2026年税务师涉税服务相关法律练习题含答案

2026年税务师涉税服务相关法律练习题含答案一、单项选择题（共20题，每题1分。每题的备选项中，只有1个最符合题意）1.根据《行政许可法》规定，下列关于行政许可设定权限的表述中，正确的是（）。A.部门规章可以设定临时性行政许可B.地方性法规不得设定企业或者其他组织的设立登记及其前置性行政许可C.省级人民政府规章设定的临时性行政许可实施满1年需要继续实施的，应当提请国务院制定行政法规D.行政法规可以在法律设定的行政许可事项范围内，对实施该行政许可作出具体规定答案：D解析：部门规章不得设定行政许可（A错误）；地方性法规可以设定企业或者其他组织的设立登记及其前置性行政许可，但不得限制其他地区的个人或企业到本地区从事生产经营和提供服务（B错误）；省级政府规章设定的临时性许可实施满1年需继续的，应提请本级人大及其常委会制定地方性法规（C错误）；行政法规可在法律设定的许可事项内作出具体规定（D正确）。2.甲市税务局对乙企业作出罚款50万元的行政处罚决定，乙企业不服申请听证。根据《行政处罚法》，下列关于听证程序的表述中，正确的是（）。A.乙企业应当在收到《税务行政处罚事项告知书》后3日内提出听证申请B.听证应当公开举行，但涉及国家秘密、商业秘密或者个人隐私的除外C.听证主持人可以由调查本案的税务人员担任D.听证结束后，听证主持人应当根据听证情况作出处罚决定答案：B解析：当事人应在收到告知书后5日内提出听证申请（A错误）；听证公开进行，涉密除外（B正确）；听证主持人由非本案调查人员担任（C错误）；听证结束后，行政机关负责人根据听证情况作出决定（D错误）。3.丙公司对丁市市场监管局作出的吊销营业执照决定不服，向丁市人民政府申请行政复议。复议期间，丁市市场监管局因机构改革被撤销，其职能由新组建的戊局承接。根据《行政复议法》，此时行政复议的被申请人应为（）。A.丁市市场监管局B.丁市人民政府C.戊局D.丁市市场监管局的上一级主管部门答案：C解析：行政机关被撤销的，继续行使其职权的行政机关为被申请人（C正确）。4.2025年3月，张某将其名下一套房产以200万元卖给李某，双方签订合同但未办理过户登记。2025年5月，张某又将该房产以220万元卖给王某并办理了过户登记。根据《民法典》，下列关于该房产所有权归属的表述中，正确的是（）。A.李某因合同成立取得所有权B.王某因登记取得所有权C.张某仍为所有权人D.李某和王某共同共有该房产答案：B解析：不动产物权变动以登记为生效要件，王某办理登记后取得所有权（B正确）。5.甲公司与乙公司签订设备买卖合同，约定甲公司先支付30%货款，乙公司收到后10日内发货。甲公司按约支付货款后，乙公司因生产线故障无法按时发货。甲公司要求乙公司承担违约责任。根据《民法典》，乙公司的行为构成（）。A.预期违约B.迟延履行C.履行不能D.瑕疵履行答案：B解析：乙公司有能力履行但未按时履行，构成迟延履行（B正确）。6.2025年1月，赵某与钱某登记结婚。2025年5月，赵某以个人名义向孙某借款30万元用于购买家庭轿车。2025年10月，赵某与钱某协议离婚，未对该债务作出约定。根据《民法典》，下列关于该债务承担的表述中，正确的是（）。A.由赵某单独承担B.由钱某单独承担C.由赵某和钱某共同承担D.由孙某自行承担答案：C解析：夫妻一方以个人名义为家庭日常生活需要所负债务，属于夫妻共同债务（C正确）。7.甲、乙、丙拟共同设立A有限责任公司，约定甲出资50万元（货币），乙出资30万元（知识产权），丙出资20万元（劳务）。根据《公司法》，下列关于出资的表述中，正确的是（）。A.丙的劳务出资符合规定B.乙的知识产权出资比例不得超过注册资本的70%C.甲的货币出资不得低于注册资本的20%D.全体股东的非货币出资应评估作价答案：D解析：股东不得以劳务出资（A错误）；现行《公司法》未限制非货币出资比例（B错误）；货币出资无最低比例要求（C错误）；非货币出资应评估作价（D正确）。8.2025年6月，B公司因资不抵债向法院申请破产。