2026年税务局招聘试卷税收法律法规专项押题

2026年税务局招聘试卷税收法律法规专项押题考试时间：______分钟总分：______分姓名：______一、单项选择题（每题只有一个正确答案，请将正确选项字母填在题干后的括号内）1.根据《中华人民共和国企业所得税法》规定，下列各项中，属于企业所得税征税对象的是（）。A.企业从事金融业务的所得B.企业出租闲置厂房取得的租金收入C.企业购买用于生产经营的设备支出D.企业投资者从被投资企业分回的股息2.根据增值税法律制度的规定，下列服务中，属于增值税征税范围的是（）。A.金融机构的贷款服务B.电信单位提供的电话基本通话服务C.保险公司提供的保险产品销售服务D.从事学历教育的学校提供的教育服务3.个人所得税法规定，居民个人取得的下列收入中，免征个人所得税的是（）。A.工资、薪金所得B.个体工商户的生产经营所得C.财产租赁所得D.退休人员领取的退休金4.根据消费税法律制度的规定，下列应税消费品中，实行从价定率与从量定额复合计税方法的是（）。A.烟B.酒精C.化妆品D.卷烟5.纳税人销售货物或者提供应税劳务、服务，应当向购买方开具发票。根据发票管理相关规定，发票的基本联次通常不包括（）。A.存根联B.发票联C.记账联D.税控联6.税务机关对纳税人进行的税务检查，其法定权限不包括（）。A.检查纳税人的账簿、记账凭证、报表和有关资料B.调查纳税人及其他与纳税有关的单位和个人C.查询纳税人在银行和其他金融机构的存款D.决定对纳税人施加罚款7.根据税收征管法律制度的规定，税务机关征收税款时，必须给纳税人开具完税凭证。以下关于完税凭证的表述，不正确的是（）。A.完税凭证是纳税人已经履行纳税义务的证明B.完税凭证是税务机关征收税款的依据C.所有税种征收时都必须使用完税凭证D.完税凭证的式样由国家税务总局统一规定8.纳税人因不可抗力导致无法按期申报纳税的，经税务机关核准，可以（）。A.申请延期缴纳税款，但最长不得超过3个月B.申请延期申报，但无需缴纳税款滞纳金C.申请延期申报，同时申请延期缴纳税款D.免除其相应的纳税义务9.下列关于税务行政复议的表述，正确的是（）。A.税务行政复议是解决税务争议的最终途径B.纳税人对税务机关作出的具体行政行为不服，必须先申请行政复议，才能提起行政诉讼C.税务行政复议由作出该具体行政行为的税务机关的上一级税务机关管辖D.税务行政复议期间，具体行政行为继续执行10.企业所得税法规定，企业发生的与生产经营活动有关的合理支出，下列项目中，不得税前扣除的是（）。A.支付给员工的工资、福利费B.向关联方借款发生的利息支出（超过规定比例部分）C.购买用于研发活动的仪器设备支出D.按规定缴纳的保险费二、多项选择题（每题有两个或两个以上正确答案，请将正确选项字母填在题干后的括号内，多选、错选、漏选均不得分）1.根据《中华人民共和国税收征收管理法》的规定，税务机关的权力包括（）。A.征收税款B.实施税务检查C.罚没违法所得D.决定纳税人纳税申报方式2.下列关于增值税纳税人的分类表述，正确的有（）。A.增值税纳税人根据年应税销售额分为一般纳税人和小规模纳税人B.小规模纳税人不得开具增值税专用发票C.一般纳税人可以按照规定开具增值税专用发票D.年应税销售额未超过规定标准的纳税人，可以申请登记为一般纳税人3.个人所得税法规定，下列收入项目中，属于“工资、薪金所得”的有（）。A.工资、奖金、津贴、补贴B.年终加薪C.业绩奖励D.报销的差旅费4.企业所得税法规定，下列支出中，属于企业关联方交易的特殊性调整范围的有（）。A.关联方之间利息支出的不合理负担B.关联方之间财产租赁费用的不合理负担C.对向关联方销售货物价格低于市场价D.关联方之间管理费用的不合理分摊5.纳税人申请延期缴纳税款，应当（）。A.在规定期限内提出申请B.