】C【解析】应缴纳企业所得税=应纳税所得额×税率=200万元×25%=50万元。8.【答案】A【解析】税务机关在纳税人逾期未缴纳税款的情况下，可以采取强制执行措施。9.【答案】B【解析】根据税法规定，企业当年亏损可以在未来五年内结转，因此本年度无需补缴企业所得税。10.【答案】A【解析】税务机关在纳税人逾期未缴纳税款的情况下，可以采取税收保全措施。二、多选题(共5题)11.【答案】ABCD【解析】税收征收管理的原则包括法律原则、公平原则、便民原则和保护纳税人权益原则。12.【答案】ABCD【解析】税务稽查中，税务机关可以采取查账、查库、询问和通知银行冻结存款等措施。13.【答案】ABCD【解析】税收违法行为的种类包括偷税、逃税、抗税和税收欺诈。14.【答案】ABCD【解析】税收保全措施包括查封、扣押、冻结和质押等。15.【答案】AB【解析】税务行政处罚的种类包括罚款和没收违法所得，停业整顿和吊销营业执照属于行政处罚的范畴，但不是税务行政处罚的种类。三、填空题(共5题)16.【答案】书面通知其开户银行或者其他金融机构冻结存款；扣押、查封商品、货物或者其他财产；依法拍卖或者变卖其价值相当于应纳税款的商品、货物或者其他财产，以拍卖或者变卖所得抵缴税款。【解析】这是《中华人民共和国税收征收管理法》中关于税务机关在纳税人逃避纳税义务行为时可以采取的强制措施的具体规定。17.【答案】扣缴税款；提供有关资料。【解析】这是《中华人民共和国税收征收管理法》对纳税人、扣缴义务人履行税务义务的基本要求，包括缴纳税款、扣缴税款以及提供相关资料。18.【答案】税种、税目、税率。【解析】这是《中华人民共和国税收征收管理法》对税务机关征收税款的法律约束，确保税务机关依法征税，不得擅自开征或变更税种、税目、税率。19.【答案】完税凭证；税务机关印章。【解析】这是《中华人民共和国税收征收管理法》对税务机关开具完税凭证的规定，确保税收征收的透明度和可追溯性。20.【答案】税务稽查制度。【解析】这是《中华人民共和国税收征收管理法》对税务机关建立税务稽查制度的要求，以加强税收征收管理，提高税收征收效率。四、判断题(共5题)21.【答案】正确【解析】根据税收征收管理法的规定，纳税人在申报期内可以自行调整已申报的税款，并在规定期限内进行更正申报。22.【答案】正确【解析】税务机关在实施税务稽查时，依法可以对纳税人的财务会计资料进行查阅、复制，以核实纳税人的申报情况。23.【答案】错误【解析】税收保全措施适用于纳税人有逃避纳税义务行为的情况下，并非适用于所有税务违法行为。24.【答案】错误【解析】纳税人对税务机关的行政处罚决定不服的，应当先依法申请行政复议，对行政复议决定不服的，可以向人民法院提起诉讼。25.【答案】正确【解析】税务机关在征收税款时，根据税收征收管理法的规定，有权要求纳税人提供与其纳税相关的所有信息，以核实纳税情况。五、简答题(共5题)26.【答案】税收征收管理法中规定，纳税人的权利包括知情权、保密权、陈述申辩权、申请行政复议权、提起行政诉讼权等。纳税人的义务包括依法申报纳税、按时足额缴纳税款、接受税务机关依法进行的税务检查、提供真实准确的税务资料等。【解析】本题目要求考生对税收征收管理法中关于纳税人权利和义务的主要内容进行概述，包括纳税人的权利和义务的具体内容。27.【答案】税收法定原则是税收征收管理的基本原则之一，它要求税收的征收和管理必须依据法律规定，任何单位和个人不得违反法律规定征税或减免税款。这一原则的重要性在于保障了国家税收的稳定性和可预测性，同时也保护了纳税人的合法权益。【解析】本题目要求考生理解税收法定原则在税收征收管理中的重要性，并解释其具体含义和作用。28.【答案】税务机关在税务稽查中通常会采取的措施包括：查阅、复制纳税人、扣缴义务人的账簿、记账凭证、报表和其他有关资料；到纳税人的生产、经营场所和货物存放地检查纳税人应纳税的商品、货物或者其他财产；责成纳税人、扣缴义务人提供与纳税或者代扣代缴、代收代缴税款有关的文件、证明材料和有关资料；询问纳税人、扣缴义务人与纳税或者代扣代缴、代收代缴税款有关的问题和情况；在查处税收违法案件时，对与案件有关的情况和资料可以记录、录音、录像、照像和复制。【解析】本题目要求考生列举并解释税务机关在税务稽查中采取的措施，以展示对税务稽查程序的理解。29.【答案】税收保全措施是指税务机关为保证税款征收，对纳税人的财产采取的保全措施。在以下情况下，税务机关可以采取税收保全措施：纳税人有逃避纳税义务行为；纳税人未按照规定期限缴纳或者解缴