管理人在清理财产时发现，2024年12月B公司曾以明显不合理的低价将一批设备转让给关联方C公司。根据《企业破产法》，管理人可以请求法院撤销该转让行为的期限是（）。A.自法院受理破产申请前1年内B.自法院受理破产申请前6个月内C.自法院受理破产申请前2年内D.自法院受理破产申请前3个月内答案：A解析：法院受理破产申请前1年内，债务人以明显不合理价格交易的，管理人可请求撤销（A正确）。9.某县税务局在税务检查中发现，甲企业2024年度通过虚假纳税申报少缴税款80万元。根据《税收征收管理法》，下列关于追征期限的表述中，正确的是（）。A.因甲企业偷税，税务机关可无限期追征B.因甲企业漏税，税务机关追征期为3年C.因甲企业骗税，税务机关追征期为5年D.因甲企业欠税，税务机关追征期为10年答案：A解析：对偷税、抗税、骗税的，税务机关可无限期追征（A正确）。10.纳税人对税务机关作出的下列行政行为不服，应当先申请行政复议，对复议决定不服再提起行政诉讼的是（）。A.罚款5万元B.停止出口退税权C.没收违法所得D.确认纳税主体答案：D解析：确认纳税主体、征税对象、征税范围、减税、免税、退税、抵扣税款、适用税率、计税依据、纳税环节、纳税期限、纳税地点和税款征收方式等具体行政行为，以及征收税款、加收滞纳金，扣缴义务人、受税务机关委托的单位和个人作出的代扣代缴、代收代缴、代征行为等，属于征税行为，需先复议后诉讼（D正确）。11.根据《行政诉讼法》，下列关于行政诉讼管辖的表述中，正确的是（）。A.对税务机关作出的罚款决定不服提起诉讼，由中级人民法院管辖B.经复议的案件，只能由复议机关所在地法院管辖C.因不动产提起的行政诉讼，由不动产所在地法院管辖D.两个以上法院都有管辖权的案件，原告可向任一法院起诉，后立案的法院应将案件移送先立案的法院答案：C解析：一般行政案件由基层法院管辖（A错误）；经复议的案件，可由原机关或复议机关所在地法院管辖（B错误）；不动产案件由不动产所在地法院专属管辖（C正确）；两个以上法院都有管辖权的，原告可选择，法院同时立案的协商，协商不成由共同上级指定（D错误）。12.甲公司与乙银行签订借款合同，丙公司为甲公司提供连带责任保证。借款到期后，甲公司未还款，乙银行直接起诉丙公司要求承担保证责任。根据《民法典》，下列关于保证期间的表述中，正确的是（）。A.保证期间约定不明的，为主债务履行期届满之日起6个月B.乙银行未在保证期间内请求丙公司承担保证责任的，丙公司免责C.保证期间是诉讼时效期间D.保证期间自借款合同签订之日起计算答案：B解析：保证期间约定不明的，为主债务履行期届满之日起6个月（A错误，应为2年）；债权人未在保证期间内请求保证人承担责任的，保证人免责（B正确）；保证期间是除斥期间（C错误）；保证期间自债权人请求债务人履行债务的宽限期届满之日起计算（D错误）。13.下列关于个人信息保护的表述中，符合《个人信息保护法》规定的是（）。A.处理个人信息应当具有明确、合理的目的，并限于实现目的的最小范围B.个人信息处理者可以向其他个人信息处理者提供其处理的个人信息，无需取得个人同意C.不满14周岁未成年人的个人信息属于敏感个人信息D.个人信息的保存期限可以无限期答案：A解析：处理个人信息应具有明确合理目的，限于最小范围（A正确）；提供个人信息需取得同意（B错误）；不满14周岁未成年人的个人信息属于敏感信息（C正确表述应为“不满十四周岁未成年人的个人信息，处理者应当制定专门的个人信息处理规则”，选项C表述不准确）；保存期限应为实现处理目的所必要的最短时间（D错误）。14.某合伙企业由普通合伙人甲、乙和有限合伙人丙组成。根据《合伙企业法》，下列关于合伙事务执行的表述中，正确的是（）。A.丙可以对外代表合伙企业签订合同B.甲可以同本合伙企业进行交易C.乙有权查阅合伙企业会计账簿D.丙可以自营与本合伙企业相竞争的业务答案：D解析：有限合伙人不执行合伙事务，不得对外代表企业（A错误）；普通合伙人与本企业交易需合伙协议约定或全体合伙人同意（B错误）；合伙人有权查阅会计账簿（C正确，但选项D更准确）；有限合伙人可以自营或同他人合作经营与本企业相竞争的业务，除非合伙协议另有约定（D正确）。