说明延期理由C.经税务机关批准D.从批准延期的次月起加收滞纳金6.下列关于发票管理的表述，正确的有（）。A.发票是商事活动的一种凭证B.任何单位和个人不得转借、转让、代开发票C.填写发票应当字迹清楚、内容真实、完整、准确D.填写错误的发票可以涂抹、挖补后重新填写7.税务机关有权采取的税收保全措施包括（）。A.书面通知纳税人开户银行冻结纳税人的相当于应纳税款的存款B.扣押、查封纳税人的价值相当于应纳税款的商品、货物或者其他财产C.税务机关依法通知银行暂停支付纳税人的款项D.要求纳税人提供纳税担保8.根据税收征管法律制度的规定，税务行政复议的受理机关是（）。A.作出具体行政行为税务机关的同级人民政府B.作出具体行政行为税务机关的上一级税务机关C.法院（作为行政诉讼的受理机关）D.国家税务总局（对于国家税务总局作出的具体行政行为）9.企业所得税法规定，下列资产中，属于固定资产的有（）。A.机器、机械、运输工具B.电子设备C.存货D.租入的固定资产（融资租赁方式）10.下列关于税收优惠的表述，正确的有（）。A.企业所得税法规定，符合条件的小型微利企业，可以享受优惠税率B.个人所得税法规定，居民个人在境内从取得的劳务报酬所得中，可以享受专项附加扣除C.消费税法规定，对某些出口产品免征消费税D.增值税法规定，纳税人销售自己使用过的固定资产，可以按照简易办法依3%征收率减按2%征收增值税三、判断题（请判断下列表述是否正确，正确的划“√”，错误的划“×”）1.纳税人因改变住所而涉及税务登记地点变更的，应当在改变住所之日起30日内，办理税务注销登记。（）2.增值税一般纳税人销售货物或者提供应税劳务、服务，价格明显偏低并无正当理由的，由税务机关按照其成本确定销售额。（）3.企业发生的公益性捐赠支出，在年度利润总额12%以内的部分，准予在计算企业所得税应纳税所得额时扣除。（）4.税务检查是税务机关依法对纳税人履行纳税义务的情况进行的监督活动，包括对财务会计资料、业务情况等的检查。（）5.纳税人未按照规定设置、保管账簿或者保管记账凭证、报表和其他有关资料的，由税务机关责令限期改正，可以处2000元以上1万元以下的罚款。（）6.税务行政复议决定书自送达之日起生效。（）7.根据规定，纳税人销售自己使用过的不得抵扣进项税额的固定资产，按照简易办法依3%征收率减按2%征收增值税。（）8.个人所得税法规定，劳务报酬所得、稿酬所得、特许权使用费所得以收入减除20%的费用后的余额为收入额。（）9.企业所得税法规定，企业之间、企业与其他组织之间的业务往来，应当签订书面合同。未签订书面合同或者签订的书面合同不符合法定要求的，不确认销售收入。（）10.增值税小规模纳税人发生应税销售行为，不得自行开具增值税专用发票。（）四、简答题1.简述税务检查的主要职权。2.简述个人所得税纳税人享受专项附加扣除需要满足的基本条件。五、论述题结合税收法律法规的相关规定，论述税务机关在征收税款过程中应当如何保障纳税人的合法权益。试卷答案一、单项选择题1.B2.A3.D4.D5.D6.D7.C8.C9.C10.B解析1.A项属于金融保险业；B项属于现代服务中的租赁服务；C项属于现代服务中的金融服务；D项属于股息、红利所得，属于免税收入。故选B。2.A项属于金融服务，属于增值税征税范围。B项基础电信服务、增值电信服务属于增值税征税范围，但基本电信服务免征增值税。C项属于金融服务。D项属于生活服务中的教育医疗服务，免征增值税。故选A。3.A、B、C项均为个人所得税应税所得项目。D项符合《个人所得税法》第四条规定，免征个人所得税。故选D。4.根据消费税法律制度规定，卷烟和白酒实行复合计税。故选D。5.发票的基本联次包括存根联、发票联、记账联。税控联不是基本联次，但根据需要可添加其他联次。故选D。6.