2026年税务师职业资格考试税法二模拟题试卷(含答案)

2026年税务师职业资格考试税法二模拟题试卷(含答案)

姓名：__________考号：__________一、单选题(共10题)1.某企业2026年度购进设备一台，取得的增值税专用发票上注明的税额为10万元，该设备于当年投入使用。该企业应缴纳的城市维护建设税和教育费附加为多少万元？()A.1.2万元B.1.5万元C.1.8万元D.2.1万元2.某个人出租自有住房，一次性收取租金3万元，租赁期为3个月。计算该个人应缴纳的房产税是多少？()A.90元B.180元C.270元D.360元3.某企业2026年度销售货物取得收入1000万元，购进原材料取得增值税专用发票上注明的税额为200万元。该企业应缴纳的增值税是多少？()A.80万元B.100万元C.120万元D.150万元4.某个人购买住房自用，购房款为100万元，契税税率为1.5%。该个人应缴纳的契税是多少？()A.1.5万元B.1.75万元C.2万元D.2.25万元5.某企业进口货物，关税完税价格为100万元，关税税率为10%。该企业应缴纳的关税是多少？()A.10万元B.12万元C.15万元D.18万元6.某个人转让自用房产，取得收入80万元，房产原值为60万元，折旧年限为20年。计算该个人应缴纳的土地增值税是多少？()A.0元B.2万元C.4万元D.6万元7.某企业出口货物，海关出口退税税率为10%。该企业出口货物应退还的增值税是多少？()A.10万元B.12万元C.15万元D.18万元8.某个人购买汽车，购车款为30万元，车辆购置税税率为10%。该个人应缴纳的车辆购置税是多少？()A.3万元B.3.5万元C.4万元D.4.5万元9.某企业销售应税消费品，销售额为200万元，消费税税率为5%。该企业应缴纳的消费税是多少？()A.10万元B.20万元C.25万元D.30万元10.某企业进口设备，关税完税价格为100万元，关税税率为10%，消费税税率为5%。该企业应缴纳的消费税是多少？()A.10万元B.12万元C.15万元D.17.5万元二、多选题(共5题)11.以下哪些属于增值税的征税范围？()A.销售货物B.提供加工、修理修配劳务C.销售不动产D.出口货物退（免）税E.转让土地使用权12.下列哪些情况可以享受房产税的减免？()A.国家机关、人民团体、军队自用的房产B.宗教寺庙、公园、名胜古迹自用的房产C.个人所有非营业用的房产D.企业出租的房产E.农村居民住房13.以下哪些属于企业所得税的应税收入？()A.销售商品收入B.提供劳务收入C.利息收入D.股息收入E.资产转让收入14.以下哪些属于土地增值税的征税范围？()A.转让土地使用权B.转让地上建筑物及其附着物C.出租土地使用权D.出租地上建筑物及其附着物E.以土地使用权作价入股15.以下哪些属于个人所得税的征税范围？()A.工资、薪金所得B.劳务报酬所得C.特许权使用费所得D.利息、股息、红利所得E.财产租赁所得三、填空题(共5题)16.根据增值税法律制度的规定，增值税的纳税人是指在中国境内销售货物或者提供加工、修理修配劳务以及销售服务、无形资产、不动产的单位和个人。17.企业所得税的纳税义务人是指在中国境内，企业和其他取得收入的组织（以下统称企业），以及在中国境内注册登记的个人独资企业、合伙企业。18.房产税的征税对象是房产，即有屋面和围护结构，能够遮风避雨，可供人们生产、生活、学习、工作、娱乐或储藏物资的场所。19.土地增值税的征税范围包括转让国有土地使用权、地上的建筑物及其附着物并取得收入的单位和个人。20.个人所得税的征税范围包括工资、薪金所得，个体工商户的生产、经营所得，对企事业单位的承包经营、承租经营所得，劳务报酬所得，稿酬所得，特许权使用费所得，利息、股息、红利所得，财产租赁所得，财产转让所得，偶然所得和其他所得。四、判断题(共5题)21.增值税专用发票上注明的税额即为该企业应缴纳的增值税。()A.正确B.错误22.企业所得税的计税依据是企业的会计利润。()A.正确B.错误23.房产税的税率是固定的，不会随着房产价值的增加而调整。()A.正确B.错误24.土地增值税的征税范围仅限于转让国有土地使用权。()A.正确B.错误25.个人所得税的税率是统一的，不因所得类型的不同而有所区别。()A.正确B.错误五、简单题(共5题)26.简述增值税的计税方法。27.企业享受企业所得税税收优惠政策有哪些条件？28.什么是土地增值税的“土地增值”部分？29.个人所得税的纳税人应当如何自行申报纳税？30.什么是企业所得税的“加计扣除”政策？