15.根据《电子商务法》，下列关于电子商务平台经营者责任的表述中，正确的是（）。A.平台经营者对平台内经营者的资质资格无需审核B.平台经营者知道平台内经营者利用其平台侵害消费者合法权益，未采取必要措施的，与平台内经营者承担连带责任C.平台经营者可以对平台内经营者在交易中产生的债务承担保证责任D.平台经营者可以任意收取平台内经营者的费用答案：B解析：平台经营者需审核平台内经营者的资质（A错误）；知道或应当知道平台内经营者侵害消费者权益，未采取必要措施的，承担连带责任（B正确）；平台经营者不得滥用优势地位收取不合理费用（D错误）；平台经营者对债务承担保证责任需明示（C错误）。16.下列关于税务行政许可的表述中，符合《国家税务总局关于全面实行税务行政许可事项清单管理的公告》规定的是（）。A.税务行政许可事项包括对纳税人延期申报的核准B.税务行政许可实施机关应当通过办税服务厅、电子税务局等渠道公示税务行政许可事项清单C.税务行政许可文书样式由省级税务局自行制定D.税务行政许可的实施机关可以是税务所答案：B解析：2023年起，税务行政许可事项仅保留“增值税防伪税控系统最高开票限额审批”1项（A错误）；税务机关应通过办税服务厅、电子税务局等公示清单（B正确）；文书样式由国家税务总局制定（C错误）；最高开票限额审批由县以上税务局实施（D错误）。17.甲企业因欠缴税款被税务机关采取强制执行措施，扣押了其一批原材料。根据《税收征收管理法》，下列关于强制执行措施的表述中，正确的是（）。A.税务机关可以扣押甲企业及其所扶养家属维持生活必需的住房和用品B.扣押的原材料应当由税务机关保管，保管费用由税务机关承担C.税务机关应在扣押后15日内依法拍卖或变卖所扣押的原材料D.强制执行措施可适用于甲企业的滞纳金答案：D解析：不得扣押维持生活必需的住房和用品（A错误）；扣押财产的保管费用由被执行人承担（B错误）；税务机关应在扣押后及时拍卖或变卖，无15日限制（C错误）；强制执行措施可适用于税款和滞纳金（D正确）。18.根据《民法典》继承编，下列关于遗嘱效力的表述中，正确的是（）。A.打印遗嘱应当有两个以上见证人在场见证，遗嘱人和见证人应当在遗嘱每一页签名，注明年、月、日B.口头遗嘱在危急情况消除后，遗嘱人能够以书面或者录音录像形式立遗嘱的，所立的口头遗嘱仍然有效C.代书遗嘱只需代书人签名，无需其他见证人D.自书遗嘱可以打印，无需遗嘱人亲笔书写答案：A解析：打印遗嘱需两个以上见证人，遗嘱人和见证人在每一页签名并注日期（A正确）；危急情况消除后，遗嘱人能用书面或录音录像立遗嘱的，口头遗嘱无效（B错误）；代书遗嘱需代书人、其他见证人和遗嘱人签名（C错误）；自书遗嘱需遗嘱人亲笔书写（D错误）。19.某县税务局对甲企业作出《税务处理决定书》，认定其少缴税款100万元，甲企业不服申请行政复议。复议机关经审理认为原决定认定事实清楚，证据确凿，适用依据正确，程序合法，内容适当，作出维持决定。甲企业仍不服，提起行政诉讼。根据《行政诉讼法》，本案的被告是（）。A.某县税务局B.复议机关C.某县税务局和复议机关为共同被告D.由法院指定答案：C解析：经复议维持的案件，原机关和复议机关为共同被告（C正确）。20.根据《行政处罚法》，下列关于行政处罚追溯时效的表述中，正确的是（）。A.违法行为在2年内未被发现的，不再给予行政处罚B.涉及公民生命健康安全、金融安全且有危害后果的，追溯时效延长至5年C.追溯时效从违法行为发生之日起计算，违法行为有连续或继续状态的，从行为开始之日起计算D.税务行政处罚的追溯时效适用《税收征收管理法》的特殊规定答案：B解析：一般追溯时效为2年（A错误）；涉及生命健康安全、金融安全且有危害后果的，追溯时效延长至5年（B正确）；连续或继续状态的，从行为终了之日起计算（C错误）；税务行政处罚的追溯时效与《行政处罚法》一致（D错误）。二、多项选择题（共10题，每题2分。每题的备选项中，有2个或2个以上符合题意，至少有1个错项。