决定对纳税人施加罚款属于税务机关的行政处罚权，但法律并未授予税务机关直接作出罚款决定的权限，通常需要遵循法定程序。A、B、C项均为税务机关的法定检查权限。故选D。7.C项表述不正确，根据《税收征收管理法》规定，纳税人未按照规定设置、保管账簿或者保管记账凭证、报表和其他有关资料的，由税务机关责令限期改正，可以处2000元以下的罚款；情节严重的，处2000元以上1万元以下的罚款。并非“必须”使用完税凭证，且罚款金额有区分。故选C。8.A项延期缴纳税款最长不得超过3个月。B项纳税人可以申请延期申报，但未经批准不得延期缴纳税款，且需要加收滞纳金。C项纳税人可以同时申请延期申报和延期缴纳税款。D项不可抗力导致无法按期申报，经核准可以延期申报，但通常不涉及免除纳税义务本身，只是延期履行义务。故选C。9.C项表述正确。A项税务行政复议并非最终途径，还可以诉讼。B项对具体行政行为不服，可以选行政复议，也可以选行政诉讼，并非必须先复议。D项行政复议期间，具体行政行为一般不停止执行，但有例外情况。故选C。10.B项表述不正确，企业之间、企业与其他组织之间的业务往来，应当签订书面合同。未签订书面合同或者签订的书面合同不符合法定要求的，不能simply不确认收入，而是按其他规定确认收入，如按发生制等，但通常需要履行纳税义务。A、C、D项均属于税前扣除项目。故选B。二、多项选择题1.A,B,C2.A,C3.A,B,C4.A,B,C5.A,B,C,D6.A,B,C7.A,B,C,D8.B,D9.A,B10.A,B,C,D解析1.A、B、C项均为《税收征收管理法》规定的税务机关职权。D项决定纳税人纳税申报方式属于税务机关的行政管理职责，但并非直接的法律规定职权，纳税人通常有自主选择权（如电子申报），税务机关是指导和监管。但广义上，管理申报方式也可视为职权范畴。此处按常见考点理解。故选A,B,C。2.A、C项正确，增值税纳税人按年应税销售额分为一般纳税人和小规模纳税人。B项错误，小规模纳税人也可以在特定情况下（如申请代开）获得增值税专用发票。D项错误，小规模纳税人年应税销售额未达标准，但符合条件的可以自愿申请登记为一般纳税人。故选A,C。3.A、B、C项均属于《个人所得税法实施条例》规定的“工资、薪金所得”范围。D项报销的差旅费通常属于企业成本费用，不属于个人所得。故选A,B,C。4.A、B、C、D项均属于《企业所得税法》及相关规定中关于关联方交易特殊性调整的内容。故选A,B,C,D。5.A、B、C、D项均符合《税收征收管理法》及其实施细则关于延期缴纳税款和申报的规定。故选A,B,C,D。6.A、B、C项正确，均为发票的性质和管理要求。D项错误，填写错误的发票应按规定作废或开具红字发票，不得涂抹、挖补。故选A,B,C。7.A、B、C、D项均属于《税收征收管理法》规定的税收保全措施。故选A,B,C,D。8.B、D项正确。C项人民政府并非行政复议法定受理机关。故选B,D。9.A、B项属于固定资产定义。C项属于流动资产即存货。D项融资租赁方式取得的固定资产，按照税法规定可视同自有固定资产管理。故选A,B。10.A、B、C、D项均正确，分别涉及企业所得税、个人所得税、消费税、增值税的税收优惠政策规定。故选A,B,C,D。三、判断题1.×2.√3.√4.√5.×6.√7.√8.√9.×10.√解析1.×《税务登记管理办法》规定，纳税人住址变更，涉及改变主管税务机关的，应当办理注销税务登记，并在30日内向迁达地税务机关办理税务登记。仅住址变更未改变主管税务机关的，无需注销。故题述不完整且不准确。2.√《增值税暂行条例》规定，纳税人销售货物或者提供应税劳务、服务，价格明显偏低并无正当理由的，由税务机关按照其成本确定销售额。故正确。3.