《出纳岗位操作实务》期末试卷及答案

《出纳岗位操作实务》期末试卷及答案一、单项选择题（本类题共20小题，每小题1分，共20分。每小题备选答案中，只有一个符合题意的正确答案，错选、不选均不得分）1.根据《现金管理暂行条例》规定，下列经济业务中，可使用现金支付的是（）A.向某供应商支付材料采购款12000元B.向职工张三支付困难生活补助800元C.偿还银行短期借款本金50000元D.购买办公用电脑一台，价款3600元2.开户单位的库存现金限额，一般按照单位（）日常零星开支所需的现金量核定，边远地区和交通不便地区的开户单位库存现金限额可适当放宽，但最多不得超过15天日常零星开支。A.1-3天B.3-5天C.5-7天D.7-15天3.库存现金清查中发现现金长款，在查明原因并报经审批前，应贷记的会计科目是（）A.营业外收入B.待处理财产损溢C.其他应付款D.管理费用4.支票的提示付款期限为自出票日起（），超过提示付款期限提示付款的，持票人开户银行不予受理。A.3日B.5日C.10日D.15日5.银行本票的提示付款期限自出票日起最长不得超过（）。A.1个月B.2个月C.3个月D.6个月6.出票人签发空头支票、签章与预留银行签章不符的支票，银行应予以退票，并按票面金额处以（）但不低于1000元的罚款。A.2%B.3%C.5%D.10%7.根据内部牵制制度要求，出纳人员可以兼任的工作是（）A.稽核工作B.会计档案保管工作C.库存现金日记账登记工作D.收入、费用、债权债务账目登记工作8.对于从银行提取现金的经济业务，会计人员应编制的记账凭证是（）A.现金收款凭证B.银行存款付款凭证C.现金付款凭证D.银行存款收款凭证9.企业日常经营活动的资金收付、工资和奖金发放、现金支取业务，应当通过（）办理。A.基本存款账户B.一般存款账户C.专用存款账户D.临时存款账户10.按照会计账簿使用规范，库存现金日记账和银行存款日记账必须采用（）账簿。A.活页式B.订本式C.卡片式D.多栏式活页11.出纳人员登记现金日记账时，误将支付差旅费860元登记为680元，记账凭证编制无误，应采用的错账更正方法是（）A.划线更正法B.红字更正法C.补充登记法D.直接涂改更正12.下列票据中，持票人未到期前可向银行申请办理贴现的是（）A.银行本票B.银行汇票C.商业汇票D.现金支票13.银行存款余额调节表的核心作用是（）A.作为调整银行存款账面记录的原始凭证B.核对企业与银行双方存款余额、排查未达账项的工具C.作为登记银行存款日记账的直接依据D.作为编制资产负债表货币资金项目的直接记账依据14.企业开展库存现金盘点工作时，必须全程在场的人员是（）A.单位法定代表人B.负责现金管理的出纳人员C.会计机构负责人D.内部审计人员15.下列关于空白票据管理的表述中，符合内控要求的是（）A.采购人员外出采购时可提前整本领用空白支票自行填写B.出纳人员应建立空白票据领用登记簿，逐笔登记领用人、领用日期、票据号码、用途、核销情况C.为提高支付效率，财务专用章和法定代表人名章可全部由出纳一人保管D.作废的支票可直接撕毁丢弃，无需留存备查16.某企业2024年5月31日银行存款日记账账面余额为256000元，银行对账单余额为265000元，经逐笔核对发现以下未达账项：（1）企业收到转账支票2000元已登记入账，银行尚未录入系统；（2）企业开出转账支票3000元已登记入账，持票人尚未到银行办理转账；（3）企业委托银行代收客户货款10000元，银行已收妥入账，企业尚未收到收账通知；（4）银行代扣企业当月水电费2000元，企业尚未收到付款通知。则调节后的银行存款实际余额为（）A.256000元B.264000元C.265000元D.267000元17.下列支付结算方式中，按规定仅适用于异地单位之间商品交易及相关劳务款项结算的是（）A.银行本票B.转账支票C.托收承付D.委托收款18.出纳办理现金收付业务时，下列操作符合规范要求的是（）A.