错选，本题不得分；少选，所选的每个选项得0.5分）1.根据《行政强制法》，下列属于行政强制措施的有（）。A.查封场所、设施或者财物B.扣押财物C.冻结存款、汇款D.加处罚款E.划拨存款答案：ABC解析：行政强制措施包括限制公民人身自由，查封场所、设施或财物，扣押财物，冻结存款、汇款等（ABC正确）；加处罚款、划拨存款属于行政强制执行（DE错误）。2.行政复议期间，有下列（）情形的，行政复议中止。A.作为申请人的自然人死亡，其近亲属尚未确定是否参加复议B.作为申请人的法人终止，尚未确定权利义务承受人C.申请人要求撤回行政复议申请，行政复议机构准予撤回D.申请人与被申请人依照规定经行政复议机构准许达成和解E.案件涉及法律适用问题，需要有权机关作出解释或确认答案：ABE解析：中止情形包括：申请人死亡，近亲属未确定；法人终止，权利义务承受人未确定；案件涉及法律适用需有权机关解释；申请人丧失行为能力，法定代理人未确定；被申请人因不可抗力不能参加；其他（ABE正确）。CD属于复议终止情形。3.根据《民法典》，下列民事法律行为中，属于可撤销的有（）。A.基于重大误解实施的B.一方以欺诈手段，使对方在违背真实意思的情况下实施的C.一方或者第三人以胁迫手段，使对方在违背真实意思的情况下实施的D.行为人与相对人恶意串通，损害他人合法权益的E.违反法律、行政法规的强制性规定的答案：ABC解析：可撤销民事法律行为包括重大误解、欺诈、胁迫、显失公平（ABC正确）；DE属于无效民事法律行为。4.下列关于夫妻共同财产的表述中，符合《民法典》规定的有（）。A.工资、奖金、劳务报酬属于夫妻共同财产B.生产、经营、投资的收益属于夫妻共同财产C.一方因受到人身损害获得的赔偿或补偿属于夫妻共同财产D.遗嘱或赠与合同中确定只归一方的财产属于夫妻共同财产E.知识产权的收益属于夫妻共同财产答案：ABE解析：夫妻共同财产包括工资、生产经营投资收益、知识产权收益等（ABE正确）；一方人身损害赔偿、遗嘱或赠与合同中确定只归一方的财产属于个人财产（CD错误）。5.根据《公司法》，有限责任公司股东享有的权利包括（）。A.查阅、复制公司章程、股东会会议记录、董事会会议决议、监事会会议决议和财务会计报告B.要求公司为其提供担保C.按照实缴的出资比例分取红利D.在公司新增资本时，优先按照实缴的出资比例认缴出资E.对公司合并、分立、解散等事项作出决议答案：ACD解析：股东有权查阅复制相关文件（A正确）；股东可按实缴出资分取红利（C正确）；新增资本时可优先认缴（D正确）；公司为股东提供担保需经股东会决议（B错误）；公司合并等事项由股东会决议（E错误）。6.根据《企业破产法》，下列关于破产管理人的表述中，正确的有（）。A.管理人由债权人会议指定B.管理人可以由律师事务所、会计师事务所担任C.管理人应当列席债权人会议，向债权人会议报告职务执行情况D.管理人的报酬由债权人会议确定E.管理人因故意或重大过失给债权人造成损失的，应承担赔偿责任答案：BCE解析：管理人由法院指定（A错误）；管理人可由中介机构或个人担任（B正确）；管理人需列席债权人会议并报告（C正确）；管理人报酬由法院确定（D错误）；管理人因过错造成损失的，应赔偿（E正确）。7.根据《税收征收管理法》，税务机关在税务检查中有权（）。A.检查纳税人的账簿、记账凭证、报表和有关资料B.到纳税人的生产、经营场所和货物存放地检查纳税人应纳税的商品、货物或其他财产C.责成纳税人提供与纳税有关的文件、证明材料和有关资料D.询问纳税人、扣缴义务人与纳税或代扣代缴、代收代缴税款有关的问题和情况E.检查纳税人的生活场所答案：ABCD解析：税务检查权包括查账、实地检查生产经营场所和货物存放地、责成提供资料、询问等（ABCD正确）；不得检查生活场所（E错误）。8.根据《行政诉讼法》，下列关于行政诉讼证据的表述中，正确的有（）。A.被告对作出的行政行为负有举证责任，应当提供作出该行政行为的证据和所依据的规范性文件B.原告可以提供证明行政行为违法的证据，原告提供的证据不成立的，不免除被告的举证责任C.