√《企业所得税法》第九条规定，企业发生的公益性捐赠支出，在年度利润总额12%以内的部分，准予在计算应纳税所得额时扣除。故正确。4.√《税收征收管理法》规定，税务检查是税务机关依法进行的监督活动，包括检查账簿、凭证、资料，检查生产经营场所和货物存放地，调查询问有关人员等。故正确。5.×《税收征收管理法》规定，未按规定设置、保管账簿凭证等的罚款分为两种：情节轻微的，处2000元以下；情节严重的，处2000元以上1万元以下。并非“可以”处2000元以上1万元，而是根据情节严重程度选择适用档次。故错误。6.√《税务行政复议规则》规定，行政复议决定书自送达之日起生效。故正确。7.√《增值税暂行条例》及其实施细则规定，销售自己使用过的不得抵扣进项税额的固定资产，应按照简易办法依3%征收率减按2%征收增值税。故正确。8.√《个人所得税法实施条例》规定，劳务报酬所得、稿酬所得、特许权使用费所得以收入减除20%的费用后的余额为收入额。故正确。9.×《企业所得税法实施条例》规定，企业之间、企业与其他组织之间的业务往来，应当签订书面合同。未签订书面合同或者签订的书面合同不符合法定要求的，不能简单不确认收入，但收入确认的其他规定（如权责发生制）仍然适用，纳税人仍需履行纳税义务。故表述过于绝对，不正确。10.√《增值税发票使用规定》等规定，小规模纳税人销售货物、提供应税劳务或服务，一般不得自行开具增值税专用发票，需要向购买方开具的，可向主管税务机关申请代开。故正确。四、简答题1.税务检查的主要职权包括：(1)检查纳税人的账簿、记账凭证、报表和有关资料；(2)检查纳税人的生产经营场所和货物存放地；(3)调查纳税人及其他与纳税有关的单位和个人；(4)查询纳税人在银行和其他金融机构的存款；(5)查封、扣押纳税人的价值相当于应纳税款的商品、货物或者其他财产；(6)经县以上税务局（分局）局长批准，凭全国统一格式的检查存款账户许可证明，查询纳税人在银行或者其他金融机构的存款。2.个人所得税纳税人享受专项附加扣除需要满足的基本条件：(1)享受子女教育、继续教育、大病医疗、住房贷款利息或者住房租金、赡养老人专项附加扣除的，应当为中华人民共和国居民个人。(2)子女教育扣除，对象为被纳税人依法确定的未成年子女或非独立生活且接受教育的成年子女。(3)继续教育扣除，对象为纳税人本人或配偶，接受学历（学位）继续教育的支出，在学历（学位）教育期间按照规定标准定额扣除；接受职业资格继续教育的支出，在取得相关证书的当年按照规定标准定额扣除。(4)大病医疗扣除，需要本人或配偶发生符合医保报销范围且个人负担超过扣除标准的医疗费用支出；医疗费用支出需要取得相关票据。(5)住房贷款利息扣除，对象为贷款购买首套住房、且为购买方的主要借款人的纳税人本人或配偶；需提供贷款合同、付款凭证等。(6)住房租金扣除，对象为在主要工作城市没有自有住房且租赁住房的纳税人本人或配偶；需提供租赁合同、支付租金凭证等；扣除标准根据城市规模分档。(7)赡养老人扣除，对象为年满60岁的父母，或子女均已去世的年满60岁的祖父母、外祖父母；需提供赡养义务关系证明。(8)纳税人需要留存相关资料备查，并按照规定办理专项附加扣除信息预填或申报。五、论述题结合税收法律法规的相关规定，论述税务机关在征收税款过程中应当如何保障纳税人的合法权益。税务机关在征收税款过程中，保障纳税人的合法权益是依法行政的基本要求，也是构建和谐征纳关系的重要基石。根据《中华人民共和国税收征收管理法》及相关法律法规，税务机关应从以下几个方面保障纳税人合法权益：首先，保障纳税人知情权。税务机关应当依法公开税收法律、行政法规、规章和其他规范性文件。税收征收管理程序、征收范围、纳税程序、权利义务、争议处理等，除涉及国家秘密、商业秘密和个人隐私的外，应当及时、广泛地公布。同时，税务机关及其工作人员应当向纳税人宣传、解释税收法律、行政法规