特殊情况可使用不符合财务制度的凭证顶替库存现金（白条顶库）B.可将单位现金收入以出纳个人名义存入储蓄账户C.完成款项收付后，在收付款凭证上加盖“收讫”“付讫”戳记D.经单位负责人批准可套取现金用于账外开支19.下列关于企业网上银行支付操作的表述中，不符合内控规范的是（）A.出纳人员应妥善保管支付U盾、密码器，不得转借他人使用B.支付录入权限和审核权限的U盾必须由不同岗位人员分别保管操作C.为简化流程，审核U盾可由负责支付录入的出纳一并保管使用D.支付指令发出后，应及时核对银行交易回单，确认资金支付到账情况20.员工出差预借差旅费5000元，经审批后以现金支付，该业务借方应计入的会计科目是（）A.管理费用B.销售费用C.其他应收款D.其他应付款二、多项选择题（本类题共10小题，每小题2分，共20分。每小题备选答案中，有两个或两个以上符合题意的正确答案，多选、少选、错选、不选均不得分）1.下列属于出纳岗位核心职责的有（）A.办理库存现金收付和银行结算业务B.序时登记库存现金日记账和银行存款日记账，做到日清月结C.保管库存现金、有价证券、空白票据、按规定分管相关财务印章D.负责会计档案的整理归档和全面稽核工作2.下列操作中，符合《现金管理暂行条例》规定的有（）A.严格遵守开户银行核定的库存现金限额，超过限额部分及时送存银行B.所有现金收入全额入账，严禁私设“小金库”、账外设账C.现金收入应当日送存开户银行，当日送存确有困难的，由开户银行确定送存时间D.因特殊生产经营需要坐支现金的，事先报经开户银行审查批准，在核定的坐支范围和限额内坐支3.下列支付结算票据中，允许个人使用的有（）A.支票B.银行本票C.银行汇票D.商业汇票4.下列情形中，属于银行存款未达账项的有（）A.企业已将收到的转账支票登记银行存款增加，银行尚未办妥入账手续B.企业已开出转账支票登记银行存款减少，持票人尚未到银行办理转账手续C.银行已将企业委托代收的货款登记入账，企业尚未收到收账通知D.银行已代扣企业当期水电费登记减少，企业尚未收到付款通知5.下列记账凭证中，可以作为登记库存现金日记账依据的有（）A.现金收款凭证B.现金付款凭证C.记录从银行提取现金业务的银行存款付款凭证D.银行存款收款凭证6.下列关于财务印章管理的表述中，符合内控要求的有（）A.财务专用章应由专人保管，个人名章必须由本人或其授权人员保管B.严禁由一人保管办理款项支付所需的全部印章C.为方便办理业务，出纳可同时保管财务专用章、法定代表人名章和发票专用章D.建立印章使用登记台账，印章使用需经相应权限人员审批，登记用印事由、用印时间7.库存现金清查中发现的现金短缺，报经审批后根据不同原因可能计入的会计科目有（）A.其他应收款B.管理费用C.营业外支出D.财务费用8.下列关于支票填写规范的表述中，符合《支付结算办法》规定的有（）A.出票日期必须使用中文大写，填写月为壹、贰和壹拾的，日为壹至玖和壹拾、贰拾、叁拾的，应在前面加“零”B.中文大写金额数字到“元”为止的，在“元”字之后应写“整”（或“正”）字；到“角”为止的，可在“角”之后不写“整”字C.出票日期使用小写数字填写的，银行不予受理D.支票的金额、收款人名称，可由出票人授权补记，未补记前不得背书转让和提示付款9.出纳办理日常费用报销业务时，应当重点审核的内容有（）A.报销凭证的真实性、合法性，发票是否加盖发票专用章、票面信息是否完整合规B.报销审批手续是否完备，是否有经办人、部门负责人、财务审核人员、具有审批权限负责人的签字确认C.报销单填写金额与所附附件金额是否一致，费用计算是否准确D.所报销费用是否符合单位内部费用报销制度规定的范围和开支标准10.下列行为中，属于违反银行结算纪律的有（）A.签发没有资金保证的票据套取银行信用B.签发、取得和转让没有真实交易背景的票据，套取银行或他人资金C.无正当理由拒绝支付应付票据款项，任意占用他人资金D.