2026年税务师职业资格考试税法二模拟题试卷(含答案)一、单选题(共10题)1.【答案】C【解析】根据规定，城市维护建设税和教育费附加的计税依据为增值税专用发票上注明的税额，计税比例为7%和3%。因此，应纳税额=10万元×(7%+3%)=1.8万元。2.【答案】A【解析】根据规定，出租自有住房的房产税按租金收入计算，税率为4%。因此，应纳税额=3万元×4%×1/3=90元。3.【答案】C【解析】根据规定，增值税应纳税额为销项税额减去进项税额。销项税额=1000万元×13%=130万元，进项税额为200万元。因此，应纳税额=130万元-200万元=120万元。4.【答案】B【解析】根据规定，契税税率为购房款的1.5%。因此，应纳税额=100万元×1.5%=1.5万元。5.【答案】C【解析】根据规定，关税应纳税额为关税完税价格乘以关税税率。因此，应纳税额=100万元×10%=10万元。6.【答案】B【解析】根据规定，土地增值税的计算公式为：(转让收入-房产原值-折旧)×税率。因此，应纳税额=(80万元-60万元-60万元/20)×30%=2万元。7.【答案】A【解析】根据规定，出口退税率即为出口退税金额占出口销售额的比例。因此，应退还增值税=出口销售额×出口退税率。8.【答案】C【解析】根据规定，车辆购置税税率为购车款的10%。因此，应纳税额=30万元×10%=3万元。9.【答案】B【解析】根据规定，消费税应纳税额为销售额乘以消费税税率。因此，应纳税额=200万元×5%=10万元。10.【答案】D【解析】根据规定，进口消费税应纳税额为关税完税价格加上关税，再乘以消费税税率。因此，应纳税额=(100万元+100万元×10%)×5%=17.5万元。二、多选题(共5题)11.【答案】ABCE【解析】增值税的征税范围包括销售货物、提供加工、修理修配劳务、销售不动产和出口货物退（免）税。转让土地使用权属于营业税的征税范围。12.【答案】ABCE【解析】房产税的减免包括国家机关、人民团体、军队自用的房产，宗教寺庙、公园、名胜古迹自用的房产，个人所有非营业用的房产，以及农村居民住房。企业出租的房产不享受减免。13.【答案】ABCDE【解析】企业所得税的应税收入包括销售商品收入、提供劳务收入、利息收入、股息收入和资产转让收入等。14.【答案】AB【解析】土地增值税的征税范围包括转让土地使用权和转让地上建筑物及其附着物。出租土地使用权、出租地上建筑物及其附着物以及以土地使用权作价入股不属于土地增值税的征税范围。15.【答案】ABCDE【解析】个人所得税的征税范围包括工资、薪金所得、劳务报酬所得、特许权使用费所得、利息、股息、红利所得和财产租赁所得等。三、填空题(共5题)16.【答案】单位和个人【解析】增值税的纳税人包括所有在中国境内销售货物或者提供加工、修理修配劳务以及销售服务、无形资产、不动产的单位和个人。17.【答案】企业和其他取得收入的组织（以下统称企业），以及在中国境内注册登记的个人独资企业、合伙企业【解析】企业所得税的纳税义务人包括所有在中国境内注册登记的企业和其他取得收入的组织，以及个人独资企业和合伙企业。18.【答案】有屋面和围护结构，能够遮风避雨，可供人们生产、生活、学习、工作、娱乐或储藏物资的场所【解析】房产税的征税对象是具有遮风避雨功能，可供人们生产、生活等使用的场所，即房产。19.【答案】转让国有土地使用权、地上的建筑物及其附着物并取得收入的单位和个人【解析】土地增值税的征税对象是转让国有土地使用权、地上建筑物及其附着物并取得收入的单位和个人。20.【答案】工资、薪金所得，个体工商户的生产、经营所得，对企事业单位的承包经营、承租经营所得，劳务报酬所得，稿酬所得，特许权使用费所得，利息、股息、红利所得，财产租赁所得，财产转让所得，偶然所得和其他所得【解析】个人所得税的征税范围涵盖了多种类型的所得，包括工资薪金、个体工商户所得、承包承租经营所得、劳务报酬、稿酬、特许权使用费、利息股息红利、财产租赁转让、偶然所得和其他所得。四、判断题(共5题)21.【答案】错误【解析】增值税专用发票上注明的税额是销项税额，企业应缴纳的增值税是销项税额减去进项税额后的余额。22.【答案】错误【解析】企业所得税的计税依据是应纳税所得额，即企业的会计利润减去税法规定的各项扣除后的金额。23.【答案】正确【解析】房产税的税率通常是固定的，不会随着房产价值的增加而调整，但各地可能会有不同的具体税率。24.【答案】错误【解析】土地增值税的征税范围包括转让国有土地使用权、地上的建筑物及其附着物，不仅限于国有土地使用权。25.【答案】错误【解析】个人所得税的税率不是统一的，根据所得类型的不同，适用不同的税率，如工资薪金所得适用累进税率，利息、股息、红利所得适用比例税率等。五、简答题(共5题)26.【答案】增值税的计税方法有三种：简易计税方法、一般计税方法和差额征税方法。简易计税方法适用于小规模纳税人和特定类型的应税行为；一般计税方法适用于一般纳税人，计税依据为销项税额减去进项税额；差额征税方法适用于特定行业和应税行为，计税依据为销售额减去可抵扣进项税额的差额。【解析】增值税的计税方法是根据纳税人的规模和应税行为的性质来决定的，不同的计税方法适用于不同的情况。27.【答案】企业享受企业所得税税收优惠政策通常需要满足以下条件：一是符合国家产业政策导向；二是企业规模、经营情况符合规定标准；三是企业进行科技创新、节能减排、促进就业等具有社会效益的活动；四是企业在税收优惠期内遵守税法规定，按规定报送相关资料等。【解析】企业所得税税收优惠政策旨在鼓励企业投资、创新和承担社会责任，享受这些政策需要符合一定的条件和要求。28.【答案】土地增值税的“土地增值”部分是指纳税人转让土地使用权或房产所取得的收入与其取得该土地使用权或房产时所支付的金额（包括取得土地使用权支付的金额、房地产开发成本、房地产开发费用、与转让房地产有关的税金、其他费用）的差额。【解析】土地增值税的计税依据是土地增值额，即转让收入与取得成本之间的差额，这个差额反映了土地或房产价值的增加。29.【答案】个人所得税的纳税人应当依照法律、行政法规的规定办理纳税申报。自行申报纳税的方式包括：通过税务机关指定的电子申报系统进行申报；到税务机关现场办理申报；委托