在诉讼过程中，被告及其诉讼代理人不得自行向原告、第三人和证人收集证据D.人民法院有权向有关行政机关以及其他组织、公民调取证据E.涉及国家秘密、商业秘密和个人隐私的证据，不得在公开开庭时出示答案：ABCDE解析：ABCD均符合行政诉讼证据规则；涉及涉密的证据，不得公开出示（E正确）。9.下列关于个人所得税专项附加扣除的表述中，符合《个人所得税法》及实施条例规定的有（）。A.子女教育扣除标准为每个子女每月1000元B.住房贷款利息扣除期限最长不超过240个月C.赡养老人扣除标准为每月2000元，非独生子女与兄弟姐妹分摊，每人分摊不超过1000元D.大病医疗扣除限额为每年8万元，在年度汇算清缴时扣除E.继续教育扣除标准为每月400元（学历教育）或3600元（职业资格）答案：ABCDE解析：子女教育每月1000元/子女（A正确）；房贷利息最长240个月（B正确）；赡养老人非独生子女每人不超1000元（C正确）；大病医疗年度8万限额（D正确）；继续教育学历每月400元，职业资格3600元（E正确）。10.根据《电子商务法》，下列关于电子商务经营者的表述中，正确的有（）。A.电子商务经营者包括电子商务平台经营者、平台内经营者以及通过自建网站、其他网络服务销售商品或提供服务的电子商务经营者B.电子商务经营者应当依法办理市场主体登记，个人销售自产农副产品、家庭手工业产品，个人利用自己的技能从事依法无须取得许可的便民劳务活动和零星小额交易活动除外C.电子商务经营者销售商品或提供服务应当依法出具纸质发票或电子发票等购货凭证或服务单据D.电子商务经营者不得虚构交易、编造用户评价E.电子商务平台经营者可以对平台内经营者在平台内的交易、交易价格等进行不合理限制或附加不合理条件答案：ABCD解析：电子商务经营者包括平台经营者、平台内经营者和其他网络经营者（A正确）；需办理登记，特殊情形除外（B正确）；需出具发票或单据（C正确）；不得虚构交易或评价（D正确）；平台经营者不得不合理限制（E错误）。三、综合分析题（共5题，每题2分。由单项选择和多项选择组成，错选，本题不得分；少选，所选的每个选项得0.5分）（一）2025年3月，甲市税务局稽查局对乙公司（位于甲市A区）2023-2024年度纳税情况进行检查，发现乙公司通过隐匿收入方式少缴增值税50万元、企业所得税30万元。4月10日，稽查局向乙公司送达《税务行政处罚事项告知书》，拟对其少缴税款处1倍罚款（80万元），并告知其享有陈述、申辩和听证权利。乙公司未提出听证申请，但提交了书面申辩意见，主张少缴税款是因财务人员疏忽，请求从轻处罚。稽查局经复核认为乙公司的申辩理由不成立，于4月20日作出《税务行政处罚决定书》，决定罚款80万元，并告知乙公司可在60日内申请行政复议或6个月内提起行政诉讼。乙公司不服，于5月15日向甲市税务局申请行政复议。甲市税务局受理后，经审理认为原处罚决定认定事实清楚，证据确凿，适用依据正确，程序合法，内容适当，于7月20日作出维持决定。乙公司仍不服，拟提起行政诉讼。1.乙公司申请行政复议的被申请人是（）。A.甲市税务局稽查局B.甲市税务局C.甲市A区税务局D.国家税务总局答案：A解析：稽查局是具有独立执法主体资格的税务机关，被申请人为稽查局（A正确）。2.乙公司申请行政复议的期限是（）。A.自收到《税务行政处罚决定书》之日起30日内B.自收到《税务行政处罚决定书》之日起60日内C.自收到《税务行政处罚事项告知书》之日起30日内D.自收到《税务行政处罚事项告知书》之日起60日内答案：B解析：申请人可在知道具体行政行为之日起60日内申请复议（B正确）。3.乙公司提起行政诉讼的被告是（）。A.甲市税务局稽查局B.甲市税务局C.甲市税务局稽查局和甲市税务局为共同被告D.国家税务总局答案：C解析：经复议维持的案件，原机关和复议机关为共同被告（C正确）。4.若乙公司在行政复议期间提出和解申请，下列表述中正确的有（）。A.和解应在行政复议决定作出前达成B.和解内容不得损害社会公共利益和他人合法权益C.和解协议需经行政复议机构准许D.和解协议达成后，行政复议终止答案：AB