违反规定多头开立银行结算账户，出租出借银行账户给其他单位或个人使用三、判断题（本类题共10小题，每小题1分，共10分。请判断每小题表述是否正确，正确的打“√”，错误的打“×”）1.出纳办理现金收付业务必须坚持“先收款后记账、先记账后付款”的操作原则，收付款项时当面点清、一笔一清。（）2.库存现金日记账必须逐笔序时登记，逐日结出账面余额，做到日清月结，保证账款相符。（）3.一般存款账户可以办理现金缴存业务，也可以根据企业需要办理现金支取业务。（）4.票据出票日期使用小写数字填写的，银行可予受理，但由此造成的损失由出票人自行承担。（）5.企业银行账户只能用于本单位的经营业务资金收付，不得出租、出借给其他单位或个人使用。（）6.现金清查中发现的长款，经核查无法查明原因的，报经批准后应冲减当期管理费用。（）7.转账支票在票据交换区域内可以背书转让，现金支票不得背书转让。（）8.现金清查中发现的现金溢余或短缺，在查明原因并报经审批前，都应当先通过“待处理财产损溢”科目核算。（）9.银行存款余额调节表调节后的存款余额，是企业截至编制日实际可以动用的银行存款实有数额。（）10.出纳人员调动岗位或离职时，必须办理工作交接，由会计机构负责人（会计主管人员）负责监交，交接双方和监交人在移交清册上签名盖章，未办清交接手续的不得调动或离职。（）四、实务操作题（本类题共4小题，共50分。要求根据业务资料按规范完成操作，计算结果准确，流程符合出纳岗位实务要求）1.（本题10分，每小问2分）请根据出纳票据填写和业务处理规范，完成以下问题：（1）某企业2024年10月20日签发现金支票从基本户提取备用金，请写出该出票日期的中文大写规范写法。（2）请按照票据填写规范，写出人民币108006.50元的中文大写金额。（3）出纳人员填写支票时，将大写金额“伍仟元整”写为“五千元整”，请问是否符合规范，说明理由。（4）某单位签发金额为15000元的转账支票，签发日付款人账户实有余额为12000元，请判断该行为性质，说明银行的处理规定及持票人可主张的权利。（5）员工报销差旅费时提交的住宿发票抬头为员工个人姓名，未填写单位全称和统一社会信用代码，请问出纳能否受理该报销凭证，说明理由。2.（本题15分）某企业2024年6月开展两次库存现金清查，相关资料如下：（1）6月15日下班前日常盘点时，库存现金实有数为3240元，当日现金日记账账面余额为3420元，短缺180元。经核查：其中100元是出纳李丽支付办公品费用时核算错误多付的款项，经批准由李丽个人赔偿；剩余80元短缺无法查明具体原因，经批准计入当期管理费用。（2）6月28日月末盘点时，库存现金实有数为4560元，现金日记账账面余额为4310元，长款250元。经核查：其中200元是应支付给员工王明的差旅费报销尾款，因王明当日未到财务部领取尚未支付；剩余50元长款无法查明原因，经批准计入当期损益。要求：①编制上述现金清查业务审批前、审批后的相关会计分录（本小问10分）；②简述库存现金盘点的基本操作流程和注意事项（本小问5分）。3.（本题12分）某企业2024年6月30日银行存款日记账账面余额为198000元，同期银行对账单余额为215200元，经逐笔勾对，发现以下未达账项：（1）6月29日企业收到客户交来的购货转账支票18000元，已登记银行存款增加，但尚未将支票送存银行，银行未入账；（2）6月29日企业采购原材料开出转账支票26000元，已登记银行存款减少，但持票单位尚未到银行办理转账手续，银行未入账；（3）6月30日银行代企业收到异地客户支付的购货款17000元，银行已登记存款增加，企业尚未收到银行收账通知，未入账；（4）6月30日银行代扣企业第二季度短期借款利息7800元，银行已登记存款减少，企业尚未收到利息扣款凭证，未入账。要求：按照规范格式编制该企业2024年6月30日的银行存款余额调节表，保证数据计算准确、双方余额平衡。4.（本题13分）某企业2024年7月发生以下出纳相关业务：（1）7月1日，签发现金支票从基本存款账户提取备用金8000元；（2）7月3日，员工张伟出差预借差旅费6000元，经部门负责人、财务负责人审批后以现金支付；（3）7月8日，办公室采购打印纸、签字笔等办公用品共计450元，取得增值税普通发票，经审批后以现金支付；（4）7月10日，张伟出差返回办理报销手续，经审核实际发生差旅费6380元（其中城际交通费2400元、住宿费2800元、出差伙食补助900元、市内交通费280元），所有票据合规、审批手续齐全，出纳以现金补付张伟垫付的差额部分，结清预借款；（5）7月15日，收到客户交来的包装物押金500元现金，当日全额送存开户银行。要求：①逐笔编制上述业务的会计分录（本小问10分）；②简述办理上述现金收付业务的核心操作要点（本小问3分）。参考答案一、单项选择题（共20分，每小题1分）1.B2.B3.B4.C5.B6.C7.C8.B9.A10.B11.A12.C13.B14.B15.B16.B17.C18.C19.C20.C（第16题计算说明：企业日记账调节后余额=256000+10000-2000=264000元；银行对账单调节后余额=265000+2000-3000=264000元）二、多项选择题（共20分，每小题2分）1.ABC2.ABCD3.ABC4.ABCD5.ABC6.ABD7.AB8.ABCD9.ABCD10.ABCD（第3题说明：商业汇票的出票人必须为在银行开立存款账户的法人及其他组织，个人不得使用商业汇票）（第7题说明：现金短缺属于责任人或保险公司赔偿的部分计入其他应收款，无法查明原因的短缺因属于管理疏漏，计入管理费用，不涉及营业外支出、财务费用科目）三、判断题（共10分，每小题1分）1.√2.√3.×4.×5.√6.×7.√8.√9.√10.√（错题说明：第3题，一般存款账户可办理现金缴存，但不得办理现金支取；第4题，出票日期使用小写填写的，银行直接不予受理；第6题，无法查明原因的现金长款经批准计入营业外收入，无法查明原因的现金短缺才计入管理费用）四、实务操作题（共50分）1.（本题10分）（1）出票日期中文大写：贰零贰肆年零壹拾月零贰拾日（2分）（2）大写金额：人民币壹拾万捌仟零陆元伍角整（或“人民币壹拾万捌仟零陆元伍角”）（2分）（3）不符合规范（0.5分）。理由：票据中文大写金额数字必须使用正楷或行书填写，使用简化字、小写数字填写的票据无效，银行不予受理（1.5分）。（4）该行为属于签发空头支票的违规行为（0.5分）。银行处理规定：予以退票，按票面金额处以5%即750元的罚款，但因罚款金额低于1000元，实际按1000元标准处以罚款（1分）；持票人有权要求出票人赔偿支票金额2%即300元的赔偿金（0.5分）。（5）不能受理（0.5分）。理由：根据发票管理办法，除飞机票、火车票等实名个人票据外，报销的住宿发票属于增值税普通发票，必须填写购买方单位全称和统一社会信用代码，个人抬头的住宿发票属于不合规凭证，不得作为报销入账依据（1.5分）。2.（本题15分）①会计分录编制（10分，每组分录2分）：6月15日现金短缺审批前：借：待处理财产损溢——待处理流动资产损溢180贷：库存现金1806月15日现金短缺审批后：借：其他应收款——李丽100管理费用——现金短缺80贷：待处理财产损溢——待处理流动资产损溢1806月28日现金长款审批前：借：库存现金250贷：待处理财产损溢——待处理流动资产损溢2506月28日现金长款审批后：借：待处理财产损溢——待处理流动资产损溢250贷：其他应付款——王明200营业外收入——现金溢余50②现金盘点操作流程及注意事项（5分）：盘点前，出纳应将当期所有现金收付款凭证全部登记入账，结出现金日记账余额；盘点时，出纳人员必须全程在场，由盘点人监督逐张清点现钞，同时核查是否存在白条顶库、挪用现金、账外资金等违规情况，核对账实金额是